Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Положение о повышении квалификации работников образец

Положение о повышении квалификации работников образец

Положение о повышении квалификации работников образец

Положение об обучении персонала

Вы здесь Опубликовано 2012-09-09 21:26 пользователем Valeratal 1. Общие положения 1.1. Обучение персонала — это процесс получения сотрудником новых знаний, умений и навыков по основным компетенциям, принятым в Компании и соответствующим требованиям к должности.

1.2. Необходимый уровень знаний, умений и навыков, как требование к каждой конкретной должности, определяется должностной инструкцией. Также в ней перечисляются направления обучения, прохождение которого желательно для данной должности или которое необходимо пройти сотруднику в случае несоответствия ряду требований.
Также в ней перечисляются направления обучения, прохождение которого желательно для данной должности или которое необходимо пройти сотруднику в случае несоответствия ряду требований.

1.3. Цель обучения персонала — формирование и поддержание необходимого уровня квалификации персонала с учетом требований Компании и перспектив развития. 1.4. Политика Компании в области обучения:

  1. развитие персонала в процессе обучения;
  2. формирование стандартов обучения;
  3. разработка и внедрение системы обучения, включающей выявление потребности в обучении, планирование и бюджетирование, организация обучения и контроль его результативности;
  4. построение обучения в соответствии со стратегическими целями Компании;
  5. мотивация сотрудников к повышению эффективности работы.
  6. построение обучения в соответствии со спецификой бизнес-процессов Компании;

1.5. Настоящее положение вводится в действие и отменяется приказом директора Компании.

1.6. Настоящее положение может пересматриваться, изменяться, дополняться менеджером по персоналу или руководством, если это будет обусловлено требованиями бизнеса.

2. Виды обучения 2.1. По формам планирования и организации обучение подразделяется на плановое и внеплановое.

Плановое обучение осуществляется по программам повышения квалификации (ППК):

  1. ППК целевых групп и подразделений Компании;
  2. ППК управленческого персонала;
  3. ППК кадрового резерва;
  4. программа обучения новых сотрудников, программы адаптации.
  5. ППК отдельных сотрудников;

Внеплановое обучение проводится по производственной необходимости, по заявкам руководителей структурных подразделений Компании и согласно потребностям сотрудников (после утверждения с руководством) и может осуществляться по инициативе непосредственного руководителя и заявки самого сотрудника.

2.2. По формам проведения обучение подразделяется на индивидуальное и корпоративное (групповое), внешнее и внутреннее. Индивидуальное обучение осуществляется на открытых тренингах, семинарах и конференциях внешних компаний, в высших учебных заведениях, на стажировках и т. п. Корпоративное (групповое) обучение проводится на тренингах или семинарах, организованных с помощью внешних компаний или посредством привлечения внутренних ресурсов компании.

Внешнее обучение проводится с привлечением преподавателей и тренеров внешних обучающих организаций. Внутреннее обучение организовывается посредством привлечения внутренних ресурсов компании и включает:

  1. самообучение и саморазвитие.
  2. корпоративное обучение — индивидуальное (коучинг с наставником), групповое (обучение с внутренними тренерами) и проведение мини-тренинга (развернутой презентации) сотрудником после прохождения внешнего обучения;
  3. видеокурсы;
  4. использование корпоративной библиотеки;
  5. дистанционное обучение;

3. Планирование и организация обучения 3.1.

Менеджер по персоналу отвечает за планирование, организацию и контроль процесса обучения. 3.2. При планировании годового бюджета на обучение 80% бюджетных средств на обучение персонала выделяется на плановое обучение, 20% — на внеплановое обучение по производственной необходимости. 3.3. План и бюджет на обучение сроком на год создается менеджером по персоналу.

Совместно с планом бюджет утверждается директором Компании. План и бюджет на обучение на следующий год формируются в конце текущего года (в декабре) и утверждаются в январе следующего.

3.4. Для организации планового обучения менеджер по персоналу совместно с руководителями структурных подразделений по итогам ежегодной оценки персонала и задач, стоящих перед подразделениями на планируемый год, разрабатывает программы обучения и программы повышения квалификации в рамках плана обучения на отчетный период. Программа содержит информацию по:

  1. содержанию обучения;
  2. периодичности и продолжительности обучения;
  3. составу обучающихся сотрудников;
  4. целям и задачам обучения;
  5. стоимости обучения (точной или приблизительной).

3.5. Организация внепланового обучения (по производственной необходимости) осуществляется следующим образом: 3.5.1.

Определение потребности в обучении по производственной необходимости и направление на данное обучение сотрудника осуществляет руководитель подразделения. 3.5.2. При направлении сотрудника на обучение руководитель должен исходить из производственной необходимости обучения, включающей:

  1. повышение квалификации в связи с недостаточными знаниями и навыками, необходимыми для выполнения должностных обязанностей.
  2. перевод на другую должность (ротация);
  3. расширение функциональных обязанностей;

3.5.3.

Направление сотрудников Компании на внеплановое обучение (по производственной необходимости) организовывает менеджер по персоналу на основании утвержденной заявки руководителя подразделения, подаваемой не позднее, чем за месяц до предполагаемого обучения.

3.5.4. Сотрудник может быть направлен на внешнее обучение по инициативе руководителя не ранее, чем по прошествии 6 месяцев работы в компании.

В отдельных случаях (по решению руководителя) — после успешного прохождения испытательного срока. 4. Индивидуальное обучение 4.1. Каждый сотрудник имеет право и должен активно участвовать в процессе обучения, инициировать процесс повышения своих профессиональных знаний и навыков в соответствии с требованиями к должности.

4.2. Компания может принять на работу сотрудника, профессиональные компетенции которого не полностью соответствуют требованиям к должности.

В этом случае сотруднику предоставляется возможность повысить уровень знаний и навыков до необходимого в должности посредством самообучения в течение заданного руководителем времени (испытательного срока, ведения конкретного проекта). Сотрудник может использовать свои ресурсы и внутренние ресурсы компании. 4.3. Сотрудник, прошедший испытательный срок и желающий повысить уровень своих профессиональных знаний и навыков, может обратиться к руководителю с заявкой об индивидуальном обучении.

Руководитель должен рассмотреть заявку и принять решение по данному вопросу в течение 1 месяца. 4.4. Сотрудник может быть направлен на индивидуальное обучение не ранее, чем после 1 года работы в компании. В отдельных случаях (по решению руководителя) — раньше указанного срока.

4.5. Перед обучением по направлению компании перед сотрудником ставятся задачи овладеть конкретными знаниями и навыками и определяются качественные и количественные показатели применения их в работе.

4.5.1. С сотрудниками, проходящими индивидуальное обучение за счет Компании на сумму более 300 долл. единовременно, заключается договор на обучение . 4.5.2. Договор определяет условия обучения сотрудника, в т. ч. срок, который сотрудник должен отработать в Компании по завершении обучения, и сумму компенсации, которую он должен выплатить в случае увольнения раньше оговоренного срока без уважительной причины.

ч. срок, который сотрудник должен отработать в Компании по завершении обучения, и сумму компенсации, которую он должен выплатить в случае увольнения раньше оговоренного срока без уважительной причины. 4.5.3. После прохождения внешнего обучения сотрудник предоставляет копию диплома или сертификата менеджеру по персоналу.

Копии документов, удостоверяющих прохождение обучения, хранятся в личных делах сотрудников. 4.6. Возможность получения МВА, второго высшего образования, международных сертификатов профессиональной деятельности предоставляется только сотрудникам, занимающим ключевые должности в Компании и должности управленческого резерва (потенциально способным занять управленческие должности).

5. Управленческий состав 5.1. Цели обучения руководителей Компании:

  1. обеспечение руководителей Компании знаниями, необходимыми для успешного решения стоящих перед Компанией задач;
  2. систематизация имеющихся знаний и повышение уровня квалификации руководителей;
  3. формирование у руководителей различного уровня согласованного и разделяемого видения актуальных проблем управления и возможностей по его развитию.
  4. подготовка руководителей к решению новых задач, которые необходимо будет выполнить в перспективе;

5.2.

Принципы обучения руководителей Компании:

  1. содержание обучения руководителей должно находиться в тесной взаимосвязи с содержанием, структурой и конечным результатом их деятельности;
  2. обучение руководителей должно носить характер непрерывности и постоянно обновляться в соответствии с появлением новых тенденций на рынке;
  3. методы обучения руководителей должны быть органически связаны с целями и содержанием обучения;
  4. содержание обучения управленческого состава должно отвечать целям Компании;
  5. развитие руководителя должно оказывать влияние на развитие компании (подразделения), которой он управляет;
  6. мотивация руководителя на достижение целей Компании должна органично сочетаться с мотивацией на достижение личных успехов.

5.3.

Методы обучения руководителей зависят от уровня профессиональных и личностных качеств, целей их деятельности, стратегических целей возглавляемого подразделения и занимаемой должности. Обучение и развитие управленческого состава включает в себя следующие методы:

  1. программы MBA и Executive MBA;
  2. направление на стажировку за границу;
  3. посещение профессиональных семинаров и конференций.
  4. коучинг внешними специалистами;
  5. тренинг по необходимым направлениям обучения;

6. Кадровый резерв 6.1. Цели создания кадрового резерва в Компании:

  1. создание прозрачной системы карьерного роста для сотрудников;
  2. определение потенциала сотрудников для занятия ими в будущем руководящих должностей.
  3. подготовка внутренних специалистов для замещения ключевых позиций;

6.2.

Сроки подготовки кадрового резерва зависят от стратегических целей Компании, планируемых позиций и индивидуальных способностей сотрудника. Подготовка сотрудника для включения его в кадровый резерв по длительности может занимать:

  1. год (оперативный уровень подготовки);
  2. от 3 до 5 лет (стратегический уровень подготовки).
  3. 2 года (среднесрочный уровень подготовки);
  4. полгода (срочный уровень подготовки);

6.3. Методы работы с кадровым резервом включают в себя:

  1. планирование будущих позиций с учетом профессиональных и личностных качеств каждого выдвигаемого в резерв кандидата;
  2. назначение ответственных за контроль выполнения плана лиц;
  3. проведение сбалансированной оценки кандидатов;
  4. соответствие разработанных программ подготовки бюджету Компании.
  5. составление индивидуального плана развития для каждого сотрудника, включенного в резерв;
  6. определение критериев отбора кандидатов в резерв (составление профиля компетенций);

7.

Оценка эффективности обучения 7.1. С целью определения уровня усвоения сотрудником изученного материала, применения полученных навыков в профессиональной деятельности, а также рациональности расходования средств, вложенных в обучение, проводится оценка эффективности пройденного обучения.

7.2. Оценка эффективности обучения специалистов и руководителей проводится:

  1. по запросу руководителя подразделения менеджер по персоналу проводит оценку полученных при обучении знаний с помощью методов, определенных совместно с руководителем подразделения;
  2. спустя месяц после прохождения сотрудником обучения вышестоящий руководитель оценивает практическую эффективность применения полученных сотрудником знаний в работе.
  3. через 2 дня после окончания учебы — в целях оценки качества оказанных подрядчиками образовательных услуг (менеджер по персоналу проводит анкетирование сотрудников, проходивших внешнее обучение);
  4. во время плановой (ежегодной) оценки сотрудников;

7.3.

На основании программы пройденного обучения может быть составлен план дальнейшего развития и закрепления полученных знаний и навыков. 8. Ответственность 8.1. Каждый руководитель структурного подразделения несет ответственность за:

  1. контроль за применением сотрудником на практике полученных знаний и навыков.
  2. определение потребности в обучении (совместно с менеджером по персоналу);
  3. соблюдение дисциплины посещения обучающих мероприятий в соответствии с программами и графиком обучения;
  4. своевременную подачу заявки на обучение;

8.2. Менеджер по персоналу несет ответственность за:

  1. подбор оптимальной формы и метода обучения;
  2. согласование договора, своевременное информирование сотрудника о дате и месте обучения.
  3. организацию обучения, включая подбор обучающей организации (совместно с руководителем подразделения);

8.3.

В случае невозможности сотрудника пройти запланированное обучение менеджер по персоналу должен быть предупрежден не менее, чем за 1 неделю до планируемого обучения.

Вид документа: Ключевые слова: Рубрика: Оцените публикацию +1 0 -1

Повышение квалификации работника

Copyright: фотобанк Лори Квалификация сотрудника подразумевает его способность успешно справляться с порученной ему работой.

Данное понятие включает совокупность навыков, профессиональных умений и знаний, которыми обладает конкретный подчиненный. Нередко работники стремятся самостоятельно повысить уровень, чтобы увеличить свою ценность на рынке труда. Но в определенных случаях повышение квалификации сотрудников обязан организовать .

Эти два понятия имеют несхожий смысл. Объединяет их одно: в обоих случаях речь идет об образовательном процессе, в который работнику придется включиться.

Но цели у него разные:

  1. переподготовка специалистов организуется, чтобы человек освоил новую профессию, которая более востребована в компании, чем та, которой он владеет;
  2. повышение квалификации работников требуется для освоения новых методов работы, выполняемой подчиненным, изучения современного оборудования, технологий, то есть для совершенствования в своей профессии.

Например, работнику, ведущему на предприятии бухгалтерский учет, переподготовка кадров позволит занять другую вакансию в фирме: менеджера, секретаря, делопроизводителя. А на курсах повышения квалификации он может научиться работать в популярных компьютерных программах или ознакомиться с уточнениями налоговиков по различным актуальным вопросам.

В образовательных учреждениях, где проходит профессиональная переподготовка, дистанционное обучение все чаще используется, как наиболее удобный способ получения новых знаний. Оно позволяет работнику не только обучаться в комфортных домашних условиях, но и выбрать учебное заведение в любом регионе России, и даже в другой стране. Любой работодатель вправе требовать от сотрудников периодически повышать свой профессиональный уровень, чтобы претендовать на высокую заработную плату и различные привилегии.

Но только в том случае, если это является одним из условий , подписанного с работником. Повышение квалификации Трудовой кодекс (196-я статья) делает обязательным в тех случаях, когда данное требование содержится в специальных федеральных законах и иных нормативных актах. Речь идет о профессиях и должностях, на которых работник не может оставаться, если своевременно не повысит квалификационный уровень.

В частности, периодически повышать квалификацию приходится:

  1. водителям;
  2. медработникам;
  3. машинистам поездов;
  4. фармацевтам;
  5. гражданам, работающим в системе ОВД (органов внутренних дел).
  6. педагогам;
  7. госслужащим;

В соответствии со 187-й статьей Трудового кодекса, отправляя сотрудника получать (курсы повышения квалификации, специальные академии, учебные центры), работодатель сохраняет за ним (на все время учебы), а также за период отсутствия выплачивает ему. Обучение работника за счет организации оплачивается:

  1. если повышение квалификации является обязательным по закону, и без этого невозможно продолжать исполнять свои трудовые обязанности;
  2. если компания открывает новое производство, которым раньше не занималась.
  3. если необходимо перепрофилировать действующую фирму;

Организации, регулярно отправляющие работников на учебу, обычно разрабатывают локальное положение о профессиональной переподготовке и повышении квалификации.

В нем прописывается:

  1. какая отчетность предоставляется по итогам повышения квалификации;
  2. сроки предоставления отчетных документов;
  3. различные заключительные положения.
  4. ради чего это делается (цели и задачи);
  5. процедура направления сотрудника на обучение;
  6. в какой форме это происходит: курсовая подготовка, наставничество, самообразование, дистанционное обучение, семинары-практикумы и т.п.;

Положение о повышении квалификации работников также указывает периодичность, с которой необходимо проходить обучение (3 года, 5 лет и т.д.).

Непосредственно отправляя сотрудника на учебу, организация подготавливает приказ о направлении на курсы повышения квалификации. Сотрудник знакомится с его содержанием, подтверждая это своей подписью на документе. Приказ о повышении квалификации, образец которого будет приведен ниже, как правило, содержит следующую информацию:

  1. наименование образовательного учреждения, где он будет учиться;
  2. срок обучения – с указанием первого и последнего дня;
  3. назначение ответственного лица (за ее прохождение).
  4. наименование организации, отправляющей работника на обучение;
  5. основания (в связи с чем понадобилось повысить квалификацию);
  6. ФИО и другие сведения о направляемом сотруднике;

Приказ о направлении на повышение квалификации — образец документа можно скачать ниже.

Рубрики: Tags: Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку Кадровое делопроизводство Кадровое делопроизводство Кадровое делопроизводство Кадровое делопроизводство Кадровое делопроизводство Кадровое делопроизводство Кадровое делопроизводство Кадровое делопроизводство Кадровое делопроизводство Кадровое делопроизводство | 11:45 31 октября 2018 Кадровое делопроизводство Кадровое делопроизводство Кадровое делопроизводство | 13:30 15 марта 2021 Кадровое делопроизводство Кадровое делопроизводство Транспортный налог Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Страховые взносы ПФР Кадровое делопроизводство Выплаты персоналу Кадровое делопроизводство Кадровое делопроизводство Прием на работу Выплаты персоналу УСН Экономика и бизнес Декретный отпуск Регистрация налогоплательщиков Экономика и бизнес Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Повышение квалификации сотрудников

Вы здесь Опубликовано 2011-05-13 20:37 пользователем Valeratal С внедрением прогрессивных технологий в производство возникает объективная потребность в освоении сотрудниками новых трудовых приемов.

О том, как организовать повышение квалификации и оформить соответствующие документы, рассказывается в статье.

Повышение квалификации — один из видов дополнительного профессионального образования.

Его целью является обновление теоретических и практических навыков специалистов в связи с повышением требований к уровню профессиональных знаний и необходимостью освоения современных методов решения производственных задач.

Об этом говорится в абз. 2 п. 7 Типового положения об образовательном учреждении дополнительного профессионального образования (повышения квалификации) специалистов, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 26.06.1995 N 610 (далее — Типовое положение). Важные нюансы повышения квалификации Обучение по инициативе работодателя и обязательное обучение По усмотрению работодателя.
Важные нюансы повышения квалификации Обучение по инициативе работодателя и обязательное обучение По усмотрению работодателя.

Необходимость профессиональной подготовки и переподготовки кадров для собственных нужд определяет работодатель (ч. 1 ст. 196 ТК РФ). При этом условия и порядок повышения квалификации должны быть установлены коллективным договором или соглашением, трудовым договором (ч.

2 ст. 196 ТК РФ). Согласно абз.

3 п. 7 Типового положения обучение проводится по мере необходимости, но не реже одного раза в пять лет в течение всей трудовой деятельности работников.

Периодичность прохождения обучения работниками определенных профессий и специальностей устанавливает работодатель в локальном нормативном акте. Обязательное обучение. Работодатель обязан направлять на повышение квалификации работников, если это является условием выполнения конкретных видов деятельности. Эта норма установлена ч. 4 ст.

196 Трудового кодекса. Работники определенных специальностей и занимающие определенные должности обязаны согласно некоторым законам проходить повышение квалификации. К ним, например, относятся:

  1. научно-педагогические работники государственных высших учебных заведений и государственных научных учреждений (организаций), действующих в системе высшего и послевузовского профессионального образования (ст. 21 Федерального закона от 22.08.1996 N 125-ФЗ «О высшем и послевузовском профессиональном образовании»);
  2. водители и другие работники автомобильного и наземного городского электрического транспорта, обеспечивающие безопасность дорожного движения (Федеральный закон от 10.12.1995 N 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения»).
  3. работники железнодорожного транспорта, производственная деятельность которых непосредственно связана с движением поездов (Федеральный закон от 10.01.2003 N 17-ФЗ «О железнодорожном транспорте в Российской Федерации»);

Виды повышения квалификации В зависимости от потребностей работодателя, объема новых знаний и сроков обучения повышение квалификации может быть организовано по-разному:

  1. длительное (свыше 100 часов) обучение специалистов в образовательном учреждении повышения квалификации для углубленного изучения актуальных проблем науки, техники, технологии, социально-экономических и других проблем по профилю профессиональной деятельности.
  2. краткосрочное (не менее 72 часов) тематическое обучение по вопросам конкретного производства. Осуществляется по месту основной работы специалистов и заканчивается сдачей соответствующего экзамена, зачета или защитой реферата;
  3. тематические и проблемные семинары (от 72 до 100 часов) по научно-техническим, технологическим, социально-экономическим и другим проблемам, возникающим на уровне отрасли, региона, предприятия (объединения), организации или учреждения;

Это предусмотрено абз.

4 — 7 п. 7 Типового положения.

При этом все дополнительные профессиональные образовательные программы образовательные учреждения повышения квалификации разрабатывают самостоятельно с учетом потребностей и особых пожеланий заказчика, а также требований государственных образовательных стандартов к уровню подготовки специалистов по соответствующему направлению (специальности) (абз.

2 п. 42 Типового положения). Формы повышения квалификации и гарантии работникам Согласно п. 41 Типового положения повышение квалификации может проводиться:

  1. с отрывом от работы;
  2. по индивидуальным формам обучения.
  3. без отрыва от работы;
  4. с частичным отрывом от работы;

Сохранение рабочего места и среднего заработка. Согласно ст. 187 Трудового кодекса при направлении работника для повышения квалификации с отрывом от работы за ним сохраняются место работы (должность) и средняя заработная плата по основному месту работы.

Командировка для повышения квалификации. Если же сотрудник направлен на учебу в другую местность, ему оплачиваются командировочные расходы в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки. Кроме того, за все время нахождения сотрудника в командировке ему следует выплачивать средний заработок (ст.

187 ТК РФ). И работа, и учеба. Если работник повышает квалификацию без отрыва (или с частичным отрывом) от производства, он получает заработную плату за фактически отработанное время (произведенную продукцию).

В случае если работник совмещает обучение и труд, их совокупная продолжительность не должна превышать ежедневную норму рабочего времени, предусмотренную трудовым законодательством (ст. 91 ТК РФ), правилами внутреннего трудового распорядка и условиями трудового договора. Куда пойти учиться Повышение квалификации может проходить либо в самой организации, либо в образовательных учреждениях повышения квалификации (ч.

Куда пойти учиться Повышение квалификации может проходить либо в самой организации, либо в образовательных учреждениях повышения квалификации (ч. 2 ст. 196 ТК РФ). Согласно п.

8 Типового положения к ним относятся:

  1. институты повышения квалификации (усовершенствования) — отраслевые, межотраслевые, региональные;
  2. академии (за исключением академий, являющихся образовательными учреждениями высшего профессионального образования);
  3. курсы (школы, центры) повышения квалификации, учебные центры службы занятости.

Профессиональная подготовка также может быть получена у специалиста, имеющего требуемую квалификацию (п. 3 ст. 21 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 «Об образовании»).

Все перечисленные учреждения обязаны иметь лицензию на ведение образовательной деятельности (п. 1 Положения о лицензировании образовательной деятельности, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 31.03.2009 N 277).

Это требование не касается (п. 2 Положения о лицензировании образовательной деятельности, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 31.03.2009 N 277):

  1. индивидуального обучения сотрудника у специалиста, обладающего соответствующей квалификацией.
  2. образовательной деятельности в форме разовых лекций, семинаров, стажировок, когда не выдается документ об образовании или повышении квалификации;

Направляем сотрудника на повышение квалификации Внутренние документы о направлении на повышение квалификации Согласно Письму Минфина России от 16.05.2002 N 04-04-06/88 основанием для направления работников на курсы повышения квалификации могут быть:

  1. приказ руководителя о направлении на повышение квалификации, в котором нужно обосновать производственную необходимость дополнительного образования сотрудника (внедрение нового оборудования, расширение производства и т.п.), а также указать, что он направлен на обучение по инициативе работодателя.
  2. план обучения, в котором указываются причины и цели обучения сотрудников, а также их фамилии и должности;

Образец плана обучения Закрытое акционерное общество «Приморские отопительные системы» Утверждаю Медведев (И.А. Медведев) 13 января 2010 г. Приказ будет являться основанием для посещения работником учебных занятий.

Договор на оказание образовательных услуг При направлении работников на повышение квалификации работодатель должен заключить договор с образовательным учреждением (абз. 16 п. 7 Типового положения). Форма договора.

Примерные формы договоров на оказание образовательных услуг приведены в Приказах Минобразования России от 10.07.2003 N 2994 и от 28.07.2003 N 3177, а также в Методических рекомендациях по заключению договоров для оказания платных образовательных услуг в сфере образования (Письмо Минобразования России от 01.10.2002 N 31ю-31нн-40/31-09). Но, как правило, бланк типового договора разрабатывает образовательное учреждение. В документе необходимо указать программу, форму (очная, заочная, очно-заочная), стоимость и срок обучения работника, а также наименование документа, который он получит по его окончании.

Договор составляется в двух экземплярах — один остается у работника, другой — в образовательном учреждении. Обратите внимание: заказчиком образовательных услуг должен быть работодатель, а не работник. В противном случае организация не сможет учесть сумму расходов на оплату обучения при исчислении налога на прибыль.

Приложение к договору. К договору прилагаются:

  1. ксерокопия лицензии на ведение образовательной деятельности образовательным учреждением.
  2. учебная программа образовательного учреждения с указанием количества часов посещения;

Дополнительный договор с работником Согласно ч. 2 ст. 197 Трудового кодекса работодатель, направляющий работника на повышение квалификации, должен заключить с ним дополнительный договор (соглашение), в котором будут прописаны обязанности сотрудника после завершения обучения.

Например, можно оговорить условие об обязательной отработке сотрудником определенного срока, установить санкции за нарушение учебной дисциплины, порядок возмещения работодателю затраченных средств в случаях неполной отработки установленного срока или прерывания обучения. Образец соглашения приведен ниже.

Образец соглашения приведен ниже. Документы об образовании Согласно п.

27 Типового положения освоение образовательных программ повышения квалификации объемом свыше 72 часов завершается обязательной итоговой аттестацией. Предусмотрены следующие виды аттестационных испытаний:

  1. реферат по отдельной дисциплине или ряду дисциплин;
  2. итоговый междисциплинарный экзамен по программе обучения;
  3. подготовка и защита аттестационной работы (выпускной, дипломной работы или дипломного проекта).
  4. итоговый экзамен по отдельной дисциплине;

Это следует из п. 6 Рекомендаций по итоговой государственной аттестации, утвержденных Приложением 1 к Инструктивному письму Минобразования России от 21.11.2000 N 35-52-172ин/35-29.

В зависимости от количества учебных часов работнику, прошедшему повышение квалификации, выдаются следующие документы государственного образца:

  1. свидетельство о повышении квалификации — для лиц, прошедших обучение по программе в объеме свыше 100 часов;
  2. диплом о профессиональной переподготовке — для лиц, прошедших обучение по программе в объеме свыше 500 часов;
  3. удостоверение о краткосрочном повышении квалификации — для лиц, прошедших обучение по программе в объеме от 72 до 100 часов;
  4. диплом о присвоении квалификации — для лиц, прошедших обучение по программе в объеме свыше 1000 часов.

Это предусмотрено п. п. 1 — 3 Требований к документам государственного образца о повышении квалификации и профессиональной переподготовке, утвержденных Приложением N 1 к Постановлению Госкомвуза России от 27.12.1995 N 13 и п.

28 Типового положения. Оригинал документа о повышении квалификации хранится у работника, а копию следует подшить в личное дело сотрудника. Но не всегда по окончании обучения работник может получить документ об образовании государственного образца.

Не выдают такие документы организации, которые ведут образовательную деятельность, не подлежащую лицензированию, — в форме разовых лекций, стажировок и семинаров, а также преподаватели, занимающиеся индивидуальной трудовой педагогической деятельностью.

Объем учебной программы в этом случае составляет менее 72 часов, а по окончании слушателям могут выдать сертификат с указанием темы и объема учебных часов. Образцы сертификатов каждое учреждение разрабатывает самостоятельно.

Акт об оказанных услугах По окончании обучения образовательное учреждение обязано представить организации акт об оказанных услугах.

В нем должны быть зафиксированы период обучения, наименование программы обучения и его стоимость в рублях. При долгосрочном обучении акт следует составлять отдельно за каждый отчетный период, то есть один раз в квартал, а расходы на оплату образовательных услуг включать в состав затрат ежеквартально.

Сведения о повышении квалификации нужно внести в разд. V «Повышение квалификации» личной карточки работника (форма N Т-2). Но только в случае, если по окончании учебы работник получил удостоверение, свидетельство либо диплом установленного образца.

Об этом говорится в п. 28 Типового положения.

Обучение в другой местности Если работник направляется на обучение в другую местность, его поездка оформляется как служебная командировка.

В этом случае, помимо перечисленных выше, необходимо оформить следующие документы:

  1. отчет о выполнении задания (на бланке служебного задания). Его составляет работник, закончивший обучение, а руководитель структурного подразделения делает заключение о выполнении задания.
  2. приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку (форма N Т-9 или N Т-9а);
  3. командировочное удостоверение (форма N Т-10);
  4. служебное задание (форма N Т-10а), подписанное руководителем структурного подразделения. По окончании командировки сотрудник составляет краткий отчет о выполнении задания, а руководитель структурного подразделения делает соответствующее заключение;

Все указанные документы оформляются на типовых бланках, которые утверждены Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1. При направлении работника на повышение квалификации в другую местность за ним сохраняются рабочее место (должность) и средняя заработная плата по основному месту работы. Кроме того, сотруднику надо оплатить командировочные расходы по правилам, предусмотренным для служебных командировок (ст.

Рекомендуем прочесть:  План заработка на фрилансе

187 ТК РФ). Это значит, что порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом (ч. 2 ст. 168 ТК РФ). В качестве командировочных расходов учитываются, в частности, затраты:

  1. суточные в пределах норм (700 руб. — для расходов, учитываемых с целью уплаты НДФЛ (абз. 10 п. 3 ст. 217 НК РФ)).
  2. на проезд работника к месту командировки и обратно;
  3. наем жилого помещения;

По возвращении из командировки работник в течение трех рабочих дней должен представить авансовый отчет об израсходованных средствах и документы, подтверждающие произведенные в командировке расходы.

Напомним, что повышение квалификации с отрывом от работы в табеле учета рабочего времени обозначается буквенным кодом ПК или цифровым кодом 07. Это следует из Указаний по применению и заполнению форм первичной учетной документации, утвержденных Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1.

Бухучет расходов на повышение квалификации Расходы, связанные с оплатой дополнительного профессионального образования сотрудника в интересах организации, признаются расходами по обычным видам деятельности (п.

5 ПБУ 10/99). Данные расходы учитываются в размере фактически произведенных затрат и отражаются по дебету счетов учета затрат в корреспонденции с кредитом счета 76 (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Если расходы на повышение квалификации работника относятся к нескольким отчетным периодам, то они учитываются на счете 97 и списываются в порядке, установленном в учетной политике организации (равномерно, пропорционально объему продукции и др.), в течение периода, к которому относятся. Об этом говорится в п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н.

Подтвердить факт оказания образовательных услуг для целей бухучета можно соответствующим актом и копией документа об образовании (диплома, свидетельства и т.п.).

Суммы среднего заработка, сохраняемого за работником на время повышения квалификации, учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности как расходы на оплату труда (п. п. 5 и 8 ПБУ 10/99). Они отражаются по дебету счета учета затрат на производство в корреспонденции с кредитом счета 70.

Расходы на командировку, связанную с повышением квалификации, также признаются расходами по обычным видам деятельности на дату утверждения авансового отчета руководителем организации (п.

п. 5 и 8 ПБУ 10/99). Они отражаются по дебету счетов учета затрат и кредиту счета 71. Выдача денежных средств командированному работнику отражается проводкой: Дебет 71 Кредит 50.

Налоги и взносы с расходов на повышение квалификации Порядок налогообложения расходов на обучение будет зависеть, в частности, от наличия подтверждающих документов, выполнения условий для признания таких затрат, а также от того, по чьей инициативе оно проводится. Налог на прибыль Расходы на обучение. Согласно п. 3 ст. 264 Налогового кодекса расходы на повышение квалификации включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (Письмо Минфина России от 21.04.2010 N 03-03-06/2/77).

Если используется метод начисления, то к учету данные расходы принимают в момент представления акта об оказании образовательных услуг, а при кассовом методе — в день оплаты на основании соответствующих документов (платежных поручений, квитанций к приходным кассовым ордерам и т.п.) (пп. 3 п. 7 ст. 272 и п. 3 ст. 273 НК РФ). Условия для признания расходов.

Затраты на повышение квалификации учитываются при исчислении налога на прибыль, если:

  1. российское образовательное учреждение имеет лицензию, а иностранное учреждение — соответствующий статус (пп. 1 п. 3 ст. 264 НК РФ и Письмо Минфина России от 06.10.2009 N 03-03-06/4/84). Статус иностранного образовательного учреждения могут подтвердить лицензия, программа, устав либо иные документы, перечень которых зависит от специфики его деятельности, а также от требований законодательства иностранного государства в отношении подтверждения статуса образовательного учреждения (Письмо Минфина России от 05.08.2010 N 03-04-06/6-163). Поэтому к первичным документам следует приложить копию соответствующего документа;
  2. повышающий квалификацию сотрудник работает в организации на основании трудового договора (пп. 2 п. 3 ст. 264 НК РФ);
  3. между организацией и образовательным учреждением заключен договор на обучение (пп. 2 п. 3 ст. 264 НК РФ);
  4. сотрудник обучается в интересах работодателя (пп. 23 п. 1 ст. 264 и п. 29 ст. 270 НК РФ и Письмо Минфина России от 25.05.2007 N 03-03-06/1/312). Документом, подтверждающим этот факт, может быть приказ руководителя, в котором будет указано, что сотрудник направлен на обучение по инициативе организации и в связи с производственной необходимостью.

Если эти условия не соблюдены, расходы на повышение квалификации не признаются в налоговом учете.

По окончании налогового периода их следует исключить из состава расходов, уменьшающих облагаемую базу по налогу на прибыль, и отнести к внереализационным доходам.

Кроме того, нельзя учитывать расходы на обучение (пп. 2 п. 3 ст. 264 НК РФ):

  1. связанные с содержанием образовательных учреждений или оказанием им бесплатных услуг;
  2. произведенные не в интересах организации, например, если полученные работником новые знания не будут использоваться им в процессе производства (Письмо Минфина России от 25.05.2007 N 03-03-06/1/312).
  3. не подтвержденные оправдательными документами;
  4. связанные с оплатой дополнительных услуг, предоставляемых образовательным учреждением на время обучения, если они не связаны с производственной необходимостью (например, оплата питания или культурно-развлекательной программы, если их стоимость выделена в документах отдельной строкой);

Оправдательные документы.

Для признания в целях налогообложения прибыли расходов на повышение квалификации документальным подтверждением затрат могут служить договор с образовательным учреждением, приказ руководителя о направлении сотрудника на обучение, учебная программа образовательного учреждения с указанием количества часов посещений, сертификат или иной документ, подтверждающий, что сотрудники прошли обучение, акт об оказании услуг. Об этом говорится в Письме Минфина России от 21.04.2010 N 03-03-06/2/77. Эти же документы нужны и для признания расходов на обучение за границей (Письмо Минфина России от 28.02.2007 N 03-03-06/1/137).

Напомним, что работодатель, оплачивающий обучение, обязан хранить связанные с этим документы не менее четырех лет (пп.

8 п. 1 ст. 23 и пп. 2 п. 3 ст.

264 НК РФ). Командировочные расходы.

Если с целью повышения квалификации работник был направлен в другую местность, то в состав командировочных расходов организация вправе включить стоимость проезда к месту обучения и обратно, а также стоимость проживания и суточные.

Данные затраты учитываются в полной сумме в составе прочих расходов на основании пп. 12 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса (Письмо Минфина России от 28.02.2007 N 03-03-06/1/137).

Датой признания расходов является дата утверждения авансового отчета (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ и Письмо Минфина России от 28.02.2007 N 03-03-06/1/137). Средний заработок. Если работник повышает квалификацию с отрывом от производства, то суммы среднего заработка, выплачиваемые ему на период учебы, включаются в расходы на оплату труда на основании п.

19 ст. 255 Налогового кодекса. НДФЛ, страховые взносы и взносы на случай травматизма Оплата обучения.

Сумма оплаты повышения квалификации работника не облагается налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами, если учреждение, где обучается сотрудник, имеет лицензию на образовательную деятельность (или соответствующий статус — для иностранного образовательного учреждения).

Такой вывод следует из п. 21 ст. 217 Налогового кодекса и п. 12 ч.

1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее — Закон N 212-ФЗ). Это касается также случая, если работник обучается у специалиста, который обладает соответствующей квалификацией (Письмо Минфина России от 17.07.2009 N 03-04-06-02/50).

Такая квалификация должна быть подтверждена особым документом — квалификационным аттестатом, лицензией, дипломом и т.п. (п. 3 ст. 21 Закона РФ N 3266-1). На суммы оплаты обучения работника, направленного работодателем на курсы повышения квалификации, не нужно начислять взносы на случай травматизма, поскольку они не являются платой за труд (доходом) работника.

Это следует из п. 3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 N 184 (далее — Правила).

Командировочные расходы. В доход работника, направленного на повышение квалификации в другую местность, не включаются суточные, если они не превышают 700 руб.

за каждый день нахождения в командировке на территории РФ (2500 руб. — на территории иностранного государства), а также документально подтвержденные расходы на проезд до места назначения и обратно и расходы по найму жилого помещения (п. 3 ст. 217 НК РФ). Страховые взносы, как и взносы на случай травматизма, на сумму расходов на командировку не начисляются (ч.

2 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, п. 10 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в ФСС РФ, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765, и Письмо ФСС РФ от 18.03.2009 N 02-18/07-2165). Средний заработок. Сумма среднего заработка, выплачиваемого сотруднику на период повышения квалификации с отрывом от работы, облагается налогом на доходы физических лиц, страховыми взносами и страховыми взносами по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пп.

6 п. 1 ст. 208 НК РФ, ч. 1 ст. 7 и ч. 1 ст. 8 Закона N 212-ФЗ и п.

3 Правил). НДС по образовательным услугам Сумма платы за обучение сотрудника, направленного на повышение квалификации, может включать или не включать налог на добавленную стоимость.

Облагаются НДС образовательные услуги, которые оказывают коммерческие образовательные учреждения или соответствующие специалисты (п.

1 ст. 143 НК РФ). Налог исчисляется по ставке 18% (п. 3 ст. 164 НК РФ). В бухгалтерском учете заказчика образовательных услуг выделенная в расчетных документах сумма налога отражается по дебету счета 19 в корреспонденции с кредитом счета 76. Кроме того, облагаются НДС:

  1. дополнительные услуги, оказываемые образовательной организацией, в частности обеспечение учащихся питанием и проживанием, так как они не связаны с производственной необходимостью (Письмо УМНС России по г. Москве от 28.01.2003 N 24-11/05512);
  2. услуги по проведению разовых лекций, стажировок, семинаров и других видов обучения, которые не сопровождаются итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании или квалификации (Письмо Минфина России от 27.08.2008 N 03-07-07/81).

Не облагаются НДС услуги:

  1. оказанные за пределами территории РФ (пп.

    3 п. 1 ст. 148 НК РФ).

  2. некоммерческих образовательных организаций в сфере образования, расположенных на территории РФ, по проведению учебно-производственного (по направлениям основного и дополнительного образования, указанным в лицензии) процесса, за исключением консультационных услуг (пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ). Такая льгота распространяется только на те образовательные услуги, которые поименованы в лицензии учебного заведения (Письмо УФНС России по г. Москве от 06.05.2005 N 19-11/32602);

«Входной» НДС, уплаченный коммерческому образовательному учреждению или специалисту, имеющему соответствующую квалификацию, можно принять к вычету при расчете суммы налога на добавленную стоимость, если в соответствии с пп.

1 п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 Налогового кодекса:

  1. у организации есть счет-фактура с указанием суммы налога на добавленную стоимость.
  2. стороны подписали акт об оказании образовательных услуг;

В бухучете принятие к учету налога по расходам на повышение квалификации отражается проводкой: Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДС», Кредит 19.

Пример. Руководитель ЗАО «Приморские отопительные системы» решил направить слесаря-монтажника приборного оборудования В.Л.

Кабанчикова на курсы повышения квалификации с 1 по 13 ноября 2010 г. Для этого организация заключила договор с Владивостокским производственно-учебным комбинатом.

Обучение должно проходить с отрывом от производства. Его стоимость составляет 10 000 руб., которые были перечислены комбинату 28 октября. Учебное заведение является некоммерческим и имеет государственную лицензию на образовательную деятельность.

По окончании курсов работник получил сертификат. Какие проводки в этом случае нужно сделать?

Решение. На основании договора между организацией и образовательным учреждением в учете были сделаны следующие проводки.

28 октября Дебет 76 Кредит 51 — 10 000 руб. — перечислены средства за обучение работника учебному комбинату.

13 ноября (дата подписания акта об оказании услуг) Дебет 20 Кредит 76 — 10 000 руб. — отражены расходы на повышение квалификации работника.

Поскольку обучение проводится в той же местности, где расположена организация-работодатель, работнику выплачивается только средний заработок за время учебы (ст.

187 ТК РФ). На него следует начислить НДФЛ, страховые взносы и взносы на случай травматизма (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, ч. 1 ст.

7, ч. 1 ст. 8 Закона N 212-ФЗ и п. 3 Правил). Расходы на выплату среднего заработка работнику, направленному на повышение квалификации, признаются в составе расходов на оплату труда в месяце начисления (п. 6 ст. 255 и п. 4 ст. 272 НК РФ).

Сумма начисленных на него страховых взносов относится к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса (Письмо Минфина России от 13.04.2010 N 03-03-06/1/260).

Взносы на случай травматизма также учитываются в составе прочих расходов на дату их начисления (пп.

45 п. 1 ст. 264 и пп. 1 п. 7 ст.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+