Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Образец заполнения декларации на имущество за 1 квартал 2020

Образец заполнения декларации на имущество за 1 квартал 2020

Образец заполнения декларации на имущество за 1 квартал 2020

Декларация по налогу на имущество: новый бланк для отчета за 2020 год

Евдокимова Наталья Автор PPT.RU 11 сентября 2020 Декларация по налогу на имущество в 2020 году для юридических лиц — это обязательная форма отчетности для налогоплательщиков. За 2020 год придется отчитаться по новой форме. Срок сдачи итоговой декларации — до 30.03.2021.

ФНС внесла поправки в форму декларации по налогу на имущество организаций. Скорректирован порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Новую форму налогоплательщики начнут использовать с отчетности за 2020 год.

Изменений по сравнению с действующей декларацией произошло несколько:

  • В форму добавлено поле «Признак СЗПК», обозначающее, что налогоплательщик заключил соглашение о защите и поощрении капиталовложений.
  • В раздел 1 добавлено поле «Признак налогоплательщика», которое предназначено для обозначения права на отсрочку. Если ее нет, то юрлицо должно поставить в новом поле код «3». Если право на отсрочку в уплате налога предоставлено на основании постановления правительства, используется код «1», а если на основании региональных актов — «2».
  • Введены дополнительные коды льгот.
  • Изменился порядок заполнения поля о налоговых льготах юрлицами, которым списали налог на имущество за II квартал.

Приказ с изменениями вступит в силу 01.01.2021. Фискальная декларация по налогу на имущество обязательна для всех юридических лиц, в собственности которых числится облагаемое имущество. Обязаны отчитываться (ст. 373 НК РФ):

  1. все российские компании;
  2. иностранные фирмы без представительств в РФ, но являющиеся собственниками российской недвижимости.
  3. иностранные организации, работающие в РФ через официальные представительства;

В отношении налогоплательщиков, применяющих льготные режимы, предусмотрены освобождения.

Они не платят налог с имущества, стоимость которого определяется по среднегодовой стоимости.

То есть если в собственности фирмы на УСН или ЕНВД числится недвижимость, облагаемая по кадастровой стоимости, то платить налог и сдавать отчетность придется. Есть и другие исключения для российских и иностранных фирм, освобождения закреплены в . Простые граждане и индивидуальные предприниматели от сдачи отчетности освобождены.

Они самостоятельно не рассчитывают налог на имущество физических лиц, декларацию тоже не заполняют. Эта категория налогоплательщиков уплачивает обязательства по специальным уведомлениям, которые присылает ИФНС.

Отчетная декларация по налогу на имущество за 2020 год для юридических лиц сдается в срок, установленный . Сдайте отчетность в ИФНС не позднее 30 марта года, следующего за отчетным.

Переносов в 2020 году не предусмотрено.

Общие правила и рекомендации по заполнению этой формы фискальной отчетности мы подробно раскрыли в статье . Рассмотрим наглядный пример заполнения декларации по налогу на имущество за 2020 год.

Условия следующие: Компания ООО «ВЕСНА», ИНН 7727098760, КПП 772701001.

Находится в городе Москве. На балансе компании числится:

  • Складское помещение, которое расположено вне местонахождения организации (код ОКТМО 45906000). Налоговая база по нему определяется как среднегодовая стоимость имущества (п. 1 ст. 375 НК РФ). Условный номер помещения — 77:06:0004005:5678. Код ОКОФ — 210.00.11.10.520.
  • Здание, адрес которого совпадает с адресом местонахождения организации (код ОКТМО 45908000). Кадастровый номер здания — 77:06:0004005:1234. Налоговая база по нему определяется как кадастровая стоимость (п. 2 ст. 375, ст. 378.2 НК РФ). Кадастровая стоимость здания на 1 января 2020 г. составила 25 000 000 руб.

Остаточная стоимость складского помещения: Дата Сумма На 01.01.2019 5 760 000 руб. На 01.02.2019 5 730 000 руб. На 01.03.2019 5 700 000 руб.

На 01.04.2019 5 670 000 руб. На 01.05.2019 5 640 000 руб. На 01.06.2019 5 610 000 руб. На 01.07.2019 5 580 000 руб.

На 01.08.2019 5 550 000 руб. На 01.09.2019 5 520 000 руб.

На 01.10.2019 5 490 000 руб. На 01.11.2019 5 460 000 руб. На 01.12.2019 5 430 000 руб. На 31.12.2019 5 400 000 руб. В отношении недвижимости у ООО «ВЕСНА» нет льгот, установленных Налоговым кодексом РФ и региональным законодательством.

Ставки налога на имущество составляют:

  1. 1,6% (условно) — по зданию ();
  2. 2,2% (условно) — по остальному облагаемому имуществу (п. 1 ст. 380 НК РФ).

Сумма авансовых платежей, исчисленных организацией за отчетные периоды 2020 г., равна:

  1. в отношении здания — 300 000 руб. (100 000 руб. + 100 000 руб. + 100 000 руб.);
  2. в отношении складского помещения — 93 556 руб. (31 433 руб. + 31 185 руб. + 30 938 руб.).

Первый лист отчетности следует заполнять в стандартном порядке.

Сначала внесите ИНН и КПП организации.

Затем укажите номер корректировки, если сдаете в ИФНС исправительную отчетность. Затем укажите код отчетного периода, для годовой формы это код 34.

Теперь укажите отчетный год, в нашем примере это 2020. Код учета по местонахождению заполните с учетом рекомендаций ФНС.

Для большинства налогоплательщиков используется код 214. Не забудьте указать номер ИФНС, в которую предоставляете отчетность.

Зафиксируйте на титульном листе номер контактного телефона, по которому можно связаться с лицом, ответственным за заполнение декларации по налогу на имущество за 2020 год. Зарегистрируйте количество страниц в отчете. Если прилагаете подтверждающие документы, то пронумеруйте страницы и укажите их количество на титульном листе.

Внизу титульного листа (в его правой части) укажите:

  1. 1 — если отчет сдается самим налогоплательщиком;
  2. 2 — если отчетные сведения предоставляет доверенное лицо.

Затем укажите Ф. И. О. руководителя либо информацию о доверенном лице. Если в собственности компании числится недвижимость, в отношении которой фискальные обязательства исчисляются по среднегодовой стоимости, то этот раздел придется заполнить.

При отсутствии информации проставьте прочерки. В первую очередь указываем код имущественных объектов (в большинстве случаев это 03) и ОКТМО по местонахождению имущественных активов. Если компания имеет в собственности основные средства, расположенные по разным ОКТМО, то придется заполнить несколько разделов №2 — отдельно для каждого ОКТМО.

Аналогичное правило действует и в случаях, если к разным категориям основных средств следует применять разные налоговые ставки.

Пошаговая инструкция по заполнению декларации по налогу на имущество 2020 г. (разд. №2):

  • Стр. 230–240 — это информация о льготах, которые уменьшают сумму платежей в бюджет.
  • Стр. 210 декларации — это налоговая ставка. Ее указывайте с учетом льгот, предусмотренных . В нашем случае строка 210 декларации по налогу на имущество организаций 2020 г. содержит ставку, равную 2,2%.
  • Строка 180 декларации по налогу на имущество содержит долю балансовой стоимости объекта недвижимости на территории соответствующего субъекта РФ (в виде правильной простой дроби). Заполняется, только если в строке 001 раздела №2 указан код 02.
  • Строка 140 — указываем остаточную стоимость основных средств по состоянию на 31 декабря отчетного года. Данные вносим соответственно: в графу 3 — общие сведения, в графу 4 — данные о льготируемых ОС. Если в этой категории активов числится недвижимость, то информацию о ее стоимости укажите в строке 141.
  • Строка 150 декларации по налогу на имущество — это среднегодовая стоимость основных средств, исчисленная по формуле: сумма строк 020–140, разделенная на 13.
  • В стр. 190 укажите налогооблагаемую базу (среднегодовая стоимость объектов минус льготы дробной части строки 170).
  • Стр. 220 — это сумма исчисленного обязательства за налоговый период. Рассчитывается как произведение стр. 190 и стр. 210, разделенное на 100%, то есть налогооблагаемая база умножается на ставку.
  • Строка 260 декларации по налогу на имущество содержит исчисленную сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
  • Далее укажите сведения о льготах (строки 160, 170).
  • Если компания перечисляет платежи за пределами нашей страны, то эти суммы следует указать в строке 250.
  • Строки 020–130 — указываем стоимость ИО в графе 3 по состоянию на отчетную дату (начало каждого месяца). Сведения должны соответствовать данным бухгалтерского учета. Если у компании имеются льготы (льготируемые активы), то их следует зарегистрировать в соответствующих строках графы 4.

В разделе №2.1 указываем код объекта, его условный номер.

Если номера нет, то придется указать подробную информацию о местонахождении налогооблагаемого объекта (его фактический адрес). Ниже укажите код ОКОФ и остаточную стоимость актива на 31 декабря отчетного года. В третьем разделе необходимо внести сведения об объекте, в отношении которого обязательства будут исчисляться исходя из кадастровой стоимости.

Здесь вписываем код вида имущественных объектов и ОКТМО. Затем указываем кадастровый номер недвижимого актива.

В нашем случае это здание ООО «Весна». Заполняем стоимость по кадастру, при наличии льгот фиксируем информацию в соответствующих строках отчетности.

Затем указываем размер ставки. В заключение вписываем итоговую сумму обязательства, исчисленного за весь календарный год.

Ниже указываем сумму авансовых платежей, уже перечисленных в бюджет в течение года. В этом разделе отражаем информацию о суммах исчисленного налога на имущество, подлежащих уплате в бюджет по итогам года.

Пошаговая инструкция по заполнению декларации по налогу на имущество в 2020 году (разд. №1):

  • Стр. 023–027 — поквартальная разбивка авансовых платежей в бюджет.
  • Стр. 020 — код бюджетной классификации, для основного платежа указывайте 180 106 02 01 002 1000 110.
  • Стр. 030 — сумма, подлежащая перечислению в ИФНС по итогам года. Расчет осуществите следующим образом: общая сумма обязательств минус уплаченные авансы. Причем учитывайте показатели по всем разделам.
  • Строка 010 — это код ОКТМО.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её. БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2020 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Что изменилось в декларации по налогу на имущество с 2020 года

Автор: Актуально на 29 октября 2020 Время для прочтения: 7 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание ФНС России с 2020 года решила полностью поменять форму отчётности по налогу на имущество организаций.

Рассказываем о совершенно новой декларации по налогу на имущество в 2020 году и что в ней изменилось. С 2020 года новая форма декларации по налогу на имущество компаний закреплена приказом ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405. Он утвердил новые форму и электронный формат декларации по налогу на имущество, а также порядок ее заполнения.

Одновременно признаны утратившими силу аналогичные регламенты ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271 и от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575 по прежнему бланку данной отчётности.

Таким образом, декларацию по налогу на имущество за 2020 год предприятиям нужно сдавать в 2020 году на абсолютно новом бланке. Отметим, что необходимость замены формы (формата) декларации связана с изменениями, внесенными в НК РФ. И в первую очередь, с отменой налоговых расчетов по авансовым платежам.

С нашего сайта бесплатно скачать новую форму декларации по налогу на имущество в 2020 году можно по прямой ссылке . Основные изменения по сравнению с ранее действовавшей формой декларации ФНС России разъяснила в письме от 03.10.2019 № БС-4-21/20210

«Об утверждении новой формы налоговой декларации по налогу на имущество организаций»

. Структурная часть декларации Что изменилось/новое с 01.01.2020 Раздел 1 В связи с отменой представления налоговых расчетов при сохранении обязанности по исчислению авансовых платежей дополнен строками с информацией:

  1. об исчисленных суммах авансовых платежей по налогу.
  2. об исчисленной сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период;

Это четыре новых строки 021, 023, 025 и 027.

Основание – новая редакция п.

1 ст. 386 НК РФ (с учетом Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ) и признание утратившими силу приказов ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271 и от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575 о форме налоговых расчетов. Разделы 2 и 3 Из исключены строки с информацией о суммах авансовых платежей по налогу, исчисленных за отчетные периоды Появилась новая строка

«Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)»

Раздел 2.1 Предусмотрены идентификаторы для признаваемых объектами налогообложения морских судов/судов внутреннего плавания (идентификационный номер (рег.

номер судна, присвоенный ему Международной морской организацией, регистровый номер классификационного общества), присвоенный морскому судну, судну внутреннего плавания (при наличии таких номеров)) и воздушных судов (серийный (идентификационный) номер воздушного судна) Порядок заполнения декларации Регламентировано указание кодов по ОКТМО в случае сдачи декларации в соответствии с п.

1.1 ст. 386 НК РФ (в одной ИФНС – об этом см. после таблицы) Приложение № 6 «Коды налоговых льгот» к порядку заполнении декларации Дополнено кодами:

  1. 2010342 «Организации, получившие статус участника проекта в соответствии с ФЗ от 29.07.2017 № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», – в отношении имущества, учитываемого на их балансе и расположенного на территории инновационного научно-технологического центра, в течение 10 лет начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества (п. 28 ст. 381 НК РФ).
  2. 2010338 «Организации – в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством РФ предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, – в течение 3-х лет со дня постановки на учет указанного имущества» (п. 21 ст. 381 НК РФ);
  3. 2010337 «Организации – в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством РФ, – в течение 3-х лет со дня постановки на учет указанного имущества» (п. 21 ст. 381 НК РФ);
  4. 2010341 «Организации, признаваемые фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний в соответствии с ФЗ от 29.07.2017 № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (п. 27 ст. 381 НК РФ);
  5. 2010340 «Организации – в отношении имущества, расположенного во внутренних морских водах РФ, в территориальном море РФ, на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне России, используемого при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ» (п. 24 ст. 381 НК РФ);

Кроме того, с отчетности за 2020 год налоговую декларацию при соблюдении определённых условий стало можно сдавать централизованно.

Это регулирует новый п. 1.1 п.

1 ст. 386 НК РФ (внесён п. 20 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Так, по новым правилам, с 2020 года организация, состоящая на учете в нескольких ИФНС по месту нахождения принадлежащих ей объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая (!) стоимость, на территории региона вправе сдавать общую декларацию по всем таким объектам в одну из инспекций по своему выбору.

Но нужно уведомить об этом УФНС по региону. Срок – ежегодно до 1 марта налогового периода года. При этом изменение порядка в течение налогового периода не разрешено.

Форма уведомления о порядке представления декларации в налоговый орган на территории субъекта РФ утверждена приказом ФНС от 19.06.2019 № ММВ-7-21/311.

Указанное право выбора не действует, если законом региона установлены нормативы отчислений от налога на имущество в местные бюджеты. ИМЕЙТЕ В ВИДУ Для имущества, облагаемого по кадастровой стоимости, возможности выбора не предусмотрено.

Представление единой декларации по налогу на имущество – это право, а не обязанность. Поэтому можно сдавать декларацию в каждый налоговый орган, в котором организация состоит на учете по месту нахождения своей недвижимости. Таким образом, с 2020 года узаконен централизованный порядок сдачи отчетности по налогу на имущество в некоторых случаях.

30.10.2019 28.11.2018 27.08.2019 28.10.2019 22.01.2020 06.02.2020 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2020 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

Новая форма декларации по налогу на имущество

→ → → Добавить в «Нужное» Обновление: 12 декабря 2020 г. Как правило, в преддверье очередного календарного года налоговая служба меняет формы налоговых деклараций, подправляя их согласно последним изменениям в налоговое законодательство.

А будет ли меняться форма декларации по налогу на имущество с 2020 года? В августе 2020 г. ФНС утвердила новую форму декларации по налогу на имущество организаций (). Она применяется, начиная с отчетности за 2020 г.

То есть годовую декларацию по налогу на имущество нужно сдать уже по новой форме.

В состав декларации включаются:

  1. титульный лист;
  2. раздел 2.1;
  3. раздел 2;
  4. раздел 1;
  5. раздел 3.

Срок сдачи годовой декларации остался прежним – не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (). То есть декларацию за 2020 г. нужно сдать не позднее 30 марта 2020 г.

Декларацию сдают организации, имеющие имущество, признаваемое объектом обложения налогом на имущество (, , ). Причем даже если все имеющееся имущество подпадает под льготу или остаточная стоимость всех объектов недвижимости равна 0, декларацию все равно нужно подать. В общем случае декларация подается в инспекцию по месту нахождения недвижимости ().

Если недвижимость расположена в разных муниципальных образованиях, то подается несколько деклараций в соответствующие инспекции.

Но начиная с 2020 г., по объектам недвижимости из разных муниципальных образований можно сдавать единую декларацию в ИФНС по своему выбору.

Правда, для этого должны выполняться определенные условия, названные в п. 1.1 ст. 386 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2020. Кроме того, до 1 марта года, в котором подается единая декларация, необходимо направить в свое УФНС уведомление по утвержденной форме (). То есть чтобы отчитаться за 2020 г.
То есть чтобы отчитаться за 2020 г.

по единой декларации, указанное уведомление нужно подать не позднее 2 марта 2020 г. (). С 2020 года порядок подачи отчетов по налогу на имущество поменялся на федеральном уровне.

С 1 января 2020 г. ни в одном регионе РФ не нужно представлять расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев (, ).

В то же время по итогам указанных отчетных периодов надо платить авансовые платежи по налогу, если законом субъекта РФ не предусмотрено иное ().

Сроки уплаты авансовых платежей должны быть установлены региональным законом (). Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Аванс по налогу на имущество за 1 квартал 2020 года

Copyright: фотобанк Лори В последние годы налогообложение имущества юрлиц .

Рассмотрим, как рассчитать и уплатить аванс по налогу на имущество за 1 квартал 2020 г.

Начиная с 2020 года ежеквартальные «» отменены, поэтому подавать в ИФНС отчет или декларацию налога на имущество 1 квартала 2020 г. предприятиям не нужно. по-прежнему подается только за год – по окончании налогового периода не позднее 30 марта следующего года (ст. НК РФ). Уплачивать авансовые платежи не требуется, если властями региона не установлены отчетные периоды по налогу – в этом случае компании рассчитывают и уплачивают налог только по итогам года.

Но если отчетные периоды введены, организации обязаны исчислять и уплачивать ежеквартально авансовые платежи. Отчетные периоды при расчете налога из кадастровой стоимости – 1, 2 и 3 кварталы, а при расчете по среднегодовой стоимости – 1 квартал, полугодие и 9 месяцев налогового периода.

С 2020 года налогом компаний. Налоговым объектом являются только объекты недвижимости – основные средства, учитываемые на балансе (ст.

НК РФ). Организации, не владеющие недвижимым имуществом, не являются плательщиками налога, поскольку отсутствует объект налогообложения, а значит, они не должны уплачивать авансы и сам налог, а также подавать декларацию по нему. Ст. НК РФ предписывает регионам самостоятельно определять сроки уплаты авансов по имущественному налогу. В связи с коронавирусной пандемией, срок уплаты авансов по налогу на имущество за 1 квартал 2020 г.

продлен до 30 октября 2020 г., а за 2 квартал – до 30 декабря 2020 г. (Постановление Правительства № от 02.04.2020).

Но это продление действует только для тех налогоплательщиков, кто на 01.03.2020 числился в , и чья основная деятельность относится к .

Остальные плательщики налога на имущество уплачивают аванс за 1 квартал в установленные регионами сроки. Если такой срок приходится на апрель, то в связи с введением «нерабочих» дней Указами Президента (период с 30 марта по 30 апреля 2020 г.), он переносится на ближайший рабочий день, то есть на 6 мая. Но если на компанию действие Указов не распространяется, и она продолжает работать, перечислить авансовые платежи нужно в обычные сроки.

Читайте также: Налоговая база по каждому облагаемому объекту определяется отдельно.

В зависимости от способа оценки недвижимых объектов, различают два способа расчета налога на имущество:

  1. по среднегодовой стоимости.
  2. по кадастровой стоимости;

Кадастровая стоимость, определенная по состоянию на 1 января отчетного года, и внесенная в ЕГРН, применяется к объектам, перечисленным в НК РФ.

После проведения оценки регионы принимают соответствующие законы о порядке определения налоговой базы. Ставки налога для расчета по кадастровой стоимости устанавливаются региональными законами и не могут превышать 2% ( НК РФ). Формула расчета авансового платежа (АП) в 2020 году выглядит так: АП = КС на 01.01.2020 х СН / 4, где КС – кадастровая стоимость объекта, СН – ставка налога.

Если у компании право собственности на объект возникло (или прекращено) в течение отчетного периода, при расчете необходимо учитывать коэффициент владения (КВ) таким имуществом. Он рассчитывается так: КВ = Число полных месяцев владения объектом / Число полных месяцев в отчетном квартале Если право владения на объект возникло до 15 числа месяца или было утрачено после 15 числа, такой месяц считается полным. Компания имеет в собственности 2 помещения.

По первому кадастровая стоимость на 01.01.2020 определена в сумме 2 300 000 руб., по второму кадастровая стоимость – 1 900 000 руб. 12 марта второе здание было продано.

В регионе применяется ставка 2%. Рассчитаем аванс налога на имущество 1 квартала 2020 г.
  1. По первому зданию:

2300000 х 2% / 4 = 11500 руб.

– сумма авансового платежа по первому зданию.

  1. По второму зданию необходимо учесть коэффициент владения. Т.к. здание продано до 15 марта, полных месяцев владения в 1 квартале – 2 (январь и февраль), число месяцев в квартале 3, соответственно, коэффициент равен 2/3:

2 / 3 х (1900000 х 2% / 4 ) = 6333 руб. – сумма аванса по второму зданию.

Итого платеж за 1 квартал 2020: 11500 + 6333 = 17833 руб. Среднегодовая стоимость применяется для расчета, когда стоимость по кадастру не определена. Для расчета авансового платежа 1 квартала потребуются данные бухучета об остаточной стоимости объекта на начало каждого месяца отчетного периода и на 1 апреля.
Для расчета авансового платежа 1 квартала потребуются данные бухучета об остаточной стоимости объекта на начало каждого месяца отчетного периода и на 1 апреля.

Налоговая ставка при расчете по среднегодовой стоимости не может превышать 2,2%. Ставки устанавливаются субъектами РФ. Формула расчета за 1 квартал 2020 выглядит следующим образом: АП = (ОС на 01.01.2020 + ОС на 01.02.2020 + ОС на 01.03.2020 + ОС на 01.04.2020) / 4 х СН, где ОС – остаточная стоимость недвижимости на соответствующую дату; 4 – число месяцев отчетного периода + 1 (1 квартал: 3 + 1, полугодие: 6 + 1, 9 месяцев: 9 + 1).

Рассчитаем аванс 1 квартала 2020, если по данным бухучета остаточная стоимость офисного здания, принадлежащего компании, составляла:

  1. на 01.02.2020 – 973 000 руб.,
  2. на 01.01.2020 – 980 000 руб.,
  3. на 01.03.2020 – 966 000 руб.,
  4. на 01.04.2020 – 959 000 руб.

Ставка налога в субъекте – 2,1%. Авансовый платеж составит: (980 000 + 973 000 + 966 000 + 959 000) / 4 х 2,1% = 969 500 х 2,1% = 20 360 руб.

– аванс за 1 квартал 2020 г. Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    , ,

Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку Налог на имущество | 13:54 13 июля 2017 Налог на имущество | 12:00 20 ноября 2020 Налог на имущество | 15:57 23 декабря 2016 Налог на имущество Налог на имущество | 15:00 10 октября 2017 Налог на имущество | 11:30 3 мая 2018 Налог на имущество | 10:50 13 декабря 2018 Налог на имущество | 9:22 29 ноября 2020 Налог на имущество | 9:41 4 марта 2020 УСН Налог на имущество | 12:40 28 февраля 2017 Налог на имущество | 11:13 8 сентября 2017 Налог на имущество | 9:20 20 августа 2018 Налог на имущество | 11:45 5 апреля 2020 Налог на имущество | 11:21 20 декабря 2020 МРОТ Иностранные работники Выплаты персоналу Страховые взносы ПФР Прием на работу Законодательство Выплаты персоналу Декретный отпуск НДФЛ Кадровое делопроизводство Экономика и бизнес Заработная плата Декретный отпуск Декретный отпуск Бухгалтерская отчетность Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2020 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Отчетность по налогу на имущество организаций с 2020 года

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

18.02.2020 подписывайтесь на наш канал

В 2020 году порядок сдачи налоговой отчетности по налогу на имущество организаций претерпел значительные изменения. Рассказываем, что конкретно изменилось и как быть с декларацией за 2020 год.

Налоговые декларации по налогу на имущество за 2020 год организации будут сдавать уже по новой форме. Новая форма декларации утверждена приказом ФНС России от 14.08.2019 № Обновление декларации обусловлено вступившими в силу поправками в статью 386 НК РФ (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Одно из главных нововведений касается налоговых расчетов по авансовым платежам.

С 2020 года обязанность организаций по представлению авансовых расчетов по налогу на имущество отменяется.

Сдавать расчеты по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев календарного года больше не потребуется. Вместе с тем организации продолжат ежеквартально рассчитывать и уплачивать авансы по налогу на имущество. Сроки уплаты авансовых платежей устанавливаются на региональном уровне.

При этом информация об уплаченных авансах будет указываться уже не в авансовых расчетах, а в самой налоговой декларации.

В связи с этим раздел 1 обновленной формы декларации был дополнен новыми строками (строки 021, 023, 025 и 027). В этих строках необходимо будет указывать сведения об исчисленной сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, а также об исчисленных суммах авансовых платежей по нему. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам года, также будет определяться как разница между суммой налога, исчисленного за налоговый период, и суммами уплаченных за год авансовых платежей.

В свою очередь строки, содержащие информацию о суммах авансовых платежей по налогу, исчисленных за отчетные периоды, из разделов 2 и 3 декларации были исключены.

В 2020 году сроки представления декларации по налогу на имущество организаций не изменились. Налоговые декларации по итогам налогового периода по-прежнему должны представляться в налоговую инспекцию не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Соответственно, декларацию по новой форме за 2020 год необходимо направить в ИФНС до 30 марта 2020 года включительно.

По общему правилу декларации представляются по месту нахождения объектов недвижимого имущества.

Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют декларации по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков (абз. 1 п. 1 ст. 386 НК РФ). При этом особые правила представления налоговых деклараций устанавливаются для организаций, состоящих на учете сразу в нескольких налоговых органах на территории одного региона.
1 п. 1 ст. 386 НК РФ). При этом особые правила представления налоговых деклараций устанавливаются для организаций, состоящих на учете сразу в нескольких налоговых органах на территории одного региона.

С 2020 года такие организации вместо сдачи нескольких деклараций по налогу на имущество будут вправе представить единую (объединенную) декларацию.

В соответствии со ст. 386 НК РФ налоговые декларации по налогу на имущество должны представляться в каждую налоговую инспекцию по месту нахождения принадлежащих организации объектов недвижимого имущества.

С 2020 года для этого правила начинает действовать исключение. Так, организации получают законное право на представление единой декларации по налогу на имущество в одну из налоговых инспекций. Речь идет о тех организациях, которые состоят на учете сразу в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих им объектов недвижимого имущества на территории одного субъекта РФ.

Ранее на практике возможность предоставления единой налоговой декларации уже существовала. Минфин разрешал организациям сдавать централизованную отчетность по налогу на имущество в заранее выбранную ими налоговую инспекцию (письмо Минфина от 19.11.18 № 03-05-04-01/83286).

Вместе с тем данное право не было регламентировано на законодательном уровне, а процедуру сдачи централизованной отчетности приходилось согласовывать с региональным управлением ФНС России.

Теперь же право на представление единой налоговой декларации прямо прописано в законе (п. 1.1 ст. 386 НК РФ). В соответствии с новыми правилами организации, состоящие на учете в нескольких инспекциях в рамках одного региона, вправе подать единую декларацию по налогу на имущество в одну из указанных инспекций по своему выбору. При этом данное правило распространяется только на организации, у которых налоговая база по налогу на имущество определяется как среднегодовая стоимость недвижимого имущества.

Другими словами, имущество организаций должно облагаться именно по рыночной стоимости. Сдать единую декларацию в отношении имущества, облагаемого по кадастровой стоимости, не получится. Не получится сдать единую декларацию и в тех случаях, когда законом субъекта РФ, в котором состоит на налоговом учете организация, установлены нормативы отчислений от налога на имущество в местные бюджеты (п.

20 ст.1 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Другими словами, уплачиваемый организацией налог должен в полном объеме поступать в бюджет субъекта РФ, а не распределяться между бюджетами муниципалитетов. Также обязательным условием для перехода к централизованной сдаче отчетности по налогу на имущество является уведомление налогового органа о таком переходе.

Для применения нового порядка сдачи налоговых деклараций по налогу на имущество организация должна представить соответствующее уведомление. Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 19.06.2019 № В уведомлении нужно будет указать конкретную налоговую инспекцию, в которую будет представляться единая налоговая декларация, а также налоговый период, за который будет сдаваться такая декларация.

Уведомление о выборе инспекции подается ежегодно. Сменить инспекцию, в которую представляется единая декларация, можно будет только со следующего года.

Представлять уведомление о применении нового порядка представления деклараций во все налоговые инспекции по месту нахождения недвижимости не требуется. Уведомление достаточно подать в региональное управление налоговой служба (УФНС России).

Уведомление о выборе налогового органа, в который будет представляться единая налоговая декларация, необходимо будет направить в инспекцию до 1 марта.

Причем если организация планирует представить единую декларацию за 2020 год, уведомление в налоговый орган необходимо представить именно в 2020 году. То есть на направление уведомления организации отводится ровно два месяца.

Уведомление о порядке представления налоговых деклараций, представленное в течение 2020 года, не может рассматриваться основанием для сдачи единой декларации по налогу на имущество с 2020 года. Иными словами, если организация уведомила налоговиков о сдаче единой декларации в 2020 году, такое уведомление не будет иметь юридической силы.

И организация не сможет перейти к новому порядку сдачи деклараций, если повторно не представит соответствующее уведомление в 2020 году, то есть в период с 1 января по 1 марта 2020 года. Об этом ФНС России предупредила еще в письме от 12.08.2019 № Таким образом, с подачей уведомления о порядке представления налоговых деклараций лучше поторопиться.

Темы: , , Рубрика: , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Сокращение штата Были ли сокращения в вашей компании с начала 2020 года?

Да, штат сокращали. Нет, в нашей компании сокращений не было. В нашей фирме выросла штатная численность сотрудников. 17 сентября 2020 года — 7 октября 2020 года — 1C:Лекторий: 16 сентября 2020 года (среда, начало в 12.00) — 1C:Лекторий: 17 сентября 2020 года (начало в 12.00) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Инструкция: заполняем декларацию по налогу на имущество

Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкций

  1. Сервисы:

Декларация по налогу на имущество — это годовой отчет, который отражает данные о начислениях и выплатах по имущественному взносу организации.

Законодатели обновили бланк для отчетности за 2020 год. 8 сентября 2020 Автор: Задорожнева Александра (обновленный для отчетности за 2020 год) Отчитаться по налогу за имущество организации за 2020 год придется по новой форме. Скорректировали не только бланк декларации, но и правила заполнения и подачи.

Изменения утверждены , в силу они вступят с 03.11.2020. Ключевые изменения по сравнению с прежней декларацией по налогу за имущество собрали в таблице.

Раздел декларации Что изменилось Как заполнять Раздел 1 Добавили поле «Признак налогоплательщика» Проставить:

  1. «3» — все остальные юрлица.
  2. «1» — если организация вправе платить налог позже по постановлению правительства;
  3. «2» — если организация вправе платить налог позже по региональному акту;

Разделы 1, 2 и 3 Добавили поле «Признак СЗПК» Заполняют налогоплательщики, которые заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений Поле о налоговых льготах Добавили новые коды льгот. Это нужно для организаций, которым .

Заполненная или нулевая декларация по налогу на имущество предоставляется в ИФНС теми налогоплательщиками, которые имеют в своем владении или распоряжении имущество и ведут его налоговый учет, то есть производят начисления и выплаты в бюджет налога на имущество (п. 1 ст. 373, п. 1 ст. 386 НК РФ).

Учреждения, которые находятся на льготных налоговых режимах и имеют недвижимое имущество, оцененное по кадастровой стоимости, должны отчитываться в ИФНС по общеустановленным правилам. Не предоставляют декларацию только те организации, у которых нет имущественных объектов, подлежащих налогообложению.

В таких случаях нет необходимости подавать и нулевую отчетность. Нормы и правила заполнения декларации по налогу на имущество разъясняют ситуацию с нулевым отчетом: если остаточная стоимость всех имущественных активов предприятия равна нулю (например, по причине амортизации), то налогоплательщик все равно отчитывается перед налоговой, хоть и в нулевой форме (Письма ФНС № 3-3-05/128 от 08.02.2010, № ЕД-21-3/375 от 15.12.2011).

Подают отчетный бланк и иностранные организации, имеющие в России свое постоянное представительство и имущественную собственность, подлежащую налогообложению.

Отчетность предоставляют зарубежные компании без постоянного представительства в РФ, которые имеют налогооблагаемые собственные или полученные на основании концессионного соглашения объекты недвижимости.

Налоговая имущественная декларация предоставляется один раз в год — в срок до 30 марта следующего налогового периода (п.

3 ст. 386 НК РФ). Если дата выпадает на выходной, то срок переносится на первый рабочий день. За 2020 год подать отчет надлежит до 30.03.2019. Налог на имущество — это сбор, за который отвечают региональные власти.

Они же устанавливают обязанность уплаты авансов и подачи расчетов по налогу в течение года. Если в конкретном субъекте РФ действует правило авансирования, то подавать имущественный расчет надлежит ежеквартально.

Предельный срок – 30 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Не путайте! Декларацию сдают раз в году, используя бланк по форме КНД 1152026.

Поэтому не придется разбираться, как заполнить декларацию на имущество за 3 кв 2020 года, такой отчет сдавать не нужно. Ежеквартально подают авансовый отчет во форме КНД 1152028.

Как его заполнить: «». К объектам налогообложения для российских предприятий относятся объекты недвижимости в собственности, владении, пользовании, распоряжении и полученные по концессии, которые учтены на балансе налогоплательщика (ст. 378, 378.1, 378.2 НК РФ). Для иностранных компаний налогооблагаемыми объектами будут:

  • Для иностранных фирм, не имеющих постоянного представительства в России, — недвижимость, являющаяся собственностью для таких компаний, и недвижимые активы, полученные по концессионному соглашению.
  • Для зарубежных организаций, имеющих постоянное представительство в РФ, — недвижимость как ОС и недвижимое имущество, полученное по договору концессии.

С 2020 года существенно изменился порядок налогового учета и отчетности для имущественных фондов.

Теперь движимые имущественные основные средства, земля, ресурсы природопользования и иные активы не являются налогооблагаемыми.

В 2020 году налогоплательщики отчитываются по новой форме.

Она утверждена в редакции Приказа № ММВ-7-21/271@ от 04.10.2018.

В примере, как заполнить декларацию по налогу на имущество, необходимо внести сведения на титульный лист, раздел 1 (данные по каждому ОКТМО), раздел 2 (сведения о начислениях и выплатах) и раздел 3 (исчисление базы на основании кадастровой стоимости).

Исчисление суммы взносов для уплаты в бюджет производится на основании балансовой стоимости для имущественных активов и основных средств и кадастровой стоимости для объектов недвижимости. Для расчета платежей для декларации по налогу на имущество по основным средствам высчитывается среднегодовая стоимость актива путем сложения значения остаточной стоимости по каждому месяцу за отчетный календарный год и деления полученного итога на 13. Теперь рассчитывается сам налоговый платеж.

Для этого определяется результат произведения среднегодовой стоимости фондов на ставку, действующую в конкретном субъекте РФ, но не превышающую 2,2 %.

Затем в отчете указываются суммы перечисленных в течение отчетного периода авансов (при наличии).

Итоговым результатом, подлежащим к уплате, является разница между исчисленной суммой взноса и авансовыми платежами.

Расчет по кадастровой стоимости для недвижимости производится только для тех объектов, которые принадлежат учреждению на правах собственности или ведения и числятся в качестве основных средств. Стоимость по кадастру берется по состоянию на 1 января отчетного периода.

В случае продажи недвижимости в течение отчетного года расчет взноса производится не за весь период, а только за те месяцы, в течение которых организация владела объектом. Налогооблагаемая база индексируется на показатель, являющийся результатом деления общего количества месяцев периода владения на 12 — общее количество месяцев в год. Правила формирования закреплены в Приложении 3 Приказа № В регламенте прописан порядок заполнения декларации по налогу на имущество в 2020 году и приведены дополнительные приложения, включающие различные типы кодов, необходимых при составлении отчетности.

Для начала обозначим общие нормативы. Все стоимостные значения вносятся в полных рублях (суммы до 50 копеек убираются, свыше — округляются до целого).

Все страницы формы нумеруются по порядку. Поля заполняются слева направо, начиная с первой клетки, и с заглавной буквы.

Свободные ячейки по всей форме заполняются прочерками.

Запрещается исправлять ошибки и недочеты при помощи корректора и использовать двустороннюю печать на листах бланка декларации по налогу на имущество. Вот пошаговая инструкция по заполнению декларации по налогу на имущество 2020 года: Шаг 1.

Заполняем Титульный лист. ИНН и КПП заполняются в соответствии с регистрационными документами.

Код налогового периода для отчета за 2020 года имеет значение «34». Если в ИФНС отчитывается ликвидированное или реорганизованное предприятие, то проставляется значение «50».

Код по месту нахождения имеет значение «214».

Затем заполняются наименование налогоплательщика в соответствии с уставом, контактный телефон и Ф.И.О. ответственного лица — руководителя и дата предоставления формы в инспекцию.

Титульный лист заверяется подписью руководителя и печатью учреждения. Шаг 2. Заполняем Раздел 1. Здесь указывается ОКТМО налогоплательщика, исчисленная сумма взноса и код бюджетной классификации, по которому и направляется платеж. Шаг 3. Заполняем Раздел 2. Этот блок служит для отражения расчетных сведений — среднегодовой стоимости всех имущественных объектов за отчетный период.

Данные перечисляются за каждый месяц календарного года. В строке 150 приводится суммарный результат по среднегодовой стоимости.

В строке 160 указывается код налоговой льготы при наличии.

Строка 190 предназначена для отражения общей налоговой базы, а строка 210 иллюстрирует действующую в регионе ставку по имущественным взносам. В поле 220 вносится итоговая исчисленная сумма, а в 230 — уплаченные ранее авансовые платежи.

Обновленный пример заполнения декларации по налогу на имущество организаций предусматривают вносить в ячейку 270 значение остаточной стоимости ОС по состоянию на 31.12.2019 (на последнюю дату конкретного отчетного периода). Шаг 4. Заполняем Раздел 2.1. Это новый раздел, который заполняется внимательно и в строгом соответствии с разъяснениями ИФНС (Письмо № БС-4-21/4786@ от 14.03.2018).

Здесь вносятся сведения о каждом имущественном объекте, подлежащем налогообложению по среднегодовой стоимости. В поле 010 прописывается кадастровый номер, в 020 — условный номер, если такой имеется у фонда.

В строке 030 отражается инвентарный номер актива в случае отсутствия кадастровой или условной номенклатуры. В строке 040 записывают 9- или 12-значный код ОКОФ для конкретного объекта имущества.

В поле 050 отражается остаточная стоимость актива на 31.12 отчетного года. Информация вводится для каждого фонда отдельно, следовательно, если у организации есть несколько активов с кадастровыми или условными номерами, то строки с 010 по 050 раздела 2.1 заполняются для каждого такого имущества.

Остаточная стоимость на конец периода определяется для каждой позиции отдельно путем исчисления доли в суммарном значении каждого актива в инвентарной карточке. Рассчитанная доля фонда умножается на итоговую остаточную стоимость по всем учтенным средствам.

Шаг 5. Заполняем Раздел 3. Блок предназначен для исчисления имущественного взноса по кадастровой стоимости.

В строке 001 вносится код вида имущества (Приложение 5 Порядка).

Затем прописывается ОКТМО и сам кадастровый номер недвижимости. В строке 020 отражается кадастровая стоимость недвижимого фонда, она же — налоговая база из строки 060. В поле 080 вносится ставка налога, а в поле 100 — рассчитанное значение взноса, подлежащего уплате в бюджет.

Чтобы сдать отчет, понадобится:

  1. получить подтверждение (извещение) о том, что регистр принять инспектором.
  2. подписать электронной цифровой подписью и передать в ИФНС по телекоммуникационным каналам связи для электронной отчетности;
  3. распечатать и подписать у руководителя в случае представления в ИФНС бланка на бумажном носителе;

Декларация по налогу на имущество предоставляется каждый год в территориальную ИФНС — инспекцию по месту регистрации налогоплательщика.

Если организация имеет ОП в другом субъекте РФ — обособленные подразделения с отдельным балансом и самостоятельным налоговым учетом, то декларация подается в инспекцию по месту нахождения данного обособленного подразделения.

Еще по месту нахождения подаются отчеты по каждому недвижимому налогооблагаемому объекту, находящемуся отдельно от ОП и головной организации.

Если предприятие не относится к числу крупнейших, перечисляет взносы строго в пределах одного региона и рассчитывает налог только по балансовой стоимости, то, с согласия территориальной инспекции, отчетность по обособленным ОП и удаленным активам включается в общую декларацию и предоставляться в ИФНС, в которой зарегистрирована головная организация. Декларация по налогу на имущество принимается как в бумажной, так и в электронной форме. Подают регистр ответственные лица или же их доверенные представители.

Допускается отправка декларации заказным письмом с обязательной описью всех приложений. Но некоторые категории плательщиков обязаны направлять отчетность по налогу на имущество строго в электронном виде по специализированным каналам связи (ст.

80 НК РФ):

  1. налогоплательщики, чья среднесписочная численность за предыдущий отчетный период включает 100 работников и выше.
  2. организации, относящиеся к категории крупнейших;
  3. созданные в отчетный период учреждения, список работников которых превышает 100 человек;

За несвоевременную сдачу или непредставление декларации по налогу на имущество налогоплательщика ждут штрафные санкции по ст.

119 НК РФ и ст. 15.5 КоАП РФ (административная ответственность для должностных лиц).

Поделитесь с друзьями: Вместе с эти материалом часто ищут: План по улучшению условий и охраны труда — это внутренний локальный акт предприятия (организации). Составляется он на 1 год. Все работодатели, особенно имеющие рабочие места с опасными условиями труда, обязаны планировать и проводить мероприятия по их улучшению.

22 апреля 2020 Декларация по налогу на прибыль — это отчетность плательщиков о величине начисленного и уплаченного налога на прибыль за определенный период. В зависимости от деятельности организации сдавать ее нужно ежемесячно или каждый квартал. С 2020 года используйте обновленный бланк.

20 июля 2020 Авансовый отчет по налогу на имущество — это один из документов, который нужно сдавать в налоговую инспекцию ежеквартально.

В нем указываются сведения о начисленных и подлежащих уплате в бюджет суммах аванса по имущественному взносу.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+