Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Заявление на вычет ндфл на ребенка при разводе

Заявление на вычет ндфл на ребенка при разводе

Заявление на вычет ндфл на ребенка при разводе

Детскому вычету по НДФЛ развод не помеха

→ → → Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 2 февраля 2018 г. Если ваш работник развелся, это вовсе не лишает его права получать вычет по НДФЛ на ребенка. Правда, в НК РФ сказано, что детский вычет предоставляется родителям, на обеспечении которых находится ребенок. Но ведь родители должны содержать своих несовершеннолетних детей.

И развод не освобождает их от этой обязанности. Исходя из этого, работодателю может потребоваться подтверждение того, что разведенный сотрудник участвует в содержании ребенка. Например, документы об уплате алиментов (решение суда, исполнительный лист или нотариальное соглашение).

Если алименты не уплачиваются, то, как разъяснял Минфин, вычет работнику не положен, . Но это спорно. Тот же Минфин неоднократно сообщал, что в случае, когда работник алименты не платит, подтвердить участие в содержании детей он может и иначе.

Например, документами о перечислении денег на содержание ребенка, или письменным заявлением второго родителя о том, что ребенок находится на совместном обеспечении обоих бывших супругов, .

Такое заявление подтвердит право на вычет и в ситуации, когда выплата алиментов прекращена, так как ребенку-студенту исполнилось 18 лет, но родитель, живущий отдельно, продолжает оказывать ему материальную поддержку. Возможна ситуация, когда сотрудник развелся, а вы об этом не знали и продолжали предоставлять ему вычет. Считать вычет неправомерным и доудерживать НДФЛ, на наш взгляд, в таком случае оснований нет.

Организация не может обязать сотрудников сообщать об изменении семейного положения (если это не связано с изменением персональных данных, например сменой фамилии при разводе).

Конечно, если при трудоустройстве сотрудник предъявил паспорт с отметкой о расторжении брака и при этом он хочет получать детский вычет, лучше попросить у него документы, подтверждающие участие в содержании детей. Кстати, вовсе не обязательно ежегодно брать с сотрудников заявление на стандартные вычеты. Достаточно того, что такое заявление написано при приеме на работу.

А новое заявление нужно, только если основания для вычета изменились, допустим у работника родился еще один ребенок.

Понравилась ли вам статья?

  1. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  2. Другое
  3. Тема не актуальна
  4. Есть ошибки
  5. Ничего нового не нашел
  6. Нет ответа по поставленные вопросы
  7. Аргументы неубедительны
  8. Статья появилась слишком поздно
  9. Слишком много слов
  10. Нужно больше примеров
  11. Почему оценка снижена?

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

  1. я подписчик электронного журнала
  2. хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  3. я не подписчик, но хочу им стать
  • , № 4
  • , № 8, № 8
  • , № 6, № 6
  • , № 7
  • , № 11
  • , № 1
  • , № 3
  • , № 13
  • , № 15
  • , № 2
  • , № 12
  • , № 5, № 5
  • , № 20, № 20
  • , № 15
  • , № 24
  • , № 3
  • , № 23
  • , № 2, № 2
  • , № 7
  • , № 4, № 4, № 4
  • , № 10, № 10
  • , № 6
  • , № 23
  • , № 22
  • , № 2, № 2
  • , № 5, № 5, № 5, № 5
  • , № 12
  • , № 20
  • , № 10
  • , № 18, № 18, № 18, № 18
  • , № 4, № 4, № 4, № 4
  • , № 24, № 24, № 24, № 24, № 24
  • , № 3, № 3
  • , № 8, № 8
  • , № 1, № 1
  • , № 7, № 7, № 7
  • , № 13, № 13, № 13
  • , № 15
  • , № 9, № 9
  • , № 11
  • , № 14

Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Вычет на ребенка, если родители в разводе

Комментарий к Письму Минфина России от 05.09.2012 N 03-04-05/8-1064 «О документальном подтверждении права второго супруга на получение стандартного вычета по НДФЛ на ребенка» В комментируемом Письме от 05.09.2012 N 03-04-05/8-1064 Минфин России для целей получения «детского» вычета по НДФЛ предлагает использовать заявление матери в качестве документа, подтверждающего нахождение ее детей от первого брака на иждивении обоих супругов (ее и второго супруга). С 1 января 2012 г. в общем случае размер стандартного вычета за каждый месяц для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, на обеспечении которого находятся дети до 18 лет, на каждого первого и второго ребенка составляет 1400 руб.

(пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Размер вычета на третьего и каждого последующего ребенка, а также на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, составляет 3000 руб. В целях предоставления вычета к детям до 18 лет приравниваются учащиеся очной формы обучения, аспиранты, ординаторы, интерны, студенты, курсанты в возрасте до 24 лет.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. «Детский» вычет предоставляется родителям и прочим перечисленным лицам до тех пор, пока их доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, не превысит размера 280 000 руб.

Начиная с месяца, в котором лимит превышен, налоговый вычет на ребенка не применяется.

То обстоятельство, что в рассмотренных нами ниже Письмах официальных органов чаще исследуется ситуация, когда от детей уходит разведенный отец, а мать создает новую семью, включающую детей от предыдущего брака, — это просто дань обычаям и статистике. На самом деле наши рассуждения в равной мере относятся к тем более редким случаям, когда алиментщицей становится мать детей и (или) когда эти дети остаются жить с отцом и мачехой.

Наличие зарегистрированного брака между родителями, на обеспечении которых находится ребенок, для получения «детского» налогового вычета значения не имеет (Письмо Минфина России от 16.07.2009 N 03-04-05-01/564).

В п. 2 Письма Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-96 рассмотрена ситуация, когда ребенок от первого брака проживает совместно с матерью и ее супругом. Отец ребенка уплачивает алименты. Право разведенного родителя на получение стандартного налогового вычета на ребенка подтверждается фактом уплаты алиментов, обеспечивающих содержание несовершеннолетнего ребенка.
Право разведенного родителя на получение стандартного налогового вычета на ребенка подтверждается фактом уплаты алиментов, обеспечивающих содержание несовершеннолетнего ребенка. Таким образом, не только наличие зарегистрированного брака с матерью ребенка, но и совместное проживание с ребенком его отца не является обязательным условием для предоставления разведенному отцу (или гражданскому мужу матери ребенка) права на «детский» вычет по НДФЛ.

Главное для отца — подтвердить факт уплаты алиментов на ребенка. Если разведенный отец ребенка является его единственным родителем (например, мать ребенка умерла) и уплачивает на него алименты, то не только отсутствие совместного проживания с ребенком, но даже наличие у ребенка опекуна в лице его бабушки, по мнению чиновников, не препятствуют получению отцом «детского» вычета, причем в двойном размере. Для подтверждения права на вычет потребуются следующие бумаги:

  1. документы, подтверждающие, что единственный родитель не находится в браке (Письмо Минфина России от 19.07.2012 N 03-04-06/8-206).
  2. свидетельство о рождении ребенка;
  3. свидетельство о расторжении брака;
  4. свидетельство о смерти матери ребенка;
  5. документы, подтверждающие уплату алиментов;
  6. исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов;

При здравствующей матери детей данный перечень документов для предоставления разведенному отцу «детского» вычета (в одинарном размере), разумеется, несколько короче.

В закрытом перечне лиц, обладающих правом ежемесячно получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка, упоминается супруг (супруга) родителя. Основываясь на этом положении, Минфин России многократно подтверждал право на «детский» вычет по НДФЛ супруга (супруги) родителя, не являющегося биологическим родителем для ребенка, но осуществляющего его обеспечение.

От уплаты алиментов на ребенка его биологическим отцом, проживающим по любому адресу, не зависит право на вычет отчима ребенка, совместно с ним проживающего (Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-96). Дети законной супруги, которых обеспечивает отчим, могли появиться на свет в результате гражданского брака их матери с их биологическим отцом.

Дети законной супруги, которых обеспечивает отчим, могли появиться на свет в результате гражданского брака их матери с их биологическим отцом. Однако если такой ребенок проживает и находится на обеспечении нового законного супруга матери ребенка, то отчим имеет право на получение «детского» вычета (Письмо Минфина России от 18.05.2012 N 03-04-05/8-640). В комментируемом Письме рассмотрена ситуация, когда мать не получает алименты на детей от предыдущего брака.

Они проживают совместно с матерью и ее новым мужем. Отдельный акцент в этом Письме сделан на том, что для получения права на «детский» вычет отчиму вовсе не обязательно усыновлять детей своей супруги от предыдущих браков.

Итак, одним из основных условий для получения «детского» вычета не только биологическими родителями ребенка, но и их супругами является факт обеспечения ребенка. Обычно в отсутствие «железных» доказательств в виде платежных документов на перечисление алиментов на детей факт их обеспечения связывается с фактом совместного проживания с ребенком. Ведь документально подтвердить обеспечение ребенка всем необходимым для его успешного воспитания практически нереально, а подтвердить факт совместного проживания иногда проще.

В Письме N 03-04-06/8-96 Минфин России предложил отчиму для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета на ребенка представить, в частности, копии свидетельств о рождении детей от предыдущего брака, в которых матерью ребенка указана супруга отчима, копию своего паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копию свидетельства о регистрации брака. Факт совместного проживания супруга с детьми супруги от первого брака, по мнению авторов этого Письма, может быть подтвержден справкой с места жительства.

Такую справку могут выдать соответствующие жилищно-эксплуатационные организации (единый информационно-расчетный центр), товарищество собственников жилья, жилищный или жилищно-строительный кооператив.

Совместное проживание можно подтвердить также справкой городской поселковой и сельской администрации, а также этот факт может быть установлен в судебном порядке. Аналогичные справки фигурируют и в других разъяснениях Минфина России, например в Письмах от 02.04.2012 N N 03-04-05/8-401 и 03-04-05/8-402. Однако иногда бывает так, что получить справки о совместном проживании ребенка с кормильцем — претендентом на «детский» вычет от ЕИРЦ, ТСЖ и других организаций проблематично.

Такая ситуация складывается, когда члены семьи, проживающие совместно, прописаны в разных местах, иногда не имеющих отношения к адресу их фактического проживания. В Письме от 11.05.2012 N 03-04-05/8-629 Минфин России подтвердил, что факт регистрации ребенка по месту жительства, отличному от места регистрации родителей, сам по себе не является основанием для непредоставления налогового вычета на ребенка . Но это лишь общие слова, а в качестве конкретного документа, которым можно в ситуации различия в прописках детей и родителей (супругов родителей) подтвердить факт совместного проживания с детьми, Минфин России предлагает использовать заявление матери о совместном проживании с детьми .

В Письме Минфина России от 15.04.2011 N 03-04-06/7-95 подобный выход рекомендован для подтверждения права на «детский» вычет гражданскому мужу матери ребенка, отцовство которого документально установлено. При этом в заявлении матери ребенка должно быть указано, что отец ребенка фактически проживает с ребенком и (или) участвует в обеспечении ребенка. Таким образом, по мнению Минфина России, заявление матери может заменять не только документ о совместном проживании, но и документы об уплате алиментов на ребенка его биологическим отцом, не находящимся в зарегистрированном браке с матерью ребенка.

Родителям, которые находятся в зарегистрированном браке, но прописаны в разных местах, а проживают (снимают квартиру) в третьем месте, специалисты главного финансового ведомства тоже рекомендуют использовать письменное заявление супруги о том, что ее муж фактически проживает с ребенком и участвует в его обеспечении (Письмо Минфина России от 22.08.2012 N 03-04-05/8-991). В комментируемом Письме нехитрый прием с написанием матерью детей заявления предлагается для подтверждения права на получение на них стандартного налогового вычета ее супруга — отчима детей.

По мнению Минфина России, в заявлении должно быть сказано, что дети, в том числе дети супруги от первого брака, находятся на совместном иждивении супругов.

Но то, что воспитываешь ребёнка сам-молодец. Если супруги не мирятся, тогда производится расторжение брака.

Бывают случаи, когда в законодательстве государства, к которому отсылает ссора с мужем развод закон, имеется коллизионная норма, которая при этих же условиях указывает на необходимость применения казахстанского права. Выявление и учет детей, как вернуть отношения с мужем избежать развода без попечения родителей Развод при усыновлении. Если родители состоят в браке и совместно содержат и воспитывают детей, предоставление им стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей проблем обычно не вызывает.

Но такая идеалистическая картина наблюдается далеко не всегда. могут содержать и воспитывать детей, не регистрируя брачных отношений или находясь в разводе. Также достаточно распространенной является ситуация, когда один из уклоняется от содержания ребенка.

В текущем году финансовое ведомство неоднократно давало разъяснения о порядке предоставления стандартного налогового на несовершеннолетних детей в связи с изменениями, внесенными с 2009 г. в ст. 218 НК РФ. В комментируемом Письме рассматривается вопрос о праве на получение вычета на ребенка разведенного родителя, выплачивающего алименты. Минфин указал, что согласно пп.

4 п. 1 ст. 218 НК РФ родителю, на обеспечении которого находится ребенок, предоставляется вычет в однократном размере независимо от того, состоит он в браке или нет. Разведенный отец имеет право на детский вычет, поскольку платит алименты, то есть участвует в содержании ребенка.

Но деньги на алименты являются совместной собственностью супругов (отца ребенка и его новой жены) в соответствии со ст.

256 ГК РФ и ст. 34 СК РФ. Таки образом, новая супруга ранее разведенного также имеет право на вычет. Таким образом, при разводе на стандартный налоговый по одному ребенку вправе претендовать четыре человека — мать с новым супругом, отец с новой супругой. Комментарий к Письму Минфина России от 05.09.2012 N 03-04-05/8-1064

«О документальном подтверждении права второго супруга на получение стандартного по НДФЛ на ребенка»

В комментируемом Письме от 05.09.2012 N 03-04-05/8-1064 Минфин России для целей получения «детского» вычета по НДФЛ предлагает использовать заявление матери в качестве документа, подтверждающего нахождение ее детей от первого брака на иждивении обоих супругов (ее и второго супруга).

В Налоговом кодексе об этом не сказано, поэтому обратимся к Семейному кодексу.

Из норм главы 10 данного кодекса следует, что речь идет о единственном родителе ребенка, когда второго родителя нет.

2) запись об отце в свидетельство о рождении ребенка внесена со слов матери.

Это подтверждает справка формы №25 (утверждена Постановлением Правительства Российской Федерации от 31. Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Рекомендуем прочесть:  Как оплатить налог на землю онлайн

Согласно абзацу 13 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Нахождение в разводе (или лишение одного из родителей родительских прав) не означает отсутствие у ребенка второго родителя. Разведенный родитель, на обеспечении которого находится ребенок, имеет право на получение стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в однократном размере (1000 руб.).

Порядок предоставления налогоплательщикам стандартных налоговых вычетов установлен статьей 218 Налогового кодекса РФ. В письме N 03-04-06/8-33 чиновники разъяснили, возможно ли получение стандартного налогового вычета на ребенка разведенным родителем. Как правило, исходя из отечественной практики, под таковым понимается отец ребенка, именно он должен доказывать свое право на данный вычет в случае развода.

В своих разъяснениях контролеры отвечают на этот вопрос по-разному.

Обычно они не против того, чтобы разведенный родитель имел такое право. Действительно, в Налоговом кодексе не упоминается, в каких отношениях между собой должны быть родители для предоставления и определения их размера.

Есть только указание на то, что право на вычет имеют сами родители, в том числе и приемные, а также их супруги, усыновители, попечители и опекуны, которые участвуют в обеспечении ребенка. При этом никаких ограничений для законных, которые разведены, нет.

Каждый родитель, на обеспечении которого находится ребенок, имеет право получить налоговый на детей.

Такой вычет называется стандартным и предоставляется он не только родителю, супругу (супруге) родителя, но и усыновителю, опекуну, попечителю, приемному, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. Важно помнить, что для получения детского вычета надо, чтобы ребенок находился на обеспечении родителя (иного физического лица, который проживает вместе с ребенком).

Важно помнить, что для получения детского вычета надо, чтобы ребенок находился на обеспечении родителя (иного физического лица, который проживает вместе с ребенком).

Каждый родитель, на обеспечении которого находится ребенок, имеет право получить налоговый вычет на детей.

Такой вычет называется стандартным и предоставляется он не только родителю, супругу (супруге) родителя, но и усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Важно помнить, что для получения детского вычета надо, чтобы ребенок находился на обеспечении родителя (иного физического лица, который проживает вместе с ребенком).

Размер вычета на ребенка зависит от количества детей в семье и от того, какой ребенок был рожден первым.

Итак, Налоговый кодекс установил следующие размеры стандартного вычета на ребенка:

  • 1400 рублей – на первого ребенка;
  • 3000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является I и II группы.
  • 1400 рублей – на второго ребенка;
  • 3000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;

Период предоставления детского вычета зависит от возраста ребенка. Такой вычет предоставляется до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет. Но если ваш ребенок будет учиться на очной форме обучения (в т.ч.

аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант), то вычет предоставляться будет до 24 лет. Для получения вычета для ребенка-студента надо будет обязательно подтвердить факт обучения в учебном заведении (например, взять справку о том, что ваш ребенок является студентом). Порядок получения стандартного вычета на ребенка.
Порядок получения стандартного вычета на ребенка. для получения налогового вычета родителю необходимо соблюсти некоторый порядок получения вычета на детей.

Рассмотрим данный порядок: 1.Надо на работе в бухгалтерии (в отделе кадров) написать заявление на имя работодателя о предоставлении стандартного вычета.

В заявлении надо обязательно указать фамилию и имя ребенка и дату рождения. Если в семье несколько детей, то надо перечислить всех детей и указать их дату рождения.

2.Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей): – если сотрудник является единственным родителем, необходимо приложить копию документа, удостоверяющего, что родитель является единственным. – если сотрудник является опекуном или попечителем, необходимо приложить копию документа об опеке или попечительстве над ребенком.

3.Все документы надо предоставить в бухгалтерию. Рассмотрим на примере, как надо рассчитать налоговые вычеты на детей в случае, если в семье несколько детей. Допустим, старший ребенок, которому исполнилось 23 года, учится на дневном отделении в техникуме, второму ребенку исполнилось 20 лет и он нигде не учится, а работает.

Третьему и четвертому ребенку исполнилось по 10 и 5 лет. В каком размере их родителям работодатель обязан предоставить стандартный вычет?

На первого ребенка размер вычета будет составлять 1400 рублей.

Пусть ему уже более 18 лет, но он учащийся на дневном отделении.

Налоговый кодекс нам разрешает получать вычет на детей-студентов очной формы обучения до 24 лет. На второго ребенка стандартный вычет не положен, потому что ему уже исполнилось 20 лет и он не учится, а, напротив, уже сам работает. На третьего и четвертого ребенка налоговый вычет будет предоставлен в размере по 3000 рублей на каждого.

Обратите внимание, тот факт, что второй ребенок “выпадает” из списка детского вычета, его “очередь” второго ребенка не переходит к младшему (третьему ребенку).

Если у родителя ребенок является инвалидом, то размер стандартного вычета не будет зависеть от того, когда и в какой “очереди” ребенок был рожден. Размер вычета на ребенка-инвалида составляет 3000 рублей. При этом если ребенок-инвалид является, например, третьим ребенком в семье по очереди, то суммировать два размера стандартного вычета (3000 рублей за третьего ребенка и 3000 за ребенка-инвалида) вместе нельзя.

Женщина не имеет право на вычет на ребенка в период декретного отпуска. Дело в том, что налоговые вычеты предоставляются в случае получения дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%.

Но существуют свои особенности, все зависит от того, в каком месяце женщина вышла на работу после декретного отпуска. Напомним, что стандартные налоговые вычеты на ребенка предоставляются за каждый месяц года.

Данный вычет уменьшает налоговую базу, исчисляемую работодателем нарастающим итогом. Если в отдельные месяцы налогового периода (года) у работника не было дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, детские вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых такой доход был получен, за каждый месяц года, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода. Если же выплата дохода начиная с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания года, то налоговый вычет на ребенка за указанные месяцы года работодателем не может быть предоставлен.

Приведем такой пример: женщина родила ребенка в ноябре 2012 года, а в августе 2013 года она вышла на работу.

Как ей будет предоставляться детский вычет в 2013 году?

Так как женщина вышла на работу в середине 2013 года, работодатель будет предоставлять своей сотруднице налоговый вычет на ребенка при расчете зарплаты.

При этом вычет на ребенка (допустим, у женщины первый ребенок) в размере 1400 рублей будет предоставлен не только за август (когда женщина стала работать), а за весь период: с января 2013 года по август 2013 года нарастающим итогом. Например, зарплата за август будет начислена в размере 65 000 рублей, тогда расчет НДФЛ будет следующий: 65 000 — (1400 х 8 месяцев 2013 года) = 65 000 — 11 200 = 53 800 рублей. Женщина, которая находится в декретном отпуске и не получает заработную плату, не может передать свое право на детский вычет своему супругу.

Передать право на вычет можно в том случае, если работник имеет на него право.

До тех пор, пока женщина не выйдет на работу и не начнет получать заработную плату, она не сможет передать свое право на детский вычет мужу. Будет ли предоставляться вычет на ребенка одному из родителей, если он был лишен родительский прав. Да, стандартный вычет на ребенка родителю, лишенному родительских прав, будет предоставлен в том случае, если родитель будет платить алименты и помогать содержать своего ребенка.

Иными словами, лишенный такого права, например, отец не освобождается от обязанности содержать своих детей. В случае, если он будет платить алименты, значит, принимает участие в содержании ребенка и имеет право на стандартный вычет. Для получения детского вычета лишенный родительских прав родитель должен работать и платить подоходный налог и обеспечивать своего ребенка.

Стоит помнить: если, например, отца лишили родительских прав. то мама ребенка получать вычет “за себя” и “за мужа” не имеет права. Вывод:родитель, который не принимает участие в жизни и воспитании своего ребенка, не может получать детский вычет.

Но и передать его своей супруге, чтобы она воспользовалась вычетом в двойном размере, он не в праве. Налоговый вычет на ребенка в случае развода родителей предоставляется на прежних основаниях.

Несмотря на то что брак расторгнут, родитель вправе получить стандартный налоговый вычет. Для этого надо подать письменное заявление и соответствующие документы.

К документам, подтверждающим право на детский вычет.

относятся:

  • Исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов.
  • Свидетельство о расторжении брака.
  • Документы, подтверждающие уплату алиментов.
  • Свидетельство о рождении ребенка.

Дело в том, что после развода один из родителей, который не проживает вместе с ребенком, в любом случае остается родителем и обязан помогать содержать ребенка. Например, часто приходится сталкиваться с такой ситуацией, когда после развода ребенок остается с матерью, а отец живет отдельно и платит алименты. В таком случае отец ребенка имеет право получать детский вычет после развода, потому что он содержит своего ребенка (это оплата алиментов).

Более того, если отец после развода создаст новую семью, его вторая супруга также будет иметь право на вычет “чужого” ребенка. Напомним, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.

Поскольку в рассматриваемом случае к имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов, в том числе и та часть доходов, которая затем перечисляется в виде алиментов на обеспечение ребенка, то супруга имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка родителя.

Поскольку в рассматриваемом случае к имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов, в том числе и та часть доходов, которая затем перечисляется в виде алиментов на обеспечение ребенка, то супруга имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка родителя. Получить вычеты на детей можно, заполнив налоговую декларацию 3-НДФЛ, в нашем сервисе «Моя декларация «.

На каждом шаге заполнения вам будут доступны бесплатные консультации наших налоговых экспертов. Дополнительно вы можете более детально разобрать образец заполнения декларации 3-НДФЛ в случае вычета на детей. Если родители состоят в браке и совместно содержат и воспитывают детей, предоставление им стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей проблем обычно не вызывает.

Но такая идеалистическая картина наблюдается далеко не всегда. Родители могут содержать и воспитывать детей, не регистрируя брачных отношений или находясь в разводе.

Также достаточно распространенной является ситуация, когда один из родителей уклоняется от содержания ребенка. О том, как в подобных случаях предоставляется вычет, мы и расскажем в этой статье. Из формулировки подп. 4 п. 1 ст.

218 НК РФ следует, что ежемесячный налоговый вычет в размере 1000 руб. (до достижения налогооблагаемого дохода 280 000 руб.) предоставляется каждому родителю, на обеспечении которых находится ребенок. То есть для получения вычета родитель должен иметь документальное подтверждение своего статуса родителя (быть записан в качестве такового в свидетельстве о рождении ребенка или иметь свидетельство об установлении отцовства) и обеспечивать содержание ребенка.

Никаких указаний на наличие брачных отношений между родителями данная норма не содержит. Следовательно, отец ребенка, не состоящий в зарегистрированном браке с его матерью, имеет право на налоговый вычет, если он участвует в обеспечении ребенка. Минфин России тоже считает, что отсутствие зарегистрированного брака между родителями, на обеспечении которых находится ребенок, не препятствует получению данного налогового вычета (письма Минфина России от 11.06.2009 № 03-04-05-01/459 и от 15.04.2011 № 03-04-06/5-93).

Вычет может быть предоставлен отцу на основании свидетельства о рождении ребенка, свидетельства об установлении отцовства, письменного заявления матери ребенка о том, что отец ребенка фактически проживает с ребенком и (или) участвует в обеспечении ребенка. Если такого письменного заявления матери нет, отцу нужно представить справку о совместном проживании с ребенком (письмо Минфина России от 15.04.2011 № 03-04-06/7-95). Заметим, что представлять и свидетельство об установлении отцовства, и свидетельство о рождении ребенка нужно только в том случае, если отец не указан в свидетельстве о рождении.

Если отец указан в свидетельстве о рождении ребенка, достаточно представления только этого документа.

Если родители ребенка находятся в разводе, родитель, который совместно с ребенком не проживает, но участвует в его обеспечении, имеет право на получение вычета (письмо Минфина России от 11.08.2010 № 03-04-05/5-447). Порядок и форма предоставления содержания несовершеннолетним детям определяются родителями самостоятельно.

Родители вправе заключить соглашение о содержании своих несовершеннолетних детей (соглашение об уплате алиментов) в порядке, преду­смотренном главой 16 Семейного кодекса РФ. В случаях, когда родители не предоставляют содержание своим несовершеннолетним детям, средства на содержание несовершеннолетних детей (алименты) взыскиваются с родителей в судебном порядке (ст.

80 Семейного кодекса РФ и письмо ФНС России от 03.06.2009 № Таким образом, подтвердить свое участие в обеспечении ребенка разведенный родитель может соответствующим письменным заявлением родителя, с которым проживает ребенок (как правило матери), либо письменным соглашением о содержании ребенка (соглашением об уплате алиментов), заключенным между родителями, либо уплатой алиментов, взыскиваемых в судебном порядке.

Однако в отношении алиментов ситуация складывается непростая.

Так, Минфин России в своих письмах от 27.07.2009 № 03-04-05-01/589 и № 03-04-06-01/194 указал, что обязанности родителей по содержанию несовершеннолетних детей определены главой 13 «Алиментные обязательства родителей и детей» Семейного кодекса РФ.

В связи с этим, если выплата алиментов на ребенка осуществляется в соответствии с порядком и в размере, которые установлены Семейным кодексом, родитель вправе воспользоваться налоговым вычетом, предусмотренным подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Ранее в письме от 21.05.2009 № 03-04-06-01/117 Минфин России отметил, что факт выплаты алиментов на содержание ребенка сам по себе может не означать, что ребенок находится на обеспечении родителя, выплачивающего алименты, в случае, например, если размер алиментов является незначительным и не позволяет обеспечить ребенка необходимыми средствами к существованию. Позиция налоговиков по данному вопросу противоречива.

Так, в письме от 05.03.2009 № 20-15/3/019861@ специалисты УФНС России по г. Москве заявили, что родитель, находящийся в разводе и уплачивающий алименты на содержание ребенка (детей), не имеет права на стандартный налоговый вычет, предусмотренный в подп.

4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Обосновали они свой вывод тем, что данным налоговым вычетом могут воспользоваться только родитель, с которым проживает ребенок, и супруг этого родителя. Но в более позднем письме специалисты УФНС России по г.

Москве заняли позицию Минфина России, указав, что родитель, уплачивающий алименты в размере, определенном Семейным кодексом, имеет право на вычет (письмо от 05.03.2010 № 20-15/3/022941).

Из писем чиновников следует вывод, что, если алименты взыскиваются по суду, родитель, уплачивающий такие алименты, имеет право на налоговый вычет, поскольку их сумма определяется судом в порядке и размере, установленном Семейным кодексом. Имеет право на вычет и родитель, уплачивающий алименты на основании письменного соглашения об уплате алиментов, заключенного между родителями, если их размер определен не ниже размера алиментов, взыскиваемых в судебном порядке (п.

2 ст. 103 Семейного кодекса).

А вот если размер алиментов, определенный соглашением родителей, ниже размера, установленного ст. 81 Семейного кодекса, в предоставлении вычета такому плательщику алиментов могут отказать.

Родитель лишен родительских прав Родители, лишенные родительских прав, теряют все права, основанные на факте родства с ребенком, в отношении которого они были лишены родительских прав, а также право на льготы и государственные пособия, установленные для граждан, имеющих детей (п. 1 ст. 71 Семейного кодекса). В то же время лишение родительских прав не освобождает родителей от обязанности содержать своего ребенка (п. 2 ст. 71 Семейного кодекса). На этом основании Минфин России полагает, что родитель, лишенный родительских прав, имеет право на вычет (письма Минфина России от 09.02.2010 № 03-04-05/8-36 и от 08.12.2009 № 03-04-05-01/890).

Финансисты обосновывают свою позицию тем, что Семейный кодекс непосредственно не регулирует налоговые правоотношения, а Налоговый кодекс ставит возможность получения стандартного налогового вычета в зависимость только от факта содержания родителем ребенка.

Таким образом, родитель, лишенный родительских прав, вправе получить вычет на ребенка, если он обеспечивает его содержание. Налоговый вычет в двойном размере может быть предоставлен единственному родителю.

К сожалению, действующее законодательство не содержит определения понятия «единственный родитель». Поэтому следует исходить из его буквального толкования.

То есть если у ребенка имеется только один родитель, то в этом случае он признается единственным.

Минфин России также считает, что понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка. Таковым родитель считается в случае:

  1. смерти второго родителя либо объявления его умершим;
  2. признания второго родителя безвестно отсутствующим;
  3. если отцовство ребенка юридически не установлено, в том числе если запись об отце в свидетельстве о рождении ребенка сделана со слов матери либо отсутствует (письма Минфина России от 12.08.2010 № 03-04-05/5-449, от 01.09.2010 № 03-04-05/5-516, от 05.03.2009 № 03-04-05-01/117, от 03.03.2009 № 03-04-05-01/99, от 27.02.2009 № 03-04-05-01/83 и от 26.02.2009 № 03-04-05-01/76).

Во всех остальных случаях, в том числе если второй родитель лишен родительских прав, родитель, с которым проживает ребенок, единственным не считается (письма ФНС России от 04.03.2011 № КЕ-3-3/619, Минфина России от 12.08.2010 № 03-04-05/5-448 и от 09.02.2010 № 03-04-05/8-37). Соответственно у него нет прав на получение двойного налогового вычета на ребенка.

Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка Бракоразводный процесс зачастую сопряжен с разделом совместно нажитого имущества и другими финансово-правовыми проблемами.

К ним относится порядок распределения различных льгот и пособий, предоставляемых государством в рамках поддержки семьи, рождаемости и детства.

Порядок раздела льготы на уплату НДФЛ между родителями в случае их развода стоит рассмотреть подробно.

Сам факт развода не является причиной изменений в порядке предоставления и исчисления налоговых вычетов. Граждане России имеют право на льготы, позволяющие снизить размеры уплачиваемого налога на доходы.

Одной из обеспечиваемых государством льгот является налоговый вычет, предоставляемый гражданам РФ, занятым воспитанием детей. Действие налогового вычета осуществляется согласно нормам законодательства (ст. 218 НК РФ). Для получения налогового вычета необходимо:

  • Являться родителем или усыновителем, находящегося на содержании, ребенка
  1. до 18 лет;
  2. 18-24 лет, если ребенок учится на очном отделении вуза или в ординатуре, является интерном или аспирантом.
  • Иметь доходы не более 350 т.р.

    в год, с которых уплачивается НДФЛ. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Размер налогового вычета:

  1. 1400 — за второго ребенка;
  2. 1400 — за первого ребенка;
  3. 3000 — за третьего и каждого последующего;
  4. 6000 — за любого ребенка, имеющего инвалидность (I-II гр).

Размер налогового вычета — это величина, вычитаемая из ежемесячного дохода родителя.

Вычет позволяет уменьшить сумму, на которую начисляется НДФЛ. Стоит рассмотреть ряд примеров, чтобы получить представление о порядке применения льготного режима по уплате НДФЛ родителями, имеющими на содержании несовершеннолетних детей или детей в возрасте до 24 лет, проходящих очное обучение в вузе:

  1. Родители в разводе, отец платит алименты;
  2. Родители в разводе, один из родителей пропал без вести

Какие права на льготы по уплате налога на доходы имеет отец, если он не проживает с детьми, находясь в разводе с их матерью? Отец своевременно уплачивает алименты.

В семье двое детей:

  1. дочь (17 лет).
  2. сын (22 года, студент университета, инвалид II группы);

Размер налогового вычета в этой ситуации будет составлять суммарно 7400, в том числе:

  1. за сына 22 лет — 6000 (с учетом наличия инвалидности).
  2. за семнадцатилетнюю дочь государством определен вычет в размере 1400,

Отцу положен налоговый вычет после развода, если он предоставит налоговым агентам свидетельства, подтверждающие уплату алиментов в формах и размере, определенном Семейным кодексом. Данная норма закрепляется Письмом Минфина (ПМ) РФ №03-04-06/8-96 от 03.04.12.

Отец ребенка может получить льготу вне зависимости от того, вступила бывшая супруга в повторный брак или нет. Если зарплата отца составляет 21400, то расчет полагающегося ей вычета будет выглядеть следующим образом: (21400 — 7400) Х 13% = 1820 — это сумма налога, уплачиваемого отцом с зарплаты, если он воспользуется правом на налоговый вычет; ее стоит сравнить с величиной налоговых отчислений без учета вычета, — 21400 Х 13% = 2782. Из примера видно, что ежемесячный доход отца может быть увеличен на 962 руб.

= 2782 — 1820. Какой налоговый вычет полагается матери, если дети проживают с ней и находятся на ее обеспечении, а отец после развода признан пропавшим без вести? В семье трое детей: Суммарный размер налогового вычета здесь составит 5800, в том числе:

  1. по 1400 за каждого из первых двух детей (всего 2800);
  2. 3000 за третьего ребенка.

Сам факт развода не изменяет порядка исчисления налогового вычета, как это было отмечено в ПМ РФ № 03-04-05/8-23 от 15.01.13.

С другой стороны, признание одного из родителей без вести пропавшим, позволяет другому родителю получить статус «единственного», согласно ПМ РФ № 03-04-05/8-503 от 13.04.12. Аналогичный порядок применения вычета может использоваться в случае смерти одного из родителей и не может в случае лишения родительских прав.

Статус «единственного» родителя позволяет получать двойной налоговый вычет, что закреплено в 218 ст. НК РФ. Если зарплата матери составляет 20900, то расчет полагающегося ему вычета будет выглядеть следующим образом: (20900 — 10800) Х 13% = 1313 руб.

— это сумма налога, уплачиваемого матерью с зарплаты, если она воспользуется правом на удвоенный налоговый вычет (как единственный родитель); сравним ее с величиной налоговых отчислений без учета вычета, — 20900 Х 13% = 2717. Отсюда следует, что ежемесячный доход матери может быть увеличен на 1404 руб. = 2717 — 1313. Получение налогового вычета в связи с воспитанием ребенка является механизмом государственной поддержки родителей, имеющих детей на содержании.

Для его получения необходимо предоставить налоговому агенту всю необходимую документацию. Выше были рассмотрены две основные проблемные ситуации, связанные с определением порядка начисления налогового вычета в случае развода.

Остались вопросы? Задайте их в рубрике «Вопрос-ответ» специалист ответит вам — бесплатно! Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка (Еще нет голосов, оставьте первым)

Заявление на налоговый вычет на детей в 2021: образец

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 19 февраля 2021 г. Для получения стандартного налогового вычета на ребенка работник должен представить своему работодателю письменное заявление.

Но по какой форме его нужно составить?

​ Налоговым законодательством не установлена единая форма заявления на предоставление стандартного налогового вычета. Поэтому каждый работодатель может установить свою форму.

В ней работник должен указать основание и вид запрашиваемого налогового вычета. К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие право на вычет. Обратите внимание: копии документов содержат персональные данные работника (п.

1 ст. 3 Закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ; ст. 86 ТК РФ). Трудовое ведомство считает, что работодатель вправе хранить копии документов при условии получения от работника письменного согласия на хранение и обработку персональных данных (Доклад Роструда с руководством по соблюдению обязательных требований.

за II квартал 2017 г.). Однако проверяющие Роскомнадзора могут признать хранение копий паспорта, свидетельства о браке, свидетельства о рождении ребенка и военного билета нарушением даже при наличии такого согласия. И суды их иногда поддерживают (Постановление ФАС СКО от 21.04.2014 № А53-13327/2013). Заявление обычно подается при возникновении у работника права на детские вычеты.

Вновь принятые на работу сотрудники, как правило, оформляют такое заявление в момент трудоустройства. При этом писать заявление на вычет ежегодно не нужно.

Если право работника на вычет не прекратилось, работодатель продолжает предоставлять налоговый вычет на ребенка и в следующих годах.

Для снижения риска предъявления претензий о необоснованности предоставления вычета в случае, когда право на вычет работником было утеряно, в форму заявления можно внести фразу о том, что работник обязуется информировать работодателя об утрате права на вычет. Приведем пример заявления на стандартный налоговый вычет на детей. Генеральному директору ООО «Экостор» Мохову О.Л.

от менеджера Клеверовой Д.Л. Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка Я, Клеверова Дарья Леонидовна, на основании пп.

4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу предоставлять мне за каждый месяц налогового периода стандартный налоговый вычет по НДФЛ на моего ребенка, Клеверову Антонину Павловну, 19.05.2015 г.р. Обязуюсь своевременно сообщать об изменении обстоятельств, послуживших основанием для предоставления стандартного налогового вычета.

Приложения: — копия свидетельства о рождении Клеверовой А.П.; — копия паспорта гражданина РФ Клеверовой Д.Л. (стр.16-17) 27.01.2021 __________________ / Клеверова Д.Л./ Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Стандартный вычет на ребенка: какие документы нужны бухгалтерии от разведенного родителя

Анонсы 5 октября 2021 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. 21 сентября 2021 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

18 мая 2021 Минфин России напоминает (), что стандартный налоговый вычет по НДФЛ на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Сумма вычета составляет:

  1. 12 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
  2. 1400 рублей – на первого ребенка;
  3. 1400 рублей – на второго ребенка;
  4. 3000 рублей – на третьего и на каждого последующего ребенка;

Подробнее о стандартных вычетах по НДФЛ на детей и о перечне документов, подтверждающих, что ребенок находится на обеспечении родителя, узнайте в «Энциклопедии решений» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получить полный доступ на 3 дня бесплатно!

Право на такой вычет имеют родители, опекуны, попечители, на обеспечении которых находится ребенок.

Таким образом, право на получение стандартного налогового вычета возникает при условии, что налогоплательщик является или в установленном законом порядке признается родителем ребенка и ребенок в возрасте до 18 лет либо учащийся очной формы обучения в возрасте до 24 лет находится на его обеспечении.

То есть в случае, если разведенный родитель уплачивает алименты или иным образом несет расходы на обеспечение ребенка, он имеет право на получение стандартного вычета по НДФЛ.

Однако конкретного перечня документов, необходимых для подтверждения налогоплательщиком права на получение такого стандартного вычета, не установлено.

По мнению Минфина, если отец находится в разводе и фактически не проживает с ребенком, то подтвердить его право на стандартный налоговый вычет могут:

  1. письменное заявление бывшей супруги (матери) о том, что отец участвует в обеспечении ребенка.
  2. копия свидетельства о рождении ребенка;
  3. справка с места учебы ребенка;
  4. документы, подтверждающие факт перечисления денег на обеспечение ребенка;

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Теги: , , , , , , , , Источник: Документы по теме: Читайте также: ФНС России разъяснила особенности уплаты налога.

Так, например, самозанятым вернут НПД, уплаченный в 2021 году. Президент РФ сообщил о принятии дополнительных мер господдержки в социальной сфере.

Такой отбор будет производиться на основании совокупности критериев. © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года.

Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ. Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года. ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г.

Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+