Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Трудовое право - Начислен штраф работнику проводки

Начислен штраф работнику проводки

Начислен штраф работнику проводки

Административный штраф – проводки в бухгалтерском учете

Copyright: фотобанк Лори Когда речь заходит о штрафах для предприятия, в первую очередь возникает мысль о налоговых санкциях. Действительно, это наиболее распространенная ситуация, в которой компания несет подобные затраты.

Но в некоторых случаях организации приходится платить и штрафы, не связанные с налоговыми нарушениями. Рассмотрим, в каких случаях это может быть и как отразить штрафы в бухучете. Административный кодекс содержит десятки статей, согласно которым юридическое лицо может быть подвергнуто штрафным санкциям.

Перечислим ряд наиболее распространенных случаев:

  1. При нарушениях трудового законодательства, выявленных специалистами Роструда.
  2. При нарушении правил дорожного движения водителями, управляющими принадлежащим организации автотранспортом.
  3. При нарушениях отдельных требований налогового законодательства, не связанных непосредственно с уплатой налогов (например, сроков сдачи деклараций).
  4. При нарушениях законодательства о защите прав потребителей торговыми организациями.

Общие принципы отражения расходов в бухучете приведены в ПБУ 10/99 «Расходы организации». Т.к. штрафы нельзя отнести к расходам, непосредственно связанным с основной деятельностью компании, то они могут быть отнесены к в соответствии с п.

11 ПБУ 10/99. Приведенный в этом пункте перечень является открытым, поэтому на его основании можно признать в качестве расходов и штрафные санкции. В соответствии с Планом счетов, утвержденным приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н для учета прочих расходов применяется счет 91.

Таким образом, если компании начислены штрафы, проводки в бухучете будут связаны с этим счетом.

Независимо от типа штрафа – нарушение ПДД или штраф трудовой инспекции – бухгалтерские проводки будут одинаковыми: ДТ 91.2 – КТ 76 – начисление штрафа; ДТ 76 – КТ 51 – штраф перечислен в бюджет.

Если предприятие оспаривало штрафные санкции в суде, но проиграло дело, взыскание могут производить судебные приставы. При этом проводки по исполнительному листу будут аналогичными рассмотренным выше. В отличие от бухгалтерского, положения налогового учета содержат прямой запрет на включение в затраты штрафных санкций, перечисляемых в бюджет (п.

2 ст. 270 НК РФ). В данном случае возникает постоянная разница между двумя видами учета в сумме начисленных штрафных санкций. Поэтому, если организация осуществила начисление штрафа, проводки нужно дополнить операциями по отражению налоговых разниц в соответствии с . В данном случае возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО).

Чтобы определить его величину, нужно умножить постоянную разницу на текущую ставку . ДТ 99 – КТ 68.4 – отражено ПНО Таким образом, если организации был начислен штраф, проводки касаются не только расчетов с бюджетом, но и возникающих налоговых разниц.

В соответствии со ст. 238 ТК РФ организация имеет право взыскать уплаченный штраф с виновного лица. В данном случае виновным лицом может быть признан водитель.

Если организации – владельцу транспортного средства был начислен штраф ГИБДД, проводки по компенсации ущерба будут следующие: ДТ 73 – КТ 91.1 – сумма штрафа отнесена на расчеты с виновным лицом; ДТ 70 – КТ 73 – сумма удержана из зарплаты, или ДТ 50 – КТ 73 – сумма добровольно внесена в кассу предприятия.

Водитель Смирнов А.В. на автомобиле, принадлежащем ООО «Альфа», превысил скорость и был оштрафован на 1 тысячу рублей. Чтобы отразить в учете данный штраф за нарушение ПДД, бухгалтерские проводки будут следующие: ДТ 91.2 – КТ 76 (1000 руб.) – начислен штраф ДТ 76 – КТ 51 (1000 руб.) – сумма штрафа перечислена в бюджет ДТ 99 – КТ 68.4 (1000 х 20% = 200 руб.) – отражено постоянное налоговое обязательство ДТ 73 – КТ 91.1 (1000 руб.) – штраф отнесен на виновное лицо ДТ 50 – КТ 73 (1000 руб.) – водитель внес сумму в кассу. Административные штрафы в бухучете относятся к прочим расходам организации.

В качестве расходов для налога на прибыль их учесть нельзя, что приводит к возникновению налоговых разниц.

В отдельных случаях сумму штрафа можно возместить за счет виновных лиц.

Рубрики: Tags:

    ,

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Банки | 12:20 15 сентября 2021 Прием на работу Экономика и бизнес Кадровое делопроизводство Выплаты персоналу Статистическая отчетность Арбитраж Бухгалтерская отчетность ИП, ККТ ИП | 11:40 16 сентября 2021, Страховые взносы ПФР | 11:40 16 сентября 2021, УСН | 11:40 16 сентября 2021 Декретный отпуск Декретный отпуск Страховые взносы ПФР УСН Кадровое делопроизводство Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Проводки по удержанию штрафа из зарплаты сотрудника

> > Хотя разъяснения контролирующих ведомств по данному вопросу неоднозначны. Однако, по мнению ФНС России, в данном случае удерживать НДФЛ не нужно.

Ведь если организация не взыскивает сумму штрафа с сотрудника, допустившего нарушение, он не получает доход в натуральной форме. Значит, оснований для начисления НДФЛ нет. Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 18 апреля 2013 г.

№ ЕД-4-3/7135. Стоит отметить, что право разъяснять законодательство о налогах и сборах возложено на Минфин России (п. 1 ст. 34.2 НК РФ). При этом налоговые инспекции обязаны руководствоваться письменными разъяснениями специалистов финансового ведомства по вопросам применения законодательства о налогах и сборах (подп. 5 п. 1 ст. 32 НК РФ). Таким образом, при решении вопроса об удержании НДФЛ в случае, когда организация не взыскала с виновного сотрудника сумму административного штрафа, руководствуйтесь позицией Минфина России.

Например, в случае уплаты административного штрафа за сотрудника, который нарушил ПДД на машине организации. При этом неважно, как зафиксировано нарушение: камерой фотовидеофиксации или непосредственно сотрудником полиции. Главбух советует: есть факторы, позволяющие не удерживать НДФЛ с административного штрафа, который организация не взыскала с виновного сотрудника.

Они заключаются в следующем. В таких ситуациях сотрудник не может быть привлечен к материальной ответственности. Сумму ущерба включают в состав прочих расходов: Дебет 91-2 Кредит 73 – отражена остаточная стоимость недостающих ценностей в составе прочих расходов.

Если организация отказалась взыскать с сотрудника сумму ущерба, то с него нужно удержать НДФЛ, а на стоимость ущерба начислить страховые взносы.

Такие же проводки сделайте, если организация заплатила за сотрудника административный штраф (например, за нарушение ПДД) и в дальнейшем решила не взыскивать данную сумму.

Не забудьте также удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Как учесть при налогообложении удержание из зарплаты материального ущерба, нанесенного организации.

Организация применяет спецрежим Ситуация: нужно ли удерживать НДФЛ, если административный штраф за сотрудника заплатила организация (например, за нарушение ПДД на машине организации) По мнению представителей финансового ведомства, расходы на оплату административного штрафа являются ущербом, нанесенным работодателю. Отказ от взыскания суммы штрафа с виновного сотрудника приводит к возникновению у последнего дохода в натуральной форме.

Следовательно, в такой ситуации организация должна удержать НДФЛ (письма Минфина России от 17 июня 2014 г. № 03-04-05/28925, от 12 апреля 2013 г. № 03-04-06/12341, от 10 апреля 2013 г.

№ 03-04-06/1183, от 8 ноября 2012 г. № 03-04-06/10-310). Из писем Минфина России от 12 апреля 2013 г.

№ 03-04-06/12341, от 10 апреля 2013 г. Инфо Бухгалтер широкого профиля с 15-летним опытом. Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы. Бухгалтер широкого профиля с 15-летним опытом. Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы.
Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы. Надеюсь, они будут полезны и вам в вашей работе — пока экономика работает, без бухгалтерии не обойтись.

Если организация использует частный или арендованный транспорт для перевозок чего-либо, то сложно избежать нарушений правил дорожного движения. Если водитель ответственный, то вряд ли его будут останавливать на каждом проверочном пункте, однако от аварий не застрахован никто. Или, например, объявился срочный заказ, который необходимо доставить как можно быстрее и водитель забыл пристегнуться.

Все эти и другие ситуации вполне возможны и допустимы, но не каждый штраф оплачивает сам водитель.

Если корпоративная машина не прошла плановый техосмотр, то это произошло по вине работодателя и штраф стягиваться будет с компании, владеющей машиной.

Оглавление Программа 1С обеспечивает автоматическое проведение многих часто повторяющихся операций.

Оплата и начисление штрафа — ситуация разовая.

Поэтому для отражения в 1С требуется ручная обработка документов. Уплата административного штрафа с расчетного счета в программе 1С отражается в разделе «Документы», далее «Учет денежных средств» и «Банковские документы». Поскольку предприятие платит штрафы не каждый день, типовых настроек для обработки таких разовых документов может не быть.

Для проведения платежного поручения на уплату штрафа в программе 1С после его загрузки откройте документ двойным кликом левой кнопки мыши. На панели инструментов нажмите «Операция». Из открывшегося списка операций выберите «Прочее списание денежных средств», если на вашем предприятии не предусмотрен другой вариант обработки.

Далее в окне «Счет» вызовите справочник счетов бухгалтерского учета и выберите счет 91.02 «Прочие расходы».

Этот счет аналитический, поэтому сразу же откроется окно для выбора аналитики. В открывшемся списке выберите «Штрафные санкции».

При обработке банковского документа оплаты штрафа программа выберет операцию «Перечисление налога» и в зависимости от настройки может выбрать конкретный налог, по которому оплачен штраф. Возможно, налог придется выбрать вручную. Бухгалтерский счет 68 «Расчеты с бюджетом» аналитический.

В окне «Счет» на основной вкладке банковского документа вызовете список бухгалтерских счетов и выберите налог, по которому уплачен штраф.

Под окном «Счет» в появившемся окне «Вид оплаты» выберите нужную строку: «Налог(начислено/доначислено), пени, штрафные санкции». Нажмите OK в правом нижнем углу документа. Содержание какие ШТРАФЫ из зарплаты!

Вы о чем. Какая «рыба». Если Вы хотите нормально официально оформить удержание из зп, то Вам нужно оформить следующие документы:Служебка от сотрудника, который находился в авто с водителем, что тот нарушил ПДД. Объяснительная водителя. Копия штрафа. Приказ руководителя о возмещении ущерба, нанесенного водителем фирме.

Письменное согласие водителя на возмещение штрафа. Удержание из зп не более 20% ежемесячно до достижения среднемесячного заработка водителя.

Т.е. если штраф больше среднемесячного заработка, удержать можете только среднемесячный заработок. Остально организация платит сама.

Если штраф меньше — по 20% ежемесячно до полного гашения штрафа. «Финансовая газета», 2009, N 27 ПОРЯДОК ВОЗМЕЩЕНИЯ УЩЕРБА РАБОТНИКОМ…По общему правилу за причиненный ущерб работник несет материальную ответственность в пределах своего среднего месячного заработка, если иное специально не оговорено законодательством.

Чаще всего такая ответственность наступает, когда работник по неосторожности допустил брак в работе, или испортил оборудование, спецодежду, либо своими действиями привел к наложению штрафа на организацию (например, бухгалтер неверно заполнил налоговую декларацию). Во всех этих и подобных этим случаях ограниченной материальной ответственности с виновного сотрудника нельзя взыскать сумму, которая превышает его среднемесячный заработок.

Так, например, если ущерб оценивается в 12 000 руб., а среднемесячный заработок данного сотрудника составляет 10 000 руб., то уплатить организации он обязан только 10 000 руб., а оставшиеся 2000 руб.

организация должна будет покрыть за счет собственных средств или за счет выплаты страховой компании, если имущество было предварительно застраховано.Размер ущерба при утрате и порче имущества определяется по фактическим потерям, рассчитанным на основе рыночных цен, актуальных на день причинения ущерба.

организация должна будет покрыть за счет собственных средств или за счет выплаты страховой компании, если имущество было предварительно застраховано.Размер ущерба при утрате и порче имущества определяется по фактическим потерям, рассчитанным на основе рыночных цен, актуальных на день причинения ущерба. При этом компенсация должна быть не менее стоимости имущества по данным бухгалтерского учета с учетом его износа.Законом может быть установлен особый порядок определения величины ущерба, причиненного работодателю хищением, умышленной порчей, недостачей или утратой отдельных видов имущества, а также в тех случаях, когда фактический размер ущерба превышает его номинальный размер.Размер удержания с работника при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%.Исключения составляют случаи, когда работник причинил ущерб организации вследствие преступления — тогда из заработной платы можно удержать до 70%.

Следовательно, в представленной ситуации, когда сумма ущерба составила 12 000 руб., а средний заработок виновного лица — 10 000 руб., с работника необходимо будет удержать 10 000 руб., но не единовременно, а постепенно с учетом указанного ограничения в размере 20% от величины выплаты заработной платы.При ограниченной материальной ответственности взыскание с работника производится на основании приказа руководителя, который должен быть составлен и подписан в течение месяца со дня окончательного установления работодателем размера причиненного ущерба. admin 26.05.2019 Статьи Содержание

  • Удержания из заработной платы – основные случаи
  • Вариант № 3
  • Как правильно ввести удержание по исполнительному листу в 1С Зарплата и Управление Персоналом 8.2.
  • Обязательные удержания
    • Пример проводок: удержан НДФЛ из заработной платы
  • Вариант № 2
  • Вариант № 3
  • Пример проводок: удержан НДФЛ из заработной платы
  • Вариант № 1
  • Вариант № 1
  • Удержан налог на доходы физических лиц проводка
  • Пример проводок: удержан НДФЛ из заработной платы
  • Проводки по начислению заработной платы
  • Новые записи:
  • Ответ Профбух8
    • Вариант № 1
    • Вариант № 2
    • Вариант № 3
  • Бухгалтерский учет начисления заработной платы
  • Вариант № 2

Ответ Профбух8 Николай Постнов (куратор Мастер-группы) Добрый день, Тамара!

Привожу для Вас советы по удержанию алиментов в 1С Бухгалтерия 8.2 студента нашей мастер-группы Екатерины. Ситуация с удержаниями алиментов в 1С 8.2 может решаться сразу несколькими способами.

Предлагаю Вам три варианта как в 1С отразить алименты. Может, один из них Вам понравится. Вариант № 1 Он предложен разработчиками ИТС. 1. Чтобы начислить алименты в 1С 8.2 Бухгалтерия, вводим новый вид расчета «Удержание алиментов».
Меню «Зарплата» – Сведения о начислениях – Начисления организаций:

  • Поле НДФЛ не заполняем т.к. все удержания производят с суммы заработка за вычетом этого налога.
  • В поле ЕСН (до 2010 г.) – «не облагается ЕСН, взносами в ПФР целиком согласно пп. 1–12 ст. 238 НК РФ (кроме пособий за счет ФСС)».
  • В поле ФСС (страхов.несч.случаев до 2011 г.) ставим «не облагается».
  • В поле «Отражение в бухучете» указываем способ «Не отражать в бухучете».
  • В поле «страховые взносы» выбираем «доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами».
  • Поле «вид начисления по ст.255 НК» не заполняется, т.к. удержания не относятся к расходам на оплату труда.

Регистрация суммы удержания производится документом «Начисление зарплаты работникам» (Зарплата – Начисление зарплаты работникам), сумма удержания вводится с минусом.

  • Удержание может быть назначено сотруднику в плановом порядке с помощью документа «Ввод сведений о плановых начислениях работников организаций» (Зарплата – Сведения о начислениях – Ввод сведений о плановых начислениях работников организаций), сумма удержания также указывается с минусом.

В связи с тем, что при вводе удержания мы с Вами указали в способе отражения в бухучете «не отражать», никаких проводок по нашим алиментам программа 1С 8.2 не формирует.

Поэтому теперь мы должны ручной проводкой (Операции – Операции введенные вручную) зарегистрировать суммы удержания алиментов в бухгалтерском учете – Дт 70 Кт 76.41. На мой взгляд, способ не совсем удобный, но логика понятна – если нам нужно, чтобы формировались расчетные листки, то удержание в 1С 8.2 необходимо оформить именно таким образом.
На мой взгляд, способ не совсем удобный, но логика понятна – если нам нужно, чтобы формировались расчетные листки, то удержание в 1С 8.2 необходимо оформить именно таким образом.

Но опять же, если мы с Вами говорим о расчетных листках, то наше удержание программа 1С 8.2 поставит в первый столбец, где указаны начисления. И несмотря на то, что оно будет там отрицательное, согласитесь это не совсем правильно, ведь по идее, удержание должно стоять во втором столбце, там же где и НДФЛ. На организацию (ОСНО) наложен штраф ГИБДД, который впоследствии возмещается сотрудником.

Как следует отразить данную ситуацию в учете? В соответствии со статьей 238 ТК РФ работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. К прямому действительному ущербу могут быть отнесены, например, недостача денежных или имущественных ценностей, порча материалов и оборудования, расходы на ремонт поврежденного имущества, выплаты за время вынужденного прогула или простоя, суммы уплаченного штрафа (письмо Роструда от 19.10.2006 № 1746-6-1).

Согласно статье 138 ТК РФ общий размер всех удержаний из заработной платы не может превышать 20 %, а в некоторых случаях 50 % — при исполнении исполнительного документа (п.

2 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»). Сумма удержания штрафа рассчитывается с суммы к выплате после налогообложения НДФЛ. Последовательность действий следующая: Дт 91.02 Кт 76 — начислена сумма штрафа, выставленного ГИБДД.

Дт 76 Кт 51 — уплачен штраф в ГИБДД. Дт 73 Кт 91.01 — отражена задолженность работника по возмещению штрафа; Дт счета учета затрат Кт 70 — начислена заработная плата (например, 15 000 руб.). Дт 68.01 Кт 70 — исчислен НДФЛ — 1 950 руб.

(15 000 * 13 %). Дт 70 Кт 73 — удержана сумма штрафа (например, не более 20 % от суммы выплаты) 2 610 руб.

(13 050 * 20%). Дт 70 Кт 50 (51) — выплачена заработная плата работнику — 10 440 руб.

(15 000 руб. — 1 950 руб. — 2 610 руб.). Суммы пени и штрафов, перечисляемых в бюджет, не учитываются для целей налогообложения прибыли (п. 2 ст. 270 НК РФ). Получить подробную информацию о расчетах с персоналом вы можете в Справочнике

«Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах «1С»

раздела «Налоги и взносы» на ИТС.

Пользователи ИТС версий ПРОФ могут получать бесплатные консультации аудиторов по вопросам бухучета и налогообложения, а также консультации специалистов по трудовому праву по кадровым вопросам. Свои вопросы Вы можете направлять по адресу В письме необходимо указать регистрационный номер программы, на которую оформлен договор 1С:ИТС и подробно описать ситуацию, требующую консультации.

Ознакомиться с другими ответами аудиторов на вопросы пользователей можно здесь Соответственно у последнего не возникает дохода, облагаемого НДФЛ (письма Минфина России от 10.04.2013 № 03-04-06/1183 и от 12.04.2013 № 03-04-06/12341).

Рассмотрим последнюю ситуацию: штраф выписан на компанию, однако виновником нарушения ПДД признан работник-водитель, управлявший автомобилем в тот момент.

КоАП РФ А вот если на одного водителя за месяц пришло несколько штрафных квитанций, нужно внимательно следить за 20%-м ограничением. Вовсе нет. Привлечение работника к материальной ответственности — это право, а не обязанность работодателяст.

22 “Мы продаем стройматериалы и по желанию заказчика доставляем их ему на своих «Газелях». Клиентский охват большой: весь Московский регион и несколько прилегающих областей.

В итоге по исполнительным листам производятся удержания в сумме:

  1. По алиментам – 9 662,80 *0,58 = 5 604,42 руб.;
  2. Возмещение вреда – 9 662,80 *0,42 = 4 058,38 руб.

НДФЛ удерживается у каждого сотрудника с заработной платы в размере ставок:

  1. 9% — от дивидендов до 2015 года; процентов по облигациям с ипотечным покрытием до 2007 года, от доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием.
  2. 13% — если сотрудник — резидент РФ;
  3. 15% — от дивидендов нерезидента РФ;
  4. 30% — если нерезидент РФ;
  5. 35% — в случае выигрыша, суммы экономии на процентах и прочее;

При этом не важно в какой форме получен доход в денежной или натуральной. Рассмотрим пример: Сотруднику Василькову А.А.

В ситуации, когда ошибки в документах приводят к материальному ущербу компании, например ошибки в налоговой декларации могут привести к штрафу, выписанному на организацию, даже в этом случае должна быть организована специальная комиссия для выявлении виновных лиц, получение объяснительных от них.

В ситуации, когда работник полностью отказывается от возмещения ущерба, возможно ли провести удержание из заработной платы без его письменного согласия. Если сотрудник является материально ответственным лицом в соответствии с трудовым законодательством и факт недостачи был выявлен и зафиксирован при проведении всей необходимой правовой процедуры, то нет никаких препятствий чтобы удерживать ущерб из заработной платы ежемесячно пока не будет полностью покрыт ущерб организации. И придется начислить с суммы штрафа страховые взносы.

Конечно, по-хорошему, административный штраф должен быть уплачен тем лицом, которое привлекли к ответственностич.

1 ст. 32.2 КоАП РФ. Но если вместо него это сделает организация, ничего страшного не произойдет.

Нужно только указать в назначении платежа примерно следующее: «По постановлению… (дата и номер), за… (ф.

и. о. руководителя). В противном случае перечисленные деньги могут затеряться в недрах нашей бюджетной системы, и когда истечет срок, отведенный на уплату штрафа (он составляет порядка 40 календарных днейч.

1 ст. 32.2, ч. 1 ст. 30.3, п. 1 ст. 31.1 КоАП РФ), руководителя могут еще дополнительно оштрафовать за неуплату первоначального штрафач. 1 ст. 20.25 КоАП РФ (см. , 2011, № 15, с. 4). В описанной ситуации налицо доход руководителя, полученный им в натуральной формеподп. В этой статье изучим куда отнести штрафы по налогам в бухгалтерском учете, а также основные проводки по начислению и уплате пени, штрафов по налогам: на прибыль, НДС, страховым взносам.
В этой статье изучим куда отнести штрафы по налогам в бухгалтерском учете, а также основные проводки по начислению и уплате пени, штрафов по налогам: на прибыль, НДС, страховым взносам.

Следует отметить, что штраф и пеня – это разные понятия: Кроме того, если начисленные пени и штрафы будут отображаться на 91 счете, то это приведет к снижению налогооблагаемой базы и нарушит подлинность предоставления информации, отображенной в финансовых показателях организации. ДТ 76 – КТ 51 (1000 руб.) – сумма штрафа перечислена в бюджет Если организации – владельцу транспортного средства был начислен штраф ГИБДД, проводки по компенсации ущерба будут следующие: В соответствии со ст.

238 ТК РФ организация имеет право взыскать уплаченный штраф с виновного лица.

Конечно, руководитель может и простить работника.

При расчете налога на прибыль в расходах штраф учесть нельзя. За какие нарушения правил дорожного движения отвечает собственник автомобиля Перечень правонарушений в области дорожного движения, за совершение которых собственник транспортного средства привлекается к административной ответственности, предусмотрен главой 12 КоАП РФ. Среди таких правонарушений: — проезд на запрещающий сигнал светофора; — остановка и (или) стоянка транспортного средства в неположенном месте; — выезд на встречную полосу.

Но это вовсе не значит, что работнику, причинившему ущерб компании в результате административного правонарушения, все сойдет с рук. Согласно статьям 233 и 238 ТК РФ такой работник обязан возместить его работодателю, если: — компании причинен прямой действительный ущерб.

Дебет 73 Кредит 91-1 – сотрудник принял на себя обязательство возместить работодателю причиненный ущерб; Дебет 50 Кредит 73 – возмещена сотрудником сумма ущерба. Если штраф удерживается из заработка сотрудника, в учете делается проводка: Дебет 70 Кредит 73 – удержана из зарплаты сотрудника сумма штрафа. Если организация отказалась взыскать с сотрудника штраф, с него нужно удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.

При расчете налога на прибыль в расходах штраф учесть нельзя, поскольку такие расходы не являются экономическим обоснованными. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1.Статья: КОМПАНИЯ ЗАПЛАТИЛА ШТРАФ ЗА ВОДИТЕЛЯ, НАРУШИВШЕГО ПДД Размер ущерба при утрате и порче имущества определяется по фактическим потерям, рассчитанным на основе рыночных цен, актуальных на день причинения ущерба. При этом компенсация должна быть не менее стоимости имущества по данным бухгалтерского учета с учетом его износа.

Законом может быть установлен особый порядок определения величины ущерба, причиненного работодателю хищением, умышленной порчей, недостачей или утратой отдельных видов имущества, а также в тех случаях, когда фактический размер ущерба превышает его номинальный размер.

Размер удержания с работника при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%. Исключения составляют случаи, когда работник причинил ущерб организации вследствие преступления — тогда из заработной платы можно удержать до 70%.

В приказе Минфина России от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Более серьезные санкции (в виде штрафа) призваны обеспечить выполнение обязательств, серьезно влияющих на сам факт функционирования контрагента либо приводящих к существенным для него потерям (в т.

Здесь плательщиками санкций обычно становятся налогоплательщики, хотя в ряде случаев (например, задержка возврата излишне уплаченного в бюджет налога или суммы подлежащего возмещению НДС) ответственность такого же рода установлена и для налоговых органов.

; — виновное противоправное поведение (действие, бездействие) признано самим работником или судом (ч. 4 ст. 248 ТК РФ); — прослеживается причинно-следственная связь между действиями работника и возникновением ущерба.

При этом работодатель может либо привлечь сотрудника к материальной ответственности (ст. 248 ТК РФ), либо полностью или частично отказаться от взыскания с него ущерба (ст.

240 ТК РФ). Тогда оплата штрафа за водителя ложится на плечи компании. От решения, принятого работодателем, будет зависеть порядок отражения суммы штрафа в учете компании и налогообложения дохода сотрудника.

Рассмотрим несколько ситуаций.

Работник добровольно возместил штраф Работник-водитель, выполняя трудовые обязанности на служебной машине, нарушил ПДД.

Он признал себя виновником в данной ситуации, поскольку именно он совершил административное правонарушение, а значит, обязан возместить компании прямой действительный ущерб. Сумма удержания штрафа рассчитывается с суммы к выплате после налогообложения НДФЛ. (15 000 * 13 %). Дт 70 Кт 73 — удержана сумма штрафа (например, не более 20 % от суммы выплаты) 2 610 руб.

(13 050 * 20%). Дт 70 Кт 50 (51) — выплачена заработная плата работнику — 10 440 руб.

(15 000 руб. — 1 950 руб. — 2 610 руб.).

Суммы пени и штрафов, перечисляемых в бюджет, не учитываются для целей налогообложения прибыли (п.

2 ст. 270 НК РФ). Получить подробную информацию о расчетах с персоналом вы можете в Справочнике «Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах « . Административное правонарушение за движение по полосе, предназначенной для встречного движения, в случае фиксации этого правонарушения работающими в автоматическом режиме специальными техническими средствами, имеющими функции фото- и киносъемки, видеозаписи, или средствами фото- и киносъемки, видеозаписи влечет наложение административного штрафа в размере пяти тысяч рублей (ч. 4 КоАП РФ). В данном случае организация является собственником автомобиля и выступает субъектом правонарушения в области ПДД (абз.

1 КоАП РФ), т.е. в данном случае самой организацией.

Административный штраф является Таким образом, ст.

129.4 НК РФ предусматривает два самостоятельных вида налоговых правонарушений, субъектом которых является , совершивший контролируемую сделку и обязанный представить в налоговый орган соответствующее уведомление. За совершение каждого из указанных правонарушений может быть взыскан штраф в размере 5000 рублей.

В соответствии с п. 2 ПБУ 10/99 «Расходы организации» (далее — ПБУ 10/99) расходами организации признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества). Расходы организации, в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации, подразделяются на расходы по обычным видам деятельности и прочие расходы (п.

  • в вышестоящий орган ГИБДД;
  • на имя вышестоящего должностного лица того отдела ГИБДД, сотрудник которого выписал постановление об административном правонарушении;
  • в районный суд по месту нахождения этого отдела ГИБДД.

К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие, что в день нарушения машину использовал конкретный водитель (к примеру, путевой лист).

Вполне. Ведь работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущербст.

238 ТК РФ. Отказ от взыскания суммы штрафа с виновного сотрудника приводит к возникновению у последнего дохода в натуральной форме.

Следовательно, в такой ситуации организация должна удержать НДФЛ* (письма Минфина России , , , ).

Однако, по мнению ФНС России, в данном случае удерживать НДФЛ не нужно.

Ведь если организация не взыскивает сумму штрафа с сотрудника, допустившего нарушение, он не получает доход в натуральной форме.

Значит, оснований для начисления НДФЛ нет. Аналогичные разъяснения содержатся в .* Стоит отметить, что право разъяснять законодательство о налогах и сборах возложено на Минфин России ().

При этом налоговые инспекции обязаны руководствоваться письменными разъяснениями специалистов финансового ведомства по вопросам применения законодательства о налогах и сборах ().

Таким образом, при решении вопроса об удержании НДФЛ в случае, когда организация не взыскала с виновного сотрудника сумму административного штрафа, руководствуйтесь позицией Минфина России. Описание операции 26 70 10 000,00 Начислена заработная плата 70 68 1 300,00 Удержан НДФЛ 70 73. 1 1 500,00 Удержание в счёт погашения займа По заявлению сотрудника По заявлению сотрудника руководитель может удерживать необходимые суммы из заработной платы, но также руководитель может отказать в таких удержаниях.

При этом размер удержаний по заявлению сотрудника не ограничивается.

Удержание из заработной платы по заявлению сотрудника проводки: Дт Кт Описание операции 70 76 Удержана сумма по заявлению сотрудника Рассмотрим на примере: Сотрудник Васильков А.А. написал заявление на удержание профсоюзных взносов в размере 2%. Заработная плата при этом составила 10 000,00 руб.

Депонироваться зарплата может лишь после истечения срока выдачи. По закону он не может превышать 5 дней. Планом счетов и Инструкцией по его применению для учета всех выплат, осуществляемых организацией своим работникам, предусмотрен .На нем учитываются все расчеты с персоналом:

  • на основе решения суда, и др.
  • по оплате отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск;
  • по оплате труда, включая основную и дополнительную зарплату, а также поощрительные и компенсационные выплаты;
  • по , пособий и компенсаций;
  • по оплате работниками профсоюзных взносов, коммунальных и других услуг;
  • по удержаниям из зарплаты в счёт компенсации потерь от брака, недостач, хищений, порчи материальных ценностей, и т.п.;

По кредиту в проводках счёта 70 отображаются суммы задолженности предприятия/организации перед работником, по дебету – уменьшение такой задолженности вследствие осуществления выплат заработной платы либо других причитающихся работникам сумм в соответствии с законодательством, или возникновения задолженности работника перед предприятием.Аналитические счета к счету 70 могут открываться по группам работников (по подразделениям) и по каждому работнику отдельно.Основные корреспондирующие счета к счёту 70 при начислении зарплаты определяются видом деятельности предприятия (организации): 20 мая 2015 г.

11:26 Владимир Захарьин, эксперт по бюджетному учету, к.э.н.Источник: Журнал «» Обязательные удержания из заработной платы работника – это НДФЛ и по исполнительным листам.

Общие правила и перечень случаев, когда можно удержать из зарплаты суммы (даже без согласия сотрудника учреждения), а также лимиты таких удержаний определены Трудовым кодексом РФ. Порядок удержания, как правило, устанавливается ведомственными нормативными документами.

О том, как отразить в бухгалтерском учете различные удержания из зарплаты, расскажет эксперт журнала «Учет в бюджетных учреждениях».

В отношении размера удержаний из заработной платы есть ограничения, установленные статьей 138 Трудового кодекса РФ.

В общем случае из всей суммы зарплаты, причитающейся работнику при каждой ее выплате, бухгалтер может удержать не более 20 процентов. Содержание какие ШТРАФЫ из зарплаты! Письменное согласие водителя на возмещение штрафа.

Удержание из зп не более 20% ежемесячно до достижения среднемесячного заработка водителя.

Т.е. если штраф больше среднемесячного заработка, удержать можете только среднемесячный заработок. Остально организация платит сама.

Если штраф меньше — по 20% ежемесячно до полного гашения штрафа. «Финансовая газета», 2009, N 27 ПОРЯДОК ВОЗМЕЩЕНИЯ УЩЕРБА РАБОТНИКОМ…По общему правилу за причиненный ущерб работник несет материальную ответственность в пределах своего среднего месячного заработка, если иное специально не оговорено законодательством. Содержание какие ШТРАФЫ из зарплаты!

Вы о чем. Какая «рыба». Если Вы хотите нормально официально оформить удержание из зп, то Вам нужно оформить следующие документы:Служебка от сотрудника, который находился в авто с водителем, что тот нарушил ПДД. Остально организация платит сама. Если штраф меньше — по 20% ежемесячно до полного гашения штрафа.

«Финансовая газета», 2009, N 27 ПОРЯДОК ВОЗМЕЩЕНИЯ УЩЕРБА РАБОТНИКОМ…По общему правилу за причиненный ущерб работник несет материальную ответственность в пределах своего среднего месячного заработка, если иное специально не оговорено законодательством.

Я не пойму почему в проводке 1.303.05.830 1.304.05.211 применяется косгу 211, а не косгу 290? я считаю, что тут 304.05. должно быть 290. Учреждение наделено всеми правами администратора доходов бюджета1.Перечислены средства в счет компенсации затрат государства (на основании выписки из лицевого счета ПБС) КДБ.1.303.05.830 КРБ.1.304.05.211 — а эту проводку как понять?

Отвечает Елена Павленко, эксперт Так как штраф выписан на учреждение, то в учете начислите сумму штрафа — Д.

КРБ.1.401.20.290 – К. КРБ.1.303.05.730; Затем оплатите штраф за счет лимитов учреждения по КВР 853 КОСГУ 290 – Д. КРБ.1.303.05.830 – К. КРБ.1.304.05.290. Далее, когда сотрудник возмещает понесенные расходы (компенсирует затраты учреждения) путем удержания из зарплаты в учете оформите проводки: Д.

Удержания из заработной платы делятся на три группы: обязательные (предписанные законом), по инициативе работодателя (также, регулируемые трудовым правом), по заявлению сотрудника.

Рассмотрим основные типовые проводки по удержаниям из зарплаты.К обязательным удержаниям относят налоги с доходов сотрудника – НДФЛ.

Для разных категорий работников своя налоговая ставка.Отражается проводкой: Также к этой категории относят (предписания судов, комиссий, контролирующих органов и т.д.).Оформляется записью: Выплата удержанных обязательств в пользу взыскателя производится в исполнительном документе или в течение трех дней и оформляется записью: Расходы на перечисление производятся за счет сотрудника (комиссия банка и т.д.). в размере 35 000 руб. Он является резидентом, ставка по НДФЛ 13%. Содержание → Бухгалтерские статьи Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 26 августа 2011 г.

журнала № 17 за 2011 г. Штрафы и другие санкции, перечисляемые в бюджет, в «прибыльных» расходах не учитываютсяп.

2 ст. 270 НК РФ. Вот ситуация, которая встречается сплошь и рядом.

Водитель компании, управляя в рабочее время служебным автомобилем, нарушил ПДД, к примеру превысил скорость.

Сей факт фиксируется камерами видеонаблюдения, и спустя какое-то время на имя организации — собственника машины приходит по почте так называемый фотоштраф, который она должна оплатитьст. 12.9, ч. 1 ст. 2.6.1, ч. 3 ст. 28. 6 КоАП РФ; вопрос 10 Обзора законодательства и судебной практики… утв.

Постановлением Президиума ВС РФ от 16.06.2010. По теме Читайте все материалы (87) по теме .

Удержания из заработной платы отличаются большим разнообразием, но условно их можно разделить на несколько видов:

  • по инициативе сотрудника, например, удержание в счет погашения кредита.
  • обязательные удержания, к которым относятся алименты, удержания по исполнительным листам (штрафы) и т.д.;
  • по инициативе работодателя, штрафы за нарушение ПДД и т.д.;

Для начала рассмотрим, как удержать алименты в «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.1. Если родители не выполняют обязательства по содержанию детей, то денежные средства взыскиваются с родителей в судебном порядке.

Настраиваем удержания в «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред.

3.1, будь то алименты, штрафы или выплаты за кредит. Удержания из заработной платы отличаются большим разнообразием, но условно их можно разделить на несколько видов:

  • обязательные удержания, к которым относятся алименты, удержания по исполнительным листам (штрафы) и т.д.;
  • по инициативе сотрудника, например, удержание в счет погашения кредита.
  • по инициативе работодателя, штрафы за нарушение ПДД и т.д.;

Для начала рассмотрим, как удержать алименты в «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред.

3.1. Если родители не выполняют обязательства по содержанию детей, то денежные средства взыскиваются с родителей в судебном порядке. Оценка статьи:

Загрузка. Сохранить себе в:

Штрафы: проводки в бухучете

Агафонова Полина Автор PPT.RU 20 марта 2018 Штраф — это денежное взыскание с организации за нарушение правил, установленных действующим законодательством или договорами, заключенными организацией со своими поставщиками и покупателями.

Соблюдение действующего законодательства проверяется контролирующими органами, которые уполномочены наложить штрафные санкции в случае выявленных нарушений.

С наибольшей частотой осуществляет свою контрольную функцию налоговая инспекция, которая налагает санкции за различные нарушения налогового законодательства, в том числе:

  1. за несвоевременно сданную отчетность;
  2. за ошибки в отчетности;
  3. за прием наличности без кассового аппарата;
  4. за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и другие.

При наличии в собственности организации автотранспортных средств ей предстоит периодически оплачивать штрафы ГИБДД за нарушение правил дорожного движения. Среди других контрольных органов, которые могут наложить санкции при проверке, можно назвать:

  1. Пожарная инспекция (МЧС);
  2. Роспотребнадзор;
  3. Санитарная инспекция;
  4. Трудовая инспекция;
  5. Федеральная миграционная служба и другие.
  6. Ростехнадзор;

Когда организация уплачивает штрафы, проводки в бухучете зависят от того, за что наложены взыскания: за нарушение налогового законодательства или по иным причинам.

При нарушении налогового законодательства начисленные суммы взысканий относят на счет учета прибылей и убытков. В соответствии с , к счету 99 «Прибыли и убытки» открывается субсчет 99.09 «Прочие прибыли и убытки». На этом субсчете учитываются штрафы, начисленные за нарушение налогового законодательства в корреспонденции со счетом учета соответствующего налога.

В общем виде проводка по начислению штрафных санкций за нарушение законодательства выглядит так: Дт 99.09 Кт 68 (69). Примеры проводок за нарушение налогового законодательства:

  1. Дт 99.09 Кт 68.01 — за неуплату НДФЛ;
  2. Дт 99.09 Кт 68.02 — за нарушение порядка сдачи отчетности в электронном виде;
  3. Дт 99.09 Кт 69.01 — за непредоставление отчетности.

Для начисления всех прочих взысканий, включая штрафы ГИБДД и неустойки по хозяйственным договорам, следует использовать счет 91 «Прочие доходы и расходы» в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами». Расходы организации по уплате штрафных санкций отражаются по дебету счета 91.02 в составе прочих расходов (п.

11 ). Доходы организации по получению причитающихся штрафов по хозяйственным договорам отражаются по кредиту счета 91.1 в составе прочих доходов (п.

7 , Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). В зависимости от вида правонарушений размер административного штрафа может достигать 60 млн рублей.

Вид правонарушения Сумма административного взыскания, руб.

Дебет Кредит Начислен штраф за работу без применения ККТ 30 000 99.09 76.02 Уплачен штраф за работу без ККТ 30 000 76.02 51 Вид правонарушения Сумма административного штрафа, руб. Дебет Кредит Движение тяжеловесного ТС с превышением допустимых габаритов От 100 000 до 150 000 91.02 76.02 Перевозка опасных грузов водителем, не имеющим свидетельства о подготовке От 400 000 до 500 000 91.02 76.02 Нарушение требований к перевозке детей, установленных Правилами дорожного движения 100 000 91.02 76.02 Нарушение скоростного режима 500 91.02 76.02 Наложенный штраф ГИБДД проводки, приведенные в таблице, формирует в том случае, когда в качестве нарушителя в документе на оплату санкций фигурирует юридическое лицо.

В том случае, когда штрафные санкции выписаны на водителя, оплачивать его должен сам водитель.

Как быть, если штраф ГИБДД выписан на организацию за превышение скорости, что является прямой виной водителя? В данном случае организация имеет право удержать сумму, уплаченную за превышение скорости водителем, из его зарплаты.

Начисление и оплата будут отражены в учете так, как показано в таблице, а возмещение ущерба организации водителем отражается следующими проводками:

  1. Дт 70 Кт 73 — начислена задолженность водителя по причиненному ущербу (при удержании суммы из зарплаты);
  2. Д т73 Кт 91.1 — учтен доход от возмещенного водителем ущерба (п. 3 ).
  3. Дт 50 Кт 73 — в кассу водителем внесена сумма взыскания за превышение скорости, уплаченная организацией;

Надо помнить, что штрафные санкции, уплаченные организацией, не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, в то время, как полученные санкции (по хозяйственным договорам) являются доходом, с которого уплачивается налог на прибыль. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её. БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+