Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Социальный налог в казахстане на 2020 год

Социальный налог в казахстане на 2020 год

Социальный налог в казахстане на 2020 год

Социальный налог в РК (Казахстане): ставки, расчет, калькулятор

Если говорить упрощенно, то социальный налог уплачивается с зарплаты работников или в зависимости от количества работников. При этом соц. налог не удерживается из зарплаты сотрудника, а перечисляется в бюджет за счет работодателя.

Также ИП и частнопрактикующие уплачивают налог «за себя».

Ставка налога — 9,5% для юридических лиц и 1 МРП для ИП. Для лентяев есть , для любителей погрузиться в тему читайте раздел .

Информация актуальна на 2020 — 2020 года. Социальный налог (СН) и социальные отчисления — это две совершенно разные вещи, хотя и выполняют похожую функцию в государственном бюджете. Социальные отчисления в отличие от СН удерживаются из зарплаты, т. е. уплачиваются за счет работника. К тому же социальный налог как бы идет в общую копилку, а соц.

К тому же социальный налог как бы идет в общую копилку, а соц.

отчисления «закреплены» за отдельным человеком. В государственном фонде социального страхования всегда можно посмотреть сколько соц. отчислений было выплачено за человека.

Реклама Конец рекламы Сокращения: ОПВ — обязательный пенсионный взнос, НК РК — налоговый кодекс республики Казахстана, МРП — минимальный расчетный показатель, СО социальные отчисления, МЗП — минимальная заработная плата, ТОО — товарищество с ограниченной ответственностью (вид юр. лица), ОУР — общеустановленный режим налогообложения. Реклама Конец рекламы Калькулятор был обновлен 19.02.2020, добавлены взносы ОСМС.

С 01.01.2020 взносы ОСМС исключены из расчет соц. налога, т.е. формула соц. налога для юр. лиц = (зарплата — ОПВ — взносы ОСМС)*0.095.

Также исправлена ошибка расчета СН для юр.

лиц при объекте исчисления меньше 1 МЗП. Если вы посещали эту страницу ранее, пожалуйста, нажмите Ctrl + F5 для очистки кэша браузера, иначе расчет будет работать некорректно. Зарплата (до удержания налогов) Год расчета налога Тип организации ТОО на общеустановленном режимеТОО на упрощенкеИП на упрощенкеИП на ОУРОстальные юридические лица Инвалид Нет 1, 2, 3 группы 1, 2 группы бессрочно Резидент РК Да Нет, но резидент ЕАЭС Не резидент ЕАЭС Другие вычеты по ИПН Вычет 1 МЗП Пенсионер Социальные отчисления ОПВ Взносы ОСМС Социальный налог Корректировка Вычет МЗП МРП не платят соц.

налог с зарплаты работников (подробнее по ссылке). не уплачивает этот налог вообще. Смотрите также — и СОДЕРЖАНИЕ Реклама Конец рекламы С помощью этого налога обеспечивается минимальная социальная защищенность для всех проживающих в Казахстане, независимо от того уплачивали они соц.

отчисления или нет. За счет социального налога (в том числе) обеспечивается содержание школ, детских садов, правоохранительных структур, частично — пенсионное обеспечение и т. д. Реклама Конец рекламы

  1. *индивидуальные предприниматели — за себя и работников;
  2. Юридические лица — за работников;
  3. **частнопрактикующие (лица, занимающиеся частной практикой) за себя и работников.

Т.е.

соц. налог платит работодатель за свой счет (он же налоговый агент) за работника.

*Кроме ИП по патенту. Также ИП и ТОО на упрощенке не платят социальный налог с зарплаты, а выплачивают 1.5% налога из своих доходов (не прибыли, а именно доходов). **К ним относятся: адвокаты, частные нотариусы, профессиональные медиаторы, частные судебные исполнители.

Пункт 1 статьи 482 НК РК. Плательщики 1.

Плательщиками социального налога являются: 1) индивидуальные предприниматели; 2) лица, занимающиеся частной практикой; 3) юридические лица-резиденты Республики Казахстан, если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи; 4) юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянные учреждения; 5) юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность через структурное подразделение, которое не приводит к образованию постоянного учреждения. [свернуть]

  • Организации, где численность работников инвалидов и расходы на зарплату инвалидов не менее 51% (подпункт. 2, пункта 2 ст. 482 НК РК и п. 3 ст. 290 НК РК)
  • Налогоплательщики, применяющие налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств.
  • ИП по патенту.

Пункт 2 статьи 482 НК РК.

Плательщики 2. Не являются плательщиками социального налога следующие налогоплательщики: 1) применяющие специальный налоговый режим: на основе патента; для крестьянских или фермерских хозяйств; 2) специализированные организации, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения, соответствующие условиям пункта 3 статьи 290 настоящего Кодекса.

3. Юридическое лицо-резидент своим решением вправе признать одновременное исполнение обязанности своим структурным подразделением по: исчислению и уплате социального налога по объектам налогообложения, являющимся расходами такого структурного подразделения; исчислению, удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, которые начислены, выплачены таким структурным подразделением.

Принятие такого решения юридического лица-резидента или его отмена вводится в действие с начала квартала, следующего за кварталом, в котором принято такое решение. В случае если плательщиком социального налога признается вновь созданное структурное подразделение, то решение юридического лица о таком признании вводится в действие со дня создания данного структурного подразделения или с начала квартала, следующего за кварталом, в котором создано данное структурное подразделение.

В случае если плательщиком социального налога признается вновь созданное структурное подразделение, то решение юридического лица о таком признании вводится в действие со дня создания данного структурного подразделения или с начала квартала, следующего за кварталом, в котором создано данное структурное подразделение.

[свернуть] Реклама Конец рекламы

  • за работника — 9.5% с зарплаты (с учетом формулы)
  • Для лиц, занимающихся частной практикой — так же как и для ИП.
  • за себя — 2 МРП (2525*2=5050 тг. в 2020 гг.)
  • Для юридических лиц
    • за работника — 9.5% с зарплаты (с учетом формулы)
  • Для ИП размер налога фиксирован:
    • за себя — 2 МРП (2525*2=5050 тг. в 2020 гг.)
    • за каждого работника — 1 МРП (2525 тг в 2020 гг.)
  • за каждого работника — 1 МРП (2525 тг в 2020 гг.)

Статья 485 НК РК. Ставки налога 1. Если иное не установлено настоящей статьей, социальный налог исчисляется по ставке: с 1 января 2018 года — 9,5 процента; с 1 января 2025 года — 11 процентов.

2. Индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, исчисляют социальный налог в 2-кратном размере месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты, за себя и 1-кратном размере месячного расчетного показателя за каждого работника. Положение настоящего пункта не распространяется на: 1) налогоплательщиков в период временного приостановления ими представления налоговой отчетности в соответствии со статьей 213 настоящего Кодекса; 2) индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации; 3) индивидуальных предпринимателей, за исключением указанных в подпункте 2) части второй настоящего пункта, и лиц, занимающихся частной практикой, которые не получали в налоговом периоде доход (подпункт вводится в действие с 1 января 2020 года) 3.

Ставки социального налога для плательщиков, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, установлены главой 61 настоящего Кодекса. [свернуть] Реклама Конец рекламы Для ИП рассчитать налог, я думаю не представляет проблемы так как он фиксирован (см.

ставки). Как рассчитать соц. налог по упрощенке — читайте . А вот расчет для юридических лиц (например, ТОО) чуть сложнее.

Не забывайте, что юридические лица на с доходов, а не зарплаты сотрудников.

Пункты 1, 2, 3 статьи 486 НК РК. Порядок исчисления социального налога 1. Сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется путем применения соответствующих ставок, установленных в пункте 1 статьи 485 настоящего Кодекса, к объекту налогообложения, определенному пунктом 2 статьи 484 настоящего Кодекса с учетом положений пункта 3 статьи 484 настоящего Кодекса.

2. Индивидуальные предприниматели, за исключением применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, лица, занимающиеся частной практикой, исчисление социального налога производят путем применения ставок, установленных в пункте 2 статьи 485 настоящего Кодекса, к объекту обложения социальным налогом, определенному пунктом 1 статьи 484 настоящего Кодекса.

3. Сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным социальным налогом и суммой социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании». При превышении суммы исчисленных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой исчисленного социального налога или равенстве их сумм сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, считается равной нулю. [свернуть]

  1. Для ИП и частнопрактикующих, объект налогообложения — это количество работников (1 МРП за каждого сотрудника).
  2. Для юридических лиц — доход работника (если опустить юридические тонкости, в основном — это зарплата) за вычетом ОПВ и взносов ОСМС с 2020 года.

Статья 484 НК РК.

Объект налогообложения 1. Объектом налогообложения для индивидуальных предпринимателей, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, и лиц, занимающихся частной практикой является численность работников, включая самих плательщиков. 2. Объектом налогообложения для плательщиков, указанных в подпунктах 3), 4) и 5) пункта 1 статьи 482 настоящего Кодекса, являются расходы: 1) работодателя по доходам работника, указанным в пункте 1 статьи 322 настоящего Кодекса (в том числе расходы работодателя, указанные в подпунктах 20), 23) и 24) пункта 1 статьи 644 настоящего Кодекса); 2) налогового агента по доходам иностранного персонала, указанного в пункте 7 статьи 220 настоящего Кодекса. 3. Из объекта налогообложения исключаются: 1) обязательные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд в соответствии с законодательством Республики Казахстан; 2) взносы на обязательное социальное медицинское страхование в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном медицинском страховании; Подпункт 2 вводится в действие с 1 января 2020 года 3) доходы, установленные в пункте 1 статьи 341 настоящего Кодекса, за исключением доходов, установленных в подпункте 10) пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса, а также доходов, установленных в подпункте 53) пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса в части доходов работников, являющихся гражданами Республики Казахстан; 4) доходы, установленные в подпункте 10) пункта 1 статьи 654 настоящего Кодекса; 5) выплаты, производимые за счет средств грантов.

Положения настоящего подпункта применяются, если выплаты производятся в соответствии с договором (контрактом), заключенным с грантополучателем либо с исполнителем, назначенным грантополучателем для осуществления целей (задач) гранта. 4. В случае если объект налогообложения, указанный в пункте 2 настоящей статьи, определенный с учетом пункта 3 настоящей статьи, составляет за календарный месяц сумму от одного тенге до минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число этого календарного месяца, то объект налогообложения определяется исходя из такого минимального размера заработной платы.

[свернуть] Доход работника — это доход в деньгах и/или натуральной форме, который работодатель передает своему работнику в связи с трудовыми отношениям, п.1 ст.

322 НК РК — http://adilet.zan.kz/rus/docs/K1700000120#z322 .

Договор ГПХ сюда не относится. Упрощенно: доход работника, облагаемый соц. налогом = доход работника — ОПВ — взносы ОСМС. Подробнее — в формуле для юр.
лиц.

  • Вначале нам надо рассчитать ОПВ и . ОПВ = ЗП * 0.1 = 60000*0.1 = 6000
  • Для ИП на упрощенке
    • СН = (доход_ИП * 0.03 — корректировка) / 2 — СО.
    • Подробнее про по ссылке .
  • Если доход работника — 1 МЗП, то СН рассчитывается исходя из 1 МЗП
  • СН к уплате = СН — СО = 4117 — 1890 = 2227 тенге
  • Полная формула
    • Облагаемый доход = ОПВ — взносы ОСМС — корректировка дохода — выплаты за счет грантов — подпункт 10 ст.

      654

    • Соц. налог = облагаемый доход * 9.5%
    • СН к уплате в бюджет = соц. налог — социальные отчисления
    • доход работника — п.1 ст.

      322 НК РК — http://adilet.zan.kz/rus/docs/K1700000120#z322

    • корректировка дохода — п.1 ст. 341, кроме подпункта 10 — http://adilet.zan.kz/rus/docs/K1700000120#z341
  • СН = (доход_ИП * 0.03 — корректировка) / 2 — СО.

  • Облагаемый доход = ОПВ — взносы ОСМС — корректировка дохода — выплаты за счет грантов — подпункт 10 ст.

    654

  • 1 квартал, за январь — март (1 — 3 месяц) — не позже 15 мая (5-го месяца);
  • Поскольку зарплата работника меньше 25 МРП мы применяем корректировку 90% по ИПН.

    Как это ни парадоксально, но мы можем применять корректировку предназначенную для ИПН и для социального налога. Во всяком случае до 2020 года точно. Происходит это потому, что корректировка для ИПН входит в п.
    1 статьи 341 НК РК, который применяется и для СН в том числе.
  • доход работника — п.1 ст.

    322 НК РК — http://adilet.zan.kz/rus/docs/K1700000120#z322

  • Соц. налог = облагаемый доход * 9.5%
  • СН к уплате в бюджет = соц. налог — социальные отчисления
  • Корректировка 90 по ИПН = (ЗП — ОПВ — 1 МЗП)* 0.9 = (60000 — 6000 — 42500)*0.9 = 10350
  • СН к уплате = СН — социальные отчисления
  • СО = (ЗП — ОПВ)*0.035 = (60000 — 6000) = 1890 тенге.
  • корректировка дохода — п.1 ст.

    341, кроме подпункта 10 — http://adilet.zan.kz/rus/docs/K1700000120#z341

  • Теперь то же самое, но работодатель ИП на ОУР. СН = 1 МРП, СН к уплате = СН — СО = 2525 — 1890 = 635 тенге;
  • Социальный налог = (доход работника — ОПВ — взносы ОСМС — корректировка_90% по ИПН)*0,095
  • 3 кв., за июль — сентябрь (7 — 9 мес.) — не позже 15 ноября (11-го мес.);
  • Корректировка 90% по ИПН = (зарплата — ОПВ — 1МЗП) * 0.9.

    Подробнее — в Применяется, если доход работника меньше 25 МРП (в 2020 году — 63125 тенге).
  • Упрощенная формула (подходит почти для всех).

    • Социальный налог = (доход работника — ОПВ — взносы ОСМС — корректировка_90% по ИПН)*0,095
    • СН к уплате = СН — социальные отчисления
    • Корректировка 90% по ИПН = (зарплата — ОПВ — 1МЗП) * 0.9. Подробнее — в Применяется, если доход работника меньше 25 МРП (в 2020 году — 63125 тенге).
    • Если доход работника — 1 МЗП, то СН рассчитывается исходя из 1 МЗП
  • Подробнее про по ссылке .
  • 4 кв., за октябрь — декабрь (10-12 мес.) — не позже 15 февраля следующего года (2-го мес. след. года).
  • Для ИП на ОУР: за себя СН к уплате = 2 МРП — СО (соц. отчисления); за работника СН к уплате = 1МРП — СО.

  • Ип по патенту — не платит.
  • 2 квартал, за апрель — июнь (4 — 6 месяц) — не позже 15 августа (8-го месяца);
  • СН = (ЗП — ОПВ — корректировка 90 по ИПН)* 0.095 = (60000 — 6000 — 10350) * 0.095 = 4116.75 = 4117 (тиыны по правилам округляются до тенге).

Кого и от каких налогов освободят в 2020 году в Казахстане?

Логин: Пароль: запомнить меня ВХОД © Учёт Всё для бухгалтера

Документ распечатан с веб-портала: https://uchet.kz 18 Декабря 2020 ЗаконоПРОЕКТОМ Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам совершенствования процедур реабилитации и банкротства» вносится дополнение относительно поручения Президента по освобождению компаний микро- и малого бизнеса от уплаты налога по основной деятельности сроком на 3 года.

Закон Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года

«О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»

дополняется статьей 57-4 следующего содержания: Статья 57-4. Установить, что на период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года лица, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микро- или малого предпринимательства, в том числе плательщики единого земельного налога, уменьшают на 100 процентов подлежащую уплате: 1) сумму корпоративного (индивидуального) подоходного налога (кроме удерживаемого у источника выплаты), исчисленного в соответствии со статьями , , , настоящего Кодекса; 2) сумму социального налога, исчисленного в соответствии со статьей настоящего Кодекса; 3) сумму единого земельного налога, исчисленного в соответствии со статьей настоящего Кодекса.

В целях настоящей статьи субъектами малого предпринимательства (субъектами микропредпринимательства) признаются налогоплательщики, соответствующие условиям, установленным пунктами 2 и 3 статьи Предпринимательского кодекса Республики Казахстан. Положения части первой настоящей статьи НЕ распространяются на налогоплательщиков, осуществляющих: 1) деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров; 2) производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции; 3) деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах; 4) проведение лотереи; 5) деятельность в сфере игорного бизнеса; 6) деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов; 7) банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента); 8) аудиторскую деятельность; 9) профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг; 10) деятельность кредитных бюро; 11) охранную деятельность; 12) деятельность, связанную с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему; 13) деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей; 14) реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти; 15) розничную реализацию отдельных видов нефтепродуктов, бензина, дизельного топлива и мазута; 16) внешнеэкономическую деятельность. Таким образом, освобождаются от КПН, ИПН, социального налога и единого земельного налога:

  1. ИП на патенте,

ИП и юридические лица, работающие на

  1. по специальному налоговому режиму с использованием фиксированного вычета,
  2. применяющие специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов,
  3. упрощенном режиме,

а также крестьянские или фермерские хозяйства, отвечающие критериям микропредпринимательства – это частное предпринимательство со среднегодовой численностью работников до 15 человек или среднегодовым доходом не свыше 30 тыс.

МРП (79,53 млн тенге) и малое предпринимательство – это ИП без образования юрлица и юридические лица со среднегодовой численностью работников до 100 человек и среднегодовым доходом не свыше 300 тыс. МРП (795,3 млн тенге) и занимающиеся деятельностью, не указанной в вышеприведенном списке. Рассказать друзьям: , , , , , Вверх

Статьи

01 апреля 2020г.

★ Бухгалтерский учет

В закладки Кто является плательщиком социального налога (далее — СН)? Статья 482 НК РК: 1. Плательщиками социального налога являются: 1) индивидуальные предприниматели 2) лица, занимающиеся частной практикой 3) юридические лица-резиденты Республики Казахстан, если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи 4) юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянные учреждения 5) юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность через структурное подразделение, которое не приводит к образованию постоянного учреждения *Мы поговорим о юридических лицах-резидентах, к которым относятся государственные учреждения и предприятия РК Что является объектом налогообложения?

Статья 484 НК РКп.2. Объектом налогообложения для плательщиков, указанных в подпунктах 3), 4) и 5) пункта 1 статьи 482 настоящего Кодекса, являются расходы:1) работодателя по доходам работника, указанным в пункте 1 статьи 322 настоящего Кодекса (в том числе расходы работодателя, указанные в подпунктах 20), 23) и 24) пункта 1 статьи 644 настоящего Кодекса)2) налогового агента по доходам иностранного персонала, указанного в пункте 7 статьи 220 настоящего Кодекса Что подлежит исключению из объекта налогообложения при расчете СН?

п.3. Из объекта налогообложения исключаются:1) обязательные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд в соответствии с законодательством Республики Казахстан2) взносы на обязательное социальное медицинское страхование в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном медицинском страховании3) доходы, установленные в пункте 1 статьи 341 настоящего Кодекса, за исключением доходов, установленных в подпункте 10) пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса, а также доходов, установленных в подпункте 53) пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса в части доходов работников, являющихся гражданами Республики Казахстан4) доходы, установленные в подпункте 10) пункта 1 статьи 654 настоящего Кодекса5) выплаты, производимые за счет средств грантов. Положения настоящего подпункта применяются, если выплаты производятся в соответствии с договором (контрактом), заключенным с грантополучателем либо с исполнителем, назначенным грантополучателем для осуществления целей (задач) гранта Какие особенности существуют при исчисления СН? п.4. Ст. 484 НК РК. В случае если объект налогообложения, указанный в пункте 2 настоящей статьи, определенный с учетом пункта 3 настоящей статьи, составляет за календарный месяц сумму от одного тенге до минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число этого календарного месяца, то объект налогообложения определяется исходя из такого минимального размера заработной платы *Размер МЗП в 2020 году составляет 42 500 тенге п.3.

Ст. 486 НК РК. Сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным социальным налогом и суммой социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» При превышении суммы исчисленных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой исчисленного социального налога или равенстве их сумм сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, считается равной нулю п.6.

Ст.486 НК РК. Сумма социального налога, исчисленная государственными учреждениями за налоговый период, уменьшается на сумму выплаченного в соответствии с законодательством Республики Казахстан социального пособия по временной нетрудоспособности п.7.

Ст.486 НК РК. В случае превышения за налоговый период суммы выплаченного социального пособия, указанного в пункте 6 настоящей статьи, над суммой исчисленного социального налога сумма превышения переносится на следующий налоговый период По какой ставке рассчитывается СН в 2020 году? п.1. Ст. 485 НК РК. Если иное не установлено настоящей статьей, социальный налог исчисляется по ставке: с 1 января 2018 года – 9,5 процента с 1 января 2025 года – 11 процентов Примеры расчета Пример 1:Данные по сотруднику: доход = 60 000 тенге . Не пенсионер: ОПВ =10% . Оформлено Заявление на предоставление вычета на 2020 год = 1 МЗПРасчет: Сумма корректировки (т.к.

доход работника не превышает 25 МРП)ОПВ: 60 000*10% = 6 000 тенгеРасчет корректировки: 60 000 — 10%(ОПВ) — 42500(1 МЗП) = 11 500 *90%= 10 350 тенге ИПН: (60 000 – 6 000 – 10 350 – 42 500)*10% = 115 тенге СО: (60 000 – 6 000)*3,5% = 1 890 тенге СН: ((60 000 – 6 000 (ОПВ) – 496,5 (ВОСМС) — 10 350 (Корректировка 90%))*9,5 % = 4 099,6 – 1 890 (СО) = 2 209,6 тенге к перечислению в бюджетОСМС (отчисления): (60 000 -10 350)*2 % = 993 тенгеОСМС (взносы): (60 000 -10 350)*1 % = 496,5 тенге Пример 2:Данные по сотруднику: доход = 52 029 тенге . Не пенсионер: ОПВ =10% . Оформлено Заявление на предоставление вычета на 2020 год = 1 МЗПРасчет: Сумма корректировки (т.к. доход работника не превышает 25 МРП) ОПВ: 52 029*10% = 5 202,9 тенгеРасчет корректировки: 52 029 — 10%(ОПВ) — 42500(1 МЗП) = 4 326,1 *90%= 3 893,5 тенге ИПН: (52 029 – 5 202,9 – 3 893,5 – 42 500)*10% = 43,3 тенгеСО: (52 029– 5 202,9)*3,5% = 1 638,9 тенге СН: (52 029– 5 202,9– 481,9 – 3 893,5) = 42 450,7 меньше размера МЗП (42 500 тенге)42 500*9,5 % = 4 037,5 – 1 638,9(СО) = 2 398,6 тенге к перечислению в бюджетОСМС (отчисления): (52 029 -3 839,5)*2 % = 963,8 тенге ОСМС (взносы): (52 029 -3 839,5)*1 % = 481,9 тенге Пример 3:Данные по сотруднику:доход = 97 400 тенге.

Оформлено Заявление на предоставление вычета на 2020 год = 1 МЗПРасчет:ОПВ = 97 400*10% = 9 740 тенгеИПН = (97 400 – 9 740 – 42 500)*10% = 4 516 тенгеСО = (97 400 – 9 740)*3,5% = 3 068,1 тенгеОСМС взносы = 97 400* 1% = 974 тенгеСН = (97 400 – 9 740 — 974)*9,5% = 8 235,2 тенге – 3 068,1 = 5 167,1 тенге к перечислению в бюджетОСМС отчисления = 97 400* 2% = 1 948 тенге

Социальный налог в Казахстане

Социальный налог — это термин, который применяется в Казахстане и некоторых других странах.

Данный вид налогообложения имеет отношение к субъектам, совершающим хозяйственную деятельность на территории РК.

В январе 2018 года в законодательную базу касательно социального налога были внесены изменения.

Пересмотрены налоговые ставки, что должны взять во внимание сотрудники компаний и предприятий, занимающиеся ежемесячным отчислением средств в государственные фонды.

По состоянию на 2020 год социальный налог (СН) государство обязывает перечислять из своих доходов следующих субъектов государства:

  • Частных нотариусов.
  • Юридических лиц.
  • Частных судебных исполнителей.
  • Адвокатов.
  • Индивидуальных предпринимателей.
  • Профессиональных медиаторов.

В категорию, которой вменяется в обязанности производить ежемесячные социальные отчисления, могут входить структурные подразделения юридических лиц, в зависимости от доходов, получаемых его сотрудниками.

Законом также предусмотрен перечень хозяйственных субъектов РК, которые не являются плательщиками данного вида платежей в полной мере. К таковым относятся:

  1. Специализированные предприятия, открытые для трудоустройства лиц с различными физическими нарушениями: потерявшие зрение, слух, речь; с отклонениями в работе опорно-двигательной системы и т. п.
  2. Фермерские и крестьянские хозяйства, работающие в рамках специального налогового режима (СНР).

Первая категория учреждений должна соответствовать п.3 ст.290 НК (можно скачать ).

Более подробно про специальные налоговые режимы в 2020 году предлагаем ознакомиться в следующем видео: Для всех перечисленных в предыдущем пункте субъектов, за исключением юридических лиц, объектом СН является количество людей, которые на отчётный период трудятся в штате предприятий. В это количество входят и сами плательщики соцналога. Что касается юридических лиц, для них объектом налогообложения служат расходы, которые выплачиваются сотрудникам и уже с их стороны рассматриваются как доходы.

В данном случае не берутся во внимание следующие виды доходов:

  1. выплаты, произведённые из средств, полученных по грантам;
  2. ОПВ сотрудников;
  3. взносы на ОСМС (вступит в силу с 2020 года);
  4. доходы, о которых говорится в П.1 341 НК РК, за исключением пп. 10 (скачать можно ).

Изменения, внесённые в налоговое законодательство РК в 2018 году, коснулись выплат компенсационного характера, выплачиваемых гражданам в случае расторжения трудового контракта, а также за неиспользованные дни ежегодного отпуска. С 2018 года и они подлежат социальному налогообложению.

По закону Республики Казахстан, если облагаемый СН объект будет менее 1 МЗП, налог следует исчислять от 1 МПЗ. Согласно изменениям текущего года начиная с января и вплоть до 01.01.25, ставка НС будет равняться 9,5%.

С 01.01.25 она будет увеличена до 11%. Данное требование не относится к ИП, которые работают по СНР. Эта категория рассчитывается с государством по отдельной формуле.

Плательщики СН, не являющиеся юридическими лицами, производят исчисления налога 1 МРП (месячный расчётный показатель) за каждого сотрудника и 2 МРП за себя.

В том случае, когда ИП в отчётный период не получал доходов, он освобождается от необходимости уплаты социального налога.

Это же относится и к налогоплательщикам, приостановившим предоставление отчётности в налоговые органы.

Формулы для расчета налогов Как уже было отмечено выше, ставка 9,5% предусмотрена не для всех хозяйственных субъектов Республики Казахстан.

А также применяются ставки:

  1. 6,5%;
  2. 4,5%;
  3. 20% от МРП.

4,5% платят специализированное организации, в которых трудоустроены инвалиды, потерявшие зрение, слух, речь или имеют нарушения в опорно-двигательной системе. Данную категорию предприятий определяет Налоговый Кодекс РК, Статья 135, пункт 3 (скачать можно ). 6,5% должны перечислять в казну государства юридические лица, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью и рыболовством.

Эта категория также выделена в Налоговом Кодексе страны в статье 147, пункте 2 (скачать ).

В статьях 358 (П.4) и 445 () говорится о налогоплательщиках, на которых возлагается обязанность платить 20% от МРП.

Это индивидуальные предприниматели (крестьянские и фермерские хозяйства), которые применяют СНР.

Отчисления делаются за каждого работника хозяйства, за гражданина его возглавляющего и совершеннолетних членов его семьи, проживающих вместе с ним.

Сроки сдачи отчётности и сроки перечислений соответствуют срокам, предусмотренным для всех плательщиков социального налога. Расчет социального налога производится следующим образом: налоговая ставка умножается на налогооблагаемый объект Хозяйственный субъект обязан выплатить в казну государства разницу между полученными исчислениями и социальными отчислениями, о которых говорится в законе «Об обязательном социальном страховании». Если при расчётах получается цифра с минусовым значением, предприятие ничего не перечисляет в государственную казну.

Важно не только правильно рассчитать сумму, но и уложиться по срокам.

Перечисления делаются не позднее 25 числа месяца, который следует сразу после окончания обозначенного законодательством РК отчётного периода.

Если расчёты производятся отдельным структурным подразделением крупной компании, оплата должна производиться по месту нахождения структурного подразделения. Юридические лица могут воспользоваться одним из 2 способов начислений СН:

  • По СНР, когда составляется упрощённая декларация.
  • По стандартной общепринятой схеме.

ИП также могут действовать по одной из 2-х предусмотренных для них схем:

  • Налоги начисляются по стандартным расчётам, предусмотренным для ИП.
  • С упрощённой декларацией по СНР.

Второй способ делает возможным использование коэффициентов МРП (если организация зарегистрирована как физическое лицо). Для расчётов можно использовать онлайн-калькулятор, с помощью которого проще выбрать оптимальный вариант.

По налоговому законодательству, в качестве налогового периода рассматривается каждый календарный месяц. Главным отчётным документом является форма 200.00

«Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу»

(скачать можно ). Если предприятие имеет структурные подразделения, по ним составляются отдельные отчёты.

Декларацию следует сдавать 4 раза в году, ежеквартально, не позднее 15-го числа 2-го после отчётного периода месяца.

Помимо того, что налог социального характера начисляется непосредственно на предприятие, граждане, совершающие трудовую деятельность, обязаны также выплачивать различные социальные отчисления со своих доходов. Социальные отчисления дают право гражданам, их выплачивающим на социальные выплаты.

Это своего рода страховка от государства, фонд в который собираются средства со всех, а затем распределяются между теми, кто в них нуждается — социально незащищёнными слоями населения (плательщиками социальных отчислений).

Размер социальных выплат — 5% от МЗП. В этом объёме платят участники ОСС и самостоятельно занятых лиц. Далее в видео: «ИПН и Социальный налог c 2018 года» Налоговое законодательство Республики Казахстан постепенно приводится к международным нормам.

Основным документом, определяющим размеры выплат и тех, кто обязан их производить, в какие сроки и на базе какой отчётности, является Налоговый Кодекс государства. Этот документ подкреплён дополнительными решениями и постановлениями.

К примеру, заполнение форм подробно описано в «Бухгалтерии 8 для Казахстана». Для осуществления расчётов за основу берутся минимальная заработная плата и месячный расчётный показатель.

Об исчислении социальных отчислений с 1 января 2020 года

Загрузка.

Пожалуйста, подождите.

8 января 2020, 03:20 (©Paragraph 2020 / 5.0.6.9) С 1 января 2020 года исчисление и уплата социальных отчислений осуществляется в соответствии с новым РК от 26 декабря 2020 г. № 286-VI «Об обязательном социальном страховании», при этом РК от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании» с указанной даты признан утратившим силу.

Ставки социальных отчислений установлены нового Закона, где сказано, что социальные отчисления, подлежащие уплате плательщиками в фонд за участников системы обязательного социального страхования и (или) в свою пользу, устанавливаются в размере 3,5% от объекта исчисления социальных отчислений, а с 1 января 2025 года — 5% от объекта исчисления социальных отчислений.

На период до 1 января 2024 года для физических лиц, являющихся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со Налогового кодекса, размер социальных отчислений, уплачиваемых ими в свою пользу, составляет 20% от объекта исчисления социальных отчислений. Объекты исчисления социальных отчислений определены нового Закона.

Объектом исчисления социальных отчислений для работников, а также лиц, имеющих иную оплачиваемую работу (избранные, назначенные или утвержденные), являются расходы работодателя, выплачиваемые им в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в фонд. При этом в расходы работодателя включается денежное содержание военнослужащих, сотрудников специальных государственных и правоохранительных органов.

Объектом исчисления социальных отчислений для лиц, занимающихся частной практикой, индивидуальных предпринимателей, в том числе крестьянских или фермерских хозяйств, являются: за себя — сумма получаемого дохода, определяемая ими самостоятельно для целей исчисления социальных отчислений в свою пользу, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом; за наемных работников — расходы, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в фонд. На период до 1 января 2024 года объектами исчисления социальных отчислений для физических лиц, являющихся плательщиками ЕСП в соответствии со 4 Налогового кодекса, являются 1-кратный размер в городах республиканского и областного значения, столице и 0,5-кратный размер МРП в других населенных пунктах.

При этом применяется размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. Объектом исчисления социальных отчислений для иностранцев и лиц без гражданства, а также оралманов, постоянно проживающих на территории Республики Казахстан и осуществляющих деятельность, приносящую доход на территории Республики Казахстан, являются расходы работодателя, выплачиваемые им в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в фонд.

Ежемесячный объект исчисления социальных отчислений от одного плательщика не должен превышать 7-кратный , установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. В случае если объект исчисления социальных отчислений за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, то социальные отчисления исчисляются, перечисляются исходя из МРЗП, за исключением случая, предусмотренного Закона. Социальные отчисления в фонд не уплачиваются с доходов: 1) установленных Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в п Налогового кодекса; 2) установленных Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в , и Налогового кодекса.

При исчислении социальных отчислений не применяются корректировки к облагаемому доходу работника, указанные в Налогового кодекса; 3) установленных Налогового кодекса.

См. также: 8 января 2020, 03:20 Источник, интернет-ресурс: ИС «Параграф» Если вы видите данное сообщение, значит возникли проблемы с работой системы комментариев. Возможно у вас отключен JavaScript Редактор 5 минут 10 минут 20 минут

    НОВОСТИ
    ПРАВО
    БУХГАЛТЕРУ
    АНАЛИТИКА
    АВТО
    МУЗЫКА
    ПЕРЕВОДЧИК
    АФИША

ПОЧТА х Логин @ vkurse.kz funs.kz bin.kz vzakone.kz Пароль Запомнить меня

    СЕРВИСЫ
    О НАС

© 1999 — 2017 Сетевое издание Zakon.kz

Утверждены виды деятельности, кто освобожден от ИПН, ОПВ, ОСМС, соцналога, соцотчислений до 1 июля и 1 октября 2020 года

Логин: Пароль: запомнить меня ВХОД © Учёт Всё для бухгалтера

Документ распечатан с веб-портала: https://uchet.kz 20 Апреля 2020 Правительство РК подписало Постановление Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года №224 «О дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения» Согласно постановлению, Правительство установило виды деятельности, освобожденные от соцналога, соцотчислений, ОПВ, ОСМС, НДС за нерезидента, а также утвержден перенос сроков сдачи годовых отчетов.

Далее прилагаем ОФИЦИАЛЬНЫЙ текст Постановления. В соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» Правительство Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1. Установить поправочный коэффициент «0» к ставкам следующих налогов и социальных платежей:

  1. индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты;
  2. индивидуального подоходного налога, уплачиваемого самостоятельно лицом, занимающимся частной практикой;
  3. социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, за исключением уплачиваемых индивидуальным предпринимателем за себя.

Положения настоящего пункта применяются в отношении следующих налогоплательщиков и их работников:

  1. субъектов крупного предпринимательства, осуществляющих деятельность по перечню видов деятельности , по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 июля 2020 года.
  2. лиц, занимающихся частной практикой, и субъектов микро, малого или среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность по перечню видов деятельности , по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 года;

2.

На период с 1 апреля 2020 года до 1 октября 2020 года установить поправочный коэффициент «0» к ставкам налога на имущество:

  1. по взлетно-посадочным полосам на аэродромах и терминалам аэропортов;
  2. для лиц, занимающихся частной практикой.

3. Для налогоплательщиков-резидентов Республики Казахстан, занимающихся деятельностью воздушного пассажирского транспорта, предоставить до 1 января 2021 года отсрочку по уплате исчисленного налога на добавленную стоимость за нерезидента по техническому обслуживанию и юридическому сопровождению сделок лизинга воздушных судов.

При этом указанные налогоплательщики сумму исчисленного налога на добавленную стоимость за нерезидента относят в зачет в том налоговом периоде, в котором такое приобретение работ, услуг от нерезидента признано облагаемым оборотом при условии, что сумма исчисленного налога на добавленную стоимость уплачена в бюджет до 1 января 2021 года. 4. Установить, что надбавки работникам, задействованным в противоэпидемических мероприятиях, выплачиваемые с 1 марта 2020 года в соответствии с приказом Министра здравоохранения Республики Казахстан от 4 апреля 2020 года № 28/2020

«О некоторых вопросах финансовой поддержки работников организаций здравоохранения, задействованных в противоэпидемических мероприятиях в рамках борьбы с коронавирусом COVID-19»

, не являются объектами индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование.

5. Перенести срок представления форм налоговой отчетности по обязательствам 2020 года с 31 марта 2020 года на 31 мая 2020 года.

6. Настоящее постановление вводится в действие с 1 апреля 2020 года, за исключением пунктов 4 и 5, которые вводятся в действие с 1 марта 2020 года, и подлежит официальному опубликованию. Приложение 1 к постановлению Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года № 224 Перечень видов деятельности для применения коэффициента «0» к ставкам социального налога, индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование субъектами микро, малого или среднего предпринимательства и лицами, занимающимся частной практикой № ОКЭД Виды деятельности 1 2 3 1. 45.11.2 Розничная торговля автомобилями и легкими автотранспортными средствами в торговых объектах с торговой площадью менее 2000 кв.м.

2. 45.11.3 Розничная торговля автомобилями и легкими автотранспортными средствами в торговых объектах с торговой площадью более 2000 кв.м. (2000 кв.м и выше) 3. 45.20 Техническое обслуживание и ремонт автомобилей 4.

45.32.1 Розничная торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями в торговых объектах с торговой площадью менее 2000 кв.м. 5. 45.32.2 Розничная торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями в торговых объектах с торговой площадью более 2000 кв.м. (2000 кв.м. и выше) 6. 47 Розничная торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами (за исключением аптек и розничной торговли продуктами питания, напитками и табачными изделиями) 7.

49.4 Деятельность грузового автомобильного транспорта и предоставление услуг по переезду 8.

51.10 Деятельность воздушного пассажирского транспорта 9.

52.23.2 Деятельность аэропортов 10. 55.10 Предоставление услуг гостиницами и аналогичными местами для проживания 11. 56.10 Деятельность ресторанов и предоставление услуг по доставке продуктов питания 12.

58.2 Издание программного обеспечения 13.

59.14 Деятельность по показу кинофильмов 14.

62.01 Деятельность в области компьютерного программирования 15.

68.20 Аренда и управление собственной или арендуемой недвижимостью (торговые сети и стационарные торговые объекты, аренда и управление собственной недвижимостью, предоставление коммерческих помещений в аренду (торгово-развлекательные центры, торговые объекты), за исключением аптек и розничной торговли продуктами питания, напитками и табачными изделиями) 16. 69.10 Деятельность в области права (юридические консультанты, лица, занимающиеся частной практикой: нотариусы, адвокаты, частные судебные исполнители, медиаторы, в том числе в случае отсутствия работников по возникшим обязательствам за себя) 17. 70.22 Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и прочее консультирование по вопросам управления 18.

71.20.1 Деятельность санитарно-эпидемиологических организаций 19.

79.1 Деятельность туристских агентств и операторов 20.

85.10 Дошкольное образование (частное дошкольное (доначальное) образование) 21. 85.20 Начальное образование (частные школы, за исключением международных) 22.

85.30 Среднее образование (частные школы, за исключением международных) 23. 86.10 Деятельность больничных организаций (частные организации) 24. 86.10.3 Деятельность санаторно-курортных организаций 25.

86.2 Деятельность в области врачебной практики и стоматологии (частные организации) 26.

90.04 Деятельность концертных и театральных залов 27.

93.13 Деятельность фитнес-клубов 28. 96.01 Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий 29.

96.02 Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты Приложение 2 к постановлению Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года № 224 Перечень видов деятельности для применения коэффициента «0» к ставкам социального налога, индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование субъектами крупного предпринимательства № ОКЭД Виды деятельности 1 2 3 1. 45.11.2 Розничная торговля автомобилями и легкими автотранспортными средствами в торговых объектах с торговой площадью менее 2000 кв.м.

2. 45.11.3 Розничная торговля автомобилями и легкими автотранспортными средствами в торговых объектах с торговой площадью более 2000 кв.м. (2000 кв.м и выше) 3. 45.20.1 Техническое обслуживание и ремонт автомобилей, за исключением произведенных станциями технического обслуживания, находящимися на придорожной полосе 4. 45.32.1 Розничная торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями в торговых объектах с торговой площадью менее 2000 кв.м.

5. 45.32.2 Розничная торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями в торговых объектах с торговой площадью более 2000 кв.м. (2000 кв.м. и выше) 6. 47 Розничная торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами (крупные торговые сети и стационарные торговые объекты, прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью больше 2000 кв.

метров, за исключением аптек и розничной торговли продуктами питания, напитками и табачными изделиями) 7. 51.10 Деятельность воздушного пассажирского транспорта 8. 55.10 Предоставление услуг гостиницами и аналогичными местами для проживания 9.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+