Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Отчисления в фнс на работника

Отчисления в фнс на работника

Отчисления в фнс на работника

Ставка и процент страховых взносов в ФСС

В отличие от НДФЛ, оплата в ФСС осуществляется не из дохода, получаемого наемным работником, а организацией, в которой он занимается трудовой деятельностью. После того как бухгалтерия организации проведет расчеты по заработной плате, нужно рассчитать процент, который следует перечислить в ФСС. Сложность этой процедуры в том, что размер страховых взносов зависит не только от величины дохода работника, но и от процентов, применяемых для исчисления взносов.

Как и в оплате разного вида налогов, уплачивать взносы необходимо в обозначенные сроки. В случае невыполнения этого требования работодатель со стороны ФСС подвергается штрафным санкциям. Помимо своевременного платежа, организациями должны регулярно заполняться формы отчетности, в которых предоставляется информация об уплаченных в фонд средствах.Сейчас ставка ФСС составляет 2,9%.
Помимо своевременного платежа, организациями должны регулярно заполняться формы отчетности, в которых предоставляется информация об уплаченных в фонд средствах.Сейчас ставка ФСС составляет 2,9%. Но, помимо регулярного перечисления этой суммы, с каждого дохода работника высчитывается и взнос ПФР, составляющий 22%.

К этим взносам прибавляется и регулярный платеж в ФОМС. Величина суммы, перечисляемой в него, должна составлять 5,1% от всего дохода работника.

При подсчете всех сборов получается, что организация обязана перечислять 30% от размера выплачиваемого работнику дохода.Высчитываемый ФСС процент должен перечисляться в фонд не самим работником, а организацией, где он ведет трудовую деятельность.В зависимости от ситуации начисляемая фондом сумма будет иметь особую величину.К примеру, в ситуации с заболеванием работника сумма выплаты из фонда будет составляться на основе двух факторов: осуществляемых ранее перечислений в фонд из зарплаты работника, а также срока его деятельности на текущей работе. При этом величина суммы, перечисляемой с зарплаты работника в фонд, не имеет зависимости от частоты страховых ситуаций. Не зависит также и величина выплачиваемой впоследствии фондом суммы в случае заболевания и выхода в декрет работника.Смотрите также видео об изменениях в тарифах по страховым взносам до 2021 года включительно:Для проведения процедуры оплаты высчитанных по зарплате работников взносов выделяется срок до 15 числа месяца, следующего за оплачиваемым.

Перечисление взносов организации обязаны осуществлять каждый месяц. Таким образом, в зависимости от размера начисляемой работнику зарплаты и возможных его заболеваний перечисляемая в фонд сумма может немного различаться.Сумма ежемесячного платежа взносов организациями высчитывается следующим образом. Для получения точной суммы взносов, которую необходимо внести за прошедший месяц, используется сумма пособий, которые были начислены с фонда ФСС в текущем месяце.

Из этой суммы происходит вычитание взносов, идущих на страховые случаи, связанные с материнством и заболеваниями. В эти взносы входят начисления, произведенные по основной ставке, а также по пониженной. Полученная в итоге сумма и будет являться обязательным взносом, который следует уплатить компании за прошедший месяц.Расчет суммы, выплачиваемой ФСС, происходит в несколько этапов:

  • К полученной единой сумме добавляются средства за физ. лиц, ведущих в организации временный вид деятельности.
  • Осуществляется подсчет сумм доходов, выплачиваемых работникам, числящимся в организации.
  • Из полученной таким образом суммы происходит вычитание суммы пособий, ранее выданных ФСС работникам организации.

Передаваемая организацией в фонд сумма, начисляемая с зарплаты работника на несчастный случай, составляет всего 0,2%.

В зависимости от численности дней деятельности работника, величина зарплаты, а также и перечисляемой суммы подвергается изменению. Перечисляемые ежемесячно в фонд суммы впоследствии подвергаются суммированию.Все перечисляемые в фонд организацией суммы предназначены для поддержки финансового положения работников организации в ряде непредвиденных ситуаций. К таким ситуациям, при которых положена работнику материальная помощь, относится:

  1. Беременность. На этот случай в фонде предусмотрено особое пособие.
  2. Необходимая реабилитация работника в санатории и другом учреждении частично компенсируется средствами из фонда.
  3. Рождение и последующий уход за ребенком. На весь период больничного фонд осуществляет особую выплату пособия.
  4. Поддержка дошкольников. Осуществляется постоянная передача средств фондом на частичное их обеспечение.
  5. Временная нетрудоспособность, связанная с болезнью работника. Выплаченные фондом средства идут на погашение части суммы, потраченной работником на лечение.
  6. Безработный. Для людей, не имеющих официального трудоустройства, фондом предусмотрена временная финансовая поддержка.
  7. Система страхования. Всегда имеются изъяны, и для их устранения в существующей ныне системе социального страхования фондом выделяются определенные суммы.

В данный момент каждый руководитель обязан регулярно перечислять в фонд средства, равные 2,9% сумме зарплаты, получаемой работником.

Читайте также: Оценка статьи:

(3 оценок, среднее: 2,67 из 5)

Загрузка.

Поделиться с друзьями:

Какие налоги платит работодатель

Каждый месяц работодателю нужно перечислять налоги и взносы за работника: налог на доходы, взносы на пенсионное и медицинское страхование и т. д. Если работодатель платит работнику на руки 30 000 Р, то сверх этой суммы он перечисляет в бюджет и внебюджетные фонды еще около 15 000 Р.

Алексей Каблучков разобрался с налогамиРасскажу, какие налоги и взносы платит работодатель, какую отчетность ему нужно сдавать и как можно сэкономить на налогах.Граждане обязаны платить налог на доходы физических лиц — НДФЛ. 85% НДФЛ поступает в бюджет субъекта, то есть в Москву, Санкт-Петербург, республику, край и область.

Остальные 15% идут в местные бюджеты.

Например, 85% поступлений НДФЛ Москва оставит себе, а 15% распределит среди своих муниципальных районов.НДФЛ надо платить не только с зарплаты, но и с других доходов: дивидендов, выручки от продажи или сдачи в аренду имущества, выигрышей в лотерею и т.

д. С некоторых доходов налог надо платить самому, а с некоторых его удерживает налоговый агент.

— с каких доходов взимается НДФЛ — кто платит налог самНалоговые агенты по НДФЛ — это компании и ИП, которые платят физлицам. У инвесторов налоговый агент — это брокер.

Они обязаны исчислять, удерживать и перечислять налог с зарплаты работника в бюджет. Работодатель платит налоги и взносы, а работник получает на руки уже «чистую» зарплату.

— порядок и сроки уплаты налога Но не со всех доходов налог платит работодатель.

Иногда его нужно уплатить самостоятельно.

Например, производители напитков часто устраивают акции — найди под крышкой код, зарегистрируй его на сайте и участвуй в розыгрыше миллиона рублей. Если человек выиграет, он должен отдать государству 35% с суммы, превышающей 4000 рублей. — сколько надо заплатить при выигрыше в рекламную лотерею Как можно уменьшить налог.
— сколько надо заплатить при выигрыше в рекламную лотерею Как можно уменьшить налог.

Если вы покупали жилье, платили за лечение или образование, государство вернет вам ранее уплаченный НДФЛ. Это называется налоговым вычетом., , , и — налоговые вычеты Чтобы вернуть налог, обычно подают декларацию за прошлый год и заявление в налоговую.

Там всё проверяют, а потом возвращают деньги на счет. Но тогда в этом году вы продолжите платить НДФЛ, а вернете его только в следующем году.Но есть вариант не ждать следующего года и Купили квартиру в июне, подтвердили право на имущественный вычет и перестали платить НДФЛ до конца года. Или оплатили лечение зубов на прошлой неделе, и у вас из зарплаты пару месяцев не удерживают налог.

При этом работодатель должен вернуть налог и за предыдущие месяцы года. и — как получить вычет через работодателя Для этого нужно получить в налоговой уведомление о том, что вы имеете право на вычет. Потом нужно написать на работе заявление — и тогда у вас перестанут удерживать 13% из зарплаты.

Декларацию подавать не нужно.Чтобы получить стандартный налоговый вычет, уведомление из налоговой не нужно.

Достаточно просто подать заявление работодателю и К стандартным вычетам относятся, например, вычет на детей и инвалидов с детства.Но у работодателя можно получить не любой вычет. Например, по расходам на благотворительность и оценку квалификации вычет дает только налоговая и только в следующем году.Как сэкономить на налогах или не платить их вообщеРассказываем о законных способах в нашей рассылке дважды в неделюПодписатьсяРаботодатель обязан платить страховые взносы.

Вот зачем они нужны:

  • Страхование от травматизма идет на пособия в связи с профзаболеванием или увечьем.
  • Страхование на случай временной нетрудоспособности гарантирует выплату больничных. Также с этих взносов оплачивают декретный отпуск и отпуск по уходу за ребенком.
  • За счет взносов на пенсионное страхование выплачивают пенсии.
  • Медицинское страхование покрывает расходы больниц на лечение пациентов по полисам ОМС.

Куда платят взносы.

Взносы на пенсионное страхование поступают в Пенсионный фонд России, от травматизма и временной нетрудоспособности — в Фонд социального страхования, на медицинское страхование — в Фонд обязательного медицинского страхования.Взносы на страхование от травматизма работодатель платит напрямую в Фонд социального страхования, а остальные взносы — в Федеральную налоговую службу. Раньше именно фонды проверяли, перечисляют ли работодатели взносы, но справлялись с этим плохо. Поэтому с 2017 года эту функцию передали налоговой.Взносы в зависимости от вида договора.

Есть два вида наемных лиц: работники и внешние исполнители. С работниками заключают трудовые договоры, а с внешними исполнителями — гражданско-правовые, например:

  1. договор подряда — на строительство, ремонт, проектирование, реконструкцию или реставрацию;
  2. договор авторского заказа, если результат работы — произведение: иллюстрация, статья, научное исследование и т. п.;
  3. договор возмездного оказания услуг — например, юридических, бухгалтерских;
  4. агентский договор.

Если с работником заключили трудовой договор, работодатель будет платить за него такие взносы:

  • Взносы на травматизм — от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
  • На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
  • На пенсионное страхование.
  • На медицинское страхование.

За сотрудников, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, работодатель платит взносы на медицинское и пенсионное страхование.Работодатель не должен платить за этих сотрудников взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Взносы на травматизм платят, только если это предусмотрено в гражданско-правовом договоре.

— суммы, не подлежащие обложению страховыми взносамиИногда работодатели специально заключают со своими работниками не трудовой, а гражданско-правовой договор. Такие договоры лишают работников положенных им по закону гарантий: отпуска, больничных, компенсаций при сокращении и т. п. Также это позволяет экономить на страховых взносах на случай временной нетрудоспособности, но это незаконно.

За такой договор организацию могут Кроме вознаграждений исполнители по гражданско-правовым договорам могут получать компенсации расходов на материалы, инструменты, сырье и т.

д. С этих сумм взносы платить не нужно.Чтобы у проверяющих не было претензий, такие расходы исполнитель должен подтвердить документами.Взносы на травматизм. Если на производстве произойдет несчастный случай, работнику выплатят пособие.

Эту компенсацию платят из денег, которые работодатель отправляет в Фонд социального страхования. Взносы на травматизм по трудовому договору начисляются всегда, а по гражданско-правовому — только если это прямо предусмотрено договором.Сумма взноса зависит от вида деятельности.

Чем выше риск на работе — тем выше тариф. Например, издательская деятельность относится к 1 классу профессионального риска.

Взнос на травматизм работников издательства равен 0,2% со всех выплат. А отлов диких животных относится к самому высокому 32 классу с тарифом 8,5%. — перечни видов экономической деятельности Каждый класс профессионального риска включает в себя несколько видов экономической деятельности, где риск получить травму примерно одинаковый.

Например, ко второму классу относятся такие виды деятельности: чеканка монет, производство ювелирных изделий, сбор отходов, производство пива, подметание улиц, уборка снега и т.

д. — перечни видов экономической деятельности Организации ежегодно направляют в ФСС сведения о своей экономической деятельности. Срок на это — не позднее 15 апреля. На основании полученных документов ФСС устанавливает плательщику тариф. Этот тариф начинает действовать с начала текущего года.Класс профессионального риска ИП определяется автоматически Иногда у юридического лица есть несколько видов деятельности.

Этот тариф начинает действовать с начала текущего года.Класс профессионального риска ИП определяется автоматически Иногда у юридического лица есть несколько видов деятельности. Тогда ему нужно сказать, какой вид деятельности основной.

У коммерческой организации основной вид деятельности тот, что приносит больше всего дохода.

У некоммерческой организации — тот, в котором было занято наибольшее количество работников.Если юрлицо этого не сделает, ФСС установит ему наибольший класс из указанных о нем в Едином государственном реестре юридических лиц.Вот пример из судебной практики. У одной юридической фирмы было указано в ЕГРЮЛ три вида экономической деятельности, но компания не сказала ФСС, какой из них основной.

Тогда ФСС сам выбрал вид деятельности с наибольшим классом — лесозаготовки.Фирма пожаловалась в суд: 87,81% выручки она получала от деятельности в области права, 12,19% — от управления финансово-промышленными группами и холдинг-компаниями, а от лесозаготовок она доход вообще не получала.

и поменял 8 класс риска с тарифом 0,9% на 1 класс с тарифом 0,2%. , поэтому лучше вовремя направлять сведения в ФСС.Дополнительные взносы в ПФР.

Некоторые работники имеют право досрочно выходить на пенсию. Например, в 50 лет могут уйти на пенсию женщины, проработавшие на тракторе не менее 15 лет. Работодатель обязан платить за таких работников дополнительные пенсионные взносы. — перечень работ с досрочной пенсией Чтобы определить конкретный размер дополнительного тарифа, работодатель должен провести специальную оценку рабочих мест по условиям труда.
— перечень работ с досрочной пенсией Чтобы определить конкретный размер дополнительного тарифа, работодатель должен провести специальную оценку рабочих мест по условиям труда.

При оптимальных условиях труда устанавливается минимальный тариф — 0% с зарплаты и других выплат, а при опасных условиях максимальный тариф — 8%.

Если работодатель не провел оценку труда, то будут применяться повышенные тарифы — до 9%.НДФЛ. Если ИП выбирает общую систему налогообложения, он должен платить НДФЛ со своих доходов, с зарплаты работников и лиц, работающих по гражданско-правовому договору.

То же самое со страховыми взносами: ИП платят взносы «за себя», а также за своих работников и лиц, работающих по гражданско-правовому договору.Вместо общей системы налогообложения ИП могут применять один из специальных налоговых режимов — мы о них уже писали:ИП на этих режимах не платит НДФЛ за себя, но по-прежнему платит НДФЛ с зарплаты работников и лиц, работающих по гражданско-правовому договору.Страховые взносы.

ИП самостоятельно исчисляют и платят за себя страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование.

С зарплаты работников ИП должен платить те же самые страховые взносы, что и организации:

  • Медицинское страхование.
  • На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
  • Взносы на травматизм.
  • Пенсионное страхование.

Ставка НДФЛ для резидентов — 13%. Общий размер страховых взносов — минимум 30% с размера зарплаты до удержания налога.

В результате работодатель платит минимум 49% налогов и взносов с выплат работникам.Налог и взносы начисляются со всех выплат работникам и лицам, работающим по гражданско-правовому договору.

Исключение — доходы, освобожденные от налогов, например:

  1. выходные пособия при увольнении в пределах трех среднемесячных заработков;
  2. некоторые виды материальной помощи: в связи со смертью члена семьи работника, стихийными бедствиями или при рождении ребенка.
  3. государственные пособия;

— доходы, освобожденные от НДФЛ — доходы, освобожденные от страховых взносов — доходы, освобожденные от страхования на травматизмНалоговая ставка с заработной платы — 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов РФ. Резидентами могут стать работники, которые живут на территории России не менее 183 календарных дней в течение следующих подряд 12 месяцев, предшествующих выплате дохода.Есть случаи, когда и иностранные работники платят налог за трудовые доходы по ставке 13% — например, если они беженцы, участники госпрограммы переселения, имеют патент на работу или высококвалифицированные специалисты. Полный перечень исключений — Тарифы взносов.

Для страховых взносов предусмотрены следующие тарифы:

  • На страхование от травматизма — от 0,2% до 8,5%. Тариф зависит от уровня профессионального риска.
  • На медицинское страхование — 5,1%.
  • Пенсионное страхование за выплату каждому работнику до 1 150 000 Р в год, а в 2021 году до 1 292 000 Р — 22%. С выплат свыше 1 150 000 Р в 2021 году и 1 292 000 Р в 2021 году — 10%.
  • Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с выплат каждому работнику до 865 000 Р, в 2021 году 912 000 Р — 2,9%, а с зарплат некоторых иностранных работников — 1,8%. С выплат, превышающих 865 000 Р, а в 2021 году — 912 000 Р, взносы не начисляются.

НДФЛ и страховые взносы рассчитываются отдельно по каждому работнику.

Исключение составляют взносы на травматизм. Их можно посчитать за всех работников одной общей суммой.

— порядок учета страховых взносов — порядок начислений взносов на травматизмСтраховые взносы начисляются ежемесячно нарастающим итогом с начала года. Это значит, что в каждом месяце будут подсчитывать общую сумму дохода с января. В бюджет перечисляется разница между рассчитанной суммой и тем, что уже было перечислено.

Это поможет отследить, не превышены ли суммы, свыше которых взносы платятся по пониженным ставкам.Иван зарабатывает 300 000 Р в месяц. Иногда ему доплачивают премии — например, в феврале 75 000 Р, а в марте — 175 000 Р. Вот сколько налогов и взносов за него заплатит работодатель.Взносы на пенсионное страхование посчитают нарастающим итогом.

Вот размер взноса в январе:300 000 Р × 22% = 66 000 РВ феврале:(300 000 Р + 375 000 Р) × 22% − 66 000 Р = 82 500 РИ в марте:(300 000 Р + 375 000 Р + 475 000 Р) × 22% − (66 000 Р + 82 500 Р) = 104 500 РВ апреле выплаты в пользу работника с начала года превысили 1 150 000 Р. Поэтому с апреля по декабрь ставка снизится до 10%. За оставшуюся часть года Иван заработал 2 700 000 Р и с этой суммы работодатель заплатил 10% — 270 000 Р.Взносы на случай временной нетрудоспособности тоже считают нарастающим итогом.

Январь и февраль работодатель платил взносы на случай временной нетрудоспособности по ставке 2,9%.300 000 Р × 2,9% = 8700 РВ феврале:(300 000 Р + 375 000 Р) × 2,9% − 8700 Р = 10 875 РВ марте доход Ивана за 3 месяца составил 1 150 000 Р и превысил предельный облагаемый размер в 865 000 Р.Поэтому расчет будет отличаться:865 000 Р × 2,9% − (8700 Р + 10 875 Р) = 5510 РС апреля по декабрь работодатель не будет платить взнос на страхование по болезни за этого сотрудника. Выходит, всего за год работодатель заплатил 25 085 Р:8700 Р (январь) + 10 875 Р (февраль) + 5510 Р (март) = 25 085 РВзносы на медицинское страхование тоже считают нарастающим итогом, но для простоты мы посчитаем итоговую сумму.

Всего за год Иван заработал 3 721 000 Р. Ставка взносов на медицинское страхование — 5,1%. За год работодатель заплатил взносы на медицинское страхование 189 771 Р:3 721 000 Р × 5,1% = 189 771 РВзносы на страхование от травматизма. У Ивана большая зарплата, но маленький уровень профессионального риска.
У Ивана большая зарплата, но маленький уровень профессионального риска. Его тариф — 0,2%:3 721 000 Р × 0,2% = 7442‬ РНДФЛ будет в следующем размере:3 721 000 Р × 13% = 483 730 РВ итоге Иван за год заработал 3 721 000 Р, но на руки получил только 3 237 270 Р.

При этом работодатель заплатил за него страховых взносов в сумме 716 918 Р — и это без учета НДФЛ.Налог и взносы платят ежемесячно.

Срок уплаты работодателем НДФЛ — не позднее дня, следующего за днем полной выплаты зарплаты за месяц. До конца месяца налог удерживать нельзя. — порядок и сроки уплаты налогаДля НДФЛ с пособия по болезни и отпускных отдельный срок — последнее число месяца, в котором они выплачены.При этом зарплату надо платить как минимум два раза в месяц: сначала аванс, а потом оставшаяся часть зарплаты.

Отсюда правило: НДФЛ с аванса перечисляется после того, как выплачивается зарплата за месяц.Например, зарплата работника до вычета НДФЛ — 20 000 Р. Ее перечисляют равными частями по 10 000 Р в середине и в конце месяца.

15 августа работнику перечислили 10 000 Р, это аванс за август.

1 сентября он получит оставшуюся часть зарплаты.15 августа работник получил аванс без удержания НДФЛ, зато 1 сентября налог удержат как с аванса, так и с оставшейся части зарплаты в размере 2600 Р. Поэтому 1 сентября работник получит на руки 7400 Р.Заплатить НДФЛ работодатель должен не позднее 2 сентября.Срок уплаты страховых взносов — не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены. Например, взносы за сентябрь должны быть оплачены до 15 октября.

— порядок исчисления и уплаты страховых взносов Если 15 число попадает на праздничный или выходной день, то срок выплаты переносится на следующий рабочий день. Например, в 2021 году 15 декабря попадает на воскресенье, поэтому работодатели должны перечислить взносы за ноябрь до 16 декабря.По страховым взносам для некоторых работодателей предусмотрены льготы. Например, для российских разработчиков компьютерных программ до 2023 года , а не 22%.

— пониженные тарифы страховых взносов Для взносов на травматизм льгот не предусмотрено.

Налог на доходы физических лиц формально платят работники, хоть и удерживает его работодатель. Поэтому по НДФЛ для работодателей тоже нет льгот.

Расчет заработной платы с отчислениями в фонды

Содержание Юридический лица и индивидуальные предприниматели обязаны с заработков работников производить отчисления в бюджет.

Какие и взносы платятся сотрудниками и работодателями, сколько процентов от заработка взимается, какова ответственность за нарушение законодательства при уплате налогов и взносов — рассказываем в этом материале.

Зарплата работника является базой для начисления взносов и налогов в бюджет. Условно такие отчисления можно поделить на 2 категории:

  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — удержание производится из доходов, начисленных в пользу сотрудника.

Это федеральный налог, но пополняет он местный бюджет.

За счет НДФЛ восстанавливаются дороги, ремонтируются и финансируются учреждения образования и здравоохранения.

  • на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование — начисляются на заработную плату сотрудников и уплачиваются из средств работодателя.

Эти отчисления нужны для соблюдения Конституции РФ в части реализации прав граждан на охрану здоровья, обеспечения социальной защиты и страхования, оказания медицинской помощи. Расчет отчислений в Пенсионный фонд является гарантом будущей пенсии сотрудника.

Порядок начисления страховых взносов регулируется ст.

419-431 НК РФ, Федеральным Законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ, НДФЛ — главой 23 НК РФ. Напомним, работодатель — это налоговый агент, поэтому с доходов сотрудников он обязан исчислять и удерживать налог. Размер НДФЛ составляет:

  1. 35% — с выигрышей, призов и материальной выгоды резидентов;
  2. дивиденды резидентов облагаются по ставке 13%, нерезидентов — 15%.
  3. с зарплаты и других доходов, кроме выигрышей, призов и материальной выгоды — 13% для резидентов, 30% — для . Есть исключение: 13% будут уплачивать нерезиденты — высококвалифицированные специалисты, работающие в РФ по патенту и граждане стран-участниц ЕАЭС;

Сроки перечисления налога на доход ФЛ регламентируется п.

6 ст. 226 НК РФ:

  1. с остальных доходов — в день, следующий за днем выплаты.
  2. НДФЛ с отпускных и больничных уплачивается в месяце их выплаты, не позднее последнего дня месяца;

Послаблением налогового бремени по НДФЛ является предоставление стандартных, социальных, имущественных и иных вычетов.

Расчет страховых взносов с зарплаты — обязанность работодателя, регулируемая главой 34 НК РФ. Применяемые тарифы регламентируются 425-430 статьями данного свода.

В 2021 году действуют следующие тарифы по страховым взносам:

  1. пенсионные отчисления с доходов меньше 1 млн 150 тыс. руб. удерживаются в размере 22%;
  2. с доходов свыше указанной суммы — 10%.

Взносы на медицинское страхование взимаются в размере 5,1%.

Взносы на социальное страхование на случаи временной нетрудоспособности, материнства перечисляются с доходов менее 865 тыс.

руб. в размере 2,9%; при превышении упомянутой суммы дохода ставка составляет 0%. Для временно находящихся в России иностранных граждан, не являющихся высококвалифицированными специалистами, применяется ставка 1,8%. Срок уплаты установлен не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Также работодатели обязаны перечислять в ФСС «травматические» страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Размер тарифа колеблется от 0,2% до 8,5%, зависит от наличия сотрудников-инвалидов, степени риска производственной деятельности. Отметим, что ИП в единственном лице не обязан уплачивать данный вид взносов, обязанность наступает при приеме на работу сотрудника. Расчет заработной платы и страховых взносов должен быть произведен отдельно по каждому работнику и по каждому виду взносов.

Пример расчетов Сотрудник на предприятии 1 класса профессионального риска заработал за месяц 20 тысяч рублей.

Он имеет 1 ребенка (стандартный вычет — 1400 руб.).

Бухгалтер выполнил расчет: 20 000*22% = 4400 руб.

— в ПФР; 20 000*2,9% = 580 руб. — в ФСС; 20 000*5,1% = 1020 руб. — в ФОМС; 20 000*0,2% = 40 руб.

— взнос за травматизм. Из фонда оплаты труда будут перечислены общие за всех сотрудников взносы по 4 платежным поручениям.

НДФЛ составит: (20 000 — 1400) * 13% = 2418 руб. Сумма к выдаче сотруднику: 20 000 — 2418 = 17 582 руб. Статьи 217 и 422 НК РФ гласят, что НДФЛ и страховые взносы не удерживаются со следующих выплат:

  1. при суточных выплатах освобождается от уплаты НДФЛ сумма из расчета 700 руб./день (при командировке в пределах РФ), при служебной поездке за границу — из расчета 2500 руб./день и др.
  2. единовременное пособие при рождении ребенка;
  3. материальная помощь до 4000 рублей (считается нарастающим итогом за год);
  4. выплата работнику, положенная при наступлении смерти близкого родственника;
  5. выплаты по листку нетрудоспособности, по беременности и родам, уходу за ребенком;

Для должного начисления и проведения платежей в ФСС и ПФР, приема отчетов от ИП и ЮЛ, взаимозачетов платежей, взыскания долгов, наложения штрафов за просрочку или неуплату, производится администрирование страховых взносов, которым с 2017 года занимается ФНС.

За просрочку или неуплату налогов и взносов с зарплаты наступает налоговая, , а в отдельных случаях и уголовная ответственность. Налоговый агент или ИП наказывается штрафом в размере 20-40% от указанной выплаты (ст.

122 НК РФ). При задержке уплаты взимаются пени за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ). Уголовная ответственность для страхователя наступает при сознательном уклонении от уплаты взносов или большом размере долга.

Так, предпринимателям и юрлицам грозит штраф от 100 до 300 тысяч рублей (от 200 до 500 тыс. руб., если долг особо крупный), принудительные работы или лишение свободы.

Сроки и размер наказания зависят от тяжести преступления.

Важно! Ответственны и те предприниматели, которые не подали отчетность, забыли её подать или давно не работают в качестве ИП, ведь обязанность по уплате страховых взносов сохраняется до момента снятия ИП с учета. Например, предприниматель, не представивший декларацию, может получить от ИФНС начисление взносов в размере 8 МРОТ (доход ИП не подтвержден). С 2018 года введена амнистия для задолженностей и пеней по налогам, образовавшимся до 01 января 2015 года, и страховым взносам до 01 января 2017 года.

Она касается только тех бизнесменов, которые не подали сведения в ПФР о своих доходах за эти периоды.

На страховые взносы за себя и работников ИП амнистия не распространяется, их следует уплатить.

Например, сотрудничество с нашей компанией предусматривает регулярную сверку с ИФНС и внебюджетными фондами, что входит в стандарт оказания бухгалтерских услуг. Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров? Подпишитесь на обновления блога Подписаться Поделиться статьей Наши лучшие статьи Заказ обратного звонка Ваше имя Ваш телефон Удобное время звонка Через 30 минут В течение дня Утром с 9 до 12 Днем с 12 до 15 Вечером с 15 до 19 Что вас интересует?

Бухгалтерское обслуживание Оптимизация налогов Расчет зарплаты и кадры Восстановление учета Нулевая отчетность Другое Нажимая на кнопку «Заказать звонок», вы даете согласие на Наверх

  1. ( , )

© 2004—2020, ООО «1С-ВайзЭдвайс» ИНН — 7721641003 КПП — 772101001 многоканальный Наш офис в Москве: Рязанский проспект, д.75, корп.4 Наш офис в Санкт-Петербурге: ул.

Профессора Попова, д.23В, помещение 52Н (офис 105),1-ый этаж, БЦ «Гайот»телефон: +7 (812) 309-71-93 false

Какие страховые взносы работодатель вносит за работника, и как они рассчитываются

> > 10:33 / 4 марта 2016 Работодатель обязан вносить за работника страховые взносы во внебюджетные фонды.

Это позволяет оплачивать сотрудникам больничные, «декретные», начислять пенсию. Кирилл Копылов, финансовый менеджер ООО «СОЦИУМ-БАЛАНС»

Базой для начисления страховых взносов является сумма выплат физическому лицу / Любой работодатель, будь то организация, индивидуальный предприниматель или физическое лицо без статуса предпринимателя, по закону обязан не только платить работнику заработную плату, но и перечислять за него страховые взносы – обязательные платежи во внебюджетные фонды. Это позволяет производить выплаты при наступлении страхового случая, например: оплачивать больничный лист сотрудника, начислять ему пенсию по достижении пенсионного возраста Страховые взносы не входят в налоговую систему России (ст.

ст. 13–15 НК РФ). Для них существует своя законодательная база. Отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов в ПФР, ФФОМС, ФСС, контроль и привлечение к ответственности за нарушение законодательства регулируются Федеральным законом от 24.07.2009 N 212–ФЗ (Закон N 212–ФЗ).

Начисление и уплата взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний регулируется Федеральным законом от 24.07.98 № 125–ФЗ (Закон № 125–ФЗ).

4 вида страховых взносов 1. Взносы на обязательное пенсионное страхование (взносы на ОПС). Уплачиваются в Пенсионный фонд РФ (ПФР); 2. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (взносы в ОМС).

Уплачиваются в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС); 3.

Взносы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (взносы на ВНиМ). Уплачиваются в Фонд социального страхования (ФСС); 4. Взносы в ФСС по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (страхование НС).

Уплачиваются в Фонд социального страхования. Как рассчитываются и начисляются страховые взносы Базой для начисления страховых взносов является сумма выплат физическому лицу, которые облагаются страховыми взносами, и определяется отдельно по каждому работнику нарастающим итогом с начала года (ч. 3 ст. 8 Закона N 212–ФЗ). Страховые взносы рассчитываются с выданных вознаграждений по итогам каждого календарного месяца.

Перечислять взносы в бюджеты ПФР, ФСС РФ и ФФОМС работодатель обязан ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который взносы начислены. Взносы на ОПС (пенсионное страхование) в 2016 году начисляются по меньшему тарифу с того момента, когда суммы, выплачиваемые физическому лицу нарастающим итогом с начала года, превысят 796 тысяч рублей.

По взносам на ВНиМ (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) размер предельной базы в 2016 году составляет 718 тысяч рублей, то есть на большую сумму взносы не начисляются. Для взносов в ФФОМС предельная величина базы отменена с 01.01.2015 года.

Тарифы страховых взносов Для начисления страховых взносов, в зависимости от величины базы, установлены следующие тарифы (ч. 1.1 ст. 58.2 Закона N 212–ФЗ): База для начисления страховых взносов Тарифы страховых взносов ПФР ФСС РФ ФФОМС В пределах установленной предельной величины базы 22% 2,9% 5,1% Свыше установленной предельной величины базы 10% 0% Страховые тарифы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний устанавливаются Законом 125–ФЗ в зависимости от классов профессионального риска.

Страховые взносы на социальное страхование являются обязательными платежами. То есть главной обязанностью работодателя как страхователя является их своевременная и полная уплата (пп.

2, п. 2, ст. 12 Закона N 165-ФЗ, ч.

1, ст. 18 Закона N 212–ФЗ). Таким образом, работодатель, кроме вознаграждения работнику, уплачивает во внебюджетные фонды страховые взносы в размере до 30% от вознаграждения работника и взносы по страхованию НС по установленному тарифу.

Пример расчёта страховых взносов при превышении предельной величины базы Предположим, оклад сотрудника составляет 70 000 рублей в месяц.

Ставка страховых взносов 30,2%, в том числе ПФР – 22%, ФСС – 2,9%, ФФОМС – 5,1%, ФСС – страхование НС – 0,2% (класс проф. риска I) Составим расчёт на 12 месяцев: 1 месяц Заработная плата нарастающим итогом: 70 000 рублей.

Страховые взносы за месяц: 70 000 рублей x (22% + 2,9% + 5,1%+0,2%) = 21 140 рублей. 2 месяца Заработная плата нарастающим итогом: 140 000 рублей. Страховые взносы за месяц: 70 000 рублей x (22% + 2,9% + 5,1%+0,2%) = 21 140 рублей.

11 месяцев Заработная плата нарастающим итогом 770 000 рублей.

В ноябре достигнут предельный размер базы по ФСС: 770 000 > 718 000, поэтому страховые взносы на сумму превышения 52 000 рублей будут начисляться с учётом регресса по ФСС: Страховые взносы за месяц: 18 000 x (22% + 2,9% + 5,1%+0,2%) + 52 000 x (22% + 0% + 5,1%+0,2%) = 5 436 + 14 196 = 19 632 рубля.

12 месяцев Заработная плата нарастающим итогом 840 000 рублей. В декабре достигнут предельный размер базы по ПФР: 840 000 > 796 000, поэтому страховые взносы на сумму превышения 44 000 рублей будут начисляться с учётом регресса по ПФР.

При этом регресс по ФСС также сохраняется: Страховые взносы за месяц: 26 000 x (22% + 0% + 5,1%+0,2%) + 44 000 x (10% + 0% + 5,1%+0,2%) = 7 098 + 6 732 = 13 830 рублей.

Таким образом, за год суммарный размер страховых взносов составит: 21 140 x 10 + 19 632 + 13 830 = 244 862 рубля. При этом, если бы регресса не было, то суммарный размер страховых взносов составил бы: 21 140 x 12 = 253 680 рублей.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+