Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Бухгалтерский учет - Положение о кассовой дисциплине 2021 образец

Положение о кассовой дисциплине 2021 образец

Положение о кассовой дисциплине 2021 образец

Кассовая дисциплина: что изменилось, на что обратить внимание

Булгарова Елена Автор PPT.RU 6 октября 2021 Кассовая дисциплина — это соблюдение хозяйствующими субъектами правил работы с наличными деньгами, утвержденных ЦБ РФ. Многие бизнесмены с 1 июля 2017 года используют ККТ с подключением к сети Интернет и заключают договор на техническое обслуживание с оператором фискальных данных, который передает информацию о платежах в адрес налоговых органов в электронном виде.

К ним присоединились и те, у кого срок использования касс был отложен до 1 июля 2021-го.

Набор правил работы с кассой для организации и ИП, касающихся расходования наличной выручки, хранения налички и работы с ККТ, сводится к 4 позициям.

1. При движении наличных денежных средств используйте приходные и расходные кассовые ордера и кассовую книгу (п. 4.1, 4.6 Указания N 3210-У). В бумажные документы (кроме ПКО и РКО) можно вносить исправления, электронные подписывают электронными подписями, а исправлять их нельзя. 2. Соблюдайте лимиты. Субъекты малого предпринимательства и ИП хранят в кассе столько наличных, сколько необходимо.

Сумму устанавливают в приказе о лимите кассы, в противном случае лимит остатка — 0.

Превысить лимит разрешено в дни зарплаты, выходные и праздники.

Допустимую сумму наличных на конец рабочего дня организации устанавливают самостоятельно, остальное сдают в банк.

3. Расходовать наличные организациям и ИП запрещено (п.

2 Указания Банка России от 07.10.2013 №3073-У), исключения предусмотрены для:

  1. выплат работникам;
  2. возврата покупателям.
  3. выдачи денег для подотчетных лиц;
  4. оплаты товаров, работ, услуг;

Наличные, полученные со счета в банке, расходовать на иные цели не запрещено.

4. Соблюдайте лимит расчетов наличными между организациями или ИП, который составляет 100 тыс. руб. по одному договору, с физлицами — ограничений нет. В правила применения ККТ Федеральным законом от 03.07.16 №290-ФЗ внесены серьезные изменения, главным из которых является переход на применение онлайн-касс, передающих информацию о расчетах с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа через оператора фискальных данных в адрес налоговых органов в электронном виде.

Информация передается в момент расчета. Кассовая дисциплина при онлайн кассах тоже меняется.

По мнению Минфина, высказанному в Письме от 16.06.17 №03-01-15/37692, после введения в организации онлайн-касс применение журнала кассира-операциониста (форма №КМ-4) и справки-отчета кассира-операциониста (форма №КМ-6) не является обязательным.

Кроме того, Указанием Банка России от 19.06.2017 № 4416-У внесены изменения в порядок ведения кассовых операций: для выдачи денег под отчет теперь не требуется полного погашения задолженности по ранее полученной сумме.

Кроме того, у подотчетника можно не брать заявление, а оформить выдачу распорядительным документом — например, приказом руководителя. Штрафные санкции за нарушение кассовой дисциплины 2021 регламентирует .

За расчеты наличкой и накопление в кассе сверх установленных размеров () штраф для должностных лиц — от 4000 до 5000 руб., для юрлиц — от 40 000 до 50 000 руб.

За несоблюдение правил работы с ККТ ():

  1. за ненаправление клиенту бумажного или электронного чека по его требованию — предупреждение или штраф для должностных лиц 2000 руб. Для юрлиц и ИП — предупреждение или административный штраф 10 000 руб.
  2. за применение не соответствующей требованиям ККТ и непредставление информации и документов по запросам налоговиков — предупреждение или штраф для должностных лиц от 1500 до 3000 руб.; для юрлиц и ИП — предупреждение или штраф от 5000 до 10 000 руб.;
  3. за неприменение ККТ штраф на должностных лиц — от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, но не менее 10 000 руб.; для юрлиц и ИП — от 3/4 до одного размера суммы расчета, но не менее 30 000 руб.;
  4. за систематическое нарушение кассовой дисциплины 2021 штраф — дисквалификация для должностных лиц от 1 до 2 лет; для юрлиц и ИП — приостановка до 90 суток;

Проверка кассовой дисциплины налоговыми органами 2021 году осуществляется без ограничений.

УФНС составляет план проверок, но документ рассчитан только для внутреннего использования.

Как правило, это происходит не чаще одного раза в год или при наличии жалобы.

Также проверку проведут, если фирма раньше нарушала дисциплину работы с кассой или работает с убытком. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её.

БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ КАДРОВИКУ: ЛЕНТА Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Кассовые операции: правила

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации — это специализированная система учета деятельности по движению наличных денежных средств в кассе учреждения.

Нормативы по ведению дисциплины обязан применять любой экономический субъект, работающий с наличностью.

Чиновники систематически обновляют законодательство. Наиболее значимым нововведением последнего времени является введение обязательного использования онлайн-касс.

Изменения в порядок ведения кассовых операций в 2021 году не вносились.

Руководствоваться необходимо указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У, последняя редакция которого вступила в силу 19.08.2017 (см. указание ЦБ РФ от 19.06.2017 № 4416-У).
Этим распоряжением Центробанк:

  1. изменил оформление и порядок выдачи подотчетных сумм.
  2. поменял порядок составления ПКО и РКО кассы на основании чеков КК-техники;
  3. ввел новое правило оформления кассовых документов в электронной форме;

Для наглядности представим эти изменения в ведении кассы в виде таблицы: Указание ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У о порядке ведения кассовых операций Отменено/изменено Суть изменений в правилах ведения операций с наличными П.

5.2 утратил П. 4.1. Кассовые документы (ПКО и РКО) оформляют по окончании проведения кассовых операций на основании фискальных документов, предусмотренных абз. 27 ст. 1.1 Фед. закона от 22.05.2003 № 54 П. 5.1 изменен П. 5.1. При оформлении ПКО в электронном виде квитанцию к ПКО направляют вносителю наличных денег по его просьбе на предоставленный им адрес электронной почты П.
5.1 изменен П. 5.1. При оформлении ПКО в электронном виде квитанцию к ПКО направляют вносителю наличных денег по его просьбе на предоставленный им адрес электронной почты П. 6.1 изменен П. 6.1. Наличие подписей ответственных лиц проверяется при оформлении документов на бумажном носителе П.

6.2 изменен П. 6.2. В случае оформления РКО в электронном виде получателем наличных денег проставляется электронная подпись П. 6.3 изменен П. 6.3. Отдельное заявление на подотчет составлять не обязательно, если на подотчетное лицо есть приказ (т. е. вернулся порядок, действовавший до 01.06.2014) П.

6.3 изменен — абзац третий утратил силу П. 6.3. Выдавать аванс допустимо при непогашенном долге по предыдущему подотчету — Цитата с сайта ClubTK.ru.

Подробнее: https://clubtk.ru/poryadok-vedeniya-kassovykh-operatsiy Как видим, кассовая дисциплина с принятием последней редакции указания 3210-У значительно изменилась. Чтобы учреждению избежать проблем с контролирующими органами, необходимо соблюсти несколько ключевых требований по отражению движения наличных. Рассмотрим ключевые условия, как организовать ведение в 2021 году онлайн-кассы.

Соблюдайте следующий порядок ведения операций с наличными: Назначьте кассира. Введите новую штатную единицу «бухгалтер-кассир» либо возложите обязанности по ведению расчетов наличными на другого специалиста.

Отметим, что кассиром назначается только штатный работник учреждения. На внештатника или договорника возложить такие обязанности нельзя.

Ознакомьте кассира с действующим порядком ведения КО под подпись. Утвердите лимит наличных. Лимит остатка кассы — это максимальная сумма наличных денег, которая может храниться в специализированном помещении каждый день, то есть в кассе. Исключением признаются дни выплаты зарплаты, пособий и стипендий.

В остальные дни сумму денег, превышающую лимит по кассовым операциям, необходимо сдать на расчетный счет.

Фиксируйте каждую операцию с наличными.

Любое движение денег, поступление или расход в кассе необходимо отразить соответствующим документом.

Причем не только первичным, но и зарегистрировать в журнале ведения учета.

Отражайте операции в бухучете. На каждую операцию с наличными в кассе необходимо составить соответствующую бухгалтерскую проводку. Отражайте движение денег на соответствующих счетах, согласно инструкциям по ведению БУ.

Обеспечьте тотальный контроль операций. Организуйте систематические проверки.

Только профессиональный контроль и проверки того, как соблюдаются правила ведения кассы, позволят избежать штрафов за нарушение ведения кассовой дисциплины. Как и прежде, кассовые операции в 2021 году оформляются обязательными к применению унифицированными формами первичных учетных документов. Это формы, утвержденные постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88: приходный кассовый ордер (сокр.

ПКО, код ОКУД 0310001), расходный кассовый ордер (сокр. РКО, код ОКУД 0310002), кассовая книга (код ОКУД 0310004). При выдаче из кассы сумм заработной платы применяется платежная ведомость (код ОКУД 0301011) или расчетно-платежная ведомость (код ОКУД 0301009), утв.

постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1. ВАЖНО! Письмом от 21.07.2017 № 03-01-15/46715 Минфин РФ подтвердил, что применять унифицированные формы, связанные с ведением ККМ (постановление Госкомстата России от 25.12.1998 № 132), в соответствии с

«Типовыми правилами эксплуатации контрольно-кассовых машин .»

(МФ РФ от 30.08.1993 № 104), необязательно! В том числе правила ведения кассовых операций в 2021 году признают необязательными следующие формы:

  1. справка-расчет кассира-операциониста;
  2. акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) контрольно-кассовой машины в ремонт и при возвращении ее в организацию;
  3. журнал кассира-операциониста;
  4. сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации;
  5. журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков контрольно-кассовых машин, работающих без кассира-операциониста;
  6. акт о переводе суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно-кассовой машины;
  7. акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (в том числе по ошибочно пробитым кассовым чекам);
  8. журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ; акт о проверке наличных денежных средств кассы.

Однако некоторые бланки остались обязательными элементами учета движения наличных.

Каждое учреждение обязано формировать обязательные документы при движении наличных денежных средств. Поскольку не все документы, которыми оформляются операции по наличным расчетам, были упразднены в связи с введением онлайн-касс, перечислим, какие кассовые документы отменили в 2021 году, а какие продолжают применяться. Так, к примеру, при наличных расчетах внутри учреждения придется формировать специальные бланки.

Ключевое назначение расчетов наличностью в учреждении — это выдача подотчетных денег. Например, из кассы выдается наличность на покупку материалов, командировочные расходы сотрудников и прочие выплаты. Оформление таких операций в кассе учреждения проводится особым образом.

Все расходные операции, то есть выбытие налички из кассы, оформляются расходным кассовым ордером. Так, к примеру, следует оформить выдачу денег работнику учреждения. Пример заполнения РКО Операции по поступлению наличности в кассу оформляем приходным кассовым ордером.

Причем поступления могут быть не только от работников, но и с расчетного счета банка в кассу организации.

Например, учреждение выдает заработную плату и пособия наличными.Пример заполнения ПКО Все расходные и приходные операции регистрируются в специальном документе — кассовой книге, учитывая хронологический порядок регистрации и ведения бухгалтерских данных.Пример заполнения У экономических субъектов внедрение онлайн-касс происходит поэтапно.
Например, учреждение выдает заработную плату и пособия наличными.Пример заполнения ПКО Все расходные и приходные операции регистрируются в специальном документе — кассовой книге, учитывая хронологический порядок регистрации и ведения бухгалтерских данных.Пример заполнения У экономических субъектов внедрение онлайн-касс происходит поэтапно.

В соответствии с п. 4 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290, с 01.02.2017 новую контрольно-кассовую технику допускается использовать только через оператора фискальных данных. С 01.07.2017 наступила обязанность применять только новую ККМ, то есть с этой даты прекращена регистрация контрольно-кассовой техники в порядке, установленном старой редакцией закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в ред.

от 08.03.2015). Переход происходил в несколько этапов.

И сейчас почти все организации и ИП, работающие с наличностью, должны применять онлайн-ККТ. В соответствии с правилами ведения кассовых операций, в 2021 году ККМ вправе не применять компании, осуществляющие деятельность:

  1. прием наличности за коммунальные услуги;
  2. поименованную в п. 2 ст. 2 54-ФЗ; в отдаленных и труднодоступных местах;
  3. по предоставлению парковочных мест на земельных участках, находящихся в государственной собственности;
  4. аптечные организации в сельской местности;
  5. платных услуг библиотечного дела;
  6. предоставление услуг в сфере физической культуры и спорта;
  7. в области религиозных обрядов и церемоний, по продаже предметов религиозного культа;
  8. образовательные услуги населению;
  9. оказание услуг центрами культуры и творчества.

Для наглядности представим поэтапный порядок реализации новой редакции закона № 54-ФЗ в виде блок-схемы. На сегодняшний день существуют уже более 100 моделей онлайн-касс, а действующие ОФД обеспечивают передачу данных с касс в ОФД, ФНС и ЕГАИС.

По каждой онлайн-кассе ОФД собирает и актуализирует массу параметров: время открытия и закрытия смены, сумму наличных, средний чек и т. д. А значит, любую точку продаж теперь есть возможность проверить через интернет за считанные минуты. Кроме того, встроенные сервисы некоторых ОФД позволяют не только хранить полученные данные, но и формировать различные отчеты.

После введения онлайн-касс все их владельцы с 19.08.2017 обязаны выполнять через личный кабинет КК-техники следующие действия (пункт 1 главы I приказа ФНС РФ от 29.05.2017 № ММВ-7-20/483@):

  1. сообщать о неприменении КК-машин или в трехдневный срок со дня устранения выявленных нарушений при ее использовании;
  2. отвечать в трехдневный срок на поступившие через личный кабинет запросы ИФНС;
  3. сообщать о своем согласии или несогласии с поступившими от ИФНС данными о выявленных нарушениях в течение одного рабочего дня.

Передаваемые сведения необходимо подписывать усиленной квалифицированной электронной цифровой подписью (ЭЦП).

После получения такого сообщения ИФНС должна подтвердить факт получения, разместив в кабинете КК-машин квитанцию о приеме. Информация и документы могут быть переданы и на бумажном носителе в налоговые органы.

Многие пользователи онлайн-касс столкнулись с массовым сбоем 20.12.2017. В результате неясности, как работать в такой ситуации, и боязнь штрафных санкций заставили закрыться многие торговые точки на территории всей страны. В результате ФНС в срочном порядке выпустила разъяснение, в котором пояснила порядок действий при массовом техническом сбое в работе ККТ (письмо от 20.12.2017 № ЕД-4-20/25867).

В нем сделан вывод, что учреждения могут продолжать работать в этом случае без применения ККТ, применения штрафных санкций в этом случае не будет. После восстановления работоспособности системы пользователь обязан сформировать коррекционный кассовый чек, в котором надо отразить общую сумму неучтенной по ККТ выручки. А как не нарушить кассовую дисциплину, если произошла поломка единственного ККТ, который в своей деятельности использует компания?

При поломке ККТ организация вправе вести деятельность без ее использования. В этом случае покупателю выдают бумажный документ, подтверждающий факт оплаты (например, товарный чек). Сразу же после устранения поломки, чтобы избежать штрафа, необходимо (п.

14.5 КоАП РФ):

  1. сформировать по каждой операции коррекционный чек;
  2. в письменной форме сообщить о возникшей ситуации, указав информацию о каждом созданном чеке коррекции.

Очень важно соблюдать порядок ведения до того, как ИФНС узнает о возникшей поломке в результате проверки.

Только в этом случае штрафные санкции не будут применены. Чтобы не оказаться в ситуации невозможности работы при поломке ККТ, налоговые органы предлагают приобрести запасной кассовый аппарат (письмо № ЕД-4-20/24899). Если ранее, до изменения порядка кассовых операций в 2012 году, контроль над кассовыми операциями возлагался на банки, то сейчас его осуществление поручено Федеральной налоговой службе.

При проведении выездной налоговой проверки комиссия проверит соблюдение кассовой дисциплины в целом: не только факт наличия первичных кассовых документов и порядок учета денежных средств в кассе, но и:

  1. производились ли расчеты наличными деньгами сверх установленного лимита;
  2. выполняются ли требования о выдаче чеков ККТ (или БСО) по требованию покупателя, установленные действующей редакцией Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
  3. как приходуется наличная выручка (включая проверку фискальной памяти ККТ);
  4. соответствует ли сумма остатка наличных денег установленному лимиту кассы;
  5. соблюдается ли порядок хранения свободных денежных средств в кассе;

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций в 2021 году наказуемо. Нарушением признается неоприходование наличной выручки, несоблюдение кассового лимита, расчеты с контрагентами наличными деньгами сверх установленных норм, несоблюдение порядка хранения денежных средств. За такие правонарушения предусмотрен административный штраф по статье 15.1 КоАП РФ.

Если кассовая дисциплина в 2021 году не отвечает заявленным требованиям, на нарушителей наложат штраф:

  1. для юридических лиц — от 40 000 до 50 000 рублей.
  2. для должностных лиц — от 4000 до 5000 рублей;

Источник: Рубрика: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение (документы, ведение, штрафы)

Автор статьиВиктория Ананьина 8 минут на чтение1 769 просмотровСодержание В 2021 году установлены специальные правила и порядок исполнения кассовой дисциплины. Под последней понимают выполнение предпринимателем или компанией всех правил осуществления наличных расчетов с контрагентами, которые установлены законодательно.Кассовая дисциплина – это соблюдение правил осуществления расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами, установленных законодательно в РФ. Среди основных регулируемых операций: приходно-расходные.Основные типы операций, которых касается соблюдение правил:

  1. возврат и выдача займов;
  2. расчеты с подотчетными лицами;
  3. инкассация финансовых средств;
  4. расчеты с персоналом по выплате зарплаты;
  5. получение или сдача денег в банк.

Для определенных предпринимателей порядок ведения кассовой отчетности является упрощенным.

К таким формам бизнеса согласно Постановлению ЦБ РФ от 03.2014 относят:

  1. микробизнес;
  2. ИП (могут не оформлять РКО И ПКО, кассовую книгу).
  3. малый бизнес;

К предприятиям малого бизнеса относят фирмы согласно следующим критериям:

  1. численность персонала от 16 до 100 человек;
  2. организация является потребительским кооперативом или коммерческой компанией.
  3. доход за год не выше 400 млн. рублей;
  4. к микропредприятию относят компании с численностью 15 человек (включительно) и суммой дохода не выше 60 млн.

    рублей в год;

Важно! Доля собственности государства в уставном капитале этих фирм не выше 25%.Основными правилами соблюдения кассовой дисциплины являются:

  1. оформление кассовых документов, которые отражают движение наличных средств в кассе;
  2. соблюдение лимита на допустимую сумму наличных расчетов между юрлицами и ИП (не более 100 т.р.).
  3. соблюдение лимита кассы (установлен в самой компании расчетным путем. К концу рабочего дня сумма в кассе не может превышать данное значение);
  4. соблюдение правил выдачи наличных денег под отчет;

Момент трат сумм полученной выручки является центральным в соблюдении кассовой дисциплины.На что можно тратить выручку из кассы:

  1. расчеты по зарплате;
  2. расходы на товары (кроме покупки ценных бумаг).
  3. страховые выплаты;
  4. выдача финансов на личные нужды предпринимателя;
  5. расходы на выплату стипендий;
  6. выдача командировочных;
  7. выдача сумм под отчет;
  8. выплаты агенту при банковских операциях;
  9. оплата товара, который был возвращен;

Данный предел в компании устанавливается самостоятельно. При расчетах учитываются следующие факторы:

  1. сфера деятельности компании;
  2. ежедневная выручка;
  3. сезонность;
  4. расходы компании.

Лимит остатка – это ограничение размера «Налички», которую разрешено хранить в кассе.

Деньги свыше этой суммы кладутся в банк.Расчет лимита в кассе проводится по двум вариантам:

  1. по сумме доходов;
  2. по сумме расходов.

Первый вариант использует формулу:Л = В / П * Ч,Где Л – лимит в кассе, т.р.;В – выручка компании, т.р.;П – период времени, дни;Ч – частота сдачи денег в кассу, дн.Пример № 1.

Исходные данные для расчета:

  1. выручка составила 250 т.р.;
  2. пик работы магазина по выручке – 1,5 последние недели года. Официально рабочих дней – 7;
  3. инкассация проводится раз в 3 дня;

Расчеты:Л = 250 / 7 * 3 = 107,1 т.р.Лимит в кассе компании должен составлять 107, 1 т.р.Оставшаяся сумма сверх лимита должна быть передана в банк на инкассацию.Второй вариант расчета учитывает сумму расходов компании.

Формула выглядит так:Л = Р / П * Ч,где Р – сумма расходов фирмы, т.р. Пример № 2. Исходные данные для расчета:

  1. число дней – 23;
  2. период – август;
  3. инкассация один раз в 7 дней.
  4. выплаты за период составили 350 т.р.;

Расчеты:350 / 23*7 = 106,5 т.р.Лимит в кассе установлен 106, 5 т.р.Формула и методика расчета лимита обязательно указываются в учетной политике компании.Важно!

В 2021 году расчет лимита можно производить в произвольной форме. Надо только обязательно указать применяемый способ расчета. Документооборот остается тем же.Среди основных документов при установлении лимита выделяют:

  1. приказ об установлении либо отмене лимита;
  2. пример расчета.

Скачать образцы и бланки данных документов можно ниже.Другим важным элементом кассовой дисциплины является установление лимита при расчетах наличными между юридическим лицами и ИП.

Предел такой суммы зафиксирован в размере 100 т.р.

по одному договору.Важно! Если в расчетах участвует физическое лицо, то все лимиты по расчетам отменяются.В таблице ниже отражены возможные варианты.Лимитрование естьЛимитирвание отмененоЮЛ+ЮЛФЛ+ФЛЮЛ+ИПФЛ+ЮДИП+ИПФЛ+ИПВажно! Даже если срок действия договора истек, лимит все равно действует.Пример № 3. Компания ООО «Факел» заключила с ООО «Прайм» несколько договоров:

  1. контракт 1 – 123 т.р.;
  2. контракт 3 – 56 т.р.;
  3. контракт 2 – 250 т.р.;
  4. итого: 507 т.р.
  5. контракт 4- 78 т.р.;

Наличными деньгами можно оплатить:

  1. контракт 2 – 100 т.р.;
  2. итого: 334 т.р.
  3. контракт 4- 78 т.р.;
  4. контракт 1 – 100 т.р.;
  5. контракт 3 – 56 т.р.;

Остаток средств в размере: 507 – 334 = 173 т.р.

можно оплатить через счет безналичным вариантом.В приложении к статье представлена официальная таблица, в которой приведен перечень расходов для траты наличных средств в рамках установленного лимита.Это условие по-разному соблюдается в зависимости от категории бизнеса:

  1. для малых форм и микропредприятий оформлять ПКО не надо, так как они применяют упрощенный вариант отчетности;
  2. для среднего и крупного бизнеса прием наличных обязательно осуществляется с использованием приходника (ПКО)

Обязательные реквизиты документа:

  1. точное указание передаваемой суммы;
  2. подписи бухгалтера (руководителя);
  3. наличие документов подтверждения, если такие указаны в ПКО.

Пересчет получаемых средств производится в присутствии лица, которое передает наличность. При совпадении сумм на ПКО ставиться печать и подпись (на квитанции). Сама квитанция передается стороне расчетов.Скачать бланк ПКО по форме КО – 1 можно ниже.При выдаче наличных под любую цель обязательно оформление расходника (РКО) по форме КО-2.Обязательные элементы бланка:

  1. подпись бухгалтера (руководителя);
  2. соответствие суммы выдаваемой и указанной в бланке.

Для выдачи средств необходимо:

  1. роспись о получении в расходнике.
  2. идентифицировать лицо, получающее средства, по документу (паспорту);
  3. получающий пересчитывает средства;
  4. выдать сумму;

Скачать бланк РКО по форме КО – 2 можно ниже.Все денежные операции, проводимые в компании, заносятся в кассовую книгу: поступление и расходование.

Все суммы в ней подтверждаются документально.Скачать форму кассовой книги КО-4 можно ниже.Среди прочих форм кассовой документации можно назвать:

  1. платежная (форма Т-53) и расчетно-платежная ведомость (форма Т-49).
  2. книга учета денежных средств по форме КО-5;

ККТ – это устройство, которое необходимо для регистрации факта получения денежных средств от клиентов.Требования к новому образцу ККТ:

  1. наличие встроенных часов онлайн-режима;
  2. печать QR кода на чеке;
  3. возможность формировать отчет о состоянии расчетов в текущий момент времени по запросу;
  4. возможность проверки контрольных чисел регистрационного номера ККТ;
  5. на корпусе указан заводской номер кассы;
  6. возможность выдавать информацию о нарушении обмена данными;
  7. возможность поиска любого документа по номеру;
  8. прием информации о платежах через терминалы при использовании эквайринга;
  9. формирование фискальной документации в электронном виде и возможность передавать ее по требованию в соответствующие органы;
  10. наличие фискального накопителя, в котором записываются все фискальные данные;
  11. печать фискальных документов;
  12. исполнение протоколов обмена информацией.
  13. касса должна стоять на учете в налоговой инспекции;

При применении ККТ нового образца отпадает необходимость заполнения следующих форм:

  1. журнал кассира – операциониста по форме КМ-4;
  2. журнал показаний счетчиков ККМ (форма КМ-5);
  3. форма КМ -6 (справка отчет кассира-операциониста);
  4. акт возврата денег клиентам (форма КМ-3).

Обязанность за соблюдением кассовой дисциплины лежит на сотрудниках, которые непосредственно участвуют в процессе. Возможно, что в штате компании есть специально выделенный сотрудник, который контролирует все процессы соблюдения кассовой дисциплины. Тогда и ответственность за нарушения несет он.Кроме того, руководитель (или ИП) также несет ответственность за ведение кассовых операций.В компании должно быть разработано Положение о кассовой дисциплине.Скачать образец Положения о кассовой дисциплине в 2021 году можно .Для проверки соблюдения кассовой дисциплины проводится выездная налоговая проверка.Основные вопросы, которые тщательно изучают налоговики для контроля:

  1. подозрение вызывает выдача крупных сумм под отчет.
  2. соблюдение лимита кассы;
  3. соответствие кассовых документов фактическим суммам;
  4. факт выдачи чеков покупателям;
  5. алгоритм поступления выручки;
  6. наличие средств выручки, которые не были оприходованы;
  7. состояние и работа ККТ нового образца;

Виды нарушений, которые могут быть наказаны со стороны контролирующих органов:

  1. трата выручки на цели, не предусмотренные дисциплиной.
  2. превышение лимита наличных по контракту над суммой в 100 т.р.;
  3. хранение наличных денег вне сейфа;
  4. наличность в кассе превышает установленный в компании лимит;
  5. наличность не была оприходована;

В таблице ниже представлен перечень основных штрафов за нарушения.НарушениеНаказание для ИПНаказание для юрлицаОтсутствие ККТ25 – 50% от суммы выручки «мимо» кассы, но не менее 10 т.р.От 75 до 100%Невыдача чека или неотправка электронного чека покупателю2000 рублей10 000 рублейОнлайн-касса не соответствует требованиямОт 1500 до 3000 рублей От 5000 до 10 000 рублейОсновной нормативный документ, регулирующий порядок осуществления кассовых операций: Указание ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У.

Поправки были внесены Указанием ЦБ РФ от 19.06.2017 ;№ 4416-У.Основные внесенные поправки:

  1. выдача подотчетных сумм может осуществляться без заявления. Важно, чтобы был издан приказ о выдаче подотчетных сумм;

Образец приказа о выдаче сумм под отчет можно скачать .

  1. получение нового аванса возможно без отчета по старому;
  2. создавать расходники по возвращенному товару больше нет необходимости.

    Достаточно пробить чек с признаком «Возврат прихода».

Важно! С июля 2021 года был продлен срок для новых ККТ для бизнесменов, не имеющих сотрудников, а также изменены правила выдачи чеков (ФЗ № 129 от 06.06.2020);

  1. первичные документы оформляются в электронном виде. Однако необходима усиленная квалифицированная подпись.

Вопрос № 1.

Надо ли пользоваться специальным бланком для расчета лимита?Ответ. Нет. Эта процедура отменена еще в 2012 году. С 2014 года достаточно просто применять специальную формулу.

Оформление может быть любое.Вопрос № 2. ООО ведет торговую деятельность с оборотом 80 млн.

рублей в год. Число сотрудников – 50 человек. Надо ли устанавливать лимит кассы?Ответ.

По закону лимит устанавливать не нужно, так как компания относится к предприятиям малого бизнеса. Ошибка № 1. Отсутствие кассовой книги у организации на УСН.

Организация, применяющая УСН, не вела кассовую книгу, так как считала, что субъекты малого бизнеса освобождены от этого. Получается, что средства не оприходовались. Возникает правонарушение по п.1 ст.15.1 КоАП.Ошибка № 2.

Денежные средства приходуются в кассу с опозданием. Денежные средства приходуются с опозданием в два-три дня.

Нарушение п.4.6. Указаний № 3210-У.Таким образом, соблюдение кассовой дисциплины в организациях является очень важным моментом и инструментом управления бизнесом. При работе с наличными компании обязаны соблюдать установленный законом порядок, лимит расчетов и документальное оформление.

Обязательным является применение ККТ современного образца.

Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка. Рекомендуем похожие статьиГорячееЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас! Более 45 000 подписчиковПолезно знать Что подразумевается под инвентаризацией имущества, переданного в аренду?Нормативные акты, регулирующие инвентаризацию имущества, переданного в аренду.Наши книги

Кассовая дисциплина в 2021 году

→→Кассовая дисциплина Для того чтобы разобраться с понятием «кассовая дисциплина» сначала необходимо понять различие между терминами «Кассовый аппарат» и «Касса»: Кассовый аппарат (ККТ) – это устройство, необходимое для получения денежных средств от ваших клиентов, а в некоторых случаях и их выдачи (например, возврат товара).

Таких устройств может быть сколько угодно и по каждому из них должны оформляться свои отчетные документы.

Касса предприятия (операционная касса) – это совокупность всех наличных операций (прием, хранение, выдача). В кассу поступает выручка, полученная, в том числе по кассовому аппарату. Из кассы осуществляются все наличные расходы, связанные с деятельностью предприятия, и сдаются деньги инкассаторам для дальнейшей передачи в банк.
Из кассы осуществляются все наличные расходы, связанные с деятельностью предприятия, и сдаются деньги инкассаторам для дальнейшей передачи в банк.

Кассой может быть отдельное помещение, сейф в комнате или даже ящик в письменном столе.

Так вот, все операции по кассе должны сопровождаться оформлением кассовых документов, что обычно и подразумевается под соблюдением кассовой дисциплины. Кассовая дисциплина – это набор правил, которые необходимо соблюдать при осуществлении операций, связанных с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции).

Основными правилами кассовой дисциплины являются:

  1. соблюдение между субъектами предпринимательской деятельности в рамках одного договора суммой не более 100 тыс. рублей.
  2. соблюдения подотчетным лицам (работникам);
  3. соблюдение (максимальная сумма денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня);
  4. оформление (отражающих движение наличных денег в кассе);

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от наличия ККТ или . Даже если вы не имеете (например, попадаете в исключения из статьи 2 закона 54-ФЗ), все равно должны соблюдать правила кассовый дисциплины.

Правило здесь одно – если есть движения наличных денежных средств, то кассовую дисциплину нужно соблюдать.

Однако с июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей. Теперь ИП больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга). Предпринимателям необходимо только формировать документы, подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости).

Также согласно упрощенному порядку ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе. Все правила кассовой дисциплины перечислены в указаниях Банка России (Указание от 11 марта 2014 г.

№ 3210-У и Указание от 7 октября 2013 г.

№ 3073-У). Операции по кассе должен проводить уполномоченный на это сотрудник (кассир), при его отсутствии эти функции может выполнять руководитель (ИП).

При наличии нескольких кассиров назначается старший кассир.

Кассовые документы должен формировать главный бухгалтер или другое назначенное должностное лицо (руководитель, ИП, кассир и т.д.), с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета. В 2021 году кассовые операции оформляются следующими документами:

  • (форма КО-5) – заполняется только в случае, если на предприятии работает несколько кассиров. Записи в книгу заносятся в течение рабочего дня в момент передачи наличных денег между старшим кассиром и кассирами и подтверждаются их подписями.
  • (РКО) – заполняется при выдаче денег из кассы. При получении ордера (например, от сотрудника который отправился за покупкой канцтоваров) кассир должен убедиться, что РКО подписан главным бухгалтером (руководителем) и проверить документы, удостоверяющие личность сотрудника.
  • и – оформляются при выдаче заработной платы, стипендий и других выплатах работникам.
  • (ПКО) – заполняется при каждом поступлении денег в кассу. Если наличность оформляется чеком или БСО, то разрешается составлять ПКО на общую сумму принятых наличных денег за рабочий день (смену). Примечание. С июля 2021 года БСО () формируются на кассовых аппаратах. Использовать типографские БСО вместо чеков запрещено.
  • (форма КО-4) – в книгу заносятся данные по каждому приходному и расходному кассовому ордеру. В конце рабочего дня кассир должен сверить данные кассовой книги с данными кассовых документов и вывести сумму остатка наличных денег в кассе. Если в течение дня кассовых операций не было, то кассовая книга не заполнятся.

Примечание: в отношении обязанности ведения документации, установленной Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132 (формы КМ-1-КМ-9, ТОРГ-1-ТОРГ-31 и др.), Минфин указал, что с введением онлайн-касс это необязательно (Письмо Минфина РФ от 16 сентября 2016 г.

N 03-01-15/54413). Кассовые документы можно вести в бумажной форме или в электронном виде:

  1. Документы в электронном виде оформляются при помощи компьютера (другой техники) с обеспечением их защиты от несанкционированного доступа и подписываются электронными подписями.
  2. Документы на бумажном носителе оформляются от руки или с использованием компьютера (другой техники) и подписываются собственноручными подписями.

Напоминаем, что такие отчетные документы как: , и документы, связанные с применением кассового аппарата (отчет и журнал кассира-операциониста), к кассовой дисциплине не относятся. Лимит остатка по кассе – это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе предприятия на конец рабочего дня (иногда лимит еще называют переходящий остаток).

Все наличные деньги, сверх установленного лимита, необходимо сдавать в банк. Исключение из этого правила допускается в дни выплаты зарплат, стипендий, а также в выходные и нерабочие праздничные дни (если в это время проводились кассовые операции).

Советуем отнестись к процедуре установления лимита по кассе очень внимательно. Если вы не установите лимит, он будет равным 0, и соответственно любая сумма наличных денег в кассе на конец рабочего дня будет считаться сверхлимитной.

Хранение денег в кассе сверх установленного лимита является одним из нарушений кассовой дисциплины, за которые могут привлечь к административной ответственности и .

Порядок расчета лимита остатка по кассе представлен в приложении к Указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У. Согласно нему в 2021 году лимит остатка по кассе можно рассчитать одним из двух способов: В этом случае применяется формула: L = V / P x Nc L – лимит остатка наличных денег в рублях; V – объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (вновь созданные ИП и организации указывают ожидаемый объем поступлений). P – расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег (при его определении можно взять любой период времени, например, месяц, в котором были наиболее пиковые объемы поступлений наличности).

Расчетный период должен быть не более 92 рабочих дней, при этом его минимальное значение может быть любым. Nc – период времени между днем, в котором были получены наличные деньги и днем сдачи этих денег в банк. Данный период не должен превышать 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банка в населенном пункте – 14 рабочих дней.

Например, если деньги сдаются в банк один раз в 3 рабочих дня, то Nc = 3.

При определении Nc могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности (сезонность, режим рабочего времени и т.д.).

Пример расчета. ООО «Компания» занимается розничной торговлей. Руководство организации решило установить лимит остатка по кассе на 2021 год, взяв за расчетный период – декабрь 2021 года.

В декабре компания отработала 21 день и получила наличную выручку в размере 357 000 рублей. При этом кассир организации сдавал выручку в банк один раз в 2 дня. Лимит остатка по кассе в этом случае будет равен: 34 000 руб.

(357 000 руб. / 21 дн. x 2 дн.).

Данный способ как правило используют организации, которые не получают наличные в процессе деятельности, но периодически снимают деньги в банке (например, для расчетов со своими поставщиками).

В этом случае применяется формула: L = R / P x Nn L – лимит остатка наличных денег в рублях; R – объем выдачи наличных денег за расчетный период в рублях (за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других перечислений работникам). Вновь созданные ИП и организации указывают ожидаемый объем выдачи наличных денег; P – расчетный период, за который учитывается объем выдачи наличных денег (при его определении можно взять любой период времени, например, месяц, в котором были наиболее пиковые объемы выдачи наличности). Расчетный период должен быть не более 92 рабочих дней, при этом его минимальное значение может быть любым.

Nn – период времени между днями получения денег в банке (за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам). Данный период не должен превышать 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банка в населенном пункте – 14 рабочих дней.

Например, если деньги снимаются в банке один раз в 3 рабочих дня, то Nn = 3. Пример расчета. ООО «Компания» занимается розничной торговлей. Наличную выручку общество не принимает, покупатели расплачиваются через банк. Однако периодически компания снимает наличные деньги в банке для расчетов с поставщиками.

Однако периодически компания снимает наличные деньги в банке для расчетов с поставщиками. Руководство организации решило установить лимит остатка по кассе на 2021 год, взяв за расчетный период – декабрь 2021 года. В декабре компания отработала 21 день и получила в банке наличных денег в размере 455 700 рублей.

При этом кассир организации получал наличные в банке один раз в 4 дня.

Заработная плата из кассы не выдавалась. Лимит остатка в этом случае будет равен: 86 800 руб.

(455 700 руб. / 21 дн. x 4 дн.). После того как вы рассчитаете лимит остатка наличных денег по кассе, необходимо издать внутренний приказ, утверждающий сумму лимита.

В приказе можно указать срок действия лимита, например, – 2021 год (). Обязанность каждый год переустанавливать лимит законом не предусмотрена, поэтому если в приказе срок действия не указан, то установленные показатели можно применять как в 2021 году, так и далее до тех пор, пока вы не издадите новый приказ.

Начиная с 1 июня 2014 года – ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Для того чтобы отменить лимит по кассе, необходимо издать специальный приказ. Он должен быть основан на Указании Банка России от 11 марта 2014 г.

№ 3210-У и обязательно содержать формулировку:

«Хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка в кассе»

(). Подотчетные деньги – это деньги, которые выдаются подотчетным лицам (работникам) на командировки, представительские расходы и хозяйственные нужны. Выдать деньги под отчет можно на основании заявления от сотрудника или приказа директора (другого распорядительного документа).

Приказ или распоряжение составляется в произвольной форме, но в нем должны быть такие данные:

  1. Фамилия, имя и отчество подотчетного лица;
  2. дата, подпись.
  3. срок;
  4. сумма к выдаче;
  5. назначение (опционально);
  6. номер документа;

Если составляется заявление, в нем сотрудник должен указать практически те же данные: сумму денег, цель их получения и срок, на который они берутся.

Заявление пишется в произвольной форме и обязательно должно быть подписано руководителем (ИП). Если сотрудник потратил свои личные деньги, то ему необходимо их компенсировать, в этом случае также пишется заявление, но с другой формулировкой (образцы заявлений). В течение 3-х рабочих дней после окончании срока, на который были выданы денежные средства (или со дня выхода на работу), работник должен представить бухгалтеру (руководителю) авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих совершенные расходы (чеки ККТ, товарные чеки и т.д.).

Иначе денежные средства, выданные сотруднику, нельзя будет зачесть в расходы и соответственно уменьшить налог. Более того, если не будет подтверждающих документов, то с выданной суммы придется удержать и заплатить . Примечание: до 19 августа 2017 года запрещалось выдавать деньги под отчет сотрудникам, которые не отчитались по предыдущим авансам.

Но теперь это правило отменено. Еще одним важным правилом кассовой дисциплины является соблюдение ограничения наличных расчетов между субъектами предпринимательской деятельности (ИП и организации) в рамках одного договора суммой не более 100 тыс.

рублей. При расчетах с физическими лицами данное ограничение не действует. Также не нужно соблюдать этот лимит при выдаче работникам из кассы зарплаты, социальных выплат и подотчетных сумм (за исключением случаев, когда подотчетное лицо совершает сделку от имени организации на основании доверенности).

Обратите внимание: из наличной выручки нельзя погашать займы, выплачивать дивиденды и оплачивать аренду недвижимости. Все что зарабатывает организация является ее собственностью.

Поэтому, даже если в ООО всего один учредитель, то он все равно не имеет права распоряжаться деньгами организации по своему усмотрению.

Соответственно, брать из кассы наличные деньги на свои личные нужды учредителям нельзя. Индивидуальные предприниматели, в отличие от ООО, имеют право в любой момент времени брать наличные деньги из кассы или снимать с .

Суммы, которые ИП может тратить на свои личные нужды, не ограничены (самое главное не допускать задолженностей по уплате налогов и страховых взносов). Примечание: если ИП не издал приказ, отменяющий ведение кассовых документов, то при получении наличных денег из кассы ему необходимо оформлять РКО с формулировкой:

«Выдача денежных средств предпринимателю на собственные нужды»

или «Передача предпринимателю доходов от текущей деятельности».

До 2012 года контроль над соблюдением правил кассовой дисциплины возлагался на банки. Теперь эту функцию выполняют работники Федеральной Налоговой службы. Осуществляя выездную проверку, они могут проверить:

  1. распечатку отчетов из фискальной памяти контрольно-кассовой техники и использованных накопителей фискальной памяти;
  2. выдаются ли кассовые чеки (БСО) клиентам (визуальное наблюдение, с применением видео- и аудио-фиксации).
  3. учет наличных денежных средств в кассе;
  4. все документы, оформляющие кассовые операции (ПКО и РКО, кассовая книга, отчетность по ККМ и т.д.);

За несоблюдение правил ведения кассовой дисциплины и нарушения порядка работы с денежной наличностью предусмотрен штраф по статье 15.1 КоАП РФ:

  1. для ИП и должностных лиц организации – от 4000 до 5 000 рублей;
  2. для юридических лиц – от 40 000 до 50 000 рублей.

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 4.4 5 43 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.

Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи Остались вопросы?

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+