Материальная помощь уволенному работнику рсв

Материальная помощь бывшим работникам организации

Вопрос Как облагается материальная помощь, в частности на лечение? (если можно бывшим сотрудникам) Ответ С материальной помощи бывшим работникам НДФЛ удерживается в том же порядке (Пункты 8, 10 ст. 217 НК РФ). А вот от начисления страховых взносов такая помощь освобождается полностью, поскольку в момент ее начисления между бывшим работником и организацией нет ни трудовых, ни гражданско-правовых отношений. Порядок исчисления НДФЛ и страховых взносов с материальной помощи зависит от оснований, по которым организация выплачивает ее работнику(Часть 1 ст.

7 Закона N 212-ФЗ). Материальная помощь при рождении ребенка, выплаченная его родителю (усыновителю, опекуну) в течение первого года жизни ребенка, не облагается: — НДФЛ в сумме, не превышающей 50 000 руб. на каждого ребенка в расчете на обоих родителей (п. 8 ст. 217 НК РФ). (Письма Минфина от 24.02.2015 N 03-04-05/8495, от 01.07.2013 N 03-04-06/24978); — страховыми взносами в сумме, не превышающей 50 000 руб.

на каждого родителя (опекуна) и на каждого ребенка (пп. «в» п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, Письма Минтруда от 27.10.2015 N 17-3/В-521, от 21.01.2015 N 17-3/В-18 (п.

1), от 20.11.2013 N 17-3/1926). В части, превышающей 50 000 руб., материальная помощь облагается НДФЛ и страховыми взносами в обычном порядке (Письмо Минтруда от 01.02.2016 N 17-4/В-37).

Материальная помощь в связи со смертью (на погребение) не облагается НДФЛ и страховыми взносами независимо от суммы, если она выплачена (п. 8 ст. 217 НК РФ, пп. «б» п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, пп. 3 п.

1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минтруда от 09.11.2015 N 17-3/В-538): — работнику в связи со смертью члена семьи работника; — члену семьи работника в связи со смертью работника. Материальная помощь в связи со смертью брата (сестры) работника не облагается НДФЛ в полной сумме при условии, что они проживали совместно (Письмо Минфина от 14.11.2012 N 03-04-06/4-318). Матпомощь в связи со смертью других родственников, не являющихся членами семьи работника, не облагается НДФЛ и страховыми взносами в сумме 4000 руб.

за календарный год (п. 28 ст.

217 НК РФ, п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, пп.

12 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ). Материальная помощь в связи с чрезвычайными обстоятельствами (в частности, пожаром, аварией, терактом) НДФЛ и страховыми взносами не облагается независимо от суммы (п.

Иные виды материальной помощи работнику, в том числе материальная помощь к отпуску, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в сумме 4000 руб. за календарный год. С суммы, превышающей 4000 руб., НДФЛ и взносы начисляйте в обычном порядке (п.

28 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина от 22.10.2013 N 03-03-06/4/44144, Минтруда от 08.10.2014 N 17-3/В-473, ФСС от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985). Хотя есть и такое исключение.

Матпомощь на лечение можно в полной сумме не облагать НДФЛ, если (Пункт 10 ст. 217 НК РФ; Письмо ФНС России от 17.01.2012 N ЕД-3-3/75@): — лечение оплачено за счет средств, оставшихся в распоряжении компании после уплаты налога на прибыль.

При этом Минфин разъяснял, что для выполнения этого условия организация должна полностью и своевременно уплачивать налог на прибыль. Тогда считается, что у нее остались средства после уплаты налога (Письмо Минфина России от 16.08.2012 N 03-04-06/6-244); — есть документы, подтверждающие, что деньги потрачены именно на лечение, в ситуации, когда деньги перечислялись не медицинской организации напрямую, а выдавались работнику.

1. (44 kB)
2. (84 kB)
3. (51 kB)
4. (41 kB)
5. (51 kB)
6. (45 kB)
7. (84 kB)
8. (275 kB)
9. (41 kB)
10. (38 kB)

• Добрый день!

  Облагается ли НДФЛ и ПФ взносами материальная помощь выплаченная сотруднику в связи со смертью отца в размере 10тыс руб.

  ✒ Порядок исчисления НДФЛ и страховых взносов с….

• какие выплаты облагаются страховыми взносами, а какие нет?

  ✒ Обязательными страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС облагаются выплаты, начисленные в пользу работников — граждан РФ в рамках трудовых….

• У нас умерло 2 бывших сотрудника: который давно уволен ему дали мат.

  помощь, другому — который недавно- по Вашему совету оформлю как компенсацию к отпуску. Эти суммы в отчетах РСВ, ФСС,….

• Добрый день!
  Хотим поощрить работников в виде выплаты материальной помощи ко дню рождения в сумме, превыш. 4 000рублей. Облагается ли данное мат.
  помощь страховыми взносами? Какими документами оформляется выдача….

Назад Вперед

Материальная помощь работникам: бухучет и налогообложение

Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 4 сентября 2015 г.Т.В.

Например, в случае смерти члена семьи работника, при рождении у работника ребенка, при необходимости провести дорогостоящее лечение самого работника или его родственников. Только к таким выплатам можно применять определенный льготный порядок налогообложения, который мы рассмотрим ниже.

Чтобы «детская» помощь не облагалась НДФЛ и взносами, она должна быть выплачена в течение первого года после появления малыша на свет Обратите внимание, прописать в приказе, что вы выплачиваете матпомощь, мало.

Важна суть этой выплаты. К примеру, организация начисляет всем хорошо работающим сотрудникам так называемую материальную помощь к отпуску.

Эти выплаты налоговики и сотрудники внебюджетных фондов однозначно будут переквалифицировать в трудовые доходы (премии). И соответственно, попытаются доначислить налоги.

Ведь по сути такие доплаты к отпускам связаны с трудовой деятельностью работников и зависят от ее итогов.

Перечень событий, когда работнику может быть выплачена материальная помощь, и ее размер могут быть закреплены в коллективном договоре, локальных нормативных актах или трудовом договоре.

Но это необязательно. Как правило, начисление матпомощи оформляется так:

1. работодатель издает приказ о выплате помощи в определенном размере. Для приказа можно использовать произвольную форму.
2. к заявлению он прикладывает документы, подтверждающие событие, с наступлением которого связывается возникновение права на помощь (копия свидетельства о рождении, копия свидетельства о регистрации брака, копия свидетельства о смерти и т. п.). В принципе, он может сдать эти документы в бухгалтерию и через какое-то время после выплаты помощи;
3. работник пишет заявление, указав в нем основание для получения помощи;

16.08.2015 № 48-к ПРИКАЗЫВАЮ: 1. В связи с вступлением в брак выплатить единовременную материальную помощь секретарю И.А. Кузнецовой в размере 20 000 (Двадцать тысяч) рублей.

2. Выплату материальной помощи произвести в срок, установленный правилами внутреннего трудового распорядка для перечисления заработной платы за вторую половину месяца.

Денежные средства перевести на банковский счет И.А. Кузнецовой. Основание: — копия свидетельства о браке И.А.

Кузнецовой; — заявление И.А. Кузнецовой от 16.08.2015 об оказании материальной помощи. Генеральный директор В.А. Николаев Единовременная материальная помощь в связи со смертью члена семьи освобождается от НДФЛ и страховых взносов в полной сумме; (далее — Закон № 212-ФЗ); (далее — Закон № 125-ФЗ). При этом Минфин разъяснил, что выплаты материальной помощи физлицам, производимые в связи с одним и тем же событием, но согласно разным распоряжениям организации, не могут рассматриваться как единовременные.

А вот по единожды принятому организацией решению помощь может выплачиваться как разовым платежом, так и несколькими платежами, и она продолжает оставаться единовременной, , . Членами семьи признаются супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные); . Правда, Минфин однажды признал членами семьи не только указанных лиц, но и братьев, сестер, проживающих совместно с работником.

Такой же вывод был сделан в судебном решении.

В суде также удавалось признать членами семьи для целей получения освобождения от НДФЛ и страховых взносов родителей супруга. Такая помощь тоже полностью освобождается от НДФЛ и взносов; ; . Правда, есть такие нюансы:

1. для целей освобождения от обложения НДФЛ неважно, будет эта помощь разовая или многократная. Кроме того, полностью освобождается от налогообложения помощь, выплаченная работнику в связи с гибелью члена его семьи в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств;
2. для освобождения от взносов это должна быть именно единовременная помощь, выплаченная работнику в связи с тем, что пострадал он сам.
3. должна быть документально подтверждена стихийная природа несчастья. Для этого пострадавший должен получить соответствующую справку. Например, при пожаре — в Государственной противопожарной службе МЧС России. Ведь по законодательству от налогообложения освобождаются выплаты, связанные со стихийными бедствиями и ЧС, а возгорание, вызванное, в частности, поджогом или бездействием пострадавших, к стихийным бедствиям не относится;

Такая материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами, только если она не превышает 50 000 руб.

на каждого ребенка и выплачена в течение первого года после рождения малыша; ; .

1. для взносов — в отношении каждого родителя;
2. для НДФЛ — в отношении обоих родителей; ; . То есть ваш работник должен подтвердить, что второй родитель не воспользовался таким вычетом у своего работодателя. А поскольку ответственность за своевременность и полноту перечисления НДФЛ в бюджет возлагается на организацию, являющуюся налоговым агентом, именно ей надо следить за выполнением этого требования. Например, можно попросить работника представить справку по форме 2-НДФЛ, выданную второму родителю, которая подтверждает, что матпомощь ему не выплачивалась или выплачивалась в сумме меньшей, чем 50 000 руб. Если же второй родитель не работает, можно взять копию его трудовой книжки, справку из службы занятости или просто заявление о том, что он такую помощь не получал.

Материальная помощь по всем другим основаниям не облагается НДФЛ и страховыми взносами, если суммарно за год она не превышает 4000 руб.

Матпомощь на лечение можно в полной сумме не облагать НДФЛ, если; :

1. есть документы, подтверждающие, что деньги потрачены именно на лечение в ситуации, когда деньги перечислялись не медицинской организации напрямую, а выдавались работнику.
2. лечение оплачено за счет средств, оставшихся в распоряжении компании после уплаты налога на прибыль. При этом Минфин разъяснял, что для выполнения этого условия организация должна полностью и своевременно уплачивать налог на прибыль. Тогда считается, что у нее остались средства после уплаты налога;

Сумма материальной помощи в бухучете признается прочим расходом организации в периоде ее начисления, , , , .

Содержание операции Дт Кт Материальная помощь признана в составе прочих расходов 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» Начислены страховые взносы с суммы матпомощи, превышающей необлагаемый лимит 91, субсчет «Прочие расходы» 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Удержан НДФЛ с суммы матпомощи, превышающей необлагаемый лимит 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ» Выплачена сумма материальной помощи 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» 50 «Касса» (51 «Расчетные счета») Для целей налогообложения прибыли, а также при применении УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» суммы материальной помощи не учитываются в расходах. Обратите внимание, страховые взносы, начисленные на сумму матпомощи, вы вправе учесть в составе прочих расходов; .

*** С материальной помощи бывшим работникам НДФЛ удерживается в том же порядке, . А вот от начисления страховых взносов такая помощь освобождается полностью, поскольку в момент ее начисления между бывшим работником и организацией нет ни трудовых, ни гражданско-правовых отношений.

Понравилась ли вам статья?

1. Ничего нового не нашел
2. Есть ошибки
3. Слишком много слов
4. Почему оценка снижена?
5. Нужно больше примеров
6. Статья появилась слишком поздно
7. Аргументы неубедительны
8. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
9. Тема не актуальна
10. Нет ответа по поставленные вопросы
11. Другое

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

1. хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
2. я подписчик электронного журнала
3. я не подписчик, но хочу им стать

• , № 17, № 17, № 17, № 17, № 17
• , № 15, № 15, № 15
• , № 11
• , № 14, № 14
• , № 3, № 3
• , № 5, № 5, № 5
• , № 16, № 16
• , № 7
• , № 8
• , № 6, № 6, № 6
• , № 4
• , № 12, № 12
• , № 2, № 2
• , № 1
• , № 13

• , № 2, № 2, № 2, № 2
• , № 7, № 7, № 7, № 7
• , № 13
• , № 9, № 9
• , № 17, № 17
• , № 19, № 19
• , № 8
• , № 24, № 24, № 24, № 24, № 24
• , № 5, № 5, № 5, № 5
• , № 22
• , № 3, № 3, № 3, № 3
• , № 10, № 10, № 10, № 10, № 10
• , № 1, № 1
• , № 6
• , № 14
• , № 16, № 16, № 16, № 16
• , № 20, № 20
• , № 11, № 11, № 11
• , № 21, № 21, № 21, № 21
• , № 15, № 15, № 15, № 15, № 15
• , № 4, № 4
• , № 12, № 12

• , № 11, № 11, № 11, № 11, № 11
• , № 15, № 15, № 15, № 15, № 15, № 15, № 15, № 15, № 15
• , № 13, № 13, № 13, № 13
• , № 9, № 9, № 9, № 9, № 9, № 9, № 9
• , № 21, № 21, № 21
• , № 24, № 24, № 24, № 24, № 24
• , № 6, № 6
• , № 18, № 18, № 18
• , № 8, № 8, № 8, № 8, № 8
• , № 16, № 16, № 16, № 16
• , № 5, № 5, № 5
• , № 22
• , № 2, № 2, № 2
• , № 10, № 10, № 10, № 10
• , № 4, № 4
• , № 7, № 7, № 7
• , № 19, № 19, № 19, № 19, № 19
• , № 17, № 17
• , № 20, № 20, № 20, № 20
• , № 3, № 3, № 3, № 3
• , № 12, № 12
• , № 23, № 23, № 23, № 23

Налогообложение материальной помощи, выплаченной бывшему работнику, уволенному в связи с выходом на пенсию по инвалидности

Важное По теме Читайте все материалы (141) по теме .

Есть обновление (+124), в том числе: 24 августа 2011 г. 15:50 Компания Уволенному в связи с выходом на пенсию по инвалидности сотруднику организации по его заявлению была выплачена материальная помощь. Облагается ли данная материальная помощь НДФЛ, страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС, а также страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Материальная помощь, выплаченная бывшему работнику, уволенному в связи с выходом на пенсию по инвалидности, не облагается страховыми взносами в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС, а также страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Сумма материальной помощи, превышающая 4000 руб., облагается НДФЛ в общеустановленном порядке. Обоснование вывода: Страховые взносы Согласно ч.

1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»

объектом обложения страховыми взносами признаются, в частности, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. Из прямого прочтения этой нормы следует, что выплаты, производимые организацией в пользу физических лиц, с которыми у нее ни трудовые, ни гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг не заключены, в том числе и в виде материальной помощи, страховыми взносами не облагаются. Аналогичный вывод представлен в письмах Минздравсоцразвития России от 27.05.2010 N 1354-19, от 19.05.2010 N 1239-19, от 12.03.2010 N 559-19, ПФР от 18.10.2010 N 30-21/10970.

Согласно ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ

«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

(далее — Закон N 125-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику . При перечислении выплат в пользу физических лиц вне рамок трудовых и гражданско-правовых договоров объекта обложения страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний также не возникает на основании ст.

20.1 Закона N 125-ФЗ. Таким образом, в рассматриваемой ситуации выплата в виде материальной помощи, произведенная в пользу лица, не состоящего с организацией в трудовых или гражданско-правовых отношениях (в частности в пользу бывшего работника), не является объектом обложения страховыми взносами в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС, а также страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

НДФЛ В соответствии с п. 1 ст.

207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются, в частности, физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, объектом налогообложения признается доход, полученный от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ (п. 1 ст. 209 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст.

212 НК РФ. При этом в ст. 217 НК РФ установлен перечень доходов, не подлежащих налогообложению.

Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению, в частности, доходы физических лиц, не превышающие 4000 руб. за , полученные в виде суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.

Из изложенного следует, что в рассматриваемой ситуации материальная помощь, оказанная бывшему работнику, уволенному в связи с выходом на пенсию по инвалидности, освобождается от обложения НДФЛ в пределах 4000 руб.

Следовательно, суммы материальной помощи, превышающие 4000 руб., облагаются НДФЛ в общеустановленном порядке по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми получил доходы (за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст.

214.1, 214.3, 214.4, 227, 227.1 и 228 НК РФ), обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст.

224 НК РФ. При этом такие организации именуются налоговыми агентами. Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Кроме того, в соответствии с п.

2 ст. 230 НК РФ организация, выплачивающая доходы физическому лицу как налоговый агент, должна предоставить в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц за этот налоговый период и о суммах начисленных и удержанных в нем налогов (не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме N 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 17.11.2010 N Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга член Палаты налоговых консультантов Степовая Яна Контроль качества ответа: Рецензент службы Правового консалтинга аудитор Мельникова Елена 27 июля 2011 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги .

Что будет со страховыми взносами, если выплатили материальную помощь уволенному сотруднику?

23 августа 2018 в 11:52 2087 Поделиться 0 Поделиться 0 Поделиться 

Фото: Alena TS/Shutterstock

Автор: Эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения «Ю-Софт» Что делать, если в организацию после увольнения обратился работник с просьбой материальной помощи? Нужно ли фиксировать эту выплату в отчете по страховым взносам?

На эти вопросы подробно отвечает Светлана Сидоркина, эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения «»В организацию обратился бывший сотрудник с просьбой оказать ему материальную помощь.

По распоряжению руководителя материальная помощь уволенному сотруднику была оказана. У бухгалтера по этому поводу возникли вопросы, а именно: нужно ли облагать эти выплаты страховыми взносами и нужно ли их отражать в расчете по страховым взносам?

Объект налогообложения страховыми взносами установлен в ст. 420 НК РФ, где объектом обложения страховыми взносами для плательщиков-работодателей признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, в частности, в рамках трудовых отношений.Наряду с этим в Федеральном законе

«Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»

указан перечень застрахованных лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, уволенные сотрудники, получающие материальную помощь, в данном перечне не поименованы.В соответствии с порядком заполнения расчета по страховым взносам, при расчете сумм страховых взносов плательщики в соответствующих строках и графах отражают суммы выплат и иных вознаграждений, поименованные в п.