Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Правила заполнения 2 ндфл за 2020 года пример

Правила заполнения 2 ндфл за 2020 года пример

Справка 2-НДФЛ в 2020 году: бланк, коды и срок сдачи

Дидух Юлия Автор PPT.RU 21 августа 2020 2-НДФЛ — это справка о доходах физических лиц и уплаченных налогах, которая хорошо знакома всем бухгалтерам. Все организации-работодатели, признаваемые налоговыми агентами, обязаны ежегодно отчитываться в ФНС о доходах и налоге, который с них удержан, в отношении всех своих сотрудников. Обратите внимание! Срок сдачи отчета изменен (сдать его надо не позднее 02.03.2020).

Функция, которую выполняет бланк справки о доходах физического лица в 2020, — информирование налоговых органов и других учреждений (например, банков) о размере заработка граждан и суммах удержанного с него налога. Составление этого документа является одной из основных задач любого бухгалтера, который занимается вопросами заработной платы.

Начиная с 2020 года, в соответствии с , применяются 2 формы в зависимости от назначения:

  1. собственно 2-НДФЛ (для информирования ФНС);
  2. справка о доходах работника.

Далее рассмотрим подробнее образец справки НДФЛ-2 в 2020 году: какие изменения в части заполнения, сроки сдачи и нюансы таит в себе этот документ.

ФНС России опубликовала на едином портале об упразднении формы справки о доходах и суммах налога физлица (2-НДФЛ).

Ее включат в состав расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ). Это значит, что когда документ утвердят, с 01.01.2021 формы с названием «2-НДФЛ» больше не будет. Вместо нее работодатели будут заполнять новый раздел декларации, все необходимые сведения о доходах налогоплательщиков налоговики получат из нее.

Работникам при увольнении или по запросу выдадут новый документ — справку о доходах физического лица и суммах НДФЛ. Ее форма содержится в приложении к приказу и практически не отличается от действующей сейчас. В этой обязанности налоговых агентов никаких изменений не предусмотрено.

Планируется, что нововведения начнут применяться с отчетности за I квартал 2021 года. Сдать форму 2-НДФЛ в налоговый орган по месту регистрации налогового агента необходимо до 02.03.2020 (1 марта выпало на воскресенье). Ограничение по срокам касается только отчетности налоговых агентов.

Сами налогоплательщики, желающие получить имущественный вычет, вправе сдавать в ФНС отчеты о доходах в течение всего календарного года. Cправка о доходах физического лица, используемая работодателями, утверждена .

Самым важным изменением является то, что если раньше и для предоставления в налоговую, и для выдачи работникам использовалась одна и та же справка 2-НДФЛ, теперь это два разных документа.

Таким образом, новая форма бланка 2-НДФЛ — это документ исключительно для налоговой, для работников оформляют

«Справку о доходах и суммах налога физического лица»

с использованием другого бланка.

Какие изменения претерпел отчет:

  • Изменилась структура документа: если раньше в нем было 5 разделов, то теперь — 3 раздела и приложение.
  • В шапку формы вносят ИНН и КПП.
  • Убраны поля уведомлений о праве на вычеты и на уменьшение налога — их отражают в виде кодов в новом поле «Код вида уведомления».
  • Расшифровку сведений о доходах и вычетах по месяцам вписывают в приложении.

Предлагаем вашему вниманию образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2020 год, выглядит он так: А вот так заполняют отчет для работника: ФНС приказом от 24.10.2017 №ММВ-7-11/820 утвердила целый ряд кодов доходов и вычетов, которые необходимо использовать при заполнении формы 2-НДФЛ. Прежде чем заполнять отчет за 2020 год, необходимо изучить значения.

Все коды доходов приведены в таблице ниже.

В частности, изменилась кодировка суммы компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника, теперь такие доходы обозначает код 2013 при условии, что они предусмотрены законодательством или трудовым договором. Отдельные коды ФНС присвоила доходам граждан от операций с финансовыми инструментами: появился код инвестиционного вычета «619». Он соответствует сумме положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком по операциям на индивидуальном инвестиционном счете.

При этом код дохода «дивиденды» не изменился, их по-прежнему обозначают 1010. Вид дохода Код Сумма компенсации за неиспользованный отпуск 2013 Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, которая превышает в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для уволенных работников из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях 2014 Суммы штрафов и неустойки, которые выплачивает организация на основании решения суда за несоблюдение требований потребителей, в соответствии с законом от 07.02.1992 №2300 2301 Сумма списанного безнадежного долга 2611 Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях 3023 Налоговым агентам следует внимательно следить за верным указанием кодов налоговых вычетов.

Если ошибиться, то придется доказывать, что вычет предоставлен законно и его сумма не превышает предусмотренную Налоговым кодексом.

Если налоговый агент необоснованно увеличил сумму вычета, тем самым он уменьшил сумму налога к уплате, фактически обманув бюджет. В этом случае его заставят не только вернуть разницу с учетом пени по нормам , но и заплатить штраф в размере 20% от этой суммы, по нормам .

Полный перечень кодов вычетов приведен в приложении к приказу ФНС от 10.09.2015 Важная подсказка для работодателей, которые думают, как проверить образец заполнения бланка справки 2-НДФЛ по новой форме в 2020 перед сдачей в налоговую. Сделать это следует с помощью специального сервиса «Программные средства» на официальном сайте ФНС.

Правда, к сожалению, этот сервис способен распознать только несуществующие коды, а не ошибки, которые были допущены при разнесении данных с применением действующих кодов. Форму 2-НДФЛ сдают в налоговую даже без указания ИНН получателя доходов. Об этом сказано в письме ФНС от 27.01.2016 №БС-4-11/1068, где налоговики подтверждают, что указание ИНН в отчете зависит от того, предоставил ли его налогоплательщик своему налоговому агенту.

Отчет без этого реквизита проходит форматно-логический контроль. Правда, с некоторыми нюансами. Так, при отправке справки в электронной форме с незаполненным полем ИНН от ФНС в ответ придет протокол с таким сообщением: «Предупреждение.

Не заполнен ИНН для гражданина России».

Но отчет система все равно пропустит, а такой протокол является просто предупреждением. И если других ошибок нет, то и переживать не о чем. А вот ошибка, допущенная в самом ИНН, возымеет более серьезные последствия. За каждую неверную цифру придется заплатить 500 рублей, в соответствии с нормами . Штрафа не последует, если заметить неточность раньше налоговой службы и успеть подать корректирующую форму с верными данными.
Штрафа не последует, если заметить неточность раньше налоговой службы и успеть подать корректирующую форму с верными данными. В таком документе следует заполнить только то поле, в котором была допущена ошибка, а не переносить в него все данные из основного отчета.

Сдать отчет в таком виде обязаны налоговые агенты, которые выплатили вознаграждения или зарплату 25 физлицам или более.

При сдаче отчета не надо прикреплять к нему реестр справок, как это требуется при сдаче бумажных справок, в соответствии с приказом ФНС России от 16.09.2011 №ММВ-7-3/576. Программы налоговой службы не способны распознать этот реестр.

Кроме того, обратите внимание на соответствие фамилии ответственного лица за сдачу справки с сертификатом электронной подписи.

Они должны принадлежать одному и тому же человеку, иначе ФНС не примет отчет.

Важно помнить, что в инструкции к заполнению справки ФНС не приводит обязательного условия, что форму подписывает только руководитель или главный бухгалтер.

Главное, чтобы данные совпадали. Некоторые коллеги не вписывают в отчет фамилию того, кто отвечает за его сдачу.

Между тем, это обязательный реквизит.

Если его не заполнить, справку не примут ни в электронном виде, ни на бумаге.

В форме необходимо указывать абсолютно все доходы физлиц, облагаемые налогом. Дивиденды акционеров указывать не нужно.

Для этого существует отдельное приложение №2 к декларации по налогу на прибыль.

Такой порядок предусмотрен исключительно для акционерных обществ, другие организации, выплачивающие дивиденды своим учредителям, обязательно должны указать их в форме 2-НДФЛ.

Сделать это следует вместе с другими видами доходов конкретного налогоплательщика, облагаемыми налогом по ставке 13%. Если при заполнении формы налоговый агент допустил ошибку, он сдает уточненную форму. В ее поле «№» необходимо указать номер первоначальной справки (в которой была допущена ошибка).

В ее поле «№» необходимо указать номер первоначальной справки (в которой была допущена ошибка). Дату оформления ставят текущую. В поле «Номер корректировки» надо указать код 01 или 02 и т.

д. (в зависимости от того, какая по счету корректировка). Если необходимо сдать полностью аннулирующую справку, используется код 99. Аналогичный порядок действует при указании ошибочных данных налогоплательщика (например, ИНН), об этом сказано в письме УФНС по г.

Москве от 18.03.2011 в формате pdf в формате Excel в формате Word (справка о доходах) (заполненная справка о доходах) Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

ЮРИСТУ: ЛЕНТА КАДРОВИКУ: ЛЕНТА Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2020 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?

2‑НДФЛ: инструкция по заполнению той справки о доходах физлица, которая сдается в инспекцию

12 февраля 12 февраля 2020 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем Форма 2-НДФЛ представляет собой справку о доходах и суммах налога физического лица (утв. приложением № 1 к приказу ФНС России ).

С 2020 года действуют 2 формы справки о доходах физлица. Сегодня мы расскажем о справке по форме 2-НДФЛ. Такие справки по доходам всех работников работодатель обязан ежегодно сдавать в налоговую инспекцию по месту своего учета.

А о заполнении справки, которая с 2020 года выдается на руки работнику, см. «». Данный материал является пошаговой инструкцией по заполнению 2-НДФЛ, в которой изложены требования законодательства, разъяснения чиновников и учтены судебные решения.

Инструкция составлена в виде таблицы.

Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому инструкция будет актуальной всегда. Добавьте ее в закладки в своем браузере, чтобы всегда иметь под рукой удобную шпаргалку по заполнению 2-НДФЛ. Приказом ФНС России утверждены, в частности, следующие документы:

  1. порядок заполнения формы 2-НДФД (приложение № 2 к приказу);
  2. порядок представления справки 2-НДФЛ в налоговые органы (приложение № 4 к приказу).
  3. электронный формат справки 2-НДФЛ (приложение № 3 к приказу);
  4. форма справки 2-НДФЛ (приложение № 1 к приказу);

Впервые использовать данную форму и электронный формат справки 2-НДФЛ, а также порядок ее заполнения и представления в ИФНС нужно было при отчетности за 2018 год.

Заполнить и сдать через интернет 2-НДФЛ по новой форме Кто, когда и как составляет справку 2-НДФЛ Кто составляет 2-НДФЛ Налоговые агенты: компании, предприниматели, нотариусы, адвокаты, представительства иностранных организаций в РФ, которые выплачивают физическим лицам зарплату, дивиденды и прочие виды доходов (ст. НК РФ). В каких случаях составляется 2-НДФЛ В обязательном порядке по итогам истекшего налогового периода (календарного года) в отношении исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ с доходов, выплаченных в этом периоде (п.

2 ст. НК РФ). В случае, когда невозможно удержать НДФЛ из доходов физического лица (например, по причине его увольнения).

За какой период составляется 2-НДФЛ За один календарный год.

Если требуется справка за два, три и т д. года (например, корректирующая или аннулирующая), необходимо заполнить две, три и т д.

справки. За какой период составляется 2-НДФЛ при реорганизации или ликвидации За период от начала года до момента прекращения деятельности (см. «»). 2-НДФЛ в случае, если физическое лицо получило доходы, облагаемые по разным ставкам В отношении доходов, облагаемых по разным ставкам НДФЛ, оформляется одна справка 2-НДФЛ. 2-НДФЛ в ситуации, когда произведен перерасчет налога за прошлый период, либо обнаружены ошибки в ранее сданной справке Если пересчитан НДФЛ за период, по которому уже сдана справка 2-НДФЛ, либо в сданной справке обнаружены ошибки, составляется корректирующая справка (по форме, действовавшей в периоде, за который вносятся корректировки).

Если на момент составления корректирующей справки изменились паспортные данные работника, нужно указать новые данные (см. «»). Если налоговый ангент вернул физлицу НДФЛ, излишне удержанный в прошлом году, нужно подать корректирующую 2-НДФЛ за прошлый год (см. «»). Если налоговый агент в текущем налоговом периоде удержал НДФЛ, который по ошибке не был удержан в прошлом году, нужно подать корректирующую справку 2-НДФЛ за прошлый год (см.

«»). В случае полной отмены начислений НДФЛ за период, по которому уже сдана справка 2-НДФЛ, составляется аннулирующая справка. В ней заполняется только заголовок и раздел 1. 2-НДФЛ в случае, когда организация отчитывается и как налоговый агент, и как правопреемник Оформляются отдельные справки 2-НДФЛ: одна за период до реорганизации, другая за период после реорганизации (см.

«»). 2-НДФЛ в случае, когда налоговый агент удержал только часть НДФЛ Составляются две справки 2-НДФЛ: первая — с признаком 1 или 3. В ней отражаются все доходы; вторая — с признаком 2 или 4. В ней отражаются только те доходы, с которых НДФЛ не был удержан.

Если справки 2-НДФЛ с признаком 1 и с признаком 2 полностью идентичны: а) мнение чиновников: необходимо представить сначала справку с признаком 2, а потом справку с признаком 1 (см. «»); б) мнение судей: достаточно представить только справку с признаком 2 (см. «», а также постановление АС Западно-Сибирского округа ).

Справка о доходах, выплаченных предпринимателю Не оформляется и не представляется, так как предприниматели сами платят НДФЛ и отчитываются по нему. Правила оформления справки 2-НДФЛ Что не допускается при оформлении справки 2-НДФЛ Исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать, скрепление листов, приводящее к их порче, указание отрицательных числовых значений.

Какими чернилами заполнять Черного, фиолетового или синего цвета. Как вносить значения текстовых, числовых и кодовых показателей Слева направо начиная с первого (левого) знакоместа. В незаполненных знакоместах в правой части поля ставится прочерк. Если 2-НДФЛ заполняется при помощи программного обеспечения, значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.
Если 2-НДФЛ заполняется при помощи программного обеспечения, значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

При распечатке на принтере допустимо не обрамлять знакоместа и прочерки в незаполненных знакоместах. Какой шрифт использовать Если справка 2-НДФЛ заполняется на компьютере, то используется шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов Какими буквами заполнять текстовые поля Заглавными печатными.

Что ставить, если какой-либо показатель отсутствует Во всех знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Что указывать, если суммовое значение отсутствует При отсутствии значения по суммовым показателям ставится ноль («0») Как заполнить 2-НДФЛ, если необходимая информация не умещается на одной странице Заполняется необходимое количество страниц, располагающихся до приложения. На каждой странице (начиная со второй) указывается номер страницы.

Заполняются поля «ИНН», «КПП», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)» и другие необходимые поля. В остальных полях ставятся прочерки.

Нужно ли скреплять 2-НДФЛ печатью налогового агента Не нужно (см.

«»). Представление справки 2-НДФЛ в инспекцию Куда и когда представляется 2-НДФЛ В налоговую инспекцию по месту учета налогового агента. В отношении удержанного НДФЛ — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным (п.

2 ст. НК РФ). В отношении неудержанного НДФЛ — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. НК РФ). Куда сдавать 2-НДФЛ по обособленным подразделениям Справки о доходах, выплаченных обособленными подразделениями, подаются в инспекции по месту учета данных подразделений (п. 2 ст. НК РФ). С января 2020 года на законодательном уровне разрешено сдавать справки 2-НДФЛ за все обособленные подразделения, расположенные в одном муниципальном образовании (п.

2 ст. НК РФ). Представлять отчетность в «свою» ИФНС может одно из таких подразделений, либо головная организация (см. «»). О выборе инспекции, через которую будут сдаваться справки, нужно уведомить налоговиков по форме, утвержденной приказом ФНС (см.

«»). Сделать это в общем случае нужно не позднее 1 числа налогового периода (ст. НК РФ). В 2020 году предусмотрено исключение — подать уведомление необходимо до 31 января 2020 года (см.

информацию ). Если подразделение ликвидировано, а справка 2-НДФЛ по нему не сдана, нужно представить ее в ИФНС по местонахождению головной организации. При этом следует указать ИНН и КПП головной организации и ОКТМО ликвидированного подразделения (см.

«»). Куда сдавать 2-НДФЛ за работников ИП на «вмененке» и на ПСН Справки о доходах, выплаченных предпринимателями на ПСН или «вмененке» своим работникам, подаются в ту инспекцию, где ИП состоит на учете по месту ведения деятельности (п. 2 ст. НК РФ). Куда правопреемник должен сдать 2-НДФЛ за реорганизованную компанию В ИФНС по месту учета правопреемника. Когда представляются корректирующие справки 2-НДФЛ В случае перерасчета НДФЛ за периоды, по которым уже сданы справки 2-НДФЛ, в инспекцию представляется только корректирующие справки.

Справки, в которых не было уточнений, в ИФНС не сдаются. В каком виде справки 2-НДФЛ представляются в налоговую инспекцию В электронной форме по интернету через специализированного оператора связи или через сайт ФНС. Если налоговый агент выплачивает доходы 10 физическим лицам и менее, можно сдать справки на бумажных носителях (п.

2 ст. НК РФ). К справкам нужно приложить два экземпляра реестра справок о доходах и суммах налога физических лиц за соответствующий год. Поле Содержание Общая часть справки 2-НДФЛ При составлении аннулирующей справки 2-НДФЛ заполняются все показатели Общей части справки, указанные в представленной ранее (первичной) справке. ИНН Заполняется как организациями, так и предпринимателями.

Если справку сдает правопреемник налогового агента, ставится ИНН правопреемника.

КПП Заполняется только организациями. Если у организации есть обособленное подразделение, ставится КПП по месту нахождения подразделения. Если справку сдает организация-правопреемник налогового агента, ставится КПП правопреемника. Стр. Страницы нумеруются в сквозном порядке, номер записывается слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

Стр. Страницы нумеруются в сквозном порядке, номер записывается слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

Например, для первой страницы — «001», для двенадцатой. — «012». Номер справки Ставится уникальный порядковый номер справки в отчетном налоговом периоде, присвоенный налоговым агентом. При составлении корректирующей или аннулирующей справки (в том числе правопреемником налогового агента) ставится номер представленной ранее (первичной) справки.

Отчетный год Налоговый период, за который составляется справка. Признак 1 — если справку сдает налоговый агент, и в справке указан НДФЛ, удержанный из доходов физического лица в отчетном году; 2 — если справка составляется налоговым агентом для информирования инспекции о невозможности удержать НДФЛ (в т.ч. при операциях с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами); 3 — если справку сдает правопреемник налогового агента, и в справке указан НДФЛ, удержанный из доходов физического лица в отчетном году; 4 — если справка составляется правопреемником налогового агента для информирования инспекции о невозможности удержать НДФЛ (в т.ч.

при операциях с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами). Номер корректировки 00 — при составлении первичной справки; 01 (02, 03 и т д.) — при составлении корректирующей справки; 99 — при составлении аннулирующей справки. Представляется в налоговый орган (код) Четырехзначный код инспекции, куда налоговый агент сдает справку.

Пример: 5040, где 50 — код региона, 40 — код инспекции. Наименование налогового агента Юридические лица и обособленные подразделения указывают сокращенное наименование (при отсутствии — полное наименование) организации согласно учредительным документам. Налоговые агенты — физические лица вписывают фамилию, имя, отчество (при наличии) согласно документу, удостоверяющему личность.

Сокращения не допускаются. Двойная фамилия пишется через дефис. Пример: Иванов-Юрьев Алексей Михайлович. Если отчитывается правопреемник, то указывается наименование реорганизованной организации либо ее обособленного подразделения.

Форма реорганизации (ликвидация) (код) Заполняется правопреемником налогового агента (если в поле «Признак» стоит «3» или «4»). Указывается код: для ликвидации — 0; для преобразования — 1; для слияния — 2; для разделения — 3; для присоединения — 5; для разделения с одновременным присоединением — 6. Если организация отчитывается за саму себя, поле не заполняется ИНН/КПП реорганизованной организации Заполняется правопреемником налогового агента (если в поле «Признак» стоит «3» или «4», а в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указано значение, отличное от «0»).

Указывается ИНН и КПП реорганизованной компании, либо ее обособленного подразделения.

Если организация отчитывается за саму себя, поле не заполняется. Код по ОКТМО Код муниципального образования, на территории которого находится организация или ее подразделение (согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований ОК 033-2013, утв. приказом Росстандарта ). Поле состоит из 11 знакомест.

Если код имеет 8 знаков, справа никакие символы не проставляются. Пример: 12445698. Предприниматели на «вмененке» или ПСН ставят код по месту осуществления деятельности. ИП на других системах налогообложения, а также нотариусы, адвокаты и прочие «частники» ставят код по месту жительства.

Правопреемник налогового агента указывает код по месту нахождения реорганизованной организации или ее обособленного подразделения. Телефон Телефонный код города и номер контактного телефона налогового агента, по которому инспектор сможет получить разъяснения относительно справки 2-НДФЛ.

Раздел 1. Данные о физическом лице-получателе дохода Если в течение налогового периода физическому лицу начислялись доходы по разным ставкам, Раздел 1 заполняется для каждой из ставок. При составлении аннулирующей справки заполняются все показатели Раздела 1, указанные в представленной ранее (первичной) справке.

ИНН в Российской Федерации ИНН, подтверждающий постановку физического лица на учет в налоговом органе РФ. При отсутствии у физического лица ИНН данное поле не заполняется.

Если в справке указан ИНН, принадлежащий другому физлицу, налоговому агенту грозит штраф по статье НК РФ (см. «»). Фамилия Фамилия, имя, отчество физического лица согласно документу, удостоверяющему личность, без сокращений.

Для указания ФИО физических лиц-иностранцев можно использовать латинский алфавит. Если отчество отсутствует, его можно не указывать.

Если в справке указаны фамилия, имя, отчество, не соответствующее паспортным данным, налоговому агенту грозит штраф по статье НК РФ (см. «»). Если фамилия, имя, отчество изменились после того, как справка 2-НДФЛ была сдана в инспекцию, представлять корректирующую справку не нужно (см.

«»). Имя Отчество Статус налогоплательщика Для резидентов РФ (кроме иностранцев, трудящихся на основании патента) ставится 1. Для нерезидентов РФ (в том числе для граждан стран, входящих в ЕАЭС) ставится 2.

Для нерезидентов РФ, признаваемых высококвалифицированными специалистами, ставится 3. Для участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, не являющихся резидентами РФ, ставится 4.

Для беженцев и лиц, получивших временное убежище на территории России, не являющихся резидентами РФ, ставится 5.

Для иностранных граждан, работающих в России по найму на основании патента, ставится 6. В справке 2-НДФЛ указывается цифра, которая соответствует статусу физлица на момент окончания налогового периода (см. «»). Дата рождения Дата рождения физического лица (число, месяц, год) указывается арабскими цифрами через точку.

Пример: 24.10.1972. Гражданство (код страны) Числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо, согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ), утв. постановлением Госстандарта России .

Примеры: 643 — код России, 804 — код Украины. При отсутствии у физического лица гражданства ставится код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность.

Код вида документа, удостоверяющего личность Код вида документа, удостоверяющего личность, согласно справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика». Пример: для несовершеннолетнего физического лица ставится 03 — код свидетельства о рождении Серия и номер Серия и номер документа, удостоверяющего личность.

Пример: для несовершеннолетнего физического лица ставится 03 — код свидетельства о рождении Серия и номер Серия и номер документа, удостоверяющего личность. Знак «№» не ставится. Если в справке указаны фамилия, имя, отчество, не соответствующее паспортным данным, налоговому агенту грозит штраф по статье НК РФ (см.

Рекомендуем прочесть:  Расчет ндфл по какой статье идет

«»). Если паспортные данные изменились после того, как справка 2-НДФЛ была сдана в инспекцию, представлять корректирующую справку не нужно (см. «»). Раздел 2. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода Данные о начисленных суммах налога указываются в полных рублях: сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля (см.

«»). Если в течение налогового периода физическому лицу начислялись доходы по разным ставкам, заполняется необходимое количество страниц справки.

На каждой странице (начиная со второй) указывается номер страницы. Заполняются поля «ИНН», «КПП», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», Раздел 2 и при необходимости Раздел 3. В остальных полях справки ставятся прочерки.

При составлении аннулирующей справки Раздел 2 не заполняется. Ставка налога Ставка НДФЛ, в отношении которой заполняется соответствующая страница справки.

Общая сумма дохода Общая сумма начисленного и фактически полученного дохода (без учета вычетов, указанных в Разделе 3 и в Приложении к справке).

При заполнении справки с признаком 2 или 4 указывается сумма начисленного и фактически полученного дохода, отраженная в Приложении к справке, с которой не был удержан НДФЛ. Налоговая база Налоговая база, с которой начислен НДФЛ. Равняется разнице между суммой, указанной в поле «Общая сумма дохода», и общей суммы вычетов, отраженных в Разделе 3 и в Приложении.

Если сумма вычетов превышает сумму дохода, указывается «0.00».

Сумма налога исчисленная Общая сумма начисленного НДФЛ. Если налоговый статус физлица менялся, нужно указать сумму, исчисленную исходя из окончательного статуса на конец года (см.

«»). При заполнении справки с признаком 2 или 4 указывается начисленная, но не удержанная сумма НДФЛ.

Сумма налога удержанная Общая сумма удержанного НДФЛ. Если налоговый статус физлица менялся, нужно указать сумму исходя из статуса, определяемого при каждой выплате (см.

«»). При заполнении справки с признаком 2 или 4 указывается ноль («0»).

Сумма фиксированных авансовых платежей Сумма фиксированных авансовых платежей, на которую уменьшается начисленный НДФЛ.

Сумма налога перечисленная Общая сумма перечисленного НДФЛ.

При заполнении справки с признаком 2 или 4 указывается ноль («0»). Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом Не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма НДФЛ, а также сумма переплаты по налогу, образовавшаяся из-за того, что налоговый статус физического лица в отчетном году изменился. При заполнении справки с признаком 2 или 4 указывается ноль («0»).

Сумма налога, не удержанная налоговым агентом Сумма начисленного НДФЛ, которую налоговый агент не удержал в отчетном году.

Раздел 3. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты Если в течение налогового периода физическому лицу начислялись доходы по разным ставкам, Раздел 3 при необходимости заполняется только для ставки 13% (в отношении доходов, облагаемых по другим ставкам, вычеты не предоставляются). Если число вычетов больше, чем число соответствующих полей, либо если уведомления, подтверждающие право на вычет, получены неоднократно, заполняется необходимое количество страниц справки 2-НДФЛ. На каждой странице (начиная со второй) заполняются поля «ИНН», «КПП», «Стр.», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)».

Далее, в случае превышения числа вычетом над числом полей, заполняются поля «Наименование налогового агента», «Код вычета» и «Сумма вычета». А в случае неоднократного получении уведомлений заполняются поля «Код вида уведомления», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление». В остальных полях справки ставятся прочерки.

При составлении аннулирующей справки Раздел 3 не заполняется.

Код вычета Код соответствующего вычета из справочника «Коды видов вычетов налогоплательщика» (приложение № 2 к приказу ФНС России ). Число заполненных строк зависит от количества видов вычета, предоставленных физическому лицу.

Если вычеты не предоставлялись, поле не заполняется. Сумма вычета Сумма вычетов по указанному коду. Число заполненных строк зависит от количества видов вычета, предоставленных физическому лицу.

Если вычеты не предоставлялись, поле не заполняется. Код вида уведомления 1 — если налогоплательщик получил в ИФНС уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет; 2 — если налогоплательщик получил в ИФНС уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет (см. «»); 3 — если налогоплательщик получил в ИФНС уведомление, подтверждающее право на уменьшение НДФЛ на фиксированные авансовые платежи.

При отсутствии уведомлений поле не заполняется. Номер уведомления Номер и дата уведомления, а также код ИФНС, выдавшей уведомление.

При отсутствии уведомлений данные поля не заполняются. Дата выдачи уведомления Код налогового органа, выдавшего уведомление Заключительная часть справки Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Справке, подтверждаю: 1 — если справку представляет налоговый агент или его правопреемник; 2 — если справку представляет представитель налогового агента или его правопреемника. Фамилия, имя, отчество ФИО уполномоченного лица, представившего справку.

Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента (правопреемника налогового агента) Заполняется в случае, когда справку сдает представитель налогового агента или его правопреемника.

Подпись Подпись уполномоченного лица, представившего справку.

Дата Дата представления справки. Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода В Приложении к справке 2-НДФЛ указываются доходы, начисленные и фактически полученные физическим лицом (в денежной или в натуральной форме, либо в виде материальной выгоды), а также профессиональные вычеты. Другие виды вычетов в Приложении не указываются.

Если в течение налогового периода физическому лицу начислялись доходы по разным ставкам, Приложение заполняется для каждой из ставок.

При составлении аннулирующей справки Приложение не заполняется.

ИНН Заполняется как организациями, так и предпринимателями. Если справку сдает правопреемник налогового агента, ставится ИНН правопреемника.

КПП Заполняется только организациями.

Если у организации есть обособленное подразделение, ставится КПП по месту нахождения подразделения.

Если справку сдает организация-правопреемник налогового агента, ставится КПП правопреемника. Стр. Страницы нумеруются в сквозном порядке, номер записывается слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

Например, для первой страницы — «001», для двенадцатой — «012» и т.д. Номер справки Номер справки, отчетный год и ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога, отраженные на соответствующем листе справки.

Отчетный год Ставка налога Месяц В хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца, за который был начислен и фактически получен доход. Зарплата отражается в том месяце, за который она начислена, а не за тот, в котором получена.

Если зарплата за предыдущий год выплачена в следующем году, ее нужно указать в справке 2-НДФЛ за предыдущий год (см. «»). Отпускные отражаются в том месяце, когда они получены, а не в том, за который начислены (см.

«»). Пособие по больничному листу отражается в том месяце, когда оно получено, а не в том, за который начислено («»). Код дохода Код дохода из справочника «Коды видов доходов налогоплательщика» (приложение № 1 к приказу ФНС России ). Сумма дохода Полная сумма дохода (без налоговых вычетов) по соответствующему коду.

Если в отношении дохода предусмотрены профессиональные вычеты, или доход облагается НДФЛ не в полном размере, напротив этого дохода указывается соответствующий код вычета.

Если налоговый статус физлица менялся, нужно указать сумму дохода независимо от ставки, применяемой при каждой выплате (см. «»). При оформлении справки с признаком 1 или 3 указываются все доходы налогоплательщика.

При оформлении справки с признаком 2 или 4 указываются только те доходы, с которых не был удержан НДФЛ.

Код вычета Заполняется только для доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные вычеты, и в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ не в полном размере согласно статье НК РФ (например, стоимость подарков).

Стандартные, имущественные, социальные и инвестиционные вычеты в данном поле не отражаются. Код вычета выбирается из справочника «Коды видов вычетов налогоплательщика» (приложение № 2 к приказу ФНС России ). По доходам, о которых говорится в ст.

НК РФ, ст. НК РФ и ст. НК РФ, для одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета.

Тогда первый код отражается ниже кода дохода, а остальные — строками ниже.

В полях «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» ставятся прочерки Сумма вычета Заполняется только для доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные вычеты, и в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ не в полном размере согласно статье 217 НК РФ (например, стоимость подарков).

Стандартные, имущественные, социальные и инвестиционные вычеты в данном поле не отражаются. Сумма вычета не может превышать сумму дохода.

По доходам, о которых говорится в ст.

НК РФ, ст. НК РФ и ст. НК РФ, для одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета. Тогда первая сумма вычета отражается ниже кода дохода, а остальные — строками ниже.

В полях «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» ставятся прочерки. Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей странице, подтверждаю: Проставляются подпись уполномоченного лица, представившего справку, и дата представления справки.

подпись дата Обратите внимание: при сдаче 2-НДФЛ наиболее комфортно будут чувствовать себя те налоговые агенты, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «»). Там установлены актуальные проверочные программы, которые используются при приеме отчетности на стороне инспекции.

Причем, эти программы обновляются автоматически, без участия пользователя.

Если данные, которые ввел налоговый агент, не соответствуют актуальным кодам и контрольным соотношениям ФНС, система обязательно предупредит об этом бухгалтера и подскажет ему, как можно исправить ошибки. О заполнении новой справки НДФЛ также читайте: 340 588 340 588 340 588 340 588Популярное за неделю13 8576 51744 56513 66294 969

Справка 2-НДФЛ в 2020 году: бланк и образец заполнения

Актуально на 6 декабря 2020 Время для прочтения: 4 минуты Прочитано: Сохранить статью Содержание Введен ли новый бланк справки 2-НДФЛ в 2020 году? Что изменилось? Как выглядит образец заполнения?

Ответим на вопросы. Также см: Отчитываться по НДФЛ за год придется на месяц раньше.

Крайний срок сдачи 2-НДФЛ в 2020 году перенесли на 1 марта.

Прежде срок сдачи годовых отчетов был – не позднее 1 апреля. Также новшество: сдать 2-НДФЛ на бумаге смогут только организации и ИП с численностью физлиц – получателей дохода за отчетный период до 10 человек включительно.

Остальные должны будут представлять отчеты только в электронном виде. Прежде на бумаге можно было отчитаться, если количество получателей дохода менее 25 человек.

Еще нужно сказать, что с 2020 года упростили отчетность для организаций с несколькими обособленными подразделениями. Если подразделения либо организация и обособки находятся на территории одного муниципального образования, то с 2020 года можно выбрать одну ИФНС, куда отчитываться по НДФЛ и платить налог. Организация должна будет сообщить о своем решении в инспекцию до 1 января.

Сейчас организации обязаны перечислять налог и представлять 2-НДФЛ по месту каждого подразделения.

Отчитаться по новым правилам надо будет уже за 2020 год. Сами формы отчетов по НДФЛ тоже скоро изменят.

Справка 2-НДФЛ войдет в состав годового расчета 6-НДФЛ.

Но формы объединят только с отчетности за 2021 год.

Отчитаться по-новому надо будет не раньше 2022 года. Поэтому в 2020 году справку о доходах и суммах налога физического лица:

  1. для физлица – по форме из приложения 5. Эти формы применяют с 2020 года по доходам за 2018 год и последующие периоды.
  2. для налоговой инспекции составляйте по форме 2-НДФЛ из приложения 1 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566,;

Скачайте актуальные бланки: Вам нужно определиться для чего вы готовите образец справки 2-НДФЛ в 2020 году: для ИФНС или для работника.

В зависимости от этого будет отличаться и пример заполнения 2-НЛФЛ. Выдавать всем работникам справки о доходах за прошедший год не надо. Вы должны выдать справку о доходах только по просьбе работника (п.

3 ст. 230 НК РФ). Человек вправе попросить справку в любой момент и за любой период, а не только за год (п. 3 ст. 230 НК РФ). Если в апреле у вас просят справку о доходах за последние 6 месяцев, выдайте две: за весь прошлый год и за январь — март текущего. Срок выдачи справки – три рабочих дня после получения заявления работника (Письмо Минфина от 21.06.2016 N 03-04-05/36096).

Увольняющемуся сотруднику выдайте справку за текущий год в последний день работы (ст.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+