Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Взносы с выходного пособия

Взносы с выходного пособия

Взносы с выходного пособия

Облагается ли выходное пособие страховыми взносами

Глушенкова Юлия Автор PPT.RU 18 июля 2018 Выходное пособие в определенных случаях облагается — это правило установлено в . Разберемся, когда страховые взносы платить нужно, а когда — нет.

Выходное пособие облагается страховыми взносами?

Если да, то в каких случаях и при каких обстоятельствах?

Эти актуальные вопросы при расторжении трудового соглашения возникают не только у главного бухгалтера, но и у руководителя.

Прежде чем ответить на вопрос, напомним, что начиная с прошлого года страховые перечисления собирает Федеральная налоговая служба, и именно ФНС осуществляет контроль за правильностью и своевременностью отчислений.

В Налоговый кодекс Российской Федерации внесена новая глава 34, именующаяся «Страховые взносы». Таким образом, теперь правовые нормы относительно порядка расчета и уплаты страховых взносов необходимо искать именно в Налоговом кодексе РФ.

Теперь вернемся к вопросу, облагается ли выходное пособие страховыми взносами. Подробнее об этом далее. В предусмотрены случаи расторжения контракта, когда такую компенсацию работодатель платить обязан.

Указана и величина данных отчислений. В зависимости от причины эти выплаты могут быть:

  1. в размере среднего месячного заработка;
  2. в размере двухнедельного среднего заработка.

Классифицируем случаи в зависимости от положенного размера компенсации. Компенсация в размере месячного заработка Компенсация в размере двухнедельного заработка Ликвидация организации* Отказ сотрудника от перевода, необходимого ему по медицинским показателям, или отсутствие в организации такой работы Сокращение численности или штата* Призыв на военную службу Увольнение руководителя, заместителя руководителя, главбуха () ** Восстановление на работе сотрудника, ранее выполняющего данную работу Отказ сотрудника от перевода в другую местность или отказ от изменений в условиях труда Признание сотрудника полностью неспособным в связи с медицинским заключением выполнять соответствующие трудовые функции Примечания: * В случае ликвидации организации, сокращения численности или штата сотрудник вправе рассчитывать на получение среднего месячного заработка на период своего трудоустройства, но только в пределах двух месяцев.

Работник может получать оплату и за третий месяц поисков работы, но только по отдельному решению местной службы занятости в случае, только если он обратился в этот орган в течение двух недель после увольнения.

** При увольнении руководителя, его заместителя и главбуха компенсация устанавливается не ниже трехкратного размера месячной заработной платы. В соответствии со , работодатель в локальных нормативных актах или контракте с сотрудником может установить и другие случаи оплаты выходного пособия и повышенную его величину. Часть 2 определяет, что на выходное пособие страховые взносы начисляются только в том случае, если:

  1. выплаты выходного пособия по тем же основаниям, но для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера (или местностях, которые к ним приравнены законодательно), превышают шестикратный размер месячного дохода.
  2. сумма выходного пособия в случае ликвидации организации в виде месячной заработной платы на период трудоустройства превышают в целом три зарплаты за месяц;

Таким образом, основное общее условие начисления страховых выплат — превышение указанной суммы (зарплата × 3).

Это возможно в исключительных случаях: при выплате не только самого выходного пособия, но и месячного заработка на период трудоустройства за три месяца или при установлении повышенной компенсации в коллективном договоре или трудовом контракте.

Таковы общие нормы законодательства: они касаются начисления страховых взносов на суммы, превышающие указанные пределы. Во всех остальных случаях страховые выплаты не осуществляются.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её. БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Облагаются ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении в 2021: особенности и наиболее распространенные ошибки

Автор статьиОльга Евсеева 7 минут на чтение6 015 просмотровСодержание В настоящее время, когда экономика страны переживает далеко не самые лучшие времена – бизнес пытается оптимизировать свои расходы и обеспечить себе не только достойный уровень существования, но и обозначить перспективы на будущее.

Одни предприятия автоматизируют процессы производства, другие повышают требования к работникам, третьи банально сокращают расходы на оплату труда, что во всех случаях ведёт к сокращению персонала в компании. Во всех случаях руководитель пытается сохранить бизнес, оптимизируя затраты. Надо достаточно чётко осознавать, что сокращение работников – это не что иное, как расторжение трудового договора по инициативе работодателя (статья 81 Трудового кодекса РФ), поэтому в данном вопросе нельзя допустить ошибок во избежание проблем с законодательством.
Надо достаточно чётко осознавать, что сокращение работников – это не что иное, как расторжение трудового договора по инициативе работодателя (статья 81 Трудового кодекса РФ), поэтому в данном вопросе нельзя допустить ошибок во избежание проблем с законодательством.

В данной статье мы рассмотрим облагаются ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении.В целом, процедура сокращения персонала – очень затратный проект для предприятия, поэтому многие руководители стараются избежать этого, предлагая работникам написать заявление об увольнении по собственному желанию, но не все сотрудники поддаются этим уговорам, да, собственно говоря, это и неправильно.

Есть ещё одна возможность избежать достаточно серьёзных расходов – предложить работнику другую, вакантную, должность в этой же организации, но здесь работник вправе отказаться от данного предложения. В этом случае процедура сокращения неизбежна. Данная статья поможет руководителю избежать серьёзных ошибок при планировании и реализации расходов на процедуру сокращения штатов.Итак, в законодательстве достаточно чётко установлена последовательность этапов процедуры сокращения работников (в данном материале мы не рассматриваем такую работу на предприятии, как создание комиссии для проведения процедуры сокращения, проведение общего собрания трудового коллектива и т.д.):1 этап – УВЕДОМИТЕЛЬНЫЙ: всем работникам, подлежащим сокращению, выдаётся уведомление лично в руки и под подпись ровно за 2 месяца до даты расторжения договора по инициативе работодателя (ст.180 ТК РФ);2 этап – ПРИКАЗНОЙ: руководитель издаёт приказ об увольнении до даты расторжения договора, где работник ставит свою подпись об ознакомлении с данным документом (копия приказа подшивается в личное дело сотрудника);3 этап – МАТЕРИАЛЬНЫЙ: в день расторжения трудового договора с работником работодатель обязан произвести все выплаты, закреплённые законодательством, а именно ст.84.1., ст.140 Трудового кодекса РФ, а именно:

  1. если сотрудник не использовал отпуск, то выплачивается компенсация за все неиспользованные отпускные периоды;
  2. работнику выплачивается вся заработная плата за фактически отработанное время с учётом всех компенсационных, стимулирующих, премиальных выплат;
  3. если сотрудник по каким-либо причинам принял решение о расторжении трудового договора до истечения двухмесячного срока уведомления об увольнении, то такому работнику положено выплатить дополнительную компенсацию в размере среднего месячного заработка.
  4. всем работникам, без исключения, выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка (в некоторых случаях размер выходного пособия может достигать шестикратного размера средней месячной заработной платы и более);

В день расторжения трудового договора с работником выплаты не заканчиваются.

Согласно статье 178 Трудового кодекса РФ сотруднику необходимо выплачивать выходное пособие в следующем объёме и в следующие сроки:СрокиВыплатыВ день увольненияСредний месячный заработокВторой месяц (на период трудоустройства)Средний месячный заработокТретий месяц (по решению органа службы занятости населения при условии, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен)Средний месячный заработокНапример:В ООО «ГДЕ» 01.04.2017 г. будет проведено сокращение штата. Всем сотрудникам, подлежащим данной процедуре, 01.02.2017 г.

выданы уведомления. Штукатур-маляр Иванов И.И. написал заявление, попросив сократить его 01.03.2017 г. В связи с этим Иванову И.И. в день увольнения будут произведены следующие выплаты:

  1. дополнительная компенсация в размере среднего месячного заработка за период с 01.03.2017 г. по 31.03.2017 г.
  2. компенсация за все неиспользованные отпускные периоды;
  3. выходное пособие в размере среднего месячного заработка;
  4. заработная плата, начисленная с 01.02.2017 г. по 28.02.2017 г.;

Иванову И.И.

необходимо будет встать на учёт по безработице в службу занятости населения в срок до 15.03.2017 г.

В этом случае уже бывшему работодателю придётся выплачивать компенсацию за второй и, возможно, третий месяц в случае, если к тому времени Иванов И.И. не будет трудоустроен. Читайте также статью: → “”(пойми как рассчитывать страховые взносы за 72 часа) куплено 3000+ книгС 1 января 2017 г. произошли некоторые изменения в порядке администрирования страховых взносов – они переданы налоговым органам, которые будут регулировать их исчисления и уплаты, руководствуясь Налоговым кодексом.В соответствии со ст.

435 Налогового кодекса РФ установлены следующие тарифы страховых взносов (в 2017 году они не претерпели изменений по сравнению с 2016 годом):Наименование внебюджетного фондаРазмер тарифаПФ РФ26% (22%*)ФСС2,9%ФФ ОМС5,1%*пониженный общий размер тарифа в ПФР на обязательное пенсионное страхование:– в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (796000 руб.за год) – 22%;– свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 10%.Необходимо понимать, что при расчётах страховых взносов производится учёт всех доходов работника, включая окладную часть, компенсационные, стимулирующие, премиальные выплаты. Читайте также статью: → “”(пойми как рассчитывать страховые взносы за 72 часа) куплено 3000+ книгПример расчёта страховых взносов:Генеральный директор ООО «ГДЕ» Петров П.П.ЯнварьФевральМарт1 кварталДоход58678,0062346,0064752,00185776,00ПФР58678,00*22%=12909,1613716,1214245,4440870,72ФСС58678,00*2,9%=1701,661808,031877,815387,50ОМС58678,00*5,1%=2992,583179,653302,369474,59В этом вопросе необходимо руководствоваться Федеральным законом от 03 июля 2016г. № 243-ФЗ, где предельно ясно изложено, что страховыми взносами на общих основаниях облагаются:

  1. заработная плата за фактически отработанное время с учётом всех компенсационных, стимулирующих, премиальных выплат;
  2. компенсация за все неиспользованные отпускные периоды;
  3. выходное пособие в части превышения трёхкратного, а в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территорий и шестикратного размера средней месячной заработной платы.

Этот раздел статьи интересен как руководителю, так и бухгалтеру организации.

При сокращении штата государством предусмотрены некоторые возможности экономии бюджета предприятия. Итак, не облагаются страховыми взносами следующие выплаты работнику:

  1. пособие, выплачиваемое работодателем уволенному сотруднику во второй, а по решению органов службы занятости и в третий месяц после расторжения трудового договора;
  2. выходное пособие в сумме, не превышающей трёхкратного или шестикратного (в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территориях) размера средней месячной заработной платы;
  3. компенсация, выплачиваемая работнику, пожелавшему расторгнуть трудовой договор досрочно, т.е. до истечения 2-месячного срока после вручения уведомления.

Начисление социальных взносов на данные выплаты будет считаться ошибкой со стороны бухгалтера.На основании п.9 ст.225 НК РФ все выплаты, производимые работодателем при расторжении договора с работником по инициативе работодателя (в данном случае по сокращению штата), относятся к расходам на оплату труда.

Это важно учитывать как при вычислении налога на прибыль организаций, так и при исчислении УСН и НДФЛ.

Читайте также статью: → “”Ошибка № 1. Начислены страховые взносы на первые 3 дня больничного листаВ ООО «АБВ» водителю Иванову И.И. бухгалтер рассчитал выплаты по больничному листу и оформил выплаты в ФСС, ПФ, ОМС:

  1. больничный: 628,54 * 3 = 1885,62
  2. ФСС 1885,62 * 2,9% = 54,67
  3. ПФ 1885,62 * 22% = 414,83
  4. ОМС 1885,62 * 5,1% = 96,17
  5. НДФЛ 1885,62 * 13% = 245,13
  6. средний дневной заработок составил 628,54 руб.

Итого, страховых выплат начислено 565,67 руб.В соответствии с Федеральным законом № 125-ФЗ больничный лист не облагается страховыми взносами ни в части, выплачиваемой работодателем, ни в части, выплачиваемой из средств ФСС и страховых организаций.Ошибка № 2.

Начислены страховые взносы на больничный лист, выданный в связи с реабилитацией после производственной травмы.В ООО «АБВ» токарь Петров П.П. получил производственную травму, в связи с чем проходил длительную реабилитацию в санатории «Осинка». Бухгалтер рассчитал выплаты по больничному листу и оформил выплаты в ПФ.Законодательство освобождает работодателя от страховых взносов в случае производственной травмы или заболевания.

Более того, оплата лечения относится к компенсационным выплатам и тоже не подлежит выплате страховых взносов.Ошибка № 3. Больничный лист заполнен синей шариковой ручкой, в связи с чем ФСС отказывается осуществлять возмещение страховых выплат по листку нетрудоспособности.Согласно приказу № 624-н п.56 при заполнении листка временной нетрудоспособности необходимо соблюдать ряд требований:

  1. цвет чернил: чернила чёрного цвета (применяется капиллярная или гелевая ручка), либо с применением печатающих устройств;
  2. язык записей: русский;
  3. записи в листке нетрудоспособности не должны заходить за пределы границ ячеек, предусмотренных для внесения соответствующих записей.
  4. шрифт: печатные заглавные буквы;
  • Каковы сроки подачи документов в ФСС на возмещение пособий по больничным листкам?

Ответ: Работодатель имеет право обратиться в ФСС за возмещением пособий по больничным листкам в любое время – законодательством эти сроки не установлены.

  • ФСС отказался осуществлять выплаты по больничному листку. Мы эти расходы взяли на себя и произвели все выплаты сотруднику.

    Подлежат ли выплаты, которые мы осуществили, страховым взносам?

Ответ: Выплата, не принятая ФСС, рассматривается как выплата организацией в пользу физического лица, а, соответственно, облагается всеми страховыми взносами.

  • Наша организация производит доплаты по больничному листу до среднего заработка. Облагаются ли эти доплаты страховыми взносами?

Ответ: Ваши доплаты, если они были предусмотрены трудовым договором с работником, можно отнести к расходу по налогу на прибыль, но всеми страховыми взносами они облагаются.

  • Я работаю хореографом в студии танца и веду платные группы.

    Социальные взносы работодатель вычитает из моей заработной платы.

    Верно ли это?

Ответ: Нет, это неправильно – социальные взносы оплачивает работодатель.

У Вас вычитается только НДФЛ. Поделитесь статьей

(голосов: 1, средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка.

Рекомендуем похожие статьиЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиковНаши книги © 2021 – Налоги и бухгалтерия. Онлайн-журналКопирование материалов сайта запрещено.

Все материалы, любая текстовая информация, графическая или видео, а так же структура сайта и оформление страниц, защищены российским и международным законодательством.

Присоединяйтесь к нашим сообществам в социальных сетях^ Adblockdetector

Чем облагается выходное пособие при сокращении

21393 Изменения: январь, 2021 года Облагаются ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении?

Ответ на этот вопрос должен знать каждый работодатель.

Ведь при увольнении сотрудника в связи с ликвидацией предприятия или сокращении штата ему гарантированно должна быть выплачена не только заработная плата за отработанный период, но и . С каждой выплаты работодатель обязан уплатить налог и страховые взносы. Помимо этого работнику должно быть перечислено выходное пособие, которое также облагается НДФЛ и другими взносами, но при определенных условиях.

Помимо этого работнику должно быть перечислено выходное пособие, которое также облагается НДФЛ и другими взносами, но при определенных условиях. Каким образом это происходит?

Разберемся более подробно.

Процесс сокращения работников несет за собой большие расходы для работодателя, поэтому большинство организаций, увольняющих своих подчиненных со службы в связи с уменьшением численности штата, стараются всеми правдами и неправдами избежать лишних расходов.

Чаще всего они настаивают на том, чтобы сотрудник написал заявление об уходе по собственному желанию или предлагают перевод на другую должность. Однако так делать нельзя. В действующем законодательстве четко прописана последовательность проведения процедуры сокращения штата, а также информация, касающаяся всех выплат и их налогообложения.

Поэтому каждый работодатель обязан придерживаться правильной «схемы» увольнения, чтобы не иметь проблем с законом.

Согласно статье 178 ТК РФ о выходном пособии в случае сокращения штата, работодатель в обязательном порядке должен соответствующим образом. При этом после ознакомления с приказом и до фактической даты увольнения трудящемуся должна быть сохранена его прежняя заработная плата. А после увольнения работодатель обязан выплатить ему выходное пособие, в установленном законом размере.

Судя по ТК РФ, при расторжении трудовых отношений по причине ликвидации предприятия или уменьшения численности штата, уволенному сотруднику работодатель обязан выплатить выходное пособие, размер которого формируется из суммы среднего заработка за 1 календарный месяц. Помимо этого, работнику причитается среднемесячная з/п и компенсационные выплаты за не отгулянные дни отпуска. Также стоит отметить, что если при трудоустройстве на это предприятие в договоре был прописан пункт, содержащий информацию о размере возмещения денежной суммы в случае увольнения по инициативе работодателя, то в такой ситуации закон допускает осуществление повышенной выплаты сотруднику.

Однако ее размер не может быть увеличен более чем в 6 раз.

При получении письменного уведомления об увольнении в связи с сокращением штата сотрудник не обязан писать заявление об уходе по собственному желанию, ведь тогда он не сможет получить выходное пособие. Для уменьшения численности сотрудников у предприятия должна быть причина для этого.

Как правило, основанием для уменьшения штата чаще всего является закрытие одного из филиалов фирмы, ликвидация производства, проблемы в финансовом плане и т. д. Сразу после принятия решения об уменьшении штата руководителем издается приказ, который в обязательном порядке должен быть правильно оформлен и зарегистрирован.

В документе прописывается перечень должностей, попадающих под сокращение и даты их планового увольнения. Затем собирается комиссия, которая проверяет правильность проведения процесса сокращения и сроки исполнения приказа. С приказом должны быть ознакомлены все трудящиеся, попадающие под увольнение с последующим получением выходного пособия.

Согласно статьям 178, 180 и 140 ТК РФ работодатель обязан перечислить выходное пособие и все остальные в последний трудовой день работника. В случае прекращения трудовых отношений независимо от причины, расчет пособий осуществляется на бланке по форме Т61. В нем учитывается фактически отработанные часы и производится расчет з/п и прочих выплат, полагающихся увольняющемуся работнику.

Выдача выходного пособия при увольнении является обязательной деталью при проведении процедуры сокращения персонала.

Его размер в 2018 году можно рассчитать по следующей формуле: ВП = РД*СЗ, в которой ВП является размером выходного пособия; РД – количеством рабочих дней в месяце, следующем за увольнением; СЗ – средним дневным заработком.

Среднедневной заработок рассчитывается по формуле: СЗ = ГД/730, в которой ГД является доходом за последние 2 отработанных года на предприятии. Рассмотрим пример: Иванов М.И отработал в компании 2 года, после чего его сократили по причине уменьшения численности штата. Его заработок за это время составил 153750 рублей, за вычетом больничных, командировочных и прочих выплат, не относящихся к ФОТ.

Исходя из этого, средний заработок рассчитаем по формуле:153750 рублей / 730 = 210,62 рублей. Для определения размера выходного пособия обратимся к формуле, указанной выше: 20*210,62 рублей = 4212,40 рублей.

Таким образом, сумма пособия за увольнение по сокращению, причитающаяся Иванову М.И составляет 4212,40 рублей.

Выходное пособие, выплачиваемое сотруднику при сокращении с работы, не подлежит обложению страховыми взносами, но только если его лимит не превышает установленный законом размер. Как правило, его сумма определяется исходя из среднемесячной з/п за последние 2 года работы.

Страховые взносы начисляются на выходное пособие, назначенное при увольнении по сокращению в следующих случаях:

  • размер выплат, выданных работнику, уволенному по сокращению с предприятия, находящегося на территории Крайнего Севера, превышает средний заработок за месяц более чем в 6 раз. В этом случае удержание страховых взносов будет осуществляться с превышенной части пособия.
  • размер выплат, начисленных сокращенному сотруднику на период поиска нового места работы, превышает среднюю з/п за месяц в 3 раза. В этой ситуации величина отчисляемых взносов будет рассчитана с превышенной суммы;

Подоходный налог с зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск, которые выплачиваются при увольнении, удерживается в размере 13%. Причина ухода работника с работы здесь не играет никакой роли. Выходное же пособие, назначаемое работнику, увольняющемуся в связи с сокращением штата, согласно статье 217 НК РФ налоговыми сборами не облагается.

Однако, как уже говорилось ранее, его размер не должен превышать среднемесячный заработок более чем в 6 раз в регионах Крайнего Севера, и более чем в 3 раза – в остальных субъектах РФ.

Из явно завышенной суммы выплат налоговый вычет будет удержан в бюджет по всем правилам. Исходя из статьи 226 НК РФ, перечисление НДФЛ в этом случае осуществляется не позднее следующего рабочего дня после перечисления работнику итоговой суммы расчета.

Таким образом, при увольнении любого работника по причине сокращения штатных единиц необходимо со всей ответственностью подойти к расчету и выплате ему выходного пособия.

Особое внимание работодателю следует уделить самому процессу начисления пособий, принципу удержания страховых взносов и налогов из выплачиваемой суммы.

6 июля 2021 г. · 13 апреля 2021 г.

· 27 марта 2021 г.

Налогообложение выходного пособия при увольнении

Copyright: фотобанк Лори Выплата сотруднику в связи с увольнением подлежит отражению в бухгалтерском учете по общеустановленным правилам. А как происходит налогообложение выходного пособия?

Расскажем в нашем материале. С 13 августа 2021 года начинают действовать изменения, внесенные Федеральным законом от 13.07.2021 № в ТК РФ в отношении выплат работникам, или из-за организации. При увольнении таким работникам гарантируется один из вариантов выплат: Всем работникам Работника Крайнего Севера и приравненных территорий Выходное пособие За 2 месяца после увольнения За 3 месяца после увольнения + за 3-ий месяц в исключительных случаях + за 4-6-ой месяцы в исключительных случаях Единовременная компенсация (работодатель вправе выплатить ее вместо пособия) В 2-кратном размере среднего заработка В 5-кратном размере среднего заработка В других случаях, например, при расторжении трудового договора , сотруднику также могут выплачиваться , в т.ч.

в повышенном размере, – в зависимости от того, какие условия прописаны в самом трудовом договоре или коллективном соглашении.

в каждом из перечисленных случаев производится так: Налог, взнос Порядок налогообложения Основание НДФЛ НДФЛ и страховые взносы не уплачиваются с суммы выплат в пределах 3-кратного размера среднего заработка (для районов Крайнего Севера и аналогичных территорий предел – 6-кратный размер заработка). Предел необлагаемой суммы устанавливается для общей суммы пособия: если выплата прошла за 2 месяца, а позднее – еще и за 3-ий месяц трудоустройства, их нужно суммировать, а с суммы превышения начислить обязательные платежи НК РФ Страховые взносы Подп. НК РФ; подп. Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ Налог на прибыль В целях учета прибыли выплаты включаются в состав расходов на оплату труда.

Ограничений по сумме нет, но вопрос об экономической обоснованности выплат свыше установленного ТК РФ предела возникнуть может. В таком случае работодателю придется привести аргументы в пользу целесообразности расходов НК РФ; Письмо Минфина от 18.03.2021 № ; обзор судебной практики ВС РФ № В случае превышения установленного предела:

  1. страховые взносы с выходного пособия и единовременной компенсации начисляются по итогам месяца и уплачиваются до 15-го числа следующего календарного месяца ( НК РФ).
  2. НДФЛ удерживается в момент выплаты средств работнику и перечисляется в бюджет не позднее следующего рабочего дня ( НК РФ);

Перейдем к примерам. Читайте также: 3 августа 2021 года Афанасьев О.А.

уволен по сокращению с выплатой выходного пособия за 1 месяц (04.08-03.09.2021 – 23 рабочих дня) в размере 46 000 руб.

Выплата рассчитана по ТК РФ исходя из среднего заработка – 2 000 руб. за 1 рабочий день. В течение 14 дней гражданин встал на учет на биржу труда. 2-ой месяц поиска работы не дал успехов, и Афанасьев О.А.

подал бывшему работодателю заявление о выплате пособия за 2 месяц трудоустройства (04.09-03.10.2021 – 21 рабочий день). Предприятие выплатило 42 000 руб.

15 октября 2021 года гражданин устроился на новую работу. При этом он обратился в службу занятости и получил решение о выплату выходного пособия за период трудоустройства с 4 по 14.10.2021 (8 рабочих дней). Подав соответствующее заявление бывшему работодателю, Афанасьев О.А.

получил еще 8 000 руб. В итоге:

  1. 96 000 руб. включены в расходы по оплате труда и экономически обоснованы, т.к. расчеты велись по установленным ТК РФ нормам.
  2. общая сумма выплат составила 46 000 + 42 000 + 8 000 = 96 000 руб.;
  3. 3-кратный размер заработка составляет 46 000 х 3 = 138 000 руб.;
  4. НДФЛ и страховые взносы не уплачиваются, т.к. фактические выплаты не превысили необлагаемый предел;

Обратите внимание: налогообложению выходного пособия при сокращении полностью аналогично налогообложение тех же выплат при ликвидации предприятия.

Условиями трудового соглашения между фирмой, работающей в условиях Крайнего Севера, и ее главным механиком установлено, что при увольнении работника по соглашению сторон ему выплачивается выходное пособие в размере 500 000 руб. Увольнение состоялось 18 августа 2021 года:

  1. средний дневной заработок главного механика – 3 100 руб.;
  2. в 1-ом месяце трудоустройства (19.08-18.09.2020) 23 рабочих дня;
  3. средний месячный заработок составляет 3 100 х 23 = 71 300 руб.

Предел необлагаемой суммы выходного пособия для Крайнего Севера – 6-кратный размер среднего заработка: 71 300 х 6 = 427 800 руб.

Сумма превышения 500 000 – 427 800 = 72 200 руб., подлежат уплате:

  1. ОМС 72 200 х 5,1% = 3 682,20 руб.;
  2. всего взносов 22 165,40 руб.
  3. ОПС 72 200 х 22% = 15 884 руб.;
  4. ОСС (травматизм, 6 класс риска) 72 200 х 0,7% = 505,40 руб.;
  5. страховые взносы:
    • ОПС 72 200 х 22% = 15 884 руб.;
    • ОМС 72 200 х 5,1% = 3 682,20 руб.;
    • ОСС (ВНиМ) 72 200 х 2,9% = 2 093,80 руб.;
    • ОСС (травматизм, 6 класс риска) 72 200 х 0,7% = 505,40 руб.;
    • всего взносов 22 165,40 руб.
  6. НДФЛ: 72 200 х 13% = 9 386 руб. (к выдаче работнику 500 000 – 9 386 = 490 614 руб.);
  7. ОСС (ВНиМ) 72 200 х 2,9% = 2 093,80 руб.;

При исчислении налога на прибыль организация учтет расходы по оплате труда:

  1. в пределах сверх норм ТК РФ – 72 200 руб. Сумма потребует подтверждения целесообразности расходования.

    Если предприятие не захочет рисковать и пояснять свою позицию ИФНС, данную часть выплаты в состав расходов оно не включит.

  2. в пределах, установленных ТК РФ, – 427 800 руб. Сумма экономически обоснована;

НК РФ устанавливает предел необлагаемой суммы выходного пособия:

  1. 3-кратный средний заработок – для остальных категорий уволенных сотрудников.
  2. 6-кратный средний заработок – для уволенных работников Крайнего Севера и приравненных к нему местностей;

При получении работником выплаты в указанных размерах НДФЛ и страховые взносы не начисляются и не уплачиваются, а предприятие включает данную сумму в расходы по налогу на прибыль без опасений вызвать вопросы у контролеров. Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    , , ,

Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку Налоги и взносы | 11:05 20 марта 2021 Налоги и взносы | 11:40 9 июля 2021 Налоги и взносы | 11:21 19 июня 2018 Налоги и взносы | 9:40 4 февраля 2021 Налоги и взносы Налоги и взносы | 11:15 16 мая 2021 Налоги и взносы | 12:20 27 сентября 2021 Налоги и взносы | 14:13 1 декабря 2014 Налоги и взносы | 12:35 23 июня 2021 Налоги и взносы | 9:46 19 июня 2018 Выплаты персоналу Налоги и взносы Налоги и взносы | 15:38 9 декабря 2016 Налоги и взносы Налоги и взносы Иностранные работники Прием на работу УСН Выплаты персоналу МРОТ Страховые взносы ПФР Декретный отпуск Экономика и бизнес Законодательство Выплаты персоналу НДФЛ Кадровое делопроизводство Бухгалтерская отчетность Пенсионеры, Транспортный налог Штрафы Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Правила налогообложения выходного пособия при увольнении — удержание НДФЛ и начисление страховых взносов

10.03.2021 При увольнении работника в связи с некоторыми обстоятельствами работодатель обязан выплатить , с которого следует правильно удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.Не вся сумма данной выплаты подлежит налогообложение, а лишь та часть, которая превышает установленный законодательством лимит — три или шесть среднемесячных заработков.СОДЕРЖАНИЕ:Обязанность работодатель удерживать подоходный налог в размере 13 процентов с доходов своих сотрудников, а также исправно отчислять за них страховые взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование.Выходное пособие — это та выплата, которая подлежит налогообложению в особом порядке.

?Согласно налоговому законодательству, не нужно удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы с той части выходного пособия, которая не превышает лимит в размере трех месячных заработков (шести для работающих в районах Крайнего Севера).Если работодатель по своей инициативе выплачивает работнику средства, превышающие данный лимит, то с сумму сверх норматива нужно обложить всеми положенными налогами:

  • удержать 13% НДФЛ;
  • начислить 30% страховых взносов.

Первый вид налоговой нагрузки ложится на плечи работника, второй — полностью уплачивается из средств работодателя.Читайте также: ?Правило налогообложения выходного пособия НДФЛ содержится в , где перечислены те виды доходов трудящегося гражданина, с которых не нужно удерживать налог.В списке данного пункта сказано о том, что выходное пособие в пределах трех среднемесячных заработков не облагается никакими налогами, в том числе и подоходным. Если работник трудится в РКС, то необлагаемая сумма увеличивается до шести заработков.Данный лимит — это та максимальная сумма выплаты, которую работодатель обязан выплатить сотруднику при определенных основаниях для увольнения (сокращение, ликвидация). Организация не должна платить выходное пособие в большем размере.

Однако внутренние локальные акты компании или соглашение об увольнении могут предусматривать повышенную выплату.В такое случае вся сумма пособия, превышающая лимит, подлежит обложению НДФЛ.Страховые отчисления производит работодатель с доходов работников, начисляя сверху суммы дохода величину взноса по установленным тарифным ставкам.Существует ряд выплат, которые не подлежат налогообложению.

Выходное пособие, назначаемое трудящемуся при расторжении трудового договора по отдельным основаниям, относится к виду выплат, с которым взносы начисляются по особым правилам.Часть выходного пособия, не превышающая трехкратного (шестикратного для РКС) заработка за месяц, не подлежит обложению.Если размер выплаты превосходит данный норматив, то вся превышающая сумма подлежит налогообложению.Данные правила прописаны в , где перечислены виды выплат, освобождаемых от страховых начислений.Необходимо начислить взносы по следующим ставкам:

  1. 2,9% — на социальное;
  2. 5,1% — на медицинское;
  3. 22% — на пенсионное обеспечение;
  4. от 0,2% — на травматизм.

Все виды налогов, уплачиваемых с доходов работников, подлежат перечислению в налоговый орган. Это правило касается и страховых взносов и НДФЛ.Сроки уплаты различаются.Перечислить подоходный налог нужно в срок, указанный в — не позднее следующего дня за моментом выплаты дохода. Выходное пособие за первый месяц нужно выплатить в день увольнения (последний трудовой день), значит, перечисление налога нужно произвести на следующий день после расторжения трудового договора.Перечислить страховые взносы нужно в срок, установленный в — не позднее 15-го числа следующего месяца после месяца выплаты выходного пособия.Если размер выходной выплаты не превышает трехкратного месячного заработка (лимит, установленный законодательством РФ), то ее налогообложение не производится.

Работнику нужно выдать сумму в полном начисленном размере без удержаний.Если согласно внутренним актам компании выплачена сумма сверх норматива, то с превышающей суммы следует удержать НДФЛ и начислить взносы.Перечислить налог нужно в день выдачи денежных средств или на следующий день.Уплатить взносы нужно в следующем месяце до 15-го числа включительно. Что еще почитать 06.12.2019 13.11.2019 23.09.2019

Облагается ли выходное пособие страховыми взносами и НДФЛ

» Трудовые отношения с работником могут быть расторгнуты по многим причинам, а увольнение предусматривает выплату окончательного расчёта. Кроме того, зачастую гражданину полагается выдать выходное пособие, которое не облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Но в законодательстве предусмотрены исключения из этого правила, когда налоговые выплаты начисляются в обязательном порядке.

Выходное пособие назначается сотруднику при различных причинах увольнения. Основания для выдачи денежных средств и размеры выплат закреплены в ст. 178 ТК РФ. В нормативном акте также установлено, что материальная помощь на период трудоустройства сотрудника в ряде случаев может быть повышенной.

Соответствующие условия необходимо установить в контракте работника или в коллективном договоре. Но для некоторых категорий специалистов размер пособия имеет ограничения.

Этими работниками являются руководители высшего звена предприятия.

Независимо от причин завершения с ними трудовых отношений сумма всех положенным им выплат и компенсаций не должна превышать трёхкратного размера среднемесячной заработной платы.

Особое внимание следует обратить на такую популярную причину прекращения сотрудничества, как увольнение по соглашению сторон.

При возникновении этой ситуации выплата бывшему работнику может одновременно считаться и компенсацией, и платой гражданину за согласие на расторжение трудового соглашения. Но необходимо отметить, что начисление подобной помощи по указанному основанию запрещено всем руководителям и их заместителям, а также главным бухгалтерам организаций в соответствии со ст.

349 ТК РФ. Единственной причиной для отказа в выплате пособия является увольнение, инициатором которого выступил наниматель. Это положение закреплено в разъяснении Верховного Суда России. Когда предприятие проходит процедуру ликвидации или сокращения штата работников, то, согласно положениям ст.

178 ТК РФ, всем сотрудникам, подлежащим увольнению, обязательно выдаётся выходное пособие, равное среднемесячной зарплате. Но работодателю следует учесть, что:

  • Если сотрудник встал на учёт в местной службе занятости населения в течение двух недель после увольнения, но не был трудоустроен, то в подобном случае он имеет право на получение средней зарплаты за третий месяц.
  • Граждане, лишившиеся работы, должны получать среднюю заработную плату в течение первых двух месяцев с момента расторжения договора.

Законодательством предусматриваются и другие случаи выдачи выходного пособия. Но в этом случае его размер составляет сумму заработка специалиста за две недели:

  • Работник уволен в связи с призывом на срочную службу в ряды Вооружённых сил.
  • Гражданин отказывается от продолжения сотрудничества из-за изменений, внесённых в положения его трудового договора.
  • Специалист не желает переводиться на другую должность, которая была ему предложена по результатам пройденного медосмотра, или у нанимателя нет вакансии с подходящими условиями труда.
  • Бывший работник был восстановлен решением суда в прежней должности.
  • Гражданин признан полностью нетрудоспособным, что подтверждается заключением медицинской комиссии. Этому работнику необходимо выплатить материальную помощь, положенную при прекращении сотрудничества по причине инвалидности.
  • Наниматель переехал в другой населённый пункт, а специалист на переезд не согласился.

Таким образом, сумма выплаты, причитающейся должностному лицу, напрямую связана с основанием увольнения, а также с размером зарплаты бывшего работника.

Наниматель имеет право по своему усмотрению указать в коллективном договоре предприятия, контракте или дополнительном соглашении со специалистом ситуации, при которых он обязуется выплатить материальную помощь. Кроме того, в этих нормативных актах разрешается установить повышенный размер выходного пособия при увольнении. Но с 2017 года НДФЛ и страховые взносы на часть выплаты, превышающую норму, установленную законодательством, уже начисляются.

В Трудовом кодексе предусмотрены случаи, при которых пособие не может быть выплачено.

К ним относятся:

  • Прекращение сотрудничества инициировано нанимателем и произведено в период испытательного срока. Возможность подобного увольнения закреплена в положениях договора.
  • Договор о сотрудничестве заключался на период, не превышающий двухмесячного срока.
  • Увольнение по причине нарушения гражданином правил дисциплины, установленных в организации.
  • Сотрудник и работодатель договорились о завершении трудовых отношений по соглашению сторон и об отсутствии взаимных претензий. Это подтверждается соответствующим документом и записью в трудовой книжке гражданина.
  • Работник подал руководителю заявление на расторжение контракта по собственному желанию.

Во всех указанных случаях работодатель имеет право отказаться от выдачи специалисту пособия. Но запрета на его выплату в законодательстве нет. Это позволяет руководству организации самостоятельно принимать решения о перечислении соответствующих сумм, например, за заслуги увольняющегося сотрудника перед компанией.

Чтобы понять, начисляются ли на компенсацию при увольнении страховые взносы и НДФЛ, нужно обратиться к нормам Налогового кодекса России. В ст. 217 этого нормативного документа закреплено, что подобные выплаты не облагаются налогом в следующих случаях:

  1. это положение утверждено федеральными или региональными законодательными актами;
  2. сумма компенсации не превышает норм, указанных в законе.

Если назначенные к выплате специалисту компенсации окажутся выше лимита, установленного Налоговым кодексом, работодателю придётся произвести удержание налога на доходы физических лиц. Взнос необходимо удержать с суммы, превысившей лимит, если выплата будет соответствовать одному из оснований:

  • Работник получил материальную помощь на время трудоустройства в связи с досрочным расторжением договора при сокращении штата.
  • Общий размер полученных специалистом компенсационных пособий на период трудоустройства будет в три раза больше средней месячной заработной платы. Это правило распространяется на руководителей организаций, то есть на директора, его заместителей и главного бухгалтера. Подобное положение связано с тем, что чаще всего расчёт, получаемый указанными работниками, значительно превышает установленные законом нормативы.
  • Шестикратное превышение среднего месячного заработка гражданина, который трудился на предприятиях в регионах Крайнего Севера, а также в приравненных к ним местностях. Повышение лимита объясняется более высоким уровнем оплаты труда сотрудников.

Удержание налога с сумм, которые меньше указанных лимитов, недопустимо.

Но также не должно быть случаев неначисления взносов на доходы, превышающие перечисленные нормы.

В соответствии со ст. 226 НК РФ обязанность по начислению и выплате в бюджет налоговых сумм лежит на определённых налогоплательщиках. К ним относятся:

  1. адвокаты, занимающиеся частным консультированием или открывшие адвокатские кабинеты;
  2. обособленные подразделения организаций, расположенные на территории России, в то время как их головные офисы имеют иностранную регистрацию.
  3. компании, имеющие регистрацию на территории Российской Федерации;
  4. частные предприниматели, которые должны платить налог за себя и своих работников;
  5. нотариусы, ведущие частную практику;

Таким образом, гражданин хоть и является налогоплательщиком, но заниматься начислением и своевременной уплатой НДФЛ он не должен.

Эта ответственность целиком возложена на его нанимателя. Подобно налогу на доходы, отчисления во внебюджетные фонды, то есть в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, не подлежат обязательному удержанию, если сумма выплаты не превышает определённого законом лимита.

Если же она больше указанного норматива, то выходное пособие при увольнении облагается страховыми взносами. Это происходит в следующих случаях:

  • Компенсация для руководства организации больше трёхкратного размера среднемесячной зарплаты сотрудника.
  • Пособие гражданина, увольняющегося из компании, которая расположена в районах Крайнего Севера и регионах, приравненных к ним, превышает среднюю заработную плату за месяц в шесть раз.
  • Общая сумма получаемых работником выплат в три раза больше среднемесячной зарплаты.

Как и в случае с НДФЛ, взносы могут быть начислены только на ту часть выплаты, которая превышает норматив, закреплённый правовыми актами. Другие варианты исчисления являются незаконными.

Расчёт страховых взносов — это отчёт, сдаваемый в Пенсионный фонд Российской Федерации.

В нём присутствуют все принципы заполнения отчётности, которая раньше подавалась во внебюджетные фонды.

В РСВ сохранён годовой расчётный период. На протяжении одного года данные по начисленным и уплаченным взносам ежеквартально заносятся в промежуточный отчёт нарастающими суммами.

Но при этом в нём присутствует и более детальная информация, относящаяся к последнему на момент сдачи отчёта кварталу.

В раздел 3 РСВ данные обо всех выплатах физическому лицу и суммы начисленных взносов на обязательное пенсионное страхование за прошедший период указываются только в накопительной форме. По этой причине помесячно увидеть отражение информации можно лишь в последнем квартале.

Так как в РСВ данные следует показывать на протяжении расчётного периода нарастающими суммами, уволенные сотрудники в расчёт по страховым взносам всегда будут включаться. Информация о них попадает:

  1. В раздел 3 «Персональные данные работников».
  2. В подраздел 1.1 приложения 1, относящегося к разделу 1. Она содержится в суммах, которые проставлены в графе «Всего с начала расчётного периода».

Но в связи с тем, что начисления по гражданам, завершившим трудовую деятельность в организации до начала последнего отчётного периода, уже производятся, то заполнять подраздел 3.2 нет необходимости. Таким образом, из сведений об уволенных, отражающихся в разделе 3, присутствуют только данные, позволяющие идентифицировать этого гражданина.

Подобную информацию нужно включать в РСВ до окончания года увольнения.

При завершении трудовых взаимоотношений работнику следует выдать выписку из отчёта, которую можно заполнить по образцу. Все положенные увольняемым специалистам компенсации необходимо учитывать в расходах на оплату труда.

К этим начислениям относятся выходные пособия, предусмотренные соглашениями о прекращении сотрудничества. Получается, что выплата, которую наниматель перечисляет бывшему работнику, в рассматриваемой ситуации способствует уменьшению налогооблагаемой базы при исчислении налога на прибыль. Если на предприятии применяется упрощённая система налогообложения с объектом «доходы минус расходы», то все затраты на заработную плату персонала учитываются так же, как в случае, описанном выше.

Это значит, что выплата пособия на период трудоустройства, закреплённая в каком-либо локальном нормативном документе предприятия, может включать в расходы. Материальная помощь, получаемая работником при расторжении контракта, предусмотрена законодательством и подлежит перечислению вне зависимости от оснований, по которым работник решил уволиться.

Эта сумма не подлежит обложению НДФЛ и страховыми отчислениями, но лишь в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: При увольнении с места службы сотруднику положено выходное пособие, которое включает в себя не Согласно ст.

115 ТК РФ, каждый работающий человек может рассчитывать на двадцать восемь календарных Согласно действующим законам Трудового кодекса Российской Федерации, каждый сотрудник имеет право не только на Работая в определенной компании или предприятии, сотрудники получают разного рода компенсации.

Например, за задержку При увольнении работника наниматель обязан полностью с ним расплатиться.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+