Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Социальное обеспечение - Перечень документов прилагаемых к заявлению о привлечении к субсидиарной ответственности

Перечень документов прилагаемых к заявлению о привлечении к субсидиарной ответственности

Перечень документов прилагаемых к заявлению о привлечении к субсидиарной ответственности

Полное руководство по субсидиарке собственников и руководителей бизнеса в 2021 году

Иллюстрация: Ирина Григорьева / Клерк.ру За что и чем отвечают руководители и собственники бизнеса по долгам и налоговым обязательствам компании? Это настолько ёмкая и сложная тема, что и у тех, и у других в голове полная каша. Что греха таить, пока мы готовили материал, сами чуть не передрались, — . Но в результате у вас есть полный справочник.

Ёмкий и цельный. Разбирайтесь. Своим расцветом промышленный капитализм обязан появлению ООО и АО…в современном их понимании. Точнее «ограниченной ответственности» в пределах уставного или акционерного капитала.

До конца 19 века предприниматель (обладатель капитала в интерпретации Маркса) нес полную ответственность по обязательствам предприятия и чуть что — садился в долговую тюрьму.

Поэтому фабрики с численностью 20-30 человек считались огромными. Необходимость консолидированных инвестиций в новые все укрупняющиеся бизнесы и появление множественности со-собственников потребовали и юридического инструментария в виде ограниченных рисков предпринимателя. Вслед за ООО и АО подтянулось и законодательство о банкротстве.
Вслед за ООО и АО подтянулось и законодательство о банкротстве.

К началу 20 века повсеместно были введены правила о списании большинства долгов кредиторами в рамках банкротства.

В России путь, как всегда, особый. Закон на протяжении последних нескольких лет упрямо идет по пути ужесточения ответственности руководителей и учредителей компании. В том числе и при банкротстве.

По состоянию на 2021 год ассортимент инструментов наказания неудачников огромен и крут одновременно, что обязательно приведет к угасанию предпринимательской активности в среде малышей и середнячков. Вдумайтесь: за последние 10 лет стоимость входа в бизнес для начинающего предпринимателя увеличилась в 100 раз!

поскольку риски в рублевом эквиваленте потенциальной ответственности также следует рассматривать как первоначальные вложения в бизнес. Согласны, что предприниматель должен вести себя разумно. Да, это деятельность на его риск.

Но предприниматель не может и не должен нести ответственность за двукратную преднамеренную девальвацию рубля, например…и уж тем более за последовавшие за этим массовые отзывы кредитов банками.

Он не может нести ответственность на сквозную систему откатов крупного бизнеса. За двадцатилетнее попустительство почти поголовному использованию «однодневок» (в том числе и как следствию сквозной системы откатов), а затем за резкую смену правил игры — от налоговых правил до условий кредитования.

Предприниматель несет риски как минимум тем, что тратит часть своей жизни, здоровья, семейного благополучия во всех смыслах…и рискует ничего не заработать при этом, в отличие от своих наемных сотрудников. За задержку выплаты з/п которым он тоже несет уголовную ответственность, а за попытку выплатить з/п в тяжелой обстановке даже из благих намерений в ущерб налоговым обязательствам и кредиторам — понесет ответственность дважды, а то и трижды… Круг замкнулся.
За задержку выплаты з/п которым он тоже несет уголовную ответственность, а за попытку выплатить з/п в тяжелой обстановке даже из благих намерений в ущерб налоговым обязательствам и кредиторам — понесет ответственность дважды, а то и трижды… Круг замкнулся.

Однако вы уже влипли, руководя и/или владея бизнесом.

Давайте разложим все по полочкам. Субъект: руководитель организацииОтветственность: административная, уголовнаяЧем предусмотрена: КоАП РФ, Уголовный кодекс РФ Безграничное как океан, российское законодательство содержит огромное количество стандартов, правил, порядков и процедур, за нарушение которых не только сами юридические лица, но также их руководители привлекаются к административной и, если итог деяния более плачевный, к уголовной ответственности.

Не отбили и не выдали кассовый чек покупателю, не уведомили соответствующий орган о заключении трудового договора с мигрантом, нарушили срок извещения учредителя компании о внеочередном собрании участников общества — получайте штраф, как на само это общество, так и на его директора.

С конкретными рисками лучше ознакомиться заранее в зависимости от сферы деятельности, почитав на досуге КоАП РФ и УК РФ. Размеры штрафов могут быть существенными.

Из самого печального: дисквалификация руководителя и, конечно, лишение свободы. Что касается уголовной ответственности именно за налоговые преступления (ст.ст. 198, 199, 199.1, 199.2, 199.3, 199.4 УК РФ), то тут есть несколько нюансов.В 2016 году порог привлечения к уголовной ответственности за неуплату налогов был значительно повышен.

До 900 тыс. рублей для физических лиц. И до 5 млн. рублей для юридических. В СМИ тогда это называли умным словом «декриминализацией деяния».

Однако средний размер доначислений на одну выездную налоговую проверку был более 7 млн. рублей по России. То есть любая среднестатистическая налоговая проверка давала основания для возбуждения уголовного дела (конечно, если налогоплательщик не оплачивал требование инспекции).

Сейчас вновь затевается подобный маркетинговый ход, направленный на

«дальнейшее формирование условий для создания благоприятного делового климата в стране»

. Планируется принятие поправок, устанавливающих новые пороги для уголовной ответственности: 2,7 млн. для физических лиц; 15 млн. для юридических.

При этом средний размер доначислений на одну ВНП — 22 млн. руб. Отдельный акцент на ст. 199.2 УК — сокрытие имущества от взыскания налогов.

Лихие собственники или руководители бизнеса, почуяв неладное и держа в руках только что врученное решение налоговой о назначении выездной проверки, лихорадочно ищут способ вывести деньги или имущество из под потенциального взыскания. А зря. Этот состав преступления — очень формальный.

Доказывается относительно легко.

Факт перечисления денег, отчуждения имущества и даже направление выручки в обход потенциального недоимщика сразу на поставщиков и подрядчиков — преступление. Конечно, если стоимость его стартует от 2,25 млн.

рублей.За неуплату социальных взносов, несмотря на то, что они стали главой 34 Налогового кодекса, пока уголовной ответственности нет. Соответствующий законопроект пролежал в Думе и прокис.

Видимо, будет новый. Потому, что это однозначно станет преступлением.Субъект: руководители организации (единоличные и члены коллегиального органа)Ответственность: возмещение ущербаЧем предусмотрена: ст.

53.1 ГК РФ, ст. 44 ФЗ «Об ООО», ст.

71 ФЗ «Об АО» Вполне логично, что исполнительный орган Общества, будь то директор, президент, управляющий или член правления, обязан действовать добросовестно и разумно в интересах возглавляемой им компании. Если он, нарушая эти принципы и пользуясь своим положением, причинит ущерб компании: например, заключит сделку в нарушение интересов собственников и/или в обход обязательной процедуры ее согласования с ними, оказавшуюся невыгодной для компании — причиненный ущерб можно с него взыскать.

Если он, нарушая эти принципы и пользуясь своим положением, причинит ущерб компании: например, заключит сделку в нарушение интересов собственников и/или в обход обязательной процедуры ее согласования с ними, оказавшуюся невыгодной для компании — причиненный ущерб можно с него взыскать.

Причем в полном размере. До 2013 года возможность взыскания убытков с органов управления общества была из ряда фантастики: суды требовали определения точного размера убытков и ссылались на вероятностный характер предположений об их причинении.

Исправил данную ситуацию ВАС РФ в своем Постановлении Пленума от 30 июля 2013 года №62. Среди прочего суд указал ситуации, когда неразумность и/или недобросовестность действий директора считается доказанной. Например, если он совершил сделку на заведомо невыгодных для юридического лица условиях или с заведомо неспособным исполнить обязательство лицом («фирмой-однодневкой»).

Если в результате таких действий общество будет привлечено к налоговой или административной ответственности, понесенные убытки в размере доначисленных сумм налогов, пеней и штрафов (если речь идет о сделке с «однодневкой») могут быть взысканы с директора.

Это постановление развернуло немногочисленную судебную практику по делам о взыскании убытков с директоров компаний на 180 градусов.

Теперь проблем с определением величины ущерба у судов практически нет. А суммы, суммы-то какие!

  1. По делу № — почти 126 млн.;
  2. По делу № — 59,3 млн руб.
  3. По делу № взыскано с директора около 223,5 млн.руб.

Чуть позже, в 2014 году, законодатель учел мнение судов и внес соответствующие правки в ГК РФ (указанная выше ст. 53.1 Гражданского кодекса). Кто подобное требование может предъявить?

Новый директор, например. Или учредители (участники, акционеры) компании.из указанного Постановления.п.

2 Недобросовестность действий (бездействия) директора считается доказанной, в частности, когда директор: 1) действовал при наличии конфликта между его личными интересами (интересами аффилированных лиц директора) и интересами юридического лица, в том числе при наличии фактической заинтересованности директора в совершении юридическим лицом сделки, за исключением случаев, когда информация о конфликте интересов была заблаговременно раскрыта и действия директора были одобрены в установленном законодательством порядке; 2) скрывал информацию о совершенной им сделке от участников юридического лица (в частности, если сведения о такой сделке в нарушение закона, устава или внутренних документов юридического лица не были включены в отчетность юридического лица) либо предоставлял участникам юридического лица недостоверную информацию в отношении соответствующей сделки; 3) совершил сделку без требующегося в силу законодательства или устава одобрения соответствующих органов юридического лица; 4) после прекращения своих полномочий удерживает и уклоняется от передачи юридическому лицу документов, касающихся обстоятельств, повлекших неблагоприятные последствия для юридического лица; 5) знал или должен был знать о том, что его действия (бездействие) на момент их совершения не отвечали интересам юридического лица, например, совершил сделку (голосовал за ее одобрение) на заведомо невыгодных для юридического лица условиях или с заведомо неспособным исполнить обязательство лицом («фирмой-однодневкой» и т.

п.). п. 3. Неразумность действий (бездействия) директора считается доказанной, в частности, когда директор: 1) принял решение без учета известной ему информации, имеющей значение в данной ситуации; 2) до принятия решения не предпринял действий, направленных на получение необходимой и достаточной для его принятия информации, которые обычны для деловой практики при сходных обстоятельствах, в частности, если доказано, что при имеющихся обстоятельствах разумный директор отложил бы принятие решения до получения дополнительной информации; 3) совершил сделку без соблюдения обычно требующихся или принятых в данном юридическом лице внутренних процедур для совершения аналогичных сделок (например, согласования с юридическим отделом, бухгалтерией и т. п.). Сам факт убыточности деятельности или других негативных последствий, конечно, не является доказательством неразумности и/или недобросовестности действий директора, поскольку они могут быть следствием неблагоприятной экономической ситуации и других внешних факторов. Рисковый характер предпринимательской деятельности никто не отменял, в связи с чем возложить предпринимательские риски учредителей на директора, конечно, не получится.

Однако можно считать, что практика сложилась.Субъект: контролирующее лицо (неважно, учредитель, директор или уборщица).

Тот, кто реально управляет организацией. Ответственность: субсидиарная (дополнительная), по долгам организации в случае недостаточности ее имуществаЧем предусмотрена: гл. III.2 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Для начала что значит — субсидиарная? Это значит, что размер ответственности равен совокупному размеру всех требований кредиторов, оставшихся не погашенными по причине недостаточности имущества должника.

Закон возлагает субсидиарную ответственность на Контролирующих должника лиц (КДЛ). Это физические или юридические лица, которые не более чем за 3 года до возникновения у компании признаков банкротства, а также после их возникновения и до принятия судом заявления о банкротстве контролировали (имели возможность и право) принимаемые в компании решения, заключали сделки от ее имени, определяли их условия.

Среди владельцев бизнеса еще бытует мнение, что субсидиарная ответственность — это что-то далекое и невероятное.

И действительно, раньше кредиторам доказать наличие у ответственных лиц вины в доведении общества до банкротства было практически невозможно. Однако на сегодняшний день количество случаев субсидиарной ответственности собственников и руководителей компании доказывает обратное, поскольку действует презумпция виновности контролирующих должника лиц, пока они не докажут иное. Что это означает для вас? Вина предполагается, если доказано одно из следующих обстоятельств: 1.

Причинен существенный вред имущественным правам кредиторов в результате совершения этим лицом или в его пользу, либо одобрения им одной или нескольких сделок 2. Отсутствуют или искажены документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы. При передаче дел арбитражному управляющему позаботьтесь о том, чтобы первичные документы бухгалтерского учета были подшиты по тематическим папкам, составлены описи каждого (!) документа.

Не лишним будет отфотографировать каждый (!) документ.

Перед передачей дел сделайте документальный аудит.

Причем не за 50 тыс. рублей, когда аудитор составляет заключение по заранее написанному шаблону, а именно документальный. Истребуйте у контрагентов недостающее, чего бы вам это не стоило. 3. Более половины требований кредиторов третьей очереди обусловлены привлечением должника или его должностных лиц к уголовной, административной или налоговой ответственности.

3. Более половины требований кредиторов третьей очереди обусловлены привлечением должника или его должностных лиц к уголовной, административной или налоговой ответственности. Самый распространенный случай из перечисленного, конечно — налоговая недоимка. Статистически, ФНС является инициатором процедуры банкротства в каждом десятом случае.

4. Документы, хранение которых являлось обязательным для юридических лиц, отсутствуют либо искажены.

Это касается уставов компаний, протоколов общих собраний, реестра участников, документов, списков аффилированных лиц, заключений аудиторов т.п.

5. На дату возбуждения дела о банкротстве не внесены подлежащие обязательному внесению в соответствии с законами сведения либо внесены недостоверные сведения о юридическом лице в или в . Пока наиболее распространенными поводами привлечения учредителей и руководителей должника к субсидиарной ответственности остаются:

  1. совершение сделок с «однодневками», приведших к образованию у компании задолженности перед бюджетом;
  2. непередача документов компании конкурсному управляющему.
  3. неисполнение руководителем должника обязанности по подаче заявления о банкротстве организации, которую он возглавляет, если признаки несостоятельности ему были известны (или должны быть известны);
  4. вывод активов — отчуждение имущества другим контролируемым лицам без соответствующего встречного предоставления;

Еще один интересный аспект — использование номиналов для прикрытия от ответственности. Судебная практика демонстрирует, что принятие решения о смене фактических руководителей и учредителей компании на номинальных лиц из числа друзей, сотрудников и родственников не только не препятствует привлечению к субсидиарной ответственности собственников бизнеса и настоящих руководителей, но и является косвенным доказательством вины.

Решение собственников «бросить» компанию-должника, отправив на присоединение к номинальной структуре в отдаленный регион России, также не помогает уйти от ответственности, поскольку на этот случай предусмотрена упрощенная процедура признания отсутствующего должника банкротом. И теперь этой недешевой процедурой кредиторы пользуются все чаще и чаще, если есть понимание, что у бывшего руководителя или собственника есть личное имущество, которое можно отнять.
И теперь этой недешевой процедурой кредиторы пользуются все чаще и чаще, если есть понимание, что у бывшего руководителя или собственника есть личное имущество, которое можно отнять.

С октября 2015 года запущено и активно работает банкротство физических лиц. Благодаря чему при невозможности (или недостаточности) взыскания чего-либо с руководителей и учредителей в рамках привлечения их к субсидиарной ответственности, есть все шансы что-то заполучить через их личное банкротство. Формулировка судов на этот случай такая: задолженность физического лица, возникшая в результате привлечения его к субсидиарной ответственности перед кредитором обанкротившейся компании, является денежным обязательством и может служить основанием для возбуждения в отношении физического лица процедуры банкротства.

В связи с этим контролирующим лицам компаний-«банкротов» стоит опасаться возбуждения в отношении них процедуры банкротства, если:

  1. размер долга в рамках привлечения их к субсидиарной ответственности превышает 500 тысяч рублей;
  2. и они не могут его погасить в течение 3-х месяцев со дня вступления в силу решения суда о привлечении их к субсидиарной ответственности.

Основная неприятность попадания в процедуру личного банкротства состоит в возможности кредиторов оспаривать сделки физиков-должников, в том числе заключенные брачные контракты и договоры дарения имущества По общему правилу, после завершения расчетов с кредиторами должник (физическое или юридическое лицо), признанный банкротом, освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов. Однако это общее правило имеет ряд существенных исключений. И главное из них как раз касается требований кредиторов о привлечении физического лица, как контролирующего лица, к субсидиарной ответственности.

Иными словами, требования кредиторов после признания гражданина банкротом сохраняют силу независимо от того, были они заявлены в рамках процедуры банкротства физического лица и включены в реестр кредиторов либо нет, и могут быть предъявлены кредиторами после окончания производства по делу.

Таким образом, участники и руководители признанного банкротом общества, привлеченные к субсидиарной ответственности, не смогут избавиться от нависшего над ними долга.

Возбуждение процедуры банкротства ни самим лицом в отношении себя, ни каким-либо кредитором в этом не поможет.

Такой долг, к сожалению, списать нельзя. В результате, как бы печально это не звучало, задолженность, возникшая в рамках привлечения к субсидиарной ответственности, числится за контролирующими лицами обанкротившейся компании бесконечно вплоть до ее погашения.

По закону руководитель, придя к выводу о неплатежеспособности компании, обязан в течение месяца обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании ее банкротом.

Обязанность введена с целью предотвращения более масштабных негативных последствий для кредиторов, чтобы компания не могла принимать на себя дальнейшие невыполнимые денежные обязательства.

Именно с первопричиной включения в законодательство этого основания ответственности связана ключевая ее особенность — привлечь руководителя (и только руководителя) к субсидиарной ответственности за несвоевременную подачу заявления должника можно далеко не по всем обязательствам, на удовлетворение которых не хватает имущества Общества.

Он несет ответственность лишь по тем из них, которые возникли по истечении срока, отведенного для подачи такого заявления. Поэтому на практике все судебные споры привлечения руководителя (ликвидатора) должника к субсидиарной ответственности связаны с установлением даты возникновения обязанности по самостоятельной подаче заявления о банкротстве.

Для руководителя установлен один месяц, а для ликвидатора — 10 дней для подачи заявления с момента наступления одного из перечисленных ниже обстоятельств:

  1. есть непогашенная в течение 3-х месяцев задолженность перед работниками;
  2. удовлетворение требований одних кредиторов приводит к невозможности исполнения других;
  3. должник имеет признаки неплатежеспособности и (или) недостаточности имущества.
  4. обращение взыскания на имущество должника существенно осложнит или сделает невозможной хозяйственную деятельность должника;

Недостаточность имущества — превышение размера денежных обязательств и обязанностей по уплате обязательных платежей должника над стоимостью активов должника;Неплатежеспособность — прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств. При этом действует презумпция недостаточности денежных средств, пока не доказано иное.(абз.

35 и абз. 36 ст. 2 Закона о банкротстве) По сути, все перечисленные обстоятельства пересекаются друг с другом и на практике сводятся к доказыванию наличия у Общества признаков неплатежеспособности и недостаточности имущества. Для решения этого вопроса мы предлагаем исходить из подхода, сложившегося в судебной практике на основе системного толкования норм о банкротстве, к определению финансовой неплатежеспособности должника и недостаточности имущества: Под финансовой неплатежеспособностью необходимо понимать состояние, не позволяющее ему удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, которые составляют не менее 300 000 руб.

в течение 3-х месяцев с даты, когда они должны быть исполнены.

Просто направление кредитором претензии должнику об уплате задолженности и неисполнение ее в срок не является доказательством неплатежеспособности должника. При этом во всех делах суды учитывают тот факт, что обязательства не исполняются именно вследствие отсутствия каких-либо активов у Общества.Срок подачи самостоятельного заявления должника о банкротстве определяется в следующем порядке: Собственно за нарушение этих сроков руководителю, а также иным лицам, которые обязаны были принять соответствующее решение, и прилетит «субсидиарка». Своя, личная, персональная. Даже если в самом факте банкротства был невиноват.

Для определения пределов такой специальной формы субсидиарной ответственности все обязательства компании-должника можно разделить на две группы: те, которые послужили реальной причиной банкротства и те, которые возникли после появления признаков банкротства. За неподачу заявления о самобанкротстве привлечь руководителя должника к ответственности можно только за вторые. По первой группе обязательств руководитель привлекается к ответственности по общим основаниям.

При этом не имеет значения, какое обязательство не смог погасить должник: не заплатил налоги, не вернул кредит, не оплатил товары (работы, услуги) в установленный договором срок.Зато кредитор, обязательства перед которым возникли по истечению месяца с момента возникновения у компании признаков банкротства, может рассчитывать на исполнение обязательств перед ним за счет директора в любом случае.

Очевидно, что на практике для привлечения к субсидиарной ответственности по рассматриваемому основанию важно не только, чтобы у Общества числилась неоспариваемая /подтвержденная решением суда задолженность более трех месяцев, но и отсутствовали активы для ее погашения.Субъект: директор и контролирующие лица.Ответственность: по долгам организации в случае отсутствия у ее имущества.Чем предусмотрена: ст. 61.14 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» Теперь, развивая тему, представим, что руководитель компании-должника не подал заявление о банкротстве возглавляемой им компании и вроде бы должен нести ответственность. Но кредиторы как ни старались, возбудить процедуру банкротства не смогли.

Например, заявление было возвращено судом в связи с отсутствием средств для возмещения судебных расходов на проведение процедуры банкротства. Есть такое основание у суда. Или, скажем, производство по делу о банкротстве прекращено по тем же основаниям и привлечь директора к ответственности не успели. Как быть кредиторам в таком случае?

Неужели директор уйдет невредимым?

Сейчас есть возможность привлечь контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности вне рамок процедуры банкротства. Заявление о привлечении директора к субсидиарной ответственности в данном случае:

  1. рассматривается в исковом порядке;
  2. может быть подано в течение трех лет со дня, когда кредитор узнал или должен был узнать о наличии основания для подачи такого заявления.
  3. подается в арбитражный суд, прекративший производство по этому делу (вернувший заявление о признании должника банкротом);

Если заявление о банкротстве возвращено, с иском о субсидиарный ответственности может обратиться только налоговый орган.

А если процедура банкротства была прекращена — то любой кредитор. Однако это не все. Для владельцев и руководителей юридических лиц, принудительно исключенных из реестра.

С 28 июня 2017 г. контролирующие на протяжении последних трех лет такую компанию лица могут быть привлечены к субсидиарной ответственности при наличии у исключенного из реестра юридического лица неисполненных обязательств из-за недобросовестных и неразумных действий этих контролирующих лиц.Субъект: виновное контролирующее компанию лицоОтветственность: гражданско-правовая ответственность за причинение ущерба государству в виде неуплаченных налоговЧем предусмотрена: общими нормами об ответственности с учетом позиции судов (Постановление Конституционного суда от 08.12.2017 №39-П; Определение ВС РФ от 27.01.2015 № 81-КГ14-19 После принятия Определения ВС РФ от 27.01.2015 № 81-КГ14-19 у налоговой появился еще один серьезный инструмент для взыскания недоимок, а именно: взыскание ущерба с контролирующих организацию физических лиц в рамках уголовного дела. Ранее суды не признавали возможность взыскания ущерба с физического лица, признанного виновным в совершении уголовного преступления, выразившегося в неуплате организацией, которую он контролировал, установленных налогов и сборов в крупном или особо крупном размере. Данная позиция была основана на том, что юридическое лицо является самостоятельным субъектом, отвечающим по своим обязательствам всем своим имуществом, поэтому неуплата налога, допущенная со стороны юридического лица, не может квалифицироваться как ущерб, причиненный государству действиями ее руководителя и (или) учредителя.

Верховный суд решительно поменял эту практику своим Определением, указав в нем, что ответственным за возмещение ущерба Российской Федерации в виде неуплаченных организацией налогов, в том числе неправомерного возмещения из бюджета НДС, может быть признано физическое лицо, привлеченное к уголовной ответственности за данное правонарушение.

Прежние ссылки нижестоящих судов на положения ст.

45 и ст. 143 НК РФ, строго устанавливающих круг налогоплательщиков и порядок исполнения налоговых обязательств, как основание для отказа возмещения ущерба бюджету таким способом, Верховный суд признал несостоятельными, поскольку в рассматриваемом случае речь идет не о взыскании налогов, а о возмещении ущерба, причиненного преступлением. Конституционный суд в декабре 2017 года обозначил еще несколько принципиальных моментов в этом вопросе.

Итак, с учетом позиций судов, схема взыскания доначислений по налоговым проверкам выглядит следующим образом: Если организация не обжаловала в суде результаты проверки или суд поддержал налоговую инспекцию и признал организацию виновной в совершении налогового правонарушения, инспекция может, в случае неуплаты доначислений налогоплательщиком, прибегнуть к процедуре банкротства и заявить о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности. В то же время, если налоговое правонарушение содержит в себе признаки уголовного преступления (ст. 199, ст. 199.1 УК РФ), то контролирующие организацию лица обязаны будут возместить причиненный своими действиями ущерб бюджету.

Обязанность возместить причиненный ущерб бюджету сохранится, даже если в отношении контролирующих лиц (директор, учредитель, член Совета директоров) уголовное дело было прекращено по так называемым нереабилитирующим основаниям — вследствие истечения срока давности привлечения к уголовной ответственности (по ч.1 ст.199 УК он составляет всего 2 года) или вследствие акта амнистии.Субъект: руководители и участники компанииОтветственность: административная или уголовнаяЧем предусмотрена: УК РФ, КоАП РФ Не стоит забывать, что, помимо дополнительной ответственности руководителей и собственников компании из-за ее финансовой несостоятельности, существует ответственность в принципе за доведение организации до банкротства, в том числе за сокрытие ее имущества. Пример: дело ООО «Уральский лес» В связи с финансовыми трудностями в бизнесе директор, являющийся и учредителем компании, начислял и выплачивал заработную плату сотрудникам, а вот на удержание НДФЛ с фонда оплаты труда средств уже не хватало. С точки зрения суда — налицо корыстный мотив в действиях директора: он хотел сохранить лицо перед сотрудниками вместо того, чтобы уменьшить выплаты зарплаты, но перечислять НДФЛ в бюджет (за неуплату зарплаты он тоже мог бы подлежать уголовной ответственности, но не в этом суть).

Таким образом, на основании материалов ФНС было возбуждено уголовное дело по ч.2 ст.199.1 УК РФ.

Поскольку, несмотря на старания директора, компания-таки вошла в процедуру банкротства, то было возбуждено уголовное дело и по ст.

196 УК РФ — преднамеренное банкротство. На директора была возложена обязанность возместить ущерб бюджету (хотя юридически, конечно, НДФЛ — это налог физических лиц, сотрудников…компания лишь агент) в размере 10,9 млн. рублей. Субъект: любое взаимозависимое лицо (юридическое и физическое)Ответственность: полная ответственность по долгам организацииЧем предусмотрена: ст.

45 Налогового кодекса РФ На сегодняшний день простой перевод финансово-хозяйственной деятельности на другую формально независимую операционную компанию с сокрытием фактических владельцев компаний за номинальными лицами не дает ровным счетом ничего, если вы предполагали «обрезать хвосты» в виде накопленных налоговых рисков.

В случае выявления недоимки по налогам в рамках налоговой проверки, налоговые органы могут предъявить в суд требование о признании новой операционной компании зависимой и взыскать с нее всю сумму числящейся налоговой задолженности «брошенной» компании. Для этого необходимы два условия:1) Зависимость компаний, установленная в судебном порядке.

Доказательствами такой зависимости могут стать:

  1. перечисление контрагентами в адрес вновь созданной компании выручки, перечислявшейся до этого в адрес существующей операционной компании;
  2. имущество выводится на зависимую компанию, имеется возможность влияния на принятие решений;
  3. первоначальная компания уступает свои права по заключенным договорам вновь созданной операционной компании или расторгает ранее заключенные договоры со всеми или большинством своих контрагентов, а вновь созданная компания заключает с ними аналогичные договоры за короткий промежуток времени;
  4. прочие обстоятельства, свидетельствующие о том, что новое общество идентично старой компании.
  5. счета открыты в одних банках;
  6. переход всех сотрудников из существующей компании во вновь созданную компанию;
  7. регистрация вновь созданной операционной компании в период проведения выездной налоговой проверки существующей операционной компании;
  8. компании имеют одинаковые фактические адреса, контактные телефоны, электронные адреса, интернет-сайты, виды деятельности, товарный знак;
  9. вновь созданная компания начинает работать с контрагентами первой операционной компании на тех же самых договорных условиях;
  10. наличие общего учредителя и руководителя у компаний либо взаимное участие компаний в уставных капиталах друг друга (к слову, совсем не обязательный критерий);
Рекомендуем прочесть:  Льготы как мать одиночка

2) Поступление на счета зависимой компании выручки или имущества должника. И речь здесь идет не только о простом получении зависимой компанией выручки «по письму» в адрес третьего лица.

Расторжение договоров и заключение с теми же контрагентами договоров от имени новой организации на сопоставимых условиях также соответствует этому условию! При названных обстоятельствах материнские, дочерние компании, а также формально независимые, но обладающие признаки «дубликата» компании несут ответственность за неплательщика налогов в полном объеме.

Мы это так и называем: ответственность «за того парня». При этом бремя налоговой ответственности за компанию-неплательщика при выполнении выше перечисленных условий несут и юридические, и физические лица. : Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Образец заявления о привлечении к субсидиарной ответственности

› › Дела о банкротстве имеют свои особенности, о которых лучше знать заранее, чтобы лучше подготовиться к ним. Как известно, при этом возникает ответственность должника перед кредитором за выданные им обязательства.

Иногда вместе с ней появляется дополнительная — субсидиарная.

Для того, чтобы предъявить ее, нужно написать заявление о привлечении к субсидиарной ответственности в банкротстве. Само прилагательное “субсидиарный” пришло из латинского языка и означает “дополнительный”.

То есть это ответственность, возникающая, как еще одна по отношению к постоянной и основной.

Она должна дополнить последнюю и усилить права кредитора. Таким образом, последний будет иметь больше шансов на то, что его претензии не просто будут учтены, но и удовлетворены по закону. К примеру, если сам должник не может отвечать по претензиям кредиторов, то за него это будет другое обязанное лицо.

Им может быть тот же по ст.363 ГК РФ. Как подать заявление о банкротстве?

В вы найдете ответ. Если говорить о нормативно-правовом регулировании, то именно ГК РФ является тем законодательным актом, который определяет основания для привлечения к подобной ответственности. Согласно действующему законодательству правила применения этого типа были значительно расширены для более быстрого и удобного для всех сторон имущественного оборота. Схема привлечения к этому виду по требованиям кредиторов представляет собой следующую:

  1. кредитор обращается к нему с требованием;
  2. должник не выполнил своих обязательств;
  3. последний обязан предупредить об этом основного должника до исполнения обязательств кредитора;
  4. если должник отвечает по иску в суде, то лицо, несущее субсидиарную ответственность, может его привлечь к делу.
  5. первый так и не смог удовлетворить претензии последнего, или не ответил ему в установленный законом срок;
  6. кредитор предъявляет их лицу, которое несет субсидиарную ответственность;

Таким образом, сам гражданин, которому предъявили обязанность отвечать по такой ответственности, становится на место должника, а значит и получает его права и обязанности.

К примеру, он может оспаривать претензии кредитора по тем же основаниям, что были и у основного должника. Существуют два вида подобной ответственности:

  1. внедоговорная.
  2. договорная;

Первая возникает в силу наступления обязательств, которые были закреплены в договоре, то есть если у должника есть поручитель, отвечающий за него в случае невозможности последнего выполнить претензии кредиторов.

Есть у задолжавшего гражданина имущество для их удовлетворения или нет — это не имеет в этом случае большого значения. Вторая возникает при при недостаточности у последних имущества для покрытия всех задолженностей фирмы. В этом и заключается главное отличие от первой: обращение к взысканию с должника по его имуществу.

Второе заключается в том, что здесь в действиях субсидиарно ответственного лица должно прослеживаться правонарушение. Также понадобится соблюсти ряд условий для появления второго вида:

  1. существуют доказательства вины лица, несущего субсидиарную ответственность;
  2. судебное разбирательство находится на стадии конкурсного производства;
  3. у компании не хватает объектов собственности для покрытия всех ее долгов;
  4. есть заявление о привлечении последнего к данному виду ответственности.
  5. в отношении ее был подан иск на инициацию дела о банкротстве;

Арбитражным судом принимается во внимание заявление на привлечение гражданина к подобному виду ответственности только, если оно поступило от определенного круга лиц:

  1. гос.структуры.
  2. учредителя фирмы;
  3. конкурсного управляющего;
  4. кредиторов;

Все вышеперечисленные граждане и гос.органы имеют полное право инициировать наступление такого вида ответственности, согласно Федеральным законам и прочим нормативно-правовым актам. Случаи, когда они пользуются этим правом, довольно распространены в судебной практике.

Заявление о привлечении к субсидиарной ответственности может подать строго ограниченный круг лиц. Об основаниях и последствиях банкротства физических лиц можно прочесть . Стоит учитывать и тот факт, что суд очень внимательно относится к заявлениям подобного рода.

Если не была установлена виновность того лица, в отношении которого подается такая бумага, то она будет отклонена и не будет рассматриваться более. То же самое произойдет, если у компании вполне достаточно объектов собственности, которые и смогут удовлетворить в полной мере претензии кредиторов.

Чтобы получить доказательства вины последнего, рекомендуется обращаться к опытным юристам, а для оценки стоимости имущества — дождаться инициации процесса его продажи на аукционе.

Для того, чтобы суд принял во внимание подобное заявление, оно должно содержать четкие и объективные причины виновности лица, привлекающегося к субсидиарной ответственности.

Перед подачей заявления нужно внимательно проверить его на наличие ошибок или помарок.

Они просто не могут иметь место в подобном документе.

Чтобы привлечь лицо к субсидиарной ответственности, нужно правильно составить заявление для этого.

В нем должны быть отражены следующие сведения:

  1. информация и заявителе;
  2. доказательства вины лица, которое будет отвечать по подобному виду ответственности;
  3. список всех прилагаемых документов;
  4. предмет обращения;
  5. дата оформления документа;
  6. ссылки на документы, обосновывающие ее наличие;
  7. подпись заявителя.

Это основные пункты, которое должны присутствовать в таком документе. Для его составления лучше всего обратиться к опытному юристу. Только такой специалист сможет грамотно подойти к его оформлению и избежать неизбежных для людей без юридического образования ошибок.

Образец такого документа вы можете скачать здесь. Контролирующие должника лица могут подавать такое заявление только на определенных стадиях процедуры банкротства.

Если учесть то, что отвечать по такому виду ответственности может только при отсутствии у него необходимого количество объектов собственности, то можно заключить, что суд должен пройти этап наблюдения и находиться на стадии реализации имущества, когда уже известна его конечная стоимость.

Подать заявление нужно в арбитражном суде. Заявление подается в арбитражном суде при прохождении компанией процесса банкротства.

Допустим, заинтересованные лица уже оформили такой документ, но выяснилось, что вырученных денежных средств за имеющиеся у предприятия объекты собственности вполне достаточно для покрытия задолженностей перед кредиторами, то примет ли его суд тогда? Конечно, нет, так как одно из главных условий появления такого вида ответственности не было соблюдено.

Для того, чтобы привлечь какое-то лицо (к примеру, поручителя) к субсидиарной ответственности, нужно подать заявление об этом в арбитражном суде.

Это нужно делать, когда процесс банкротства дошел до стадии продажи всех объектов собственности должника.

В случае юр.лица также требуется доказать вину привлекающегося к такому виду ответственности гражданина. Этот документ должен составляться опытным юристом и содержать необходимую информацию: доказательства вины субсидиарно ответственного лица, список документов, которые бы подтверждали это и пр. Он должен быть составлен грамотно и без каких-либо помарок.

Вконтакте Facebook Twitter Google+ Мой мир Рекомендуем статьи по теме При экономическом крахе компании руководитель этой фирмы или кредиторы инициируют признание финансовой несостоятельности. Законодательство предполагает . Что делать, когда гражданин не способен оплатить свои долги?

Ведь кредиторы свои действия выполнили, а .

Субсидиарная ответственность при банкротстве

31 январяСубсидиарная ответственность контролирующих компанию лиц при банкротстве.

Малые предприятия чаще всего регистрируют в форме общества с ограниченной ответственностью.

Этот выбор нередко связан с тем, что учредители стремятся обезопасить себя на случай возникновения проблем в бизнесе. Однако многие из собственников не знают о субсидиарной ответственности, которая существенно увеличивает их риски. Рассмотрим, что это такое и при каких условиях ответственность владельцев ООО перестает быть ограниченной.Многие думают, что что ответственность учредителей по обязательствам компании в любом случае ограничена только их долей в уставном капитале (ст.

87 ГК РФ).Но уже с первой половины «нулевых» годов начал развиваться институт субсидиарной (т.е.

– дополнительной) ответственности руководителей и учредителей компаний.В 2009-2013 годы появились первые случаи, в 2016 году к субсидиарной ответственности привлекли 506 человек.

А в 2018 году число привлеченных стало в 4,2 раза больше (2 125 человек).Это в первую очередь связано с существенным ужесточением законодательства о субсидиарной ответственности, произошедшим в 2017 году. Тогда в закон от 26.10.2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» были внесены поправки, которые значительно упростили процедуру привлечения к субсидиарной ответственности.Фактически теперь руководители и учредители ООО с точки зрения гашения задолженности при банкротстве во многих случаях «приравниваются» к индивидуальным предпринимателям.

А, как известно, ИП отвечают по долгам бизнеса всем своим имуществом, даже не относящимся к коммерческой деятельности. – это дополнительная ответственность перед кредиторами, которую несут контролирующие должника лица (КДЛ).

Она применяется в ситуациях, когда собственности фирмы не хватает для покрытия всех требований кредиторов.

Поэтому недостающие средства взыскивают с учредителей, руководителя и прочих ответственных лиц, перечисленных в статье 61.10 закона № 127-ФЗ.Под КДЛ в данном случае понимают граждан или юридические лица, которые могут оказывать определяющее влияние на действия должника.

В первую очередь, это, конечно, владельцы бизнеса и директор организации. Но суд может признать в качестве КДЛ и других лиц, например, заместителя директора или главбуха, если будет доказано, что именно они допустили нарушения.Важно!Постановление 9-го ААС от 03.12.2018 по делу № А40-2992/2015 определило субсидиарную ответственность главного бухгалтера за недостоверность сведений бухгалтерского учета и отказ от передачи регистров конкурсному управляющему.Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 года № 53 более детально раскрывает признаки контролирующего лица.

ВС РФ указал, что нужно учитывать реальное влияние КДЛ на условия сделок, повлекших несостоятельность должника и полученную этим лицом выгоду.

Суд должен выяснить степень вовлеченности КДЛ в процесс управления должником и его влияния на принятие важных решений.Наряду с учредителями и руководителем, фактически управляющими компанией, к субсидиарной ответственности могут быть привлечены номинальные собственники или руководитель. Правда, номинальные КДЛ имеют возможность избежать взыскания, если дадут суду информацию о лицах, которые реально руководят бизнесом (п.

9 ст. 61.11 закона № 127-ФЗ).Несостоятельность организации сама по себе еще не является причиной для привлечения ее руководства к субсидиарной ответственности.Контролирующая фирма или гражданин отвечают перед кредиторами своей собственностью при наличии следующих условий (статья 61.11 закона № 127-ФЗ):

  1. отсутствует или искажена бухгалтерская отчетность, либо другая необходимая документация, которая должна храниться в соответствии с со специальным законодательством (об ООО, АО, о ценных бумагах и т.п.);
  2. виновными были заключены сделки, которые нанесли ущерб правам кредиторов;
  3. в государственный реестр не внесены или внесены с искажением обязательные сведения о фактах деятельности юридического лица.
  4. задолженность не может быть погашена за счет собственных средств компании;
  5. доказано, что причиной банкротства стали действия или бездействие КДЛ;

Перечисленные условия можно дополнить положениями ст. 61.12 закона № 127-ФЗ. Субсидиарная ответственность наступает также за неподачу (несвоевременную подачу) заявления должником. Учредители и директор признаются виновными, если при наличии признаков банкротства (ст.

9 закона № 127-ФЗ) не приняли в установленный месячный срок решения о начале его процедуры.

В этом случае КДЛ отвечают своим имуществом за все долги бизнеса, которые возникли после той даты, когда по закону необходимо было подать заявление о банкротстве.Порядок подачи заявления о привлечении к субсидиарной ответственности установлен статьей 61.14 закона № 127-ФЗ. Сделать это разрешается на любом этапе процедуры несостоятельности.Обратиться в суд вправе следующие лица:

  1. арбитражный управляющий;
  2. налоговая служба.
  3. сотрудники (настоящие и бывшие) должника или их представитель;
  4. конкурсные кредиторы;

Конкурсные кредиторы могут подать заявление и после завершения производства по делу о банкротстве.

Если их требования в рамках прошедшего судебного разбирательства не были удовлетворены, то ответственность с КДЛ не снимается.Срок давности составляет:

  1. 10 лет со дня, когда были совершены действия или имело место бездействие, приведшее компанию к несостоятельности.
  2. 3 года со дня признания должника несостоятельным, прекращения производства или возврата документов;

Если срок давности был пропущен по уважительной причине, его можно восстановить, но не позднее, чем через два года после истечения.Заявления кредиторов рассматриваются в рамках дела о несостоятельности компании. Бремя доказывания своей невиновности несут учредители, директор или другие привлекаемые КДЛ.

Т.е. можно сказать, что при банкротстве для КДЛ действует своеобразная «презумпция виновности».В целях защиты интересов обратившегося лица суд вправе принять обеспечительные меры. Как правило, на собственность КДЛ накладывают арест. Ходатайство о принятии обеспечительных мер может быть рассмотрено с извещением или без извещения заинтересованных лиц (п.

36 постановления № 53).По итогам разбирательства судья выносит определение. В случае положительного решения в резолютивной части судебного акта указывают сумму, подлежащую перечислению в пользу кредиторов.После принятия определения арбитражный управляющий в течение 5 суток информирует кредиторов о необходимости выбрать способ распоряжения правом требования.Кредиторы также имеют право выбрать этот способ и до вынесения судом определения о привлечении КДЛ к ответственности.

Если способ выбран до рассмотрения заявления по существу, то арбитражный управляющий должен заранее проинформировать об этом суд (п.

47 постановления № 53).Но в любом случае кредиторы делают выбор из трех вариантов:

  1. непосредственное взыскание задолженности;
  2. продажа требования;
  3. уступка части требования.

О своем решении кредиторы должны сообщить в течение 10 суток после получения информации от арбитражного управляющего. Затем в течение еще 10 суток управляющий должен направить в суд отчет о результатах выбора.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+