Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Налог на доход сингапур

Налог на доход сингапур

Налогообложение в Сингапуре в 2020 году

Небольшой островной город-государство Сингапур за короткий промежуток времени смог добиться значительных экономических успехов. Такому прорыву способствовали высокий уровень гражданской ответственности населения, грамотная политика правительства и довольно мягкий налоговый режим. Налоги в Сингапуре сравнительно невысокие. К тому же при открытии бизнеса предприниматели могут воспользоваться некоторыми льготами.

Но для начала деловым людям следует ознакомиться с основными государственными сборами в стране.

Налоговая система Сингапура действует по территориальному принципу. Это означает, что налогом облагаются только те доходы, которые получены в пределах государства. С доходов, полученных за рубежом, налоги не взимаются.

Жители государства обязаны уплачивать следующие налоги:

  1. таможенные пошлины;
  2. на прибыль;
  3. на товары и услуги;
  4. на недвижимость;
  5. акцизные сборы;
  6. гербовые сборы.

Налоги в Сингапуре для физических лиц зависят от статуса плательщика.

Так, для нерезидентов ставка стабильная и составляет 15% дохода от трудовой деятельности.

Резиденты же облагаются налогом по прогрессивной шкале, зависящей от размера прибыли. При этом минимальная ставка для резидентов составляет 2%, а максимальная – 22%. Резидентами, осуществляющими выплаты по прогрессивной шкале, являются:

  1. граждане государства;
  2. иностранцы, работающие в государстве более 183 дней.
  3. обладатели статуса постоянного резидента (PR), постоянно проживающие в стране;

Кроме того, налоги в Сингапуре в 2020 году предусмотрены и для транспортных средств.

В случае приобретения автомобиля придется уплатить не только таможенный и акцизный сбор, но еще и следующие начисления:

  1. за мощность двигателя;
  2. дорожный сбор;
  3. за регистрацию ;
  4. за количество посадочных мест в автотранспорте.

Если вы хотите открыть собственный бизнес в стране, вам необходимо ознакомиться с налогами, которыми будет облагаться ваше предприятие.

В первую очередь это корпоративный подоходный налог. Кроме того, следует производить оплату товаров и услуг, недвижимого имущества, а также гербовых сборов.

Если вы намерены нанять на работу иностранных специалистов, придется уплатить налог за использование их труда.

Преимуществом же предпринимательской деятельности в этом государстве является то, что от акционеров не требуется платить дивиденды.

Подоходный налог взимается как с физических лиц, так и с корпораций. Причем акт о подоходном налоге Сингапура гласит о том, что плата с компании взимается лишь в том случае, если прибыль получена от источников на территории государства или перечислена из заграничных источников и является одним из налогооблагаемых видов прибыли.

Стандартная ставка зависит от размеров прибыли:

  1. ставка на прибыль до 300 000 SGD (220 440 USD) составляет 8,5%;
  2. ставка на прибыль свыше 300 000 SGD (220 440 USD) – 17%.

Налог на прибыль в Сингапуре с физических лиц взимается в зависимости от ее размеров: Размер прибыли в сингапурских долларах (SGD)Размер прибыли в долларах США (USD)Ставка 20000470000% 30000220442% 40000294003,5% 80000588007% 1200008800011,5% 16000011750015% 20000014700017% 32000023500018% Свыше 320 000Свыше 235 00020% Налог на недвижимость уплачивают владельцы домов, построек и земельных участков.

При этом ставка зависит от предназначения недвижимости:

  1. за здание, которое не используется в целях проживания, взимается 10%.
  2. за используемое владельцем помещение для проживания взимается 4%;

Уплата налога производится ежегодно в январе в соответствии с размером текущей ставки и стоимостью постройки.

За приобретенную недвижимость налог следует уплатить в течение первого месяца после покупки. Стандартная ставка налога на товары и услуги составляет 7%. Этот сбор (по сути, налог с продаж) следует уплачивать при покупке товаров и пользовании услугами. При этом налог не взимается при реализации товаров и услуг за рубежом, купле-продаже товаров на складах в пределах бондовых зон, операциях между физическими лицами.
При этом налог не взимается при реализации товаров и услуг за рубежом, купле-продаже товаров на складах в пределах бондовых зон, операциях между физическими лицами.

От налога на товары и услуги освобождена продажа и сдача в аренду недвижимости и некоторые виды финансовых услуг. Зарегистрировать компанию как плательщика налога на товары и услуги обязаны все компании, годовой оборот которых превышает 1 млн SGD (734 800 USD). Если предприятие осуществляет деятельность, которая не облагается налогом с продаж, то независимо от размера доходов регистрировать компанию для выплат не требуется.

Ввозные пошлины в Сингапуре действуют в отношении ограниченного количества импортных товаров. Таможенными и акцизными сборами облагаются только товары, представленные в таблице: Наименование товараСтоимость пошлин Крепкие спиртные напиткиот 48 до 70 SGD (от 35 до 51 USD) за 1 л или 90 SGD (66 USD) за 1 кг сухого продукта для приготовления спиртных напитков Табачные изделияот 299 до 352 SGD (от 220 до 258 USD) за 1 кг Автотранспортные средстваот 12% до 20% от объявленной стоимости Нефтепродукты от 3,70 до 7,10 SGD (от 2,72 до 5,22 USD) за 10 литров Гербовым сбором облагается оформление юридически значимых документов при продаже имущества, включая договоры купли-продажи или другого распоряжения недвижимостью, акциями (включая договоры дарения), договоры аренды или залога недвижимости.

Как правило, вся сумма уплачивается до подписания договора, но в некоторых случаях при оформлении документов на территории государства допускается оплата в течение 14 дней после их подписания. В случае оформления договора за пределами государства срок оплаты может быть продлен до 30 дней.

Гербовый сбор отличается размерами ставок:

  1. передача акций – за 100 SGD (73 USD) рыночной стоимости акций взимается 0,20 SGD (0,15 USD).
  2. аренда жилья – за каждые 250 SGD (183 700 USD) ежегодной арендной платы взимается от 1 до 4 SGD (от 0,73 до 2,94 USD);
  3. залог недвижимого имущества – за каждую 1000 SGD от полной стоимости взимается 4 SGD (2,94 USD);
  4. в случае дарения или передачи недвижимого имущества – за каждые 100 000 SGD (73 480 USD) стоимости недвижимости взимается от 1 до 3 SGD (от 0,73 до 2,2 USD);

Для некоторых компаний предусмотрена возможность воспользоваться льготами. Чтобы получить льготы, компания должна подпадать под один из критериев:

  1. быть налогоплательщиком;
  2. быть зарегистрированной на территории государства;
  3. получать прибыль от источника в государстве;
  4. прибыль от источника находится за рубежом, но переводится на банковский счет компании на территории государства.

В первые три года существования предприятий, подпадающих под вышеперечисленные критерии, можно оформить частичное или полное освобождение от выплат:

  1. следующие 200 000 SGD (147 000 USD) освобождаются от выплат на 50%;
  2. с дохода предприятия свыше 300 000 SGD (220 440 USD) взимается стандартная корпоративная ставка в размере 17%.
  3. первые 100 000 SGD (73 500 USD) дохода освобождаются от выплаты полностью;

Поделиться:

Сингапур

Общая информация о корпоративном налогообложении в Содержание Национальная валюта: ский доллар, ISO 4217 – SGD Валютный контроль: Отсутствует, разрешен свободный экспорт и импорт капиталов Стандарт финансовой отчетности: Финансовая отчетность юридических лиц, подготовленная в соответствии с Международным стандартом финансовой отчётности (МСФО), сдается в налоговые органы ежегодно. Основные организационно-правовые формы: Компании с ограниченной ответственностью, товарищества, частные предприниматели, представительства зарубежных компаний.

Налоговые резидентные принципы: Налоговая служба а признает юридическое лицо налоговым резидентом страны, если контроль и управление им осуществляется из а.

В качестве места осуществления контроля и управления может признаваться место проведения заседаний Совета директоров.

Налоговый принцип: Прибыль резидентных юридических лиц облагается налогом на доходы, полученные в результате ведения деятельности на территории а. Налогообложению также подлежит прибыль резидентных компаний, полученная в е из иностранных источников. Налогооблагаемая прибыль: Налогообложению подлежит прибыль юридических лиц полученная в результате любого вида предпринимательской деятельности.
Налогооблагаемая прибыль: Налогообложению подлежит прибыль юридических лиц полученная в результате любого вида предпринимательской деятельности.

Неналогооблогаемые расходы включают в себя налоговые убытки предшествующих периодов, а также существенный список затрат, которые компания фактически понесла в отчетном финансовом году для ведения собственной деятельности. Налоги на дивиденды: Сумма распределенных дивидендов не входит в сумму налогооблагаемых доходов их получателя.

Налог на прирост капиталов: В е отсутствует налог на прирост капитала. Налогообложение убыточной деятельности: Суммы убытков, полученные компаниями в предшествующие периоды, могут быть учтены при определении величины налогооблагаемых доходов текущего финансового года, при условии не изменения владельцев компании в данные периоды. При выполнении определенных требований, убытки текущего года могут быть обращены на прибыль предшествующего года.

Суммы убытков одной компании могут быть переданы в другую компанию, входящую в единую хозяйственно-организационную группу. Ставка корпоративного налога: 17%, при этом на первые 100 тысяч сингапурских долларов годового дохода определена фиксированная налоговая скидка 75%, а на последующие 290 тысяч долларов налоговая скидка определена в размере 50%. Фиксированная ставка минимального налога: В е отсутствует фиксированная ставка минимального налога.

Зачет налогов оплаченных в других странах: Доходы резидентов, возникшие в результате получения дивидендов от иностранных источников, исключаются из суммарной налогооблагаемой прибыли. Также, исключаются доходы, полученные в результате осуществления деятельности представительств сингапурских компаний за пределами страны, и доходы, полученные за предоставление сервисных услуг за рубежом.

Налоги, фактически оплаченные сингапурскими компаниями в других странах в ходе выполнения ими предпринимательской деятельности, могут быть учтены при определении размеров налоговых обязательств в е, при условии того, что ставка оплаченного налога в другой стране превышала 15%. Доходы, полученные от деятельности в других странах, но не подлежащие налогообложению в них, могут быть признаны налогооблагаемыми в е. Специальное налоговое регулирование холдинговых компаний: Специализированные холдинговые компании могут освобождаться от оплаты налога на доходы, полученные от реализации акций дочерних компаний, при условии, что они обладали не менее 50% общего количества акций в данной компании в течение не менее 18 месяцев.

Отраслевое льготное налогообложение: Туризм, венчурные капиталовложения, финансовая индустрия, разработка инновационных технологий.

Процентный доход: 15% на процентный доход, выплачиваемый нерезидентам. Ставка налога может быть снижена, если такое снижение оговорено условиями Договора об избежание двойного налогообложения, заключенного ом с конкретной страной. Лицензионные выплаты, гонорары и роялти: 10% на суммы лицензионных выплат, гонораров и роялти выплачиваемых нерезидентам.

Ставка налога может быть снижена, если такое снижение оговорено условиями договора об избежание двойного налогообложения, заключенного ом с конкретной страной. Дивиденды: Налог на источники капитала на выплачиваемые в е дивиденды отсутствует.

Налог на добавленную стоимость: Goods and Service Tax (GST) – взимается с общей стоимости всех товаров и услуг на территории а.

Ставка НДС: Ставка НДС в е составляет 7%. Регистрация для НДС: Регистрация для оплаты НДС обязательна для всех резидентов занятых хозяйственной деятельностью, чьи годовые обороты могут составить более 1 миллиона сингапурских долларов.

Оплата НДС: Оплата НДС должна производиться один раз за каждый трехмесячный период, и в срок не позднее одного месяца по окончанию отчетного периода. Налог на фонд накопления: В е отсутствует налог на фонды накопления Налог на фонд заработной платы: В е отсутствует налог на фонды заработной платы работодателей.

Налог на фонд накопления: В е отсутствует налог на фонды накопления Налог на фонд заработной платы: В е отсутствует налог на фонды заработной платы работодателей. Налог на владение недвижимостью: Налог взимается на владение любым недвижимым имущество на территории а.

Размер налога определяется государственными органами и учитывает оценочную стоимость и ее изменения по каждому конкретному объекту. Ставка налога может составлять 0%, 4%, 6% или 10%. Гербовые сборы: Гербовые сборы взимаются по всем операциям с недвижимостью, включая аренду недвижимого имущества, и на операции связанные с покупкой и продажей ценных бумаг.

Налог на передачу недвижимой собственности: Налог на передачу недвижимости в е отсутствует, но при оформлении операций взимается гербовый сбор. Другие налоги: В число прочих налоговых затрат входят налог на найм иностранной рабочей силы в ряде отраслей, налог на профессиональное обучение низкоквалифицированных работников, налог на использование водных ресурсов, специальные налоги на деятельности казино и на азартные игры. Трансфертное ценообразование: Налоговая служба а определяет регламентное регулирование принципов трансфертного ценообразования и вводит нормы соответствующей документации для участников рынка исходя из индивидуальных обстоятельств сделок и операций.

Недостаточная капитализация: В е законодательно не определены принципы недостаточности капитализации. Контролируемые зарубежные компании: В е законодательно не определены нормы определения контролируемых зарубежных компаний. Финансовый год: 1 января – 31 декабря Консолидация отчетности: Отсутствует Сроки выплаты налогов: Общая расчетная сумма налоговых платежей должна быть выплачена в течение 3 месяцев после окончания финансового года.

Налоговые декларации должны быть подготовлены и поданы не позднее 30 ноября текущего финансового года.

Налоговые штрафы: Уклонение от предоставления налоговой отчетности и задержка сдачи налоговых деклараций может наказываться начислением штрафов. Налоговое регулирование: Права определения налогового регулирования и толкования налоговых правил принадлежат национальной налоговой службе. Налогоплательщикам дано право обращаться за законодательными разъяснениями относительно любой налогооблагаемой операции.

  1. Закон о подоходном налогообложении

Inland Revenue Authority of Singapore Австралия Австрия Бангладеш Бахрейн Бельгия Бирма Болгария Бруней Великобритания Венгрия Вьетнам Германия Дания Египет Израиль Индия Индонезия Италия Казахстан Канада Катар Кипр Китай Кувейт Латвия Литва Люксембург Маврикий Малайзия Мальта Мексика Монголия Нидерланды Новая Зеландия Норвегия Объединенные Арабские Эмираты Оман Пакистан Папуа — Новая Гвинея Польша Португалия Россия Румыния Словакия Тайвань Таиланд Турция Узбекистан Украина Фиджи Филиппины Финляндия Франция Чехия Швейцария Швеция Шри-Ланка Эстония ЮАР Южная Корея Япония

Налоговая система Сингапура. Какие налоги платит сингапурская компания и перед кем отчитывается?

В данной статье мы определим, какие налоги существуют в Сингапуре, в каких случаях они подлежат уплате и какая ответственность за их уклонение.

Налоговая система в Сингапуре построена по территориальному принципу, в соответствии с которой налоги уплачиваются с прибыли, возникающей/полученной на территории Сингапура.

Налог на прибыль В Сингапуре налог на прибыль составляет 17% — это стандартная налоговая ставка, когда прибыль компании превышает 300 000 USD. Но государство предоставляет компаниям налоговые льготы, которые применяются, когда прибыль компании составляет до 300 000 USD. В Сингапуре также действуют разные налоговые скидки для расходной части бизнеса, таких как арендная плата, плата за бухгалтерский учет, заработная плата сотрудников и т.д.

Государство предоставляет налоговые льготы для компаний start-up, которые только начали вести деятельность, поэтому они активно пользуются предусмотренными государством налоговыми льготами. К примеру с 2020 года, вновь созданным компаниям в Сингапуре в первые три года работы получат 75% освобождения от первых 100 000 USD; далее компания получает 50% освобождения от налога в размере до 100 000 USD.

Вновь зарегистрированные компании также имеют право на дальнейшее частичное освобождение от налогов, что фактически означает около 8,5% ставки налога на налогооблагаемый доход до 100 000 долларов США в год.

Также, с 1 января 2003 года Сингапур принял одноуровневую систему корпоративного подоходного налога, что означает отсутствие двойного налогообложения для заинтересованных сторон.

Налог, уплачиваемый компанией с ее налогооблагаемого дохода, является окончательным налогом, и все дивиденды, выплачиваемые компанией своим акционерам, освобождаются от дальнейшего налогообложения. В Сингапуре нет налога на прирост капитала.

Примеры прироста капитала включают прибыль от продажи основных средств, прибыль от валютных операций с капиталом и т.д.

Налог на товары и услуги (с англ. Good and Services Tax — GST) Самым сложным налогом является Налог на товары и услуги (с англ. Good and Services Tax — GST). В других странах GST известен как налог на добавленную стоимость или НДС. GST — это широко распространённый налог на потребление, взимаемый с импорта товаров (собираемый Сингапурской Таможней — является правительственным агентством при Министерстве финансов), а также практически со всех поставок товаров и услуг в Сингапуре.
GST — это широко распространённый налог на потребление, взимаемый с импорта товаров (собираемый Сингапурской Таможней — является правительственным агентством при Министерстве финансов), а также практически со всех поставок товаров и услуг в Сингапуре.

Как правило, поставка либо облагается налогом, либо освобождается.

Налогооблагаемое предложение — это предложение со стандартным или нулевым рейтингом. Только стандартный источник облагается GST по ставке 7%.

Исключения по уплате GST распространяются на предоставление большинства финансовых услуг, продажу и аренду жилой недвижимости, а также импорт и местные поставки инвестиционных драгоценных металлов.

Товары, которые экспортируются и международные услуги имеют нулевой рейтинг. Подоходный налог Должна ли компания удерживать налог из зарплаты работника? Или сотрудники должны платить налоги сами?

Подоходный налог для физических лиц рассчитывается по прогрессивной шкале по ставке от 0% до 22%. Помимо заработной платы и бонусов, есть также дополнительные выплаты и льготы сотрудникам, такие как жилье и фондовые опционы, которые также будут составлять часть налогооблагаемого дохода от занятости. Зарубежные доходы, полученные за пределами Сингапура, сингапурские дивиденды и банковские проценты не облагаются налогом в Сингапуре.

Доход начисляется на основе предыдущего года, закончившегося 31 декабря. Сотрудники обязаны самостоятельно подать декларацию по налогу на прибыль до 15 апреля следующего года. Налог к уплате будет зависеть от того с кем проживает физическое лицо и сколько человек у него на содержании.

Компании в Сингапуре имеют право декларирования доходов своих сотрудников, но это не обязанность, а право, по усмотрению компании. Все сингапурские компании обязаны вести бухгалтерский учет, а копии должны храниться в сингапурском офисе.

Компания обязана подавать финансовую отчетность и налоговую декларацию в конце финансового года в Управление внутренних доходов Сингапура. В зависимости от количества сотрудников и величины капитала, компания может быть обязана подавать аудированную отчетность.

Если сотрудников менее 50 человек, то в большинстве случаев аудит не требуется. Подача финансового отчета происходит электронно один раз в год. Для компаний с активной деятельностью рекомендуемо вести бухгалтерию ежемесячно.

Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) — Управление внутренних доходов Сингапура является главным налоговым администратором правительства (налоговая служба). IRAS собирает налоги, которые составляют около 70% операционных доходов правительства, что поддерживает экономические и социальные программы Правительства для достижения качественного роста и инклюзивного общества.

IRAS также представляет правительство в переговорах по налоговым соглашениям, разрабатывает налоговое законодательство и предоставляет правительству консультации по оценке имущества. IRAS (Управление внутренних доходов Сингапура) проверяет налоговые декларации и налагает штрафы, когда есть ошибки, упущения и несоответствия.

IRAS (Управление внутренних доходов Сингапура) проверяет налоговые декларации и налагает штрафы, когда есть ошибки, упущения и несоответствия.

IRAS при определении штрафных санкций принимая во внимание индивидуальные обстоятельства, когда нет доказательств какого-либо намерения уклониться от уплаты налогов.

Ответственность может быть следующей: штраф до 200% от суммы, недоплаченной по налогу; штраф до 5 000 USD и/или лишение свободы на срок до трех лет.

В Сингапуре есть разные виды налоговых преступлений, за которые предусмотрена уголовная ответственность. В зависимости от вида и тяжести преступления определяется санкция. Санкции предусматривают штраф и/или тюремное заключение в зависимости от квалификации преступления.

В случаях, когда ошибка/упущение/несоответствие в налоговой декларации были допущены с намерением уклониться от уплаты налогов, налогоплательщику может, в соответствии с законом «О подоходном налоге» грозить до 400% штрафа от суммы налога; штраф на сумму до 50 000 USD и/или штраф лишение свободы на срок до пяти лет. Можно сделать вывод, что Сингапур славится репутационной ёмкостью для бизнеса, поскольку система стабильная, четкая и доступная по ее реализации как для малого бизнеса, так и для крупного.

Налоги в Сингапуре

Система налогообложения в Сингапуре — одна из самых удобных и прозрачных в мире.

Она была создана во время проведения реформ Ли Куан Ю, который после Второй мировой войны начал проводить массовые преобразования в стране. Одним из приоритетных направлений было радикальное изменение в сингапурском налоговом законодательстве для физических и юридических лиц.

Об уровне можете узнать на нашем сайте.

Благодаря этому страна не только стала привлекательной для вкладывания финансов иностранными инвестиционными компаниями, но и местом, где выгодно и прибыльно начинать собственное дело: регистрировать фирмы, создавать филиалы, дочерние предприятия. — гибкие и прозрачные, позволяющие осуществлять бизнесменам вложения в разные секторы сингапурской экономики, транснациональные корпорации и фирмы. позволяют осуществлять бизнесменам вложения в разные секторы сингапурской экономики В частности, такой вид налога на прибыль в Сингапуре, как корпоративный, должен платить каждый человек, который получает доходы из разных источников.

Размер ставки менялся в течение 2000–2020 гг. несколько раз и сейчас составляет 17 % (в 2000 г. этот показатель был 26 %). Подобный вид налогообложения предусмотрен для всех организаций экономической направленности, работающих на территории этого азиатского государства.

Регулирование поступлений от плательщиков налогов происходит по принципам и положениям специального законодательства. Подоходный налог в Сингапуре составляют:

  1. Возмещение трат за проживание и транспорт.
  2. Прибыль, полученная за опционы.
  3. Выручка, которую получили физические лица от торговли.
  4. Поступления от осуществления частной практики.
  5. Доходы от предпринимательства.

Налогообложение дает возможность получения скидок, льгот и преференций Облагаются подоходным налогом дисконтные и пенсионные поступления, арендная плата, дивиденды, роялти, полученные по результатам своей работы и финансовой деятельности.

Налогообложение дает возможность получения лицами, которые осуществляют трудовую деятельность и покупки, скидок, льгот и преференций.

Законодательство предусматривает вычет налогов с приобретения как движимого, так и недвижимого имущества. В частности, есть налог на авто, на дома, землю и квартиры. Подобное имущество необходимо вносить в ежегодные налоговые декларации, указывая год покупки (для автомобиля и год выпуска), сумму, которая была уплачена.

Иностранные резиденты должны учитывать, что выплаты на автомашины позволяют получить и определенные преференции и скидки. По ссылке можете узнать о том, . Организация, фирма или ее филиал получают подобный статус в этой азиатской стране, если ее управление и контроль происходит на территории государства.

Размер налога может быть изменен для того, чтобы предотвратить двойное налогообложение компаний нерезидентов. Такая практика применяется, если источником дохода является страна, с которой не заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Законодательство страны это вполне предусматривает и четко указывает плательщикам на выполнение следующих условий:

  1. Освобождение доступно всем новым компаниям, за исключением тех, что разрабатывают проекты по недвижимости и занимаются финансированием чего-либо.
  2. Максимальная льгота на один год достигает 200 тыс. долл. прибыли.
  3. Доступно в Сингапуре и частичное освобождение от уплаты налогов.
  4. Льгота на один налоговый год касается 152 тыс. долл. прибыли. Таким образом, с дохода в 300 тыс. долл. нужно будет выплатить налог около 25 тыс. долл.
  5. Новые компании-резиденты в Сингапуре получают освобождение от налогов на три года. С четвертого — вступает в силу закон о частичных льготах.

Чтобы получить возврат налога или скидку по закону о налогообложении, резиденты обязаны соблюдать ряд условий, обойти которые не удается никому.

Именно это и привлекает иностранных инвесторов и граждан, которые осуществляют свою деятельность в Сингапуре. Название налога на добавленную стоимость в Сингапуре — GTS.

Он составляет 7 %. Налог на добавленную стоимость в Сингапуре является одним из самых высоких среди стран Азии Особенности НДС:

  1. Если финансовый оборот за год составил больше 1 млн сингапурских долларов.
  2. Вычеты проводятся по четко установленным тарифам и скидкам, каждая группа резидентов облагается конкретным налоговым режимом.
  3. При осуществлении экспорта товаров платить налог не надо.
  4. Юридическое лицо обязано зарегистрироваться для подачи НДС.
  5. На следующий год планируется финансовый оборот более 1 млн сингапурских долларов (согласно заключенным контрактам).
  6. Подобным образом облагается только добавленная стоимость определенной сферы производства, предоставления услуг или выполнения заказов.
  7. Исключением является аренда недвижимости, импорт и местное распространение драгоценных металлов.
  8. Все сервисы и направления торговли обложены НДС.
  9. НДС, который входит в сумму товаров, покупаемых компанией для осуществления своей деятельности, вычитается.
  10. Сразу после регистрации компании она получает счет для внесения денег по НДС и должна зачислить процент от налога на сумму продукции.

Офисы компании

В этой статье представлен обзор налогообложения доходов физических лиц в Сингапуре.

Если вы хотите узнать о налогообложении корпораций, смотрите Ссылки по теме Сингапурские налоговые ставки на доходы физических лиц являются одними из самых низких в мире. Чтобы определить, обязано ли физическое лицо платить налоги в Сингапуре, прежде всего необходимо установить, является ли это лицо налоговым резидентом, подсчитать облагаемый налогом доход и применить к нему прогрессивную налоговую ставку.

  1. Срок сдачи налоговых деклараций физических лиц – 15 апреля каждого года. Подоходный налог рассчитывается на основании данных о доходах за предыдущий год.
  2. Отсутствует налог на доход от прироста капитала и налог на наследство.
  3. В Сингапуре применяется прогрессивная налоговая ставка, от 0% до 20% при сумме дохода выше 320 000 сингапурских долларов (с 2016 г. и далее максимальная ставка составит 22% при сумме дохода выше 320 000 сингапурских долларов).
  4. Налогом облагается только доход физических лиц, заработанный в Сингапуре. Доходы физических лиц, полученные при работе за границей, не подлежат налогообложению за некоторыми исключениями.
  5. Налоговые правила различаются в зависимости от налогового резидентства физического лица.

Налоги для физических лиц-резидентов Сингапура рассчитываются по приведенной ниже прогрессивной налоговой ставке.

Подача налоговой декларации является обязательной, если ваш годовой доход составляет 22 000 сингапурских долларов или более. Вам не нужно платить налоги, если ваш годовой доход менее 22 000 сингапурских долларов.

Однако, вы все же будете должны подать налоговую декларацию, если налоговая служба Сингапура уведомит вас о такой необходимости. В Сингапуре применяются разные правила для подоходного налога в зависимости от статуса налогового резидентства физического лица. Вы считаетесь налоговым резидентом, если вы:

  1. иностранец, который проживал или работал в Сингапуре в течение 183 или более дней в налоговом году Налоговые резиденты платят налоги с налогооблагаемого дохода по ставкам, приведенным в таблице выше.
  2. имеете постоянный вид на жительство в Сингапуре и постоянно проживаете в этой стране; или
  3. гражданин Сингапура; или

Что такое налогооблагаемый доход?

Доход, который облагается налогом, определяется следующим образом: При этом Общий доход – это — доход или прибыль от любого бизнеса, торговли, профессиональной или специализированной деятельности, которую физическое лицо ведет в качестве индивидуального предпринимателя или партнера в партнерстве — доход или прибыль от любой трудовой деятельности o дивиденды, проценты, доход от инвестиций — арендная плата, роялти, премии и другая прибыль, полученная от использования собственности — исключается отвечающий необходимым критериям доход, полученный за границей (более подробная информация приведена далее в руководстве) Расходы – это — отвечающие необходимым критериям расходы, связанные с трудовой деятельностью — отвечающие необходимым критериям расходы, связанные с арендой Пожертвования – это — пожертвования в пользу отвечающих необходимым критериям благотворительных организаций Личные налоговые льготы – это — особые личные налоговые льготы, например, скидки на определенные виды обучения, налоговые льготы на трудовой доход, пособие на содержание родителей и т.д. Налогооблагаемый доход – это та часть дохода, которая осталась после вычетов из общего дохода (как показано на рисунке выше). Вы считаетесь нерезидентом для целей налогообложения, если вы иностранец, который проживал или работал в Сингапуре менее 183 дней в налоговом году.

Ваш доход как доход нерезидента облагается налогом по следующей схеме:

  1. Вознаграждение директора, консультанта, а также все прочие доходы облагаются налогом по ставке 20%.
  2. Ваш трудовой доход освобождается от налогов, если вы находитесь в Сингапуре по краткосрочному трудовому контракту в течение 60 дней или менее в году. Освобождение от налогов не действует, если вы являетесь директором компании, звездой эстрады или выполняете профессиональные обязанности в Сингапуре. К профессиональным обязанностям относится работа иностранных экспертов, иностранных лекторов, королевских адвокатов, консультантов, инструкторов, тренеров и т.д.
  3. Если вы находитесь в Сингапуре в течение 61-182 дней в году, налогами облагаются все ваши доходы, полученные в Сингапуре. Вы можете указать ваши расходы и пожертвования, чтобы сократить налоги. Тем не менее, вы не можете указывать личные льготы. Ваш доход облагается налогом по ставке 15% или по прогрессивной ставке для резидентов (см. таблицу ставок выше), в зависимости от того, какая методика расчета позволит получить более высокую сумму налога.

Каждый отвечающий требованиям закона налогоплательщик обязан ежегодно подавать налоговую декларацию. Все заполненные формы должны быть переданы в налоговую службу Сингапура до 15 апреля.

Вам не нужно платить налоги, если ваш годовой доход менее 22 000 сингапурских долларов. Однако, вы все же будете должны подать налоговую декларацию, если налоговая служба уведомит вас о такой необходимости.

Даже ели у вас не было доходов в предыдущие годы, вы должны будете указать нулевой доход в вашей декларации и подать ее до 15 апреля. Вы должны в обязательном порядке подавать налоговую декларацию, если ваш годовой доход составляет 22 000 сингапурских долларов или более.

Декларацию можно подать онлайн или по почте, на ваш выбор. Налоговая служба Сингапура (IRAS) направит вам указанные ниже необходимые формы в бумажном варианте в период с февраля по март. 1. Для физических лиц-налоговых резидентов – форма B1 2.

Для индивидуальных предпринимателей – форма В 3. Для физических лиц-нерезидентов – форма М Вам будет выписан штраф в случае поздней подачи или несдачи налоговой декларации.

После подачи декларации вы получите уведомление о начислении налога или счет на уплату налога к сентябрю. В счете на уплату налога будет указана сумма налога, которую вы обязаны уплатить.

Если вы не согласны с начисленной суммой налога, вам необходимо уведомить об этом налоговую службу в течение 30 дней с даты вставления счета на уплату налога и указать ваши причины для возражений. Вам необходимо оплатить сумму налога полностью в течение 30 дней после получения уведомления о начислении налога. При этом не имеет значения, уведомили ли вы налоговую службу о своих возражениях.

Если ваш налог не будет оплачен по истечении 30-дневного периода, вам будет начислена пеня.

В целом зарубежные доходы, полученные в Сингапуре 1 января 2004 г. или после этой даты, не подлежат налогообложению. Это правило распространяется и на зарубежные доходы, переводимые на счет в сингапурском банке.

Вам не нужно указывать в декларации зарубежные доходы, которые не подлежат налогообложению. Существуют определенные обстоятельства, при которых зарубежный доход подлежит налогообложению:

  1. Он получен в Сингапуре через сингапурское партнерство.
  2. Вы работаете за пределами Сингапура, представляя правительство Сингапура.
  3. Ваша работа за рубежом обусловлена вашей работой в Сингапуре. Это значит, что в рамках вашей работы здесь вам необходимо ездить за границу.

Вам необходимо указать отвечающий требованиям налогооблагаемый зарубежный доход в графах «доходы от трудовой деятельности» и «прочие доходы» (в соответствии с ситуацией) в декларации.

Все доходы и прибыль, полученные вами в связи с трудовой деятельностью, являются налогооблагаемыми, за исключением случаев, когда они отдельным образом освобождаются от налогов или подпадают под существующие административные льготы.

К доходам или прибыли относятся все бонусы, как в форме денежных средств, так и в ином виде, выплачиваемые или предоставляемые вам в связи с трудовой деятельностью.

Примеры налогооблагаемых бонусов, полученных от работодателя: 1. Предоставление жилья и компенсация расходов на жилье 2. Предоставление автомобиля работодателем 3.

Возмещение медицинских и стоматологических расходов ваших иждивенцев, супруги и детей 4. Оплата сверхурочной работы 5. Суточное пособие (пособие, выплачиваемое сотрудникам в рабочих командировках за пределами Сингапура по количеству дней), при условии, что его сумма превышает приемлемые ставки 6.

Фиксированное месячное пособие на оплату транспортных расходов или возмещение пробега личных автомобилей 7.

Фиксированное месячное пособие на оплату питания Тем не менее, следует отметить, что для налогообложения некоторых неденежных бонусов (например, предоставление жилья) используются особые формулы, вследствие чего налоги на такие неденежные заработки оказываются более низкими.

Так, надлежащим образом структурированный компенсационный пакет (т.е. заработная плата плюс неденежное вознаграждение) руководителей может снизить их налоговое бремя в Сингапуре.

Более подробное рассмотрение этого вопроса не является целью настоящего руководства.

Под приростом капитала может пониматься «доход от инвестиций», который возникает в связи с использованием собственной недвижимости, финансовых активов, например, акций и ценных бумаг, а также нематериальных активов, например, репутации. В Сингапуре нет налога на прирост капитала. Налог на наследство – это налог, который необходимо заплатить после смерти, он рассчитывается на базе оставшегося финансового состояния.

В Сингапуре он часто называется наследственной пошлиной.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+