Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Оплатило голова получило обособленное подразделение как заполнить упд образец

Оплатило голова получило обособленное подразделение как заполнить упд образец

Заполнение упд для обособленного подразделения

» Консультация юриста Приобретение и продажа товаров через обособленное подразделение: правильно оформляем счета-фактуры (Лисицына М, Лахман РКроме того, несмотря на множество разъяснений ведомств, налогоплательщики сомневаются, правильно ли они заполняют счета-фактуры, если продавцом товара выступает филиал компании. Мы проанализировали позицию ведомств и судов на этот счет и составили для читателей полезную шпаргалку.

Как заполнить счет-фактуру, если компания продает товар через свое обособленное подразделение Обособленные подразделения российских компаний не являются самостоятельными юридическими лицами (п.3 ст.

55 ГК РФ)Учитывая наличие письма от покупателя с уточнением его реквизитов, считаем, что в соответствующих строках формы ТОРГ-12 продавцу следует указывать адрес обособленного подразделения покупателя (адрес его склада).Обращаем внимание, что, по мнению налоговой службы, адрес грузополучателя, указанный в счете-фактуре, должен совпадать с адресом, указанным в товарной накладной формы ТОРГ-12. Таким образом, можно сделать вывод, что товары приобретаются покупателем через свое обособленное подразделение.При реализации товара, услуги Таким образом, в строке 2 «Продавец счета-фактуры указывается наименование организации-продавца (налогоплательщика) в соответствии с учредительными документами.В данном случае необходимо исходить из той же логики, которая была применима в отношении наименования.

Поскольку плательщиками НДС признаются организации, а не их обособленные подразделения, в счете-фактуре, выставляемом обособленным подразделением, в строке 2а «Адрес должно быть указано место нахождения организации-налогоплательщика в соответствии с учредительными документами.— установить порядок ведения книги покупок и книги продаж; — определить лиц, которые имеют право подписывать счета-фактуры; — разработать порядок ведения раздельного учета при наличии операций, не подлежащих налогообложению; — установить правила документо­оборота и обмена информацией в части НДС.Книга покупок и книга продаж Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС утверждены постановлением Правительства РФ от 02.Приведем для примера отдельные положения, которые определяет налоговое законодательство для заявления вычетов по НДС: А вот какая роль отводится первичным документам при исчислении налога на прибыль: Напомним, что требования к первичным учетным документам изложены в статье 9 Федерального закона от 06. 12. 2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». В части 1 этой статьи сказано, что каждый факт хозяйственной жизни должен быть оформлен первичным учетным документом (ч.В счете-фактуре, выставляемом покупателю, по нашему мнению, в строке «Покупатель следует указать КПП головной организации.Дорогие посетители!

На сайте предложены типовые варианты решения проблем, но каждый случай индивидуален и имеет свои нюансы.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните по бесплатному телефону+7 800 350-23-69 доб. 504 (консультация бесплатно)Реквизиты обособленного подразделения могут быть указаны в качестве дополнительной информации в строке «Грузополучатель и его адрес». Учитывая, что расчеты с продавцом осуществляются с расчетного счета головной организации, в платежном поручении должен быть указан КПП головной организации.при отгрузке товаров (работ, услуг) обособленному подразделению, находящемуся в другом субъекте РФ.Организация начисляет и оплачивает НДС централизовано, по месту нахождения головной организации.

подразделение, находящееся в другом субъекте РФ Таким образом, в строке 2 «Продавец указывается наименование организации-продавца (налогоплательщика) в соответствии с учредительными документами.Счет-фактура необходим для целей учета НДС. И по общему правилу его выставляют только плательщики данного налога. А «упрощенцы таковыми не являются (п.2 и 3 ст.

346. 11 НК РФ), поэтому при реализации счета-фактуры не выписывают. Отличие 2. Обязательные реквизиты счета-фактуры установлены статьей 169 НК РФ.А показатели, необходимые для первичного учетного документа, перечислены в пункте 2 статьи 9 Закона № 402-ФЗ.Оформление счетов-фактур обособленными подразделениями. Обособленное подразделение самостоятельным юридическим лицом не является и поэтому основным покупателем (продавцом) будет головная компания (ст.

143 НК РФ). Однако, если грузоотправителем (грузополучателем) является обособленное подразделение, зачастую возникают вопросы при заполнении реквизитов счетов-фактур. Порядок выставления (получения) счетов-фактур обособленными подразделениями рассмотрим в статье.Сразу оговоримся, что будем рассматривать только официальную позицию ФНС и Минфина РФ для того, чтобы ясно представить требования контролирующих органов на сегодняшний день.1.

Счета-фактуры выставляются обособленным подразделением.— Строка (2) «Продавец», строка (2а) «Адрес». В счете-фактуре, который выставляет обособленное подразделение, должно быть указано наименование организации-продавца (налогоплательщика).

Как изначально оговаривалось, продавцом будет являться головное подразделение, поэтому в данной строке следует указать точное наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами (Письмо Минфина России от 26 января 2012 N /03), Финансовое ведомство ссылается на Правила заполнения счета-фактуры, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 01.

01. 2001 N 1137.Заметим, что и ранее ведомство давало аналогичные разъяснения (Письмо Минфина РФ от 01.

01. 2001 N /15).— Строка (2б) «ИНН/КПП». При заполнении счета-фактуры, который выставлен обособленным подразделением, в строке 2б указывается ИНН налогоплательщика-продавца — головной организации, а КПП соответствующего обособленного подразделения организации (Письмо Минфина России от 01.

01. 2001 N /06). — Строка (3) «Грузоотправитель и его адрес».

В данной строке указывается наименование и почтовый адрес обособленного подразделения, от имени которого реализуются товары (Письмо Минфина России от 01.

01. 2001 N /06). Грузоотправитель — это владелец (собственник) груза, или лицо, имеющее склад и выступающее грузоотправителем по поручению владельца груза, или лицо, совершающее действия от своего имени, но за счет и по поручению собственника товаров.Источник: https://Russia-Ukraine.com/kak-zapolnit-upd-stroka-po-obosoblennomu-p07/Только потом уведомляются налоговые органы.У отделения должен наличествовать собственный адрес и хотя бы единственное рабочее место.Фактически датой открытия признают день заключения трудового договора с первым работником подразделения. От этой даты отсчитывают срок уведомления.Теоретически отдельное подразделение надлежит зарегистрировать во всех инспекциях территориального образования.Но на практике ФНС после получения уведомления самостоятельно оповестит заинтересованные органы.Потребность в регистрации отдельного подразделения в налоговом ведомстве по адресу нахождения определена в ст.

83, ст.Шаг 4. Не применять УПД при авансах для:

  1. вычета НДС при уплате аванса;
  2. восстановления НДС, заявленного к вычету при уплате аванса.
  3. начисления НДС при получении аванса;
  4. вычета НДС, начисленного при получении аванса;

Указав статус «1», можно использовать универсальный передаточный документ как комплексный бланк, заменяющий одновременно:

  1. передаточную «первичку» в обоснование бухгалтерских и налоговых расходов.
  2. счет-фактуру в обоснование вычета НДС;

В этом случае придется заполнить все поля бланка УПД.

  1. Скачать пример УПД со статусом 2.

Указав статус «2», использовать универсальный передаточный документ можно только как передаточную «первичку».Если работник дистанционный, создавать обособленное подразделение не требуется.

  1. При необходимости сообщать в трехдневный срок об изменении адреса или наименования обособленного подразделения в ФНС по месту учета подразделения по форме № С-09-3-1.
  2. В течение 30 дней встать на учет в фонд социального страхования.
  3. В месячный срок после создания стационарного рабочего места сообщить в налоговую инспекцию, где ООО состоит на учете, о создании обособленного подразделения по форме № С-09-3-1.

Источник: https://www.regberry.ru/registraciya-ooo/obosoblennoe-podrazdelenieВ 2018 году обособленные подразделения ждет несколько изменений, касающихся взаимодействия с налоговой службой.Основным признаком представительства является то, что оно представляет и защищает интересы юридического лица.Многих предпринимателей, желающих открыть ОП, пугает возможность утраты работы по УСН. В каких случаях действительно стоит этого опасаться?Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ, не вправе применять УСН, организации, имеющие филиалы. Следовательно, если данные о создании ОП не внесены в учредительные документы и ЕГРЮЛ, то такое юридическое лицо вправе применять УСН.

При условии, что соблюдаются все остальные положения, указанные в данной норме.Соответственно не имеют права на использование УСН владельцы филиалов.УКД нужно присвоить статус 1 и заполнить все реквизиты, обязательные для корректировочного счета-фактуры. Помимо этого должны быть заполнены строки 8 «Предлагаю изменить стоимость» или 9 «Уведомляю об изменении стоимости», а также строка 12 «С изменением стоимости согласен».

  1. 1 Что заменяют собой универсальные документы
  2. 5 Когда можно применять УКД
  3. 2 Назначение универсальных документов
  4. 3 Кто может использовать универсальные документы
  5. 4 Для каких операций можно применять УПД
  6. 6 Заполнение универсальных документов

При отгрузке товаров или передаче работ, услуг, имущественных прав вовсе не обязательно оформлять отдельно и счет-фактуру, и передаточный документ (товарную накладную, акт и т.

д.). В настоящее время без каких-либо налоговых рисков их можно объединять в один универсальный передаточный документ (УПД).Например, если один договор поставки предусматривает несколько отгрузок, то по одной партии продавец может составить накладную по форме № ТОРГ-12 и счет-фактуру, а по другой партии – УПД со статусом 1.Разъяснения по составлению и использованию УПД приведены в письме ФНС России от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96. Аналогичные разъяснения в отношении УКД содержатся в письме ФНС России от 17 октября 2014 г.

№ ММВ-20-15/86. Оба письма размещены на официальном сайте налоговой службы в разделе «Разъяснения, обязательные для применения налоговыми органами».Источник: http://2-for-u.com/zapolnenie-rekvizitov-upd-pri-otgruzke-obosoblennomu-podrazdeleniyu/Ответ на вопрос: Ответ на данный вопрос будет зависеть от порядка учета кадрового делопроизводства в вашей организации (т.е.

№ ММВ-20-15/86. Оба письма размещены на официальном сайте налоговой службы в разделе

«Разъяснения, обязательные для применения налоговыми органами»

.Источник: http://2-for-u.com/zapolnenie-rekvizitov-upd-pri-otgruzke-obosoblennomu-podrazdeleniyu/Ответ на вопрос: Ответ на данный вопрос будет зависеть от порядка учета кадрового делопроизводства в вашей организации (т.е. централизованный или децентрализованный учет).Рассмотрим каждую из форм учета: Децентрализованная форма учета предусматривает ведение документации в обособленных подразделениях (филиалах, представительствах). Следовательно, если организация ведет децентрализованный учет, то в данном случае в штатном расписании обособленного подразделения должна быть предусмотрена либо служба персонала, либо отдельный сотрудник, который будет заниматься кадровым учетом.При этом, в данном случае, все кадровые процедуры, а также документы ведутся на месте (т.е.

трудовые книжки, личные дела, приказы и т.д.). Руководитель обособленного подразделения в этом случае должен иметь доверенность на право заключения, изменения и расторжения трудовых договоров, оформления и подписания приказов,Нужно ли ставить косую черту в счете-фактуре филиала.Может ли работник филиала подписать счет-фактуру за директора.

В редакцию поступает много вопросов от подписчиков с просьбой разъяснить порядок оформления счетов-фактур, если компания закупает товар для подразделения.Кроме того, несмотря на множество разъяснений ведомств, налогоплательщики сомневаются, правильно ли они заполняют счета-фактуры, если продавцом товара выступает филиал компании.При этом при заполнении счетов-фактур по товарам (работам, услугам), реализованным организациейСогласно пункту 3 статьи 169 НК РФ обязанность составлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж возлагается на налогоплательщиков налога на добавленную стоимость.В соответствии со статьей 143 НК РФ налогоплательщиками по налогу на добавленную стоимость признаются организации, индивидуальные предприниматели, осуществляющие реализацию товаров (работ, услуг), а также иные операции, подпадающие под обложение данным налогом. Поэтому их обособленные или структурные подразделения таковыми выступать не могут.Следовательно, обособленные подразделения не могут от своего имени выставлять счета-фактуры, на что неоднократно указывали многочисленные разъяснения Минфина России (письмо Минфина РФ от 4 мая 2006 г.№ 03-04-09/08).

Поэтому, если товары, работы, услуги реализуются организациями через свои подразделения, не являющимисяНужно ли ставить косую черту в счете-фактуре филиала.

56 текущего номера). Или сразу приобрести товары для «обособки».В редакцию поступает много вопросов от подписчиков с просьбой разъяснить порядок оформления счетов-фактур, если компания закупает товар для подразделения. Кроме того, несмотря на множество разъяснений ведомств, налогоплательщики сомневаются, правильно ли они заполняют счета-фактуры, если продавцом товара выступает филиал компании. Мы проанализировали позицию ведомств и судов на этот счет и составили для читателей полезную шпаргалку.27.08.2019 Согласно пункту 3 статьи 169 НК РФ обязанность составлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж возлагается на налогоплательщиков налога на добавленную стоимость.В соответствии со статьей 143 НК РФ налогоплательщиками по налогу на добавленную стоимость признаются организации, индивидуальные предприниматели, осуществляющие реализацию товаров (работ, услуг), а также иные операции, подпадающие под обложение данным налогом.Поэтому их обособленные или структурные подразделения таковыми выступать не могут.

Следовательно, обособленные подразделения не могут от своего имени выставлять счета-фактуры, на что неоднократно указывали многочисленные разъяснения Минфина России (письмо Минфина РФ от 4 мая 2006 г.№ 03-04-09/08).Поэтому, если товары, работы, услуги реализуются организациямиУ обособленного подразделения:

  1. КПП – 420201001;
  2. цифровой индекс – П1.

В учетной политике «Гермеса» закреплено, что при оформлении операций, связанных с реализацией товаров (работ, услуг), организация использует универсальный передаточный документ (УПД).Между обособленным подразделением «Гермеса» и ООО «Альфа» заключен договор от 15 февраля 2016 г.

№ 72 на поставку партии печенья (800 упаковок) стоимостью 1 180 000 руб. (в т. ч. НДС – 180 000 руб.).23 февраля товар был отгружен и вывезен покупателем со склада обособленного подразделения.

В этот же день бухгалтер обособленного подразделения «Гермеса» выставил в адрес «Альфы» УПД № 15.Пример оформления УПД при реализации товара обособленному подразделениюПо договору от 15 февраля 2016 г. № 72 ООО «Альфа» реализует обособленному подразделению ООО «Торговая фирма «Гермес»» печенье (800 упаковок) стоимостью 1 180 000 руб.

(в т. ч. НДС – 180 000 руб.).Обособленное подразделение зарегистрировано по адресу: 650023, г.

Кемерово, пр-т Ленина, д. 120. Важно В этом случае ошибку нужно исправить в первоначальном комплекте документов. Порядок исправления ошибок в УПД приведен в приложении 7 к письму ФНС России от 17 октября 2014 г.Реквизиты УПД, которые дублируют реквизиты товарной накладной и товарного раздела товарно-транспортной накладной, заполняйте по правилам, установленным для оформления этих документов.
Порядок исправления ошибок в УПД приведен в приложении 7 к письму ФНС России от 17 октября 2014 г.Реквизиты УПД, которые дублируют реквизиты товарной накладной и товарного раздела товарно-транспортной накладной, заполняйте по правилам, установленным для оформления этих документов.

Следует отметить, что форма УПД в отличие от счета-фактуры имеет реквизит «М.П.». Однако он не является обязательным. Поэтому, если на документе не будет печати, покупатель (заказчик) все равно сможет принять УПД в качестве основания для вычета НДС и подтверждения расходов по налогу на прибыль.

В то же время, проставив печать, продавец (исполнитель) сможет не заполнять строку 14 «Наименование экономического субъекта – составителя документа (в т. ч. комиссионера/агента)», а покупатель (заказчик) – строку 19 «Наименование экономического субъекта – составителя документа». Это при том условии, что в оттиске есть информация о полном наименовании организации, составившей документ.

Санкт-Петербурге.Для открытия такого подразделения, как филиал, необходимо вносить новые сведения о нем в уставную документацию.Отличительной чертой обособленного подразделения является возможность использования печати организации и ведения баланса, сохраняя при этом единый бухгалтерский учет с основной организацией.Согласно установленному порядку, об открытии подразделения сообщается по месту его фактического размещения.

Если головной офис открывает несколько таких подразделений, все они подлежат регистрации по месту своего создания.Если ОП открывается в пределах района, относимого к инспекции федеральной налоговой службы, в которой зарегистрирована основная организация, его не нужно отдельно регистрировать и ставить на учет. В процессе регистрации подразделение получает свой собственный код подразделения, отличный от головного предприятия.В некоторых случаях, помимо регистрации в налоговой, потребуется встать на учет в Пенсионном фонде и Соцстрахе.ОП обязано встать на учет при наличии следующих условий:

  1. ведение собственного баланса;
  2. открытие собственного банковского счета;
  3. самостоятельные расчеты по заработной плате и премиям с сотрудниками;

Отсчет срока, выделенного на постановку на учет, начинается с момента появления первого стационарного рабочего места.УПД для сети METRO на EDI Platform | База знанийПроцесс отправки УПД проходит в три этапа:Этап 1.

Формирование INVOIC для METROЭтап 2. Получение статусного сообщения APERAK от METRO:

  1. Если APERAK содержит подтверждение корректности, то на основании INVOIC автоматически формируется УПД, который отображается в разделе «Для электронной подписи» ⇒ «Универсальный передаточный документ» (этап 3).
  2. Если получен APERAK с отклонением, то необходимо скорректировать ранее отправленный INVOIC согласно замечаниям и отправить его (этап 1).

Этап 3. Подписание УПД для METRO:

  1. Если УПД признан некорректным на стороне торговой сети, то необходимо начать цикл отправки документа с самого начала (этап 1).

Бизнес-процесс при работе с УПД для METRO представлен в PDF-формате: Схема бизнес-процесса по УПДMETRO использует УПД только с функцией «СЧФ».Сеть METRO использует следующие документы:

  1. Оригинальный УПД
  2. Перевыставленный УПД в случае отклонения оригинального УПД

Исправленный УПД не используется.После поставки расхождения устраняются с помощью INVOIC, который не является юридически значимым.Рассмотрим подробнее документы, регламентирующие их деятельность.Обособленное подразделение в законодательстве Согласно статье 11 Налогового кодекса Российской Федерации, обособленным подразделением (далее ОП) организации может считаться любая территориально обособленная от нее структурная единица, в которой имеются стационарные рабочие места.Руководство юридического лица должно поставить на учет обособленное подразделение в течение месяца после факта его появления.

Датой создания при этом можно считать день трудоустройства первого работника. Рассмотрим подробно, как открыть обособленное подразделение ООО в 2017-2018 годах. Для этого руководство юридического лица должно предпринять такие действия:

  1. передать заполненную форму в ИФНС по месту появления обособленного подразделения;
  2. заполнить форму С-09-3-1;
  3. обустроить стационарное рабочее место вне стен ООО;

Источник: http://11-2.ru/otkrytie-obosoblennogo-podrazdeleniya-v-2018-godu-poshagovaya-instruktsiya/При расширении деятельности предприятия часто возникает необходимость в открытии обособленного подразделения.

При подготовке отчетности по нему и расчете налогов у многих предпринимателей возникают трудности.

  1. Назначен руководитель обособленного подразделения, который действует по доверенности.
  2. Головная организация утвердила положение о филиале или представительстве.
  3. Филиал или представительство представляет интересы головной организации перед третьими лицами и защищает ее интересы, например, в суде.
  4. Разработаны внутренние нормативные документы, регламентирующие деятельность обособленного подразделения, как филиала или представительства.

Таким образом, чтобы сохранить право на УСН, надо следить, чтобы созданное обособленное подразделение не имело указанных признаков филиала.Кроме того, нужно указать в Положении об обособленном подразделении, что оно не имеет статуса филиала или представительства и не ведет хозяйственную деятельность организации в полном объеме (например, магазин занимается только хранением, продажей и доставкой товаров).Создание обособленного подразделения находится в компетенции руководителя ООО, в устав сведения об этом вносить не обязательно.Согласно статье 83(1) НК РФ организации должны вставать на налоговый учет по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.Листы в заявлении подлежат сквозной нумерации нарастающим итогом.Использование образца позволит быстро сориентироваться и заполнить форму в соответствии с установленными фискальным органом правилами.Образец заполнения формы С-09-3-1При создании подразделения, помимо заявления, готовят определенный перечень документации:

  1. копия заявления для проставления отметки налоговой службой.
  2. доверенность на сотрудника, если документы подает не руководитель организации;
  3. гражданский паспорт лица, подавшего заявление;
  4. заявление по форме С-09-3-1;

Местом подачи документов служит отделение ФНС по юридическому расположения подразделения.Дополнительные документы могут потребоваться при обращении в некоторые межрайонные налоговые отделения:

  1. заполненный бланк заявления С-09-3-1 при постановке на учет юрлица по адресу ОП;
  2. доверенность на сотрудника, подающего документы.
  3. нотариальная копия документа о взятии на учет организации в налоговой;
  4. приказ, договор, иные документы, подтверждающие факт создания ОП;
  5. справка на главные лица подразделения (руководителя, бухгалтера);

Если на учет ставится филиал, подается следующий список:

  1. учредительная документация юр.

Таким образом, только здесь можно увидеть, что обособленные подразделения могут быть какими-то иными, кроме филиала и представительства.В результате, мы имеем дело с каким-то неуловимым понятием иного обособленного подразделения, поэтому при создании такого подразделения надо просто избегать критериев, которые характеризуют его как филиал или представительство. Характеристики эти в законе более чем скудные:

  1. представительства и филиалы не являются юридическими лицами, а сведения о них должны быть указаны в ЕГРЮЛ, а значит, и в уставе организации.
  2. филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительств;
  3. представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту;

Мы не случайно так подробно разбираемся в этом вопросе, потому что несоответствие этим требованиям (иногда неявное) может лишить организацию возможности работать на УСН, причем неожиданно.Например, если в одном городе у ООО открыто несколько магазинов на территориях разных ФНС, не надо вставать на учет в каждую из них, можно выбрать какую-то одну инспекцию, указав этот выбор в сообщении.При изменении адреса обособленного подразделения его не надо закрывать и открывать заново (такая обязанность существовала до сентября 2010 года), а только подать сообщение по форме № С-09-3-1 в налоговую инспекцию по месту учета подразделения с указанием нового адреса.Ранее регистрация в Пенсионном фонде при открытии обособленного подразделения проводилась на основании заявления ООО, сейчас эти данные автоматически передает налоговая инспекция.Обособленное подразделение зарегистрировано по адресу: 650023, г.Кемерово, пр-т Ленина, д.

120. КПП – 420201001. В учетной политике «Альфы» закреплено, что при оформлении операций, связанных с реализацией товаров (работ, услуг), организация использует универсальный передаточный документ (УПД). 23 февраля товар был отгружен и вывезен покупателем со склада обособленного подразделения.

  1. 3 Кто может использовать универсальные документы
  2. 4 Для каких операций можно применять УПД
  3. 6 Заполнение универсальных документов
  4. 2 Назначение универсальных документов
  5. 1Что заменяют собой универсальные документы
  6. 5 Когда можно применять УКД

При отгрузке товаров или передаче работ, услуг, имущественных прав вовсе не обязательно оформлять отдельно и счет-фактуру, и передаточный документ (товарную накладную, акт и т.

д.). В настоящее время без каких-либо налоговых рисков их можно объединять в один универсальный передаточный документ (УПД).После отгрузки стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав) может измениться.Для этого бланк, предложенный налоговой службой, разрешается дополнять новыми графами или строками. Но вписывать новые реквизиты можно только за пределами черной рамки, которой ограничена включенная в УПД типовая форма счета-фактуры. Менять саму форму счета-фактуры нельзя.

Любые дополнения внутри черной рамки приведут к тому, что УПД утратит статус счета-фактуры и покупатель не сможет принять к вычету предъявленный ему НДС.Это следует из писем ФНС России от 23 декабря 2015 г.№ Внимание ЕД-4-15/22619 и от 24 января 2014 г.

№ ЕД-4-15/1121.Аналогичные выводы можно сделать и в отношении УКД.УПД можно оформлять не только на бумаге, но и в электронном виде.

Электронный формат УПД утвержден приказом ФНС России от 24 марта 2016 г. № ММВ-7-15/155. Этот формат можно использовать и при отправке УПД контрагентам, и при передаче таких документов в налоговые инспекции (абз.Источник: http://37zpp.ru/oformlenie-upd-na-obosoblennoe-podrazdelenieВ свою очередь обособленным подразделением организации признается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места.

Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение.В строке 180 Листа 02 надо указать сумму показателей строк 070 всех Приложений N 5 к Листу 02.Поэтому полностью заполнить Лист 02 можно только после заполнения всех Приложений N 5.В то же время для заполнения Приложений N 5 требуются данные, указанные в Листе 02. Таким образом, Лист 02 и Приложения N 5 к Листу 02 формируются параллельно. 4. В подразделах 1.1 и 1.2 разд.1 указываются данные только о тех авансовых платежах в региональный бюджет, которые подлежат уплате по месту нахождения ГП.

Эти данные также надо взять из Приложения N 5 по ГП. В частности (п. п. 4.2.3, 4.3.2 Порядка заполнения декларации): — в строки 070 и 080 подраздела 1.1 разд.п. 10.2 — 10.5, 10.7 — 10.8 Порядка заполнения декларации)Организации и предприниматели могут по-прежнему применять любые другие документы, соответствующие требованиям статьи 9 Закона № 402-ФЗ.УПД со статусом «2» могут смело применять «упрощенцы», так как выставление такого документа не приводит к возникновению обязанности по исчислению и уплате НДС.

Кроме этого, документ со статусом «2» может применяться при отгрузке товаров комитентом комиссионеру.Если статус документа «2», то поля, установленные в качестве обязательных исключительно для счета-фактуры, могут не заполняться:Среди них, в частности, значатся наименования, адреса и идентификационные номера налогоплательщика (т.е. продавца) и покупателя, а также наименования и адреса грузоотправителя и грузополучателя.Согласно им в счете-фактуре, в частности, указываются: — по строке 2а — место нахождения продавца — юридического лица в соответствии с учредительными документами, место жительства индивидуального предпринимателя ( Правил); — по — идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца;Разъяснения по составлению и использованию УПД приведены в письме ФНС России от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96. Аналогичные разъяснения в отношении УКД содержатся в письме ФНС России от 17 октября 2014 г.№ ММВ-20-15/86.

Оба письма размещены на официальном сайте налоговой службы в разделе

«Разъяснения, обязательные для применения налоговыми органами»

.Поскольку форма УПД носит рекомендательный, а не обязательный характер, в нее можно вносить дополнительную информацию.

Например, в форму можно включать показатели, необходимые для отражения специальных условий сделок. Для этого бланк, предложенный налоговой службой, разрешается дополнять новыми графами или строками.Но вписывать новые реквизиты можно только за пределами черной рамки, которой ограничена включенная в УПД типовая форма счета-фактуры.Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.

Для этого бланк, предложенный налоговой службой, разрешается дополнять новыми графами или строками.Но вписывать новые реквизиты можно только за пределами черной рамки, которой ограничена включенная в УПД типовая форма счета-фактуры.Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). На дату составления УПД в нем нужно указать стоимость товаров без НДС и нулевую налоговую ставку. Это следует из положений пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса РФ.

О регистрации УПД в книге продаж см. Нужно ли выставлять счета-фактуры при реализации товаров на экспорт.

Учитывайте, что УПД не является документом, подтверждающим вывоз товаров за пределы России. То есть его нельзя использовать в качестве транспортного и товаросопроводительного документа.

А вот сведения, содержащиеся в Заявлении о ввозе товаров, УПД со статусом 1 подтверждает. Такие разъяснения есть в письме ФНС России от 4 апреля 2016 г.

№ ЕД-4-15/5702. Важно! Иногда налоговые органы государств – членов ЕАЭС, куда поставляются товары из России, не принимают от импортеров УПД, выставленные российскими экспортерами.Заполнение универсальных документов УПД Если организация решила заменить формой УПД и счет-фактуру, и первичный документ, то ему нужно присвоить статус 1.

В этом случае в УПД необходимо заполнить все реквизиты. Ведь в УПД собраны обязательные реквизиты для всех первичных документов (ст.

9 Закона от 6 декабря 2011 г.

№ 402-ФЗ) и для счета-фактуры (п. 5 ст. 169 НК РФ). Если же используете форму УПД только как первичный документ, то есть помечаете в нем статус 2, заполнять все реквизиты не обязательно.

Нужно ли ставить косую черту в счете-фактуре филиала.

Может ли работник филиала подписать счет-фактуру за директора. Откажут ли в вычете НДС, если в счете-фактуре указан КПП «головы». Нередко компания приобретает товары для нужд подразделения.ВажноПоэтому их формы должны быть утверждены руководителем организации и закреплены в учетной политике.

Подробнее об этом см. Как вести документооборот в бухгалтерии. Отказ от составления счетов-фактур и переход на применение универсальных документов тоже целесообразно отразить в учетной политике. Например, если один договор поставки предусматривает несколько отгрузок, то по одной партии продавец может составить накладную по форме № ТОРГ-12 и счет-фактуру, а по другой партии – УПД со статусом 1.На самом же деле нужно смотреть, какие реквизиты в универсальных документах заполнены.

Если, к примеру, в них пустует графа «Налоговая ставка» (графа 7), то покупатель не сможет предъявить к вычету НДС по такому УПД (УКД). Даже если в документе будет значиться статус 1. Дело в том, что налоговая ставка является обязательным реквизитом и первичного, и корректировочного счета-фактуры (п.

5, 5.2 ст. 169 НК РФ). Без него счета-фактуры считаются заполненными неправильно, и возмещать НДС на основании таких универсальных документов нельзя. Если же все обязательные реквизиты счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры) в универсальном документе заполнены правильно, сумму НДС, предъявленную продавцом, покупатель вправе принять к вычету. То, что формы универсальных документов не упоминаются ни в Налоговом кодексе РФ, ни в постановлении Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.Реквизиты УПД, которые дублируют реквизиты товарной накладной и товарного раздела товарно-транспортной накладной, заполняйте по правилам, установленным для оформления этих документов.

Следует отметить, что форма УПД в отличие от счета-фактуры имеет реквизит «М.П.».

Однако он не является обязательным.

Поэтому, если на документе не будет печати, покупатель (заказчик) все равно сможет принять УПД в качестве основания для вычета НДС и подтверждения расходов по налогу на прибыль.В то же время, проставив печать, продавец (исполнитель) сможет не заполнять строку 14 «Наименование экономического субъекта – составителя документа (в т.

ч. комиссионера/агента)», а покупатель (заказчик) – строку 19 «Наименование экономического субъекта – составителя документа».

Это при том условии, что в оттиске есть информация о полном наименовании организации, составившей документ.Сфера применения универсального передаточного документа законодательно не ограничена. Поэтому его можно использовать и для оформления экспортной операции. Ведь отгрузка товаров на экспорт, как и любой факт хозяйственной жизни, должна быть оформлена первичным учетным документом (п.

Ведь отгрузка товаров на экспорт, как и любой факт хозяйственной жизни, должна быть оформлена первичным учетным документом (п.

1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). В том числе это может быть и УПД.

Главное, чтобы в нем были все обязательные для первички реквизиты, они перечислены в пункте 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. Несмотря на то что товары поставляются за границу, экспортеры обязаны выставлять по таким операциям счета-фактуры.

Учитывая, что УПД со статусом 1 является полноценной заменой счета-фактуры, при поставке товаров на экспорт в течение пяти календарных дней со дня отгрузки продавец должен составить этот документ и зарегистрировать его в части 1 журнала учета счетов-фактур (п. 3 ст. 168 НК РФ, п.Кроме того, в УПД ставят свои подписи:

  1. сотрудники, ответственные за передачу (приемку) товаров (результатов выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав;
  1. сотрудники, ответственные за правильность оформления сделки (как со стороны продавца, так и со стороны покупателя).

УПД обособленных подразделений Если товары (работы, услуги) реализует или приобретает обособленное подразделение организации, УПД заполняйте по общим правилам. Никаких специальных требований для таких ситуаций письма ФНС России от 21 октября 2013 г.

№ ММВ-20-3/96 и от 17 октября 2014 г. № ММВ-20-15/86 не содержат.Источник: http://zppa.ru/2019/02/03/zapolnenie-upd-dlya-obosoblennogo-podrazdeleniya/

Как выглядят правильные образцы заполнения УПД: примеры

Автор: Актуально на 7 июля 2020 Время для прочтения: 9 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Универсальный передаточный документ берет на себя роль первички и счета-фактуры.

Какие реквизиты считаются обязательными в этом сборном документе? В чем разница заполнения накладной, акта, счет-фактуры и УПД на их основе?

Существует ли унифицированная форма УПД? Ответим на эти вопросы и рассмотрим образцы заполнения УПД 2020 для различных операций, которые можно скачать.

Также см: Основная задача УПД – упрощение документооборота путем замены нескольких документов одним.

Изначально хоз. субъекты, применяющие ОСН, по сделкам выставляли своим контрагентам пакет документов, в котором помимо прочих были товарные накладные, акты и счета-фактуры к ним. При этом информация в накладных/актах и счетах-фактурах дублировалась. Для исправления данной ситуации и был придуман УПД – универсальный передаточный документ.
Для исправления данной ситуации и был придуман УПД – универсальный передаточный документ.

Его универсальность не только в совмещении функций первички и счета-фактуры: в одном УПД можно отразить данные о реализуемом товаре/продукции, а также одновременно о выполненных работах/оказанных услугах. То есть, УПД может заменить собой до 6 документов.

Вынесем в таблицу, на какие операции может быть оформлен УПД: Различные образцы заполнения УПД 2020 скачать можно далее в статье.

Также дадим инструкцию по заполнению УПД в части некоторых спорных реквизитов.

Применение УПД – не обязательная процедура.

Сделки можно оформлять любым пакетом документов. Так, допустимо действовать по старинке и выписывать накладные и акты, а можно использовать УПД. Также разрешено с одними контрагентами применять один пакет документов, а с другими – другой.

Как правило, состав закрывающих документов прописан в договоре. Поэтому о том, какие документы составлять по сделке, надо позаботиться заранее и обговорить это с партнерами. С 2013 года отменена обязанность пользоваться унифицированными формами документов.

На данный момент можно разрабатывать собственные бланки, образцы которых утверждают учетной политикой предприятия.

Единственное условие – наличие обязательных реквизитов.

В том числе при заполнении УПД.

Образец УПД был разработан на основе формы счета-фактуры. Стандартный образец формы УПД приведен в . Как уже было сказано, данный бланк можно использовать как рекомендованный.

Также допустимо добавить иные реквизиты или убрать некоторые существующие. То есть, оставляем только те, которые отнесены законом к обязательным. Ниже рассмотрим, как правильно заполнить образец УПД.

Обратим внимание на оформление любого образца заполнения УПД в части некоторых реквизитов.

Бывает 2 варианта заполнения данного поля: Статус – обязательный реквизит УПД. Реквизит, который часто вызывает вопросы, – графа Б.

Обязательно заполнять код товара в УПД не предписано. То есть, этот реквизит можно убрать из собственной разработанной формы. Если оставить, то:

  1. для услуг и работ допустимо использовать в этой графе код ОКВЭД;
  2. для товаров – артикул.

Здесь понятно, что эту графу используют только для товара.

Да и то: не для каждого товара, а который вывезен в страны ЕАЭС с территории РФ. Заполняют в отношении товара, страна происхождения которого – не Российская Федерация.

Подписи в УПД отнесены к обязательным реквизитам. Так как в состав УПД входят два документа – первичка и счет-фактура, то и правила заполнения образца передаточного документа в части подписей ответственных сторон можно разделить на два момента:

  1. часть, относящуюся к первичке – могут подписывать лица, ответственные за совершение операций по отгрузке товаров/работ/услуг (по приеме товаров/работ/услуг).
  2. часть, относящуюся к счету-фактуре – подписывают генеральный директор и главный бухгалтер;

Если документ должен подписывать один и тот же человек, допустимо ставить подпись в одном из полей, а в других указать лишь фамилию и должность. Далее рассмотрим различные образцы заполнения УПД.

Итак, допустим, что организация оказывает консультационные услуги и находится на общей системе налогообложения. Покажем образец заполнения УПД на услуги.

Спецрежимники должны с особым вниманием соблюдать правила заполнения УПД: если неплательщик НДС выставит счет-фактуру с выделенной суммой налога, ему придется уплатить НДС в бюджет и сдать в налоговую декларацию. Напоминаем, что спецрежимник при использовании УПД в качестве первички проставляет в статусе УПД – «2».

Вот заполненный образец УПД на услуги без НДС: Пусть организация реализует товар/продукцию и применяет общую систему налогообложения.

Для оформления своих продаж она использует УПД вместо комплекта товарная накладная + счет-фактура.

Вот пример заполнения УПД по данным операциям: Правила заполнения образца УПД на реализацию без НДС аналогичны правилам оформления образца формы УПД на услуги без НДС. Следует проследить за тем, чтобы:

  1. в графах 7 и 8 не было сведений об НДС.
  2. стоял верный статус документа – «2», определяющий УПД как первичку;

Теперь рассмотрим правильное оформление образца заполнения УПД, в котором отражены одновременно отгрузка товаров и выполнение работ.

Никаких особых правил в этом случае нет. В строки следует вносить данные обо всех видах произведенных операций.

При этом к моменту оплаты отгрузки товаров/продукции работы должны быть уже выполнены (под аванс УПД не выставляют). При заполнении аналогичного документа спецрежимником надо также следить за статусом документа («2») и за тем, чтобы не был выделен НДС в соответствующих графах. УПД – документ, позволяющий сократить документооборот в организации.

Он заменяет собой пакет отгрузочных документов, в который могут быть включены накладные, акты и счета-фактуры к ним.

УПД могут оформлять любые хозсубъекты, в том числе на спецрежимах.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+