Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Начисление доп тарифа в пфр при вредных условиях труда

Начисление доп тарифа в пфр при вредных условиях труда

Начисление доп тарифа в пфр при вредных условиях труда

Дополнительные тарифы страховых взносов за вредность

В зависимости от класса опасности условий труда на предприятии работодатель обязан уплатить дополнительный тариф по страховым взносам, а работники вредных производств — получать дополнительные льготы и надбавки. Федеральный закон № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда» предусматривает четыре класса условий труда: оптимальные, допустимые, вредные и опасные. Методика специальной оценки условий труда предусматривает идентификацию опасных факторов, их исследование и измерение, отнесение условий труда к этим классам по степени опасности.

На то, к какому классу будут отнесены условия труда на том или ином предприятии влияют химические, биологические, микроклиматические факторы, отнесение труда к классу или подклассу по тяжести трудового процесса. Такие изменения введены для унификации процедуры оценки условий труда на рабочих местах, и предоставления предусмотренных законодательством гарантий и компенсаций для рабочих, а также формирования комплекса мер экономического стимулирования работодателей к улучшению условий и охраны труда. В связи с этим были приняты и поправки в закон №212-ФЗ

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

, в зависимости от того, к какому классу будет отнесено рабочее место, устанавливаются дополнительные тарифы отчислений.

С 2014 года, если работодателем: — не проведена аттестация рабочих мест и специальная оценка условий труда, а также если в отношении рабочих мест, условия труда на которых по результатам аттестации рабочих мест, проведенной в соответствии с порядком, действовавшим до 1 января 2014 года, признаны допустимыми или оптимальными (в целях включения в стаж, дающий право на досрочное назначение пенсии), то применяется дополнительный тариф в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, согласно ч.1 и 2 ст.58.3 Закона №212-ФЗ соответственно 6% (с2015г.- 9%0 и 4% (с 2015г.- 6%); — проведена специальная оценка условий труда, а также, если в отношении рабочих мест, условия труда на которых по результатам аттестации рабочих мест, проведенной в соответствии с порядком, действовавшим до 1 января 2014 года, признаны вредными и (или) опасными, применяется дифференцированный дополнительный тариф – от 2 до 8 %. Тарифы дополнительных страховых взносов Класс условий труда Подкласс условий труда Дополнительный тариф страхового взноса Опасный 4 8,0 процента Вредный 3.4 7,0 процента 3.3 6,0 процента 3.2 4,0 процента 3.1 2,0 процента Допустимый 2 0,0 процента Оптимальный 1 0,0 процента Специальная оценка условий труда осуществляется работодателем не реже одного раза в пять лет.

Взносы, уплаченные по дополнительным тарифам, не являются персонифицированными и в полном объеме направляются на финансирование трудовой пенсии по старости, предельная величина базы для начисления страховых взносов не применяется.

Для уплаты страховых взносов по дополнительным тарифам в 2014 году применяются коды бюджетной классификации (КБК), действовавшие в 2013 году для уплаты взносов, установленных частями 1, 2 статьи 58.3 212-ФЗ.

Вредные условия труда: когда с ПФР придется спорить из-за взносов и досрочной пенсии

По результатам проведенной проверки ПФР начислил предприятию (сфера деятельности — ЖКХ) дополнительные страховые взносы по двум профессиям (маляр и газосварщик), так как по условиям спецоценки условий труда им присвоен класс 3.1. Однако по протоколам исследований и измерений химических факторов данным профессиям соответствует класс 2.

Вредная работа занимает менее 80% всего рабочего времени по спорным профессиям.

Правомерны ли действия ПФР? Вправе ли работники данных профессий выйти на пенсию досрочно?

Право на досрочное назначение страховой пенсии предоставляется лицам, названным в ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400‑ФЗ «О страховых пенсиях» (далее – Закон № 400‑ФЗ). Досрочный выход на пенсию гарантируется лицам, имеющим определенные профессии и трудовой стаж.

Таким образом, право на льготную пенсию непосредственно связано с двумя факторами: профессией и трудовым стажем. Согласно ч. 2 ст. 30 Закона № 400‑ФЗ списки соответствующих работ, производств, профессий, должностей, специальностей и учреждений (организаций), с учетом которых назначается досрочная страховая пенсия, и правила исчисления периодов работы (деятельности) и назначения указанной пенсии при необходимости утверждаются Правительством РФ.

Все применяемые на данный момент списки перечислены в Постановлении Правительства РФ от 16.07.2014 № 665. Среди них есть и Список № 2, утвержденный Постановлением Кабинета Министров СССР от 26.01.1991 № 10. В разделе XXXIII «Общие профессии» данного списка поименованы газосварщики и маляры, занятые на работах с применением вредных веществ не ниже 3‑го класса опасности.

В разделе XXVII «Строительство, реконструкция…» профессия маляра отнесена к разряду вредных при проведении подземных работ по строительству и ремонту подземных сооружений. Лица названных в Списке № 2 профессий, включая маляров и газосварщиков, работающие в сфере ЖКХ, вправе претендовать на досрочную пенсию при выполнении иных условий, установленных Законом № 400‑ФЗ, в том числе по достижении определенного стажа работы по профессии из Списка № 2 и при отнесении условий труда на рабочих местах к вредному или опасному классу согласно специальной оценке условий труда. В силу ч. 6ст. 30 Закона № 400‑ФЗ периоды работы по профессии из соответствующего списка, имевшие место после 01.01.2013, засчитываются в стаж на соответствующих видах работ, дающий право на досрочное назначение страховой пенсии по старости, при условии начисления и уплаты страхователем дополнительных страховых взносов по соответствующим тарифам.

До 01.01.2017 такие тарифы устанавливались ст. 58.3 Закона № 212‑ФЗ, после этой даты они определяются ст. 428 НК РФ. И в том, и в другом случае необходимость уплаты и размер дополнительных страховых взносов зависели и зависят от результатов спецоценки условий труда, проводимой предприятием в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2013 № 426‑ФЗ.

Важно, что условия назначения страховой пенсии досрочно применяются в том случае, если класс условий труда на рабочих местах по работам, указанным в ч. 1 ст. 30 Закона № 400‑ФЗ, соответствует вредному (класс 3, подклассы 3.1 – 3.4) или опасному (класс 4) классу условий труда, установленному по результатам спецоценки. Как указано в преамбуле, согласно результатам спецоценки условия труда маляра и газосварщика на данном предприятии отнесены к вредному классу работ (подкласс 3.1).

Это говорит о том, что лица, работающие в организации по названным профессиям, имеют право на льготную пенсию, но стаж работы во вредных условиях будет определяться с учетом уплаты дополнительных страховых взносов и согласно установленным правилам (см. постановления Правительства РФ от 16.07.2014 № 665 и от 11.07.2002 № 516).

Согласно позиции Минтруда, выраженной в Письме от 06.07.2015 № 17-3/В-331, если работник числится занятым на работе с особыми условиями труда, поименованной в… ч.

1 ст. 30 Закона № 400‑ФЗ, на выплаты и иные вознаграждения, производимые в пользу данного работника, в том числе, когда выполняемая работа носит периодический характер и составляет менее 80% рабочего времени, следует начислять страховые взносы по соответствующим дополнительным тарифам. * * * Следует признать, что действия ПФР по доначислению дополнительных взносов в рассмотренной ситуации соответствуют официальной позиции.

Опровергнуть данный подход можно через суд.

Существует судебная практика, которая подтверждает право страхователя не платить дополнительные взносы с вознаграждений работникам за то время работы, которое не идет в зачет «вредного» стажа согласно правилам его расчета в целях назначения досрочной пенсии, в частности, когда выполнение работ во вредных условиях труда составляет менее 80% рабочего времени сотрудника. Однако в конкретном суде с учетом конкретных обстоятельств дела спор может решиться и не в пользу страхователя.

Федеральный закон от 24.07.2009 № 212‑ФЗ

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

. : ,

  1. , главный редактор ИД «Аюдар Инфо», для журнала

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Изменился порядок расчета и уплаты допвзносов в ПФР за вредные условия труда и по спецоценке

» За кого из работников нужно платить страховые взносы по дополнительным тарифам?Как быть работодателям, у которых есть актуальные результаты аттестации части рабочих мест?Таблица 1.

Размер дополнительных тарифов страховых взносов в ПФР в зависимости от класса условий трудаПериодДополнительный тариф страхового взноса, %2013 г42014 г62015 г и последующие годы9ПериодДополнительный тариф страхового взноса, %2013 г22014 г42015 г и последующие годы6С какой даты работодатель может применять результаты специальной оценки условий труда?Как применять дополнительные тарифы страховых взносов к работникам, занятым на разных рабочих местах?директор Департамента развития социального страхования Людмила ЧИКМАЧЕВАЧто касается решения судей, то в ФНС до сих пор отказываются учитывать решения даже Верховного суда, которые он принимал раньше на основе федеральных законов о взносах. По мнению налоговиков, Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ регулировал другие страховые взносы.

Поэтому, раз судьи руководствовались законом, который уже не действует, их решения устарели.Чтобы не платить взносы, документально подтвердите, что работники были заняты на работах с особыми условиями труда менее 80 процентов рабочего времени в день. Прежде всего, такой график работы должен быть прописан в трудовых договорах с работниками.

Прежде всего, такой график работы должен быть прописан в трудовых договорах с работниками. Также проверьте табели учета рабочего времени.

Если из них будет следовать, что сотрудники трудятся во вредных условиях как минимум 80 процентов рабочего времени, придется платить взносы.По уровню «вредности и опасности» все условия труда распределены на классы:

  1. 3 – вредные;
  2. 4 – опасные.
  3. 2 – допустимые;
  4. 1 – оптимальные;

ПримерВзносы за январь-ноябрь не превышают лимит облагаемой базы, поэтому применим тариф 22%:796 000 руб. Х 22% = 175 120 руб. – страховые взносы ПФР по общему тарифу за январь-ноябрь.В декабре лимит базы с начала года превышен, применяем тариф 10%:75 000 руб. Х 10% = 7500 руб. – взносы ПФР за декабрь.Дополнительные страховые взносы начисляются, независимо от лимита облагаемой базы; для подкласса 3.3 тариф равен 6%:(796 000 руб.

+ 75 000 руб.) Х 6% = 52 260 руб. – взносы в ПФР по доптарифу за 2021 год.Всего в 2021 году будет начислено страховых пенсионных взносов:175 120 руб. + 7500 руб. + 52 260 руб. = 234 880 руб.Для работодателей, которые провели спецоценку условий труда, предусмотрены одни дополнительные тарифы по взносам в ПФР, а для тех, кто не успел ее провести — другие.

Но в 2014 году для большинства рабочих мест продолжают действовать итоги аттестации, и они приравнены к результатам спецоценки. В связи с этим возникает вопрос: какие доптарифы нужно применять в 2014 году, если в основе лежат результаты проведенной ранее аттестации?

И как быть работодателям, которые не провели ни аттестацию, ни специальную оценку? Эти и другие сложные моменты прояснил Минтруда России в письме от 13.03.14 № 17-3/В-113.Обратите внимание: в отношении работника, не относящегося к льготной категории, ни «старые», ни «новые» дополнительные тарифы не применяются. Иными словами, если сотрудник не занят на видах работ, дающих право на досрочную пенсию, взносы нужно начислять по обычным тарифам.

При этом не важно, какими являются условия труда: опасными или вредными, либо допустимыми и оптимальными. Факт проведения спецоценки также не имеет значения.08 Фев 2021 juristsib 332Поделитесь записью

  1. Льготы детям инвалидам в беларуси в 2021 году
  2. Будет Ли В2020году Пересматриваться Статья228 Ук Рф
  3. Компенсация родительской платы за детский сад в 2021 году в москве
  4. Сколько стоит проезд по социальной карте студента в 2021
  1. занятые на подземных работах, в горячих цехах, на вредных производствах в соответствии со Списком 1 (п. 1 ч. 1 ст. 30 ФЗ № 400);
  2. занятые на определенных видах работ, предусмотренных «малыми списками» (п.

    3 — 18).

  3. занятые на работах с тяжелыми условиями труда, относящихся к Списку 2 (п. 2);
  1. Тариф страховых взносов за вредные условия труда определяется в зависимости от класса опасности рабочего места, который устанавливается в результате специальной оценки условий труда.
  2. Если работодатель не проводил спецоценку, он тоже уплачивает доп.

    взносы, однако по более высокому тарифу.

Работодатель обязан проводить спецоценку условий труда не реже одного раза в пять лет.Таблица тарифов представлена ниже:Класс и подкласс условий трудаДоп.

тариф (в %)Опасный48,0Вредный3.47,03.36,03.24,03.12,0Допустимый20,0Оптимальный1

  1. штраф 5-10 тыс. руб. для должностных лиц и ИП;
  2. 60-80 тыс. руб. — для юридическим лиц.

Для россиян, работающих в горячих цехах, в вредных, тяжелых условиях труда, на подземных работах, в том числе для граждан определенных профессий (так называемых «малых списков») пенсия по старости назначается досрочно — т.е.

раньше достижения общеустановленного пенсионного возраста.

Такая возможность предусмотрена частью 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

Однако чтобы стать пенсионером досрочно, необходимо иметь предусмотренную законом продолжительность вредного стажа — времени работы по спискам вредных профессий, установленным Постановлением Правительства РФ № 665 от 16.07.2014 г.Пенсионный возраст для работников вредных производств по Списку 1 и 2, а также необходимое для них количество лет специального стажа по профессии и общего страхового стажа для оформления досрочной пенсии представлено в таблице ниже:Условия выхода на льготную пенсиюПоПоЖенщиныМужчиныЖенщиныМужчиныПенсионный возраст (лет)45505055Необходимый специальный стаж (лет)7,5101012,5Необходимый общий страховой стаж (лет)15202025Если указанный в таблице вредный стаж , то можно будет рассчитывать на снижение общеустановленного пенсионного возраста пропорционально наработанному специальному стажу.Также необходимо отметить, что с 1 января 2013 года период работы на вредном (тяжелом) производстве включается в специальный стаж только при условии уплаты работодателем в ПФР по специальному тарифу. Его величина определяется в зависимости от результатов спецоценки условий труда, которую обязан проводить работодатель.Размер дополнительного тарифа зависит от нескольких параметров:В системе ОПС взаимодействуют три субъекта:

  1. застрахованные лица.
  2. страховщик,
  3. страхователи,

В результате утраты застрахованным лицом источника дохода наступает страховой случай, который может быть связан с:

  1. получением инвалидности,
  2. потерей кормильца.
  3. достижением пенсионного возраста,
  1. индивидуальные предприниматели,
  2. самозанятое население.
  3. организации,

Расчет страховых взносов происходит следующим образом:

  • Рассчитывается сумма платежа за прошедший месяц.
  • Устанавливается база для начисления платежей.
  • Определяется тариф взносов.

Существует несколько видов тарифов на обязательное пенсионное страхование:Многие думают, что суммы, необходимые для уплаты взносов, вычитаются с заработной платы работников, однако это не так.Страхователь, работающий «сам на себя», осуществляет платежи в ПФР самостоятельно.Помимо уплаты взносов по ОПС, в задачи работодателя входит:В зависимости от выбранной альтернативы общий тариф взносов будет распределяться следующим образом:

  1. занятые на подземных работах, в горячих цехах, на вредных производствах в соответствии со Списком 1

Общепринято считать, что размер взносов вычитается из заработной платы сотрудников.Помимо оплаты положенных взносов, работодатель выполняет следующие задачи:В зависимости от способа обеспечения пенсией, который выбрал работник, поступившая сумма распределяется следующими способами:Они начисляются только сотрудникам, занятым на специальных видах работ, вредных работах, в горячих цехах и на подземных работах.Это требует подтверждения документами и сведениями, которые в обязательном порядке поступают от работодателя.Дополнительные начисления производятся при соблюдении следующих условий:

  1. Профессия находится в перечне опасных работ,
  2. Проведена специальная оценка трудового места.

В соответствии с действующим законодательством, устанавливаются тарифы в зависимости от степени вредности и опасности:Подобная работа осуществляется на основе ст. 3 ФЗ № 426. Оценка представлена следующими действиями:Выделяют следующие классы опасности на различных видах работ:

  • До 15 числа, если документ ведется в бумажном виде,
  • До 20 числа в случае использования информационного обмена.

Бухгалтерия готовит ведомость с указанием кодов бюджетной классификации и размера взноса в рублевом эквиваленте.212 ТК РФ), установление сокращенного рабочего времени (ст.При этом допначисления производятся если:Внимание: приведенное положение законодательства работает с 1 января 2013 года на основании статьи 30 ФЗ № 400.1 ст.

30 Закона № 400-ФЗ, согласно которым условия труда на этих рабочих местах признаны вредными и (или) опасными.Система заключает в себе работу с тремя объектами:

  • Застрахованное лицо.
  • Страховщик.
  • Страхователь.

Рассчитываются страховые с помощью следующих переменных:

  1. база начисления,
  2. сумма платежа за прошедший месяц.
  3. тариф взносов,

Сами тарифы взносов делятся на:Работодатель обязан не только вносить платежи в установленные сроки, но и:ПФР также получает некоторые обязанности, которые необходимо выполнять:

  • Бонусные тарифы в начале года начисляются с полной суммы выплат в пользу работника.

    Лимиты не действуют. Применять дополнительные тарифы можно с момента начала выплат, сезонность в этом моменте не играет роли. Согласно письму Минтруда России, доплата действует даже за те периоды, когда гражданин не трудился.

Гражданин может выбрать одну из двух версий распределения общего тарифа:Дополнительные страховые взносы в 2021 году в ПФР за вредные условия труда напрямую зависят от класса, определенного проверкой:1 и 2 классы – 9% или 6% в зависимости от Списка.3 класс:

  1. 1 подкласс – 2%,
  2. 3 подкласс – 6%,
  3. 4 подкласс – 7%,
  4. 2 подкласс – 4%,

4 класс – 8%.

  1. точной суммы в рублях.
  2. общей суммы взноса,
  3. кодов бюджетной классификации,

Перечисляются деньги при помощи платежного поручения, которое передается в банк.Размер отчислений работодателя основывается на классе вредности, который присваивается после специальной проверки.По правилам уплаты страховых взносов дополнительные суммы выплачиваются аналогичные сроки с основным тарифом.

Согласно законодательству, выплата должна произвестись до 15 числабумажным способом,до 20 — электронным.В обязанности работодателя входит определение базы и тарифов, по которым будут начисляться выплаты.

После чего производятся подсчеты и перевод суммы. В расчет берется не только фиксированная плата, но и вознаграждения.

Для выплаты дополнительных тарифов работодатель должен иметь документы с указанием:

  1. кодов бюджетной классификации;
  2. общей суммы взноса;
  3. точной суммы в рублях.

Перечисляются деньги при помощи платежного поручения, которое передается в банк.Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

  1. прораба смены и других.
  2. водителя кара (в подземных условиях),
  3. рабочего забоя,

Всего существует четыре класса опасности:

  1. по Списку № 2 и «малым спискам» — 6%.
  2. по Списку № 1 —9%,

Норматив величины дополнительных взносов зависит от факта проведения спецоценки условий труда:

  1. организации и ИП, где есть работы во вредных условиях труда (п.
    1 ст. 428 НК РФ , п. 1 ч. 1 ст.

    30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ);

  2. работодателей, чьи сотрудники трудятся в тяжелых условиях труда, в сельском хозяйстве, на железнодорожном или общественном транспорте, на лесозаготовках, на работах по добыче полезных ископаемых и в некоторых других отраслях экономики (п.
    2 ст. 428 НК РФ, п. 2-18 ч. 1 ст.

    30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ).

Дополнительные тарифы страховых взносов дифференцированы. Если выплаты на пенсионное обеспечение производятся на основании п.

1 ст. 428 НК РФ, то доплачивают 9 % (6 % применяют страхователи, которые платят по п.

2 ст. 428 НК РФ).

  1. взносы на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 150 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указывается тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии.
  2. взносы на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 865 000 рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
  3. взносы на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.

Также уплачиваются взносы в ФСС по травматизму — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ).

В данной статье мы поговорим только о взносах, начисляемых в соответствии с Налоговым кодексом. А по взносам по Закону № 125-ФЗ найдете информацию в отдельном материале правовой энциклопедии.Взносы по дополнительным тарифам работодатель должен начислять с выплат тех работников, которые заняты на определенных видах работ и имеют стаж определенной продолжительности.

А по взносам по Закону № 125-ФЗ найдете информацию в отдельном материале правовой энциклопедии.Взносы по дополнительным тарифам работодатель должен начислять с выплат тех работников, которые заняты на определенных видах работ и имеют стаж определенной продолжительности.

В некоторых случаях должно соблюдаться еще и условие о достижении работником конкретного возраста. К примеру, взносы по доптарифам необходимо начислять с выплат:

  1. мужчин по достижении ими возраста 50 лет, проработавших на подземных работах не менее 10 лет (п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от № 400-ФЗ);
  2. женщин по достижении ими возраста 50 лет, проработавших не менее 20 лет в текстильной промышленности на работах с повышенной интенсивностью и тяжестью (п. 4 ч. 1 ст. 30 Закона от № 400-ФЗ); и др.

Полный перечень таких лиц, имеющих право на досрочное назначение страховой пенсии, в связи с чем с их выплат и нужно начислять «дополнительные» взносы, можно найти в Законе «О страховых пенсиях» (п.

1-18 ч. 1 ст. 30 Закона от № 400-ФЗ).( 2 оценки, среднее 4.5 из 5 )Понравилась статья? Поделиться с друзьями:

Доптарифы страховых взносов на ОПС в 2021 году: ставки в таблице

Актуально на 4 марта 2021 Время для прочтения: 4 минуты Прочитано: Сохранить статью Содержание Из этой статьи вы узнаете, какие действуют дополнительные тарифы страховых взносов в 2021 году?

Какие по ним ставки, приводим в таблицах.

Организации и индивидуальные предприниматели в 2021 году должны начислять страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование. Однако начислять взносы по доптарифам нужно не всем.

Дополнительные взносы начисляют только на выплаты работникам, занятым:

  1. на специальных видах работ, перечисленных в подпунктах 2–18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ (когда страховая пенсия по старости положена раньше общего срока).
  2. на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах ( Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ; Список № 1, утв. постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10);

Напомним, что с 2021 года не действуют результаты аттестации рабочих мест, которую проводили до 2014 года. Взносы по доптарифам начисляют с учетом специальной оценки условий труда. Если не проводили специальную оценку, применяйте дополнительные тарифы страховых взносов, которые установлены пунктами 1 и 2 статьи 428 НК РФ.

А если провели специальную оценку условий труда и по ее результатам установили определенные классы или подклассы условий труда, тогда применяйте дифференцированную шкалу дополнительных тарифов взносов на ОПС из пункта 3 статьи 428 НК РФ. Общий порядок использования дополнительных тарифов указан в статье 428 НК РФ.

Их применяют для определенных категорий работников, а также занятых на отдельных работах или зависимости от возраста работников и стажа. Но только при условии, что работодатель не проводил СОУТ.

ВИДЫ РАБОТ ТАРИФ ВЗНОСОВ НА ОПС Подземные, с вредными условиями труда и в горячих цехах 9% С тяжелыми условиями труда 6% В качестве трактористов-машинистов в с/х, других отраслях экономики, а также в качестве машинистов строительных, дорожных и погрузочно-разгрузочных машин (для женщин) С повышенной интенсивностью и тяжестью в текстильной промышленности (для женщин) В экспедициях, партиях, отрядах, на участках и в бригадах на полевых геолого-разведочных, поисковых, топографо-геодезических, геофизических, гидрографических, гидрологических, лесоустроительных и изыскательских работах В качестве рабочих локомотивных бригад и работников отдельных категорий, организующих перевозки и обеспечивающих безопасность движения на ж/д транспорте и в метрополитене, а также в качестве водителей грузовых автомобилей в технологическом процессе на шахтах, разрезах, в рудниках или рудных карьерах на вывозе угля, сланца, руды, породы Предусмотренные п.п. 7-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ Если работодатель провел СОУТ на указанных выше работах, то в зависимости от установленного класса (подкласса) условий труда применяют следующие дополнительные тарифы страховых взносов: Условия труда Оценка условий труда Тариф на обязательное пенсионное страхование Опасные 4 8% Вредные 3,4 7% 3,3 6% 3,2 4% 3,1 2% Допустимые 2 0% Оптимальные 1 0% 21.02.2021 29.04.2018 29.04.2018 14.10.2018 19.09.2019 26.08.2021 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

Дополнительные страховые взносы в ПФР за вредные условия труда

Дополнительные страховые взносы в 2021 году в ПФР за вредные условия труда (тариф 1 и 2) устанавливаются на основе проведенной оценки условий труда.

Анализ проводится по факторам среды, которые могут воздействовать в течении рабочего дня на конкретного специалиста. Чем больше класс опасности, тем выше устанавливается тариф.

Общепринято считать, что размер взносов вычитается из заработной платы сотрудников.

В действительности, источником для перечислений становятся средства работодателей, которые вносят взносы за всех работников до вычета с них налога.

В результате, платежи на обязательное страхование перечисляются из фонда по оплате труда.

Индивидуальные предприниматели обязаны оплачивать взносы самостоятельно за себя. Помимо оплаты положенных взносов, работодатель выполняет следующие задачи:

  1. Вовремя регистрируется в Пенсионном фонде как страхователь;
  2. Устраняет нарушения, если они были обнаружены налоговой службой или Пенсионным фондом.
  3. Предоставляет нужные сведения и документы по учету сотрудников, выплате и назначению пенсионного обеспечения;

Для бесперебойности работы системы своевременного предоставления информации работодатель оперативно получает сведения о тарифах для расчета платежей.

Пенсионный фонд также уведомляется об изменениях в законодательстве и ведении отчетности.

Основной тариф в размере 22% по обязательному пенсионному страхованию оплачивается в соответствии с системой налогообложения. Предприятие должно ежемесячно перечислять платежи, которые распределяются по индивидуальным счетам граждан в соответствии с выбранным способом пенсионного обеспечения. В зависимости от способа обеспечения пенсией, который выбрал работник, поступившая сумма распределяется следующими способами:

  • Страховые выплаты. В этом случае 6% идет на текущих пенсионеров, а 16% остается для финансирования будущей пенсии граждан.
  • Страховая и накопительная пенсия. При этом способе 6% отправляют на финансирование выплат для текущих пенсионеров, 10% направляют на страховую и 6% на накопительную части.

Возможность выбора варианта формирования пенсии появляется у граждан, которые ранее этого не сделали и только поступили на работу.

Такой выбор можно сделать в течение первых 5 лет своей рабочей деятельности. Дополнительные выплаты назначаются в зависимости от степени опасности и вредности работы.

В 2021 году предприятия обязаны оплачивать страховые взносы по пенсионному страхованию с учетом дополнительной тарификации.

Эта обязанность возлагается как на юридические лица, так и на индивидуальных предпринимателей. Они начисляются только сотрудникам, занятым на специальных видах работ, вредных работах, в горячих цехах и на подземных работах. Это требует подтверждения документами и сведениями, которые в обязательном порядке поступают от работодателя.

В соответствии с ФЗ № 426, каждый работодатель обязан обеспечивать безопасность сотрудников в период рабочего времени. Его место работы должно соответствовать установленным государственным нормативам по оплате труда. Если в результате проверки выявлены нарушения, руководству компании придется оплатить обязательные и дополнительные тарифы.

Дополнительные начисления производятся при соблюдении следующих условий:

  1. Профессия находится в перечне опасных работ;
  2. Проведена специальная оценка трудового места.

С 2021 года также будут учитываться результаты проведенной аттестации. Дополнительные выплаты не начисляются, если комиссия составит акт о том, что работы не признаются вредными или тяжелыми.

А работник потеряет возможность досрочно выйти на пенсию. На сегодняшний день назначается лицам, имеющим необходимый стаж по профессии.

При этом мужчины должны достичь 55 лет, а женщины – 50.

начисляются помимо обязательных 22%, которые оплачиваются работодателем в виде пенсионных взносов. Они исчисляются из доходов работников, которые имеют , так как трудятся на опасных и вредных работах.

При этом они применяются не ко всем сотрудникам предприятия, а только к тем, кто непосредственно занят на таких работах.

Не устанавливаются ограничения для дополнительных взносов, как для обязательных. Их необходимо начислять, даже если сумма уже превысила предельный порог. В соответствии с действующим законодательством, устанавливаются тарифы в зависимости от степени вредности и опасности:

  • Оценка проводилась. Размер отчислений формируется в зависимости от ее результатов. Она не является окончательной, так как требует повторного исследования по истечении 5 лет. Если она проведена не была, предприятие платить 6% и 9% соответственно.
  • Специальная оценка не проводилась. Для сотрудников, задействованных в горячих цехах, подземных условиях и на вредных работах, предусматривается ставка 9%. Для прочих лиц согласно пп. 2-18 ст. 30 ФЗ № 400, действует тариф 6%.

Специальная оценка создается, чтобы снизить ставку, если условия труда будут признаны менее тяжелыми и опасными.

Если по результатам проверки устанавливается 1 и 2 класс, выплаты не предусматриваются.

Подобная работа осуществляется на основе ст.

3 ФЗ № 426. Оценка представлена следующими действиями:

  1. Каждый этап работы протоколируется, чтобы невозможно было предъявить претензии по завершении деятельности комиссии.
  2. К работе по оценке привлекается лицензированная организация, с которой заключается соглашение.
  3. Предприятие составляет штатное расписание для работников, определяет места работы, которые необходимо обследовать.
  4. К оценке привлекаются сотрудники исследуемых рабочих мест, благодаря чему все стороны согласуют результаты.
  5. Специалисты исследуют документы, составляют план оценки трудовых условий.

Оценка осуществляется не менее 1 раза каждые 5 лет. Если старые рабочие места переквалифицируются или создаются новые, назначается внеочередная проверка.

По итогу оценки создается заключение, в котором делаются выводы по классу опасности каждого места работы.

Например, при оценке сложности условий труда в условиях шахты заключение должно содержать характеристики в отношении следующих лиц:

  • Работников забоя;
  • Водителя кара, который работает в подземных условиях.
  • Прораба смены и остальных лиц, работающих в этих условиях;

Выделяют следующие классы опасности на различных видах работ:

  1. Ко 2 классу относят допустимые условия, которые не несут серьезного воздействия на здоровье. Считается, что периоды отдыха полностью восстанавливают состояние человека.
  2. К категории вредной среды относится 3 класс.

    Наносится вред здоровью, которые во время отдыха устранить не получится. В зависимости от подкласса начисляется от 2 до 7%.

  3. К 1 классу относят оптимальные условия работы, не представляющие серьезной опасности или вреда.
  4. К 4 классу относятся опасные условия, приводящие к появлению профессиональных заболеваний и угрожающие жизни.

    Оплачивается дополнительный тариф в размере 8%.

Процедура перевода денег за дополнительные тарифы такая же, как и при основных платежах. В результате перечисления должны производиться за прошлый период каждый месяц:

  • До 15 числа, если документ ведется в бумажном виде;
  • До 20 числа в случае использования информационного обмена.

Бухгалтерия готовит ведомость с указанием кодов бюджетной классификации и размера взноса в рублевом эквиваленте.

Для всех работников предварительно определяется соответствующий тариф и база исчисления – заработная плата с ее составными частями.

Если работник желает контролировать исполнение обязательства компанией, он может уточнять информацию в бухгалтерии или проверять лицевой счет в Пенсионном фонде.

Согласно действующим правилам, заполняется платежное поручение, по которому в полях «КПП» и «ИНН» обозначается код ИФНС.

Можно указать только ту инспекцию, которая администрирует платеж.

В противном случае платеж придется переводить из одной инспекции в другую, что займет дополнительное время. В поле «Получатель» указывается казначейство. Согласно ч. 11 ст. 431 НК РФ, дополнительные взносы организация платит по месту своего нахождения.

Расчеты могут производиться только в рублях и копейках в зависимости от точной суммы. Если появляется новое место работы и сотрудник, проводится аттестация или специальная оценка.

На основании этих документов устанавливается необходимость перечислений. При этом для работника определяется льготный стаж, если он отработает на предприятии установленное количество лет. Иногда работники, фактически не задействованные на тяжелых работах, получают льготы по досрочной пенсии и дополнительные взносы.

Это возможно в следующих ситуациях:

  1. В случае перевода беременной на более легкую работу повышенная ставка в ПФР сохраняется.
  2. Методика не меняется, если работник совершил вынужденный прогул, в котором нет его вины;
  3. Хотя на работу человек еще официально не зачислен, он проходит испытательный срок во вредных или опасных условиях;

Таким образом, дополнительные выплаты производятся в тех случаях, когда условия работы признаются вредными для человека.

Устанавливается тарификация в зависимости от рода деятельности и места работы.

Отчисления происходят в установленные сроки за предыдущий месяц.

Когда и как применять дополнительные тарифы для вредных работ: советы от ПФР

18 февраля 2014 18 февраля 2014 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем Пенсионный фонд рассмотрел ряд спорных моментов, касающихся применения дополнительных тарифов для работ с вредными и опасными условиями труда (письмо ).

В частности, авторы письма разъяснили, как рассчитать взносы, если часть месяца сотрудник задействован на вредных работах, а часть месяца находится на больничном. Также даны ответы на вопросы, как применить дополнительные тарифы при совмещении двух видов работ, либо двух должностей, подпадающих под разные значения тарифа. В этой статье мы подробно рассказали обо всех нюансах и проиллюстрировали их примерами.

В 2014 году применение дополнительных тарифов пенсионных взносов напрямую зависит от результатов специальной оценки условий труда. По ее итогам каждому рабочему месту присваивается определенный класс условий труда. Всего существует четыре класса: оптимальный, допустимый, вредный и опасный.

В свою очередь вредные условия труда делятся на четыре подкласса: первой, второй, третьей и четвертой степени (подробнее см. «»). Дополнительные тарифы предусмотрены только для работ с вредными и опасными условиями. Что касается допустимых и оптимальных условий, то для них применяются обычные тарифы (далее для простоты допустимые и оптимальные условия труда будем называть обычными).

На практике возникают ситуации, при которых начисление взносов по дополнительному тарифу вызывает сложности у бухгалтера.

Рассмотрим наиболее распространенные случаи. Нередко сотрудник занят на вредных и опасных работах только несколько дней месяца.

Остальное время он либо находится в отпуске или на больничном, либо задействован на работах с обычными условиями. Нужно ли применять дополнительные тарифы в отношении выплат, приходящихся на дни «перерыва»? Ответ зависит от того, включается ли данный «перерыв» в льготный стаж для досрочного назначения трудовой пенсии.

Согласно правилам исчисления периодов работы, дающих право на досрочное назначение трудовой пенсии* (утверждены постановлением Правительства РФ ) в льготный стаж засчитываются периоды болезни и отпуска — как основного, так и дополнительного.

Кроме того, в льготный стаж включаются дни перевода сотрудника на другую работу по производственной необходимости на срок не более месяца, даже если временная работа не дает права на досрочную пенсию.

Также в льготный стаж включается период, когда беременная женщина переведена на работу с обычными условиями и некоторые другие периоды. Не засчитывается в льготный стаж учебный отпуск, дополнительные выходные по уходу за детьми-инвалидами и стажировка. Помимо этого, в льготных стаж не входят отгулы, предоставляемые по коллективному договору в связи со свадьбой, рождением детей, похоронами и проч.

Дополнительные тарифы применяются ко всем начислениям месяца пропорционально числу рабочих дней периода, включаемого в льготный стаж.

Пример 1 В месяце 22 рабочих дня. Из них 12 дней сотрудник Иванов был занят на работах с вредными условиями (это время засчитано в льготный стаж). Оставшиеся дни месяца Иванов не работал, так как сначала находился на больничном, а затем в учебном отпуске.

Продолжительность больничного составила 4 календарных дня (в том числе 2 рабочих дня).

Продолжительность учебного отпуска в данном месяце составила 10 календарных дней (в том числе 8 рабочих дней).

Время болезни засчитано в льготный стаж, время учебного отпуска — не засчитано.

За данный месяц Иванов получил зарплату, пособие по временной нетрудоспособности и отпускные.

Общая сумма всех начислений составила 35 000 руб. Бухгалтер определил, к какой части начислений следует применить дополнительный тариф. Для этого он нашел размер начислений, приходящихся на один рабочий день.

Он составил 1 590,91 руб.(35 000 руб.: 22 раб. дн.). Затем посчитал, что в льготный стаж в данном месяце было засчитано 14 рабочих дней (12 + 2). Таким образом, пенсионные взносы по дополнительному тарифу следует начислить на сумму, равную 22 272,72 руб.(1 590,91 руб.

х 14 дн.). В комментируемом письме рассмотрена ситуация, когда сотрудник задействован у одного и того же работодателя по основному месту работы и по совместительству. При этом основная работа связана с вредными условиями труда, а работа по совместительству ведется в обычных условиях.

В описанной ситуации применение дополнительных тарифов зависит от характера договора, в рамках которого происходит совместительство.

Если это трудовой договор, то дополнительный тариф нужно применять ко всем начислениям месяца пропорционально количеству часов, отработанных во вредных условиях. К аналогичному выводу пришли и специалисты Минтруда России в письме от 23.04.13 № 17-3/10/2-2309 (подробнее об этом читайте в статье «»).

Пример 2 Сотрудник Петров заключил с одним работодателем два трудовых договора. Согласно первому договору Петров трудится на основном месте работы с вредными условиями труда.

В рамках второго договора Петров работает по совместительству, и его рабочее место относится к оптимальному классу. В месяце 184 рабочих часа (по 40-часовой рабочей неделе).

Из них 115 часов сотрудник отработал по основному месту работы, а 69 часов — по совместительству.

Всего за месяц Петрову было начислено 40 000 руб.

Бухгалтер определил, что дополнительный тариф пенсионных взносов необходимо применить в отношении суммы, равной 25 000 руб.(40 000 руб.: 184 часа х 115 часов).

Если же «совместительство» происходит в рамках гражданско-правового договора, то дополнительные взносы нужно применять только в отношении выплат по основному месту работы.

Вознаграждение, полученное «совместителем» по договору гражданско-правового характера, облагается взносами по обычному тарифу. Пример 3 Сотрудник Сидоров заключил с одним работодателем два договора: трудовой и гражданско-правовой.

В рамках трудового договора Сидоров трудится на работе с вредными условиями труда.

В рамках договора подряда Сидоров выполняет работы с обычными условиями. По трудовому договору Сидорову было начислено 30 000 руб., а по договору подряда — 12 000 руб.

Бухгалтер определил, что пенсионные взносы по дополнительным тарифам нужно начислить на сумму, равную 30 000 руб.

В некоторых случаях вредная или опасная работа, выполняемая сотрудником в рамках одного трудового договора, относится одновременно к двум разным классам или подклассам. Авторы комментируемого письма привели пример: врач-рентгенолог работает с осужденными в учреждении, исполняющем уголовные наказания в виде лишения свободы. В данном примере должность рентгенолога подразумевает один подкласс, а работа с осужденными — другой подкласс.

При этом каждому подклассу соответствует своя ставка дополнительного тарифа. Специалисты Пенсионного фонда ответили на вопрос, какое значение тарифа нужно применять в данной ситуации.

По их мнению, на все выплаты, начисленные в пользу работника, необходимо начислить взносы по максимальной из двух ставок.

Если, к примеру, работа одновременно подпадает под тариф 2% и под тариф 4%, то бухгалтер должен применить значение 4%.

* Полное название документа: правила исчисления периодов работы, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости в соответствии со статьями 27 и 28 Федерального закона «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».

20 321 20 321 20 321 20 321Популярное за неделю13 8876 52613 67144 5735 652

Дополнительные страховые взносы

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 5 октября 2016 г. В быту термин «дополнительные страховые взносы» сегодня может принимать разные значения:

  1. , которые по своему желанию и за счет своих средств платят работники (самостоятельно либо через своих работодателей), либо платит работодатель за счет своих средств в пользу своих работников ();
  2. страховые взносы по дополнительному тарифу в ПФР. Их должны платить только те страхователи, у которых есть работники, занятые на вредных и тяжелых работах (). Вот о таких взносах мы сейчас и расскажем.

Взносы по дополнительным тарифам работодатель должен начислять с выплат тех работников, которые заняты на определенных видах работ и имеют стаж определенной продолжительности.

В некоторых случаях должно соблюдаться еще и условие о достижении работником конкретного возраста. К примеру, взносы по доптарифам необходимо начислять с выплат:

  1. мужчин по достижении ими возраста 50 лет, проработавших на подземных работах не менее 10 лет ();
  2. женщин по достижении ими возраста 50 лет, проработавших не менее 20 лет в текстильной промышленности на работах с повышенной интенсивностью и тяжестью (); и др.

Полный перечень таких лиц, имеющих право на досрочное назначение страховой пенсии, в связи с чем с их выплат и нужно начислять «дополнительные» взносы, можно найти в Законе «О страховых пенсиях» (). Конкретные ставки, по которым необходимо начислять допвзносы, зависят от того проводил ли страхователь аттестацию или специальную оценку условий труда (, , ).

Если ни то, ни другое страхователь не проводил, либо проводил, но со дня завершения такого мероприятия прошло более 5 лет (т.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+