Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Бухгалтерский учет - Контроль кассовых операций в казенных учреждениях

Контроль кассовых операций в казенных учреждениях

Контроль кассовых операций в казенных учреждениях

Кассовые операции: правила

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации — это специализированная система учета деятельности по движению наличных денежных средств в кассе учреждения. Нормативы по ведению дисциплины обязан применять любой экономический субъект, работающий с наличностью.

Чиновники систематически обновляют законодательство. Наиболее значимым нововведением последнего времени является введение обязательного использования онлайн-касс.

Изменения в порядок ведения кассовых операций в 2021 году не вносились.

Руководствоваться необходимо указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У, последняя редакция которого вступила в силу 19.08.2017 (см. указание ЦБ РФ от 19.06.2017 № 4416-У). Этим распоряжением Центробанк:

  1. ввел новое правило оформления кассовых документов в электронной форме;
  2. изменил оформление и порядок выдачи подотчетных сумм.
  3. поменял порядок составления ПКО и РКО кассы на основании чеков КК-техники;

Для наглядности представим эти изменения в ведении кассы в виде таблицы: Указание ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У о порядке ведения кассовых операций Отменено/изменено Суть изменений в правилах ведения операций с наличными П.

5.2 утратил П. 4.1. Кассовые документы (ПКО и РКО) оформляют по окончании проведения кассовых операций на основании фискальных документов, предусмотренных абз.

27 ст. 1.1 Фед. закона от 22.05.2003 № 54 П. 5.1 изменен П. 5.1. При оформлении ПКО в электронном виде квитанцию к ПКО направляют вносителю наличных денег по его просьбе на предоставленный им адрес электронной почты П. 6.1 изменен П. 6.1. Наличие подписей ответственных лиц проверяется при оформлении документов на бумажном носителе П.

6.2 изменен П. 6.2. В случае оформления РКО в электронном виде получателем наличных денег проставляется электронная подпись П.

6.3 изменен П. 6.3. Отдельное заявление на подотчет составлять не обязательно, если на подотчетное лицо есть приказ (т. е. вернулся порядок, действовавший до 01.06.2014) П. 6.3 изменен — абзац третий утратил силу П.

6.3. Выдавать аванс допустимо при непогашенном долге по предыдущему подотчету — Цитата с сайта ClubTK.ru. Подробнее: https://clubtk.ru/poryadok-vedeniya-kassovykh-operatsiy Как видим, кассовая дисциплина с принятием последней редакции указания 3210-У значительно изменилась.

Чтобы учреждению избежать проблем с контролирующими органами, необходимо соблюсти несколько ключевых требований по отражению движения наличных. Рассмотрим ключевые условия, как организовать ведение в 2021 году онлайн-кассы.

Соблюдайте следующий порядок ведения операций с наличными: Назначьте кассира. Введите новую штатную единицу «бухгалтер-кассир» либо возложите обязанности по ведению расчетов наличными на другого специалиста. Отметим, что кассиром назначается только штатный работник учреждения. На внештатника или договорника возложить такие обязанности нельзя.

На внештатника или договорника возложить такие обязанности нельзя. Ознакомьте кассира с действующим порядком ведения КО под подпись. Утвердите лимит наличных. Лимит остатка кассы — это максимальная сумма наличных денег, которая может храниться в специализированном помещении каждый день, то есть в кассе.

Исключением признаются дни выплаты зарплаты, пособий и стипендий. В остальные дни сумму денег, превышающую лимит по кассовым операциям, необходимо сдать на расчетный счет. Фиксируйте каждую операцию с наличными.

Любое движение денег, поступление или расход в кассе необходимо отразить соответствующим документом. Причем не только первичным, но и зарегистрировать в журнале ведения учета. Отражайте операции в бухучете.

На каждую операцию с наличными в кассе необходимо составить соответствующую бухгалтерскую проводку.

Отражайте движение денег на соответствующих счетах, согласно инструкциям по ведению БУ. Обеспечьте тотальный контроль операций.

Организуйте систематические проверки. Только профессиональный контроль и проверки того, как соблюдаются правила ведения кассы, позволят избежать штрафов за нарушение ведения кассовой дисциплины. Как и прежде, кассовые операции в 2021 году оформляются обязательными к применению унифицированными формами первичных учетных документов.

Это формы, утвержденные постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88: приходный кассовый ордер (сокр. ПКО, код ОКУД 0310001), расходный кассовый ордер (сокр. РКО, код ОКУД 0310002), кассовая книга (код ОКУД 0310004).

При выдаче из кассы сумм заработной платы применяется платежная ведомость (код ОКУД 0301011) или расчетно-платежная ведомость (код ОКУД 0301009), утв. постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1. ВАЖНО! Письмом от 21.07.2017 № 03-01-15/46715 Минфин РФ подтвердил, что применять унифицированные формы, связанные с ведением ККМ (постановление Госкомстата России от 25.12.1998 № 132), в соответствии с «Типовыми правилами эксплуатации контрольно-кассовых машин .» (МФ РФ от 30.08.1993 № 104), необязательно!
ВАЖНО! Письмом от 21.07.2017 № 03-01-15/46715 Минфин РФ подтвердил, что применять унифицированные формы, связанные с ведением ККМ (постановление Госкомстата России от 25.12.1998 № 132), в соответствии с

«Типовыми правилами эксплуатации контрольно-кассовых машин .»

(МФ РФ от 30.08.1993 № 104), необязательно!

В том числе правила ведения кассовых операций в 2021 году признают необязательными следующие формы:

  1. акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) контрольно-кассовой машины в ремонт и при возвращении ее в организацию;
  2. акт о переводе суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно-кассовой машины;
  3. журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков контрольно-кассовых машин, работающих без кассира-операциониста;
  4. сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации;
  5. журнал кассира-операциониста;
  6. справка-расчет кассира-операциониста;
  7. акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (в том числе по ошибочно пробитым кассовым чекам);
  8. журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ; акт о проверке наличных денежных средств кассы.

Однако некоторые бланки остались обязательными элементами учета движения наличных. Каждое учреждение обязано формировать обязательные документы при движении наличных денежных средств. Поскольку не все документы, которыми оформляются операции по наличным расчетам, были упразднены в связи с введением онлайн-касс, перечислим, какие кассовые документы отменили в 2021 году, а какие продолжают применяться.

Так, к примеру, при наличных расчетах внутри учреждения придется формировать специальные бланки.

Ключевое назначение расчетов наличностью в учреждении — это выдача подотчетных денег. Например, из кассы выдается наличность на покупку материалов, командировочные расходы сотрудников и прочие выплаты.

Оформление таких операций в кассе учреждения проводится особым образом. Все расходные операции, то есть выбытие налички из кассы, оформляются расходным кассовым ордером.

Так, к примеру, следует оформить выдачу денег работнику учреждения.

Пример заполнения РКО Операции по поступлению наличности в кассу оформляем приходным кассовым ордером. Причем поступления могут быть не только от работников, но и с расчетного счета банка в кассу организации. Например, учреждение выдает заработную плату и пособия наличными.Пример заполнения ПКО Все расходные и приходные операции регистрируются в специальном документе — кассовой книге, учитывая хронологический порядок регистрации и ведения бухгалтерских данных.Пример заполнения У экономических субъектов внедрение онлайн-касс происходит поэтапно.

В соответствии с п. 4 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290, с 01.02.2017 новую контрольно-кассовую технику допускается использовать только через оператора фискальных данных.

С 01.07.2017 наступила обязанность применять только новую ККМ, то есть с этой даты прекращена регистрация контрольно-кассовой техники в порядке, установленном старой редакцией закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в ред. от 08.03.2015). Переход происходил в несколько этапов. И сейчас почти все организации и ИП, работающие с наличностью, должны применять онлайн-ККТ.

В соответствии с правилами ведения кассовых операций, в 2021 году ККМ вправе не применять компании, осуществляющие деятельность:

  1. предоставление услуг в сфере физической культуры и спорта;
  2. прием наличности за коммунальные услуги;
  3. в области религиозных обрядов и церемоний, по продаже предметов религиозного культа;
  4. поименованную в п. 2 ст. 2 54-ФЗ; в отдаленных и труднодоступных местах;
  5. аптечные организации в сельской местности;
  6. по предоставлению парковочных мест на земельных участках, находящихся в государственной собственности;
  7. оказание услуг центрами культуры и творчества.
  8. платных услуг библиотечного дела;
  9. образовательные услуги населению;

Для наглядности представим поэтапный порядок реализации новой редакции закона № 54-ФЗ в виде блок-схемы.

На сегодняшний день существуют уже более 100 моделей онлайн-касс, а действующие ОФД обеспечивают передачу данных с касс в ОФД, ФНС и ЕГАИС.

По каждой онлайн-кассе ОФД собирает и актуализирует массу параметров: время открытия и закрытия смены, сумму наличных, средний чек и т. д. А значит, любую точку продаж теперь есть возможность проверить через интернет за считанные минуты. Кроме того, встроенные сервисы некоторых ОФД позволяют не только хранить полученные данные, но и формировать различные отчеты.

После введения онлайн-касс все их владельцы с 19.08.2017 обязаны выполнять через личный кабинет КК-техники следующие действия (пункт 1 главы I приказа ФНС РФ от 29.05.2017 № ММВ-7-20/483@):

  1. отвечать в трехдневный срок на поступившие через личный кабинет запросы ИФНС;
  2. сообщать о своем согласии или несогласии с поступившими от ИФНС данными о выявленных нарушениях в течение одного рабочего дня.
  3. сообщать о неприменении КК-машин или в трехдневный срок со дня устранения выявленных нарушений при ее использовании;

Передаваемые сведения необходимо подписывать усиленной квалифицированной электронной цифровой подписью (ЭЦП). После получения такого сообщения ИФНС должна подтвердить факт получения, разместив в кабинете КК-машин квитанцию о приеме. Информация и документы могут быть переданы и на бумажном носителе в налоговые органы.

Многие пользователи онлайн-касс столкнулись с массовым сбоем 20.12.2017. В результате неясности, как работать в такой ситуации, и боязнь штрафных санкций заставили закрыться многие торговые точки на территории всей страны.

В результате ФНС в срочном порядке выпустила разъяснение, в котором пояснила порядок действий при массовом техническом сбое в работе ККТ (письмо от 20.12.2017 № ЕД-4-20/25867).

В нем сделан вывод, что учреждения могут продолжать работать в этом случае без применения ККТ, применения штрафных санкций в этом случае не будет. После восстановления работоспособности системы пользователь обязан сформировать коррекционный кассовый чек, в котором надо отразить общую сумму неучтенной по ККТ выручки.
После восстановления работоспособности системы пользователь обязан сформировать коррекционный кассовый чек, в котором надо отразить общую сумму неучтенной по ККТ выручки.

А как не нарушить кассовую дисциплину, если произошла поломка единственного ККТ, который в своей деятельности использует компания? При поломке ККТ организация вправе вести деятельность без ее использования. В этом случае покупателю выдают бумажный документ, подтверждающий факт оплаты (например, товарный чек).

Сразу же после устранения поломки, чтобы избежать штрафа, необходимо (п. 14.5 КоАП РФ):

  1. сформировать по каждой операции коррекционный чек;
  2. в письменной форме сообщить о возникшей ситуации, указав информацию о каждом созданном чеке коррекции.

Очень важно соблюдать порядок ведения до того, как ИФНС узнает о возникшей поломке в результате проверки. Только в этом случае штрафные санкции не будут применены.

Чтобы не оказаться в ситуации невозможности работы при поломке ККТ, налоговые органы предлагают приобрести запасной кассовый аппарат (письмо № ЕД-4-20/24899). Если ранее, до изменения порядка кассовых операций в 2012 году, контроль над кассовыми операциями возлагался на банки, то сейчас его осуществление поручено Федеральной налоговой службе.

При проведении выездной налоговой проверки комиссия проверит соблюдение кассовой дисциплины в целом: не только факт наличия первичных кассовых документов и порядок учета денежных средств в кассе, но и:

  1. производились ли расчеты наличными деньгами сверх установленного лимита;
  2. выполняются ли требования о выдаче чеков ККТ (или БСО) по требованию покупателя, установленные действующей редакцией Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
  3. как приходуется наличная выручка (включая проверку фискальной памяти ККТ);
  4. соответствует ли сумма остатка наличных денег установленному лимиту кассы;
  5. соблюдается ли порядок хранения свободных денежных средств в кассе;

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций в 2021 году наказуемо. Нарушением признается неоприходование наличной выручки, несоблюдение кассового лимита, расчеты с контрагентами наличными деньгами сверх установленных норм, несоблюдение порядка хранения денежных средств. За такие правонарушения предусмотрен административный штраф по статье 15.1 КоАП РФ.

Если кассовая дисциплина в 2021 году не отвечает заявленным требованиям, на нарушителей наложат штраф:

  1. для юридических лиц — от 40 000 до 50 000 рублей.
  2. для должностных лиц — от 4000 до 5000 рублей;

: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Порядок ведения кассовых операций в казенных учреждениях

Кассовые операции присутствуют практически во всех разделах бюджетного бухгалтерского учета, к примеру, при расчетах с сотрудниками, поставщиками, подотчетными лицами, другими дебиторами и так далее. Кассовые операции присутствуют практически во всех разделах бюджетного бухгалтерского учета, к примеру, при расчетах с сотрудниками, поставщиками, подотчетными лицами, другими дебиторами и так далее.

В целях сохранности денежных средств и контроля за их целевым использованием предприятия всех типов, в том числе и находящиеся на государственном финансовом обеспечении, обязаны вести в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. При этом следует руководствоваться целым рядом нормативных документов с учетом изменений, внесенных в отдельные законодательные акты Федеральным законом № 83-ФЗ от 08.05.10 г.

При этом следует руководствоваться целым рядом нормативных документов с учетом изменений, внесенных в отдельные законодательные акты Федеральным законом № 83-ФЗ от 08.05.10 г. Кроме того, различные типы организаций при осуществлении бухгалтерского учета должны использовать отдельные инструкции по применению плана счетов. Для казенных организаций в этом отношении действует Приказ Минфина России № от 06.12.10 года.

Наличные средства необходимо принимать в кассу на основании выписанных квитанций и приходных кассовых ордеров. Квитанции используют при приеме наличных денег от физических лиц в случаях отсутствия контрольно-кассовых аппаратов. Право на осуществление данных операций имеют только уполномоченные организацией лица.

Они обязаны ежедневно сдавать в кассу полученные суммы в сопровождении оформленного Реестра сдачи документов и квитанций (копий). Если государственное либо производит выдачу из кассы наличных средств раздатчикам, которые по заключенным договорам несут полную материальную ответственность, кассир делает соответствующие записи в Книге учета. К таким выдачам относятся суммы для выплаты зарплат, стипендий и денежного довольствия военнослужащих.

Если же деньги выдаются под отчет сразу нескольким лицам, индивидуальные расходные кассовые ордера заменяют единой ведомостью, составленной по определенной форме. Такая ведомость может быть составлена по каждому конкретному случаю — для выдачи зарплаты, на хозяйственные расходы и прочие нужды.

Каждый такой документ оформляют как расходных кассовый ордер. Для учета кассовых операций на предприятии должна быть заведена Кассовая книга, в которой следует фиксировать наличные суммы в рублях либо иностранной валюте.

Рекомендуем прочесть:  Инн и покупателя в кассовом чеке

При этом для каждого вида валюты необходимо предусматривать отдельные листы. При автоматизированном процессе учета вести Кассовую книгу все равно необходимо.

Движение денег в кассе

Важное 19 декабря 2021 г. 13:23 Автор: Инна Хлевняк, бухгалтер-консультант компании Линии консультаций компании «» Материалы газеты «», бюджетный выпуск, зима 2021 г. Рассмотрим, какие особенности присущи учету кассовых операций в бюджетных учреждениях, какие первичные документы оформляются при работе с наличными средствами, а также порядок отражения операций на бухгалтерских счетах.

При совершении и оформлении кассовых операций бюджетные учреждения руководствуются общим для всех организаций порядком, установленным Указанием Банка России о порядке ведения кассовых операций № 3210-У от 11.03.2014, а также Федеральным законом «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Регламентированы действующим законодательством следующие требования: порядок определения лимита остатка наличных денег в кассе учреждения, сдача наличности при превышении утвержденного остатка, закрепление должностных обязанностей за кассиром (ответственным работником), формы документов на прием и выдачу наличности, ведение кассовой книги.

Напомним, что с 01.07.2019 бюджетные учреждения наравне с коммерческими организациями должны применять ККТ при расчетах: наличными денежными средствами, с использованием банковских карт, посредством интернет-кошельков и других электронных средств платежа.

Если учреждение занимается оказанием услуг населению с оформлением бланков строгой отчетности, то с 01.07.2019 бланки строгой отчетности нужно формировать с использованием специальной кассовой техники.

Самостоятельно учреждению необходимо определить:

  1. правила обеспечения сохранности документов и наличных денежных средств, а также перевозки денежных средств;
  2. периодичность внутренних проверок ведения кассовой дисциплины.
  3. размер лимита остатка наличности в кассе;

Лимит остатка кассы — предельно допустимая сумма наличных, которая может храниться в специально оборудованных помещениях для кассовых операций после завершения смены и выведения остатка по кассовой книге.

Размер лимита можно пересчитывать в любой момент времени, либо оставлять без изменения, об этом сказано в пунктах 8, 9 Письма Центрального Банка РФ от 15.02.2012 № 36-3/25.

То есть, если в организации увеличивается наличный денежный оборот, то перерасчет можно произвести в любой день.

Способ расчета лимита зависит от того, осуществляет ли учреждение прием выручки от оказания платных услуг или нет. Формулы расчет лимита:

  • исходя из объема поступлений:

Размер лимита = объем поступлений / расчетный период * период времени между сдачей выручки.

  • исходя из объема расходов:

Размер лимита = объем выдачи / расчетный период * период между получением денег За расчетный период принимается любой период не более 92 дней, периоды между сдачей выручки (получением средств) не более 14 дней. Прием наличных денежных средств оформляется Приходным кассовым ордером (ф.

0310001), выдача — Расходным кассовым ордером (ф.

0310002) и Ведомостью на выдачу денег из кассы подотчетным лицам (ф. 0504501). Приходный и расходный кассовые ордера, Ведомости (ф.

0504501) выписываются в одном экземпляре, который остается в кассе.

Ведомости (ф. 0504501) применяются при оформлении выдачи денежных средств под отчет нескольким лицам (взамен индивидуальных расходных кассовых ордеров по каждому подотчетному лицу) и составляются раздельно по основаниям выплат: на заработную плату, хозяйственные расходы, и другие нужды.

По результатам выдачи денежных средств по Ведомости (ф. 0504501) необходимо оформить Расходный кассовый ордер. Кассир должен вести Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. 0310003) и Кассовую книгу (ф. 0504514) записи в которых должны производиться сразу же после получения или выдачи денег.

0504514) записи в которых должны производиться сразу же после получения или выдачи денег. Рассмотрим порядок ведения кассовой книги при наличии ККТ. Оформление и ведение регулируется Указаниями ЦБ РФ № 3210-У.

Несмотря на значительные новшества и внедрение онлайн-касс, порядок заполнения КК остался неизменным:

  1. все данные вносятся в книгу по факту движения денежных средств на основании предоставленных в кассу ПКО и РКО;
  2. остаток на конец дня переносится на начало следующего операционного дня, в котором зафиксированы движения наличности, и сверяется с фактическим остатком денег.

При использовании онлайн-оборудования кассир должен вносить денежные средства на основании Z-отчета, при помощи которого закрывают смену (отчетность о закрытии смены). Кассир или иное ответственное лицо формирует отчет о гашении, сведения из отчетности направляются в ИФНС.

Кассовая книга может заполняться бухгалтерией на основании полученной из Z-отчета информации. Каждое учреждение самостоятельно выбирает формат ведения КК: электронно или в бумажном виде. Если Кассовая книга ведется в электронной форме, ее необходимо распечатывать, прошивать, заверять подписями руководителя и главного бухгалтера и закреплять печатью.

При использовании онлайн-касс электронная может не распечатываться, а подписываться при помощи электронной цифровой подписи и храниться на специальных носителях.

Ведение бухгалтерского учета бюджетными учреждениями, в том числе операций с наличными денежными средствами регламентированы Инструкциями, утвержденными приказами Минфина РФ:

  1. № 174н от 16.12.2010 «Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений».
  2. № 157н от 01.12.2010 «Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений» (далее Инструкции № 157н);

Операции с наличными денежными средствами необходимо отражать на балансовом счете 201 34 «Касса» Основные корреспонденции на балансовых счетах по поступлению и выбытию денежных средств приведены в таблицах 1 и 2.

Корреспондирующие счета Содержание операции Дт Кт 0 201 34 510 0 210 03 660 Поступление наличных денежных средств в кассу с лицевого счета учреждения, открытого в органе казначейства 2 201 34 510 2 205 00 000 Поступление доходов от оказания платных услуг в кассу учреждения 0 201 34 510 0 206 00 000 Возврат в кассу учреждения ранее произведенных авансовых выплат 0 201 34 510 0 208 00 000 Возврат в кассу остатков подотчетных сумм 0 201 34 510 0 209 00 000 Поступление наличных денежных средств в возмещение ущерба, причиненного учреждению 3 201 34 510 3 304 01 730 Оприходование в кассу учреждения наличных денежных средств, поступивших во временное распоряжение 0 201 34 510 0 304 04 000 Поступление в кассу учреждения денежных средств в рамках внутриведомственных расчетов 0 201 34 510 0 304 06 730 Поступление в кассу учреждения денежных средств в рамках расчетов с прочими кредиторами 0 210 03 560 0 201 34 610 Выбытие денежных средств из кассы учреждения для зачисления на лицевой счет в органе казначейства 3 304 01 830 3 201 34 610 Возврат наличных денежных средств, находящихся во временном распоряжении учреждения, при наступлении условий их передачи владельцу и по назначению в порядке, установленном законодательством Российской Федерации 0 208 00 000 0 201 34 610 Выдача наличных денежных средств из кассы учреждения в подотчет на хозяйственные или командировочные расходы 0 206 00 000 0 201 34 610 Оплата из кассы бюджетного учреждения предварительных платежей по государственным (муниципальным) договорам на нужды учреждения (авансов) 0 209 81 560 0 201 34 610 Отражение сумм выявленных недостач, хищений денежных средств – отнесение сумм недостач на виновное лицо 2 205 00 000 2 201 34 610 Возврат покупателю из кассы учреждения излишне полученных доходов Обороты по дебету и кредиту счета 201 34 «Касса» не позволяют анализировать движение средств в разрезе видов поступлений и выбытий и кодов экономической классификации. Всю необходимую информацию можно почерпнуть из анализа движений на забалансовых счетах: 17 «Поступления денежных средств на счета учреждения» и 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения». В соответствии с пунктами 365, 367 Инструкции № 157н 17 «Поступления денежных средств на счета учреждения» и 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения» открываются к соответствующим группировочным счетам счета 201 00 «Денежные средства учреждения», предназначенным для учета операций по движению денежных средств учреждения, а также к счету 210 03 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам».

Соответственно, информация на забалансовых счетах 17 и 18 отражается одновременно с отражением соответствующих операций по счетам 201 00 и 210 03. По общему правилу по КФО 2, 4, 5, 6, 7 счет 18 бюджетными учреждениями используется при отражении перечислений и восстановлений расходов.

Счет 17 применяется:

  1. при отражении поступлений и возвратов доходов;
  2. при отражении движений между счетами, счетами и кассой (например, инкассация на банковский счет, сдача наличных из кассы на счет, зачисление наличных на счет учреждения, снятие наличных со счета и т.д.).

В конфигурациях «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред.1.0 и 2.0 реализована единая концепция применения забалансовых счетов 17 и 18 в операциях по движению денежных средств. К счетам 17 и 18 открыты субсчета первого порядка для раздельного учета операций со средствами на счетах и в кассе учреждения в рублях и в иностранной валюте, а также операций со средствами в пути. К счету 201.34 открываются счета 17.34 и 18.34.

Аналитический учет на них ведется КПС (кодам поступлений и выбытий) и КЭК (КОСГУ).

В операциях по поступлению (выбытию) наличных денежных средств с лицевого счета, открытого в органе казначейства участвует счет 210.03

«Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам»

. Для ведения учета движения денежных средств по видам поступлений и выплат к счету 210 03 открываются забалансовые счета 17.30 «Поступления денежных средств на счет 40116» и 18.30 «Выбытия денежных средств со счета 40116». Аналитический учет на них также ведется по КПС (кодам поступлений и выбытий) и КЭК (КОСГУ).

Операции по движению денежных средств между лицевым счетом и счетом № 40116 не являются доходными или расходными, поэтому к забалансовому счету 17 применяются статьи 510 «Поступление на счета бюджетов» и 610 «Выбытие со счетов бюджетов» КОСГУ (письма Минфина РФ от 15.04.2015 № 02-07-07/21402, от 01.07.2015 № 02-07-07/38257).

Пример 1. С лицевого счета сняты наличные, которые в дальнейшем поступят в кассу учреждения (документ «Заявка на наличные» или «Кассовое выбытие»). Пример 2. Далее наличные поступили в кассу (документ «Приходный кассовый ордер»). Пример 3. Из кассы учреждения выбывают деньги на лицевой счет (документ «Расходный кассовый ордер»).

Пример 4. На лицевой счет поступают наличные, которые были сняты из кассы учреждения (документ «Кассовое поступление»).

Кассовые операции

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 17 января 2021 г. Организации (ИП) самостоятельно определяют мероприятия по обеспечению сохранности наличности при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, а также порядок и сроки проведения внутренних проверок наличных денег ( (далее — Указания)). Порядок ведения кассовых операций в целом в РФ устанавливается Центральным банком России.

Организациям и ИП важно соблюдать порядок ведения кассовых операций.

Ведь за нарушение этого порядка грозит не маленький штраф ():

  1. для ее должностных лиц и ИП – от 4 тыс. руб. до 5 тыс. руб.
  2. для организации — от 40 тыс. руб. до 50 тыс. руб.;

В организации должен быть установлен кассовый лимит.

Лимит кассы – допустимая сумма наличных, которая может оставаться в кассе организации на конец рабочего дня.

Сверхлимитные суммы подлежат сдаче в банк. Данный лимит организация определяет самостоятельно исходя из характера своей деятельности, а также с учетом объемов поступлений и выдач наличных средств.

Формулы расчета лимита кассы можно найти в нашей .

Важно отметить, что организации, относящиеся к субъектам малого предпринимательства (СМП), а также ИП вправе не устанавливать лимит кассы и хранить в кассе столько наличности, сколько нужно ().

Проверить, относится ли ваша фирма к СМП, можно на .

В обособленных подразделениях (ОП), сдающих наличные деньги в банк, также должен быть установлен кассовый лимит. Причем головная организация при наличии у нее ОП обязана устанавливать свой лимит с учетом лимитов этих ОП (). Документ, которым установлен кассовый лимит конкретного ОП, головная организация должна передать в данное подразделение.

Суммы сверх установленного лимита должны сдаваться в банк. Правда, превышение допускается в дни выплаты зарплаты/иных выплат, включая день получения наличных в банке на эти цели, а также в выходные/нерабочие праздничные дни (если фирма проводит в эти дни кассовые операции).

В этом случае никакие штрафные санкции фирме и ее должностным лицам не грозят. Помимо кассового лимита, есть еще и лимит расчетов наличными деньгами между организациями/ИП.

Данный лимит составляет 100 тыс.

руб. в рамках одного договора (). То есть, допустим, если организация покупает у другого юрлица в рамках одного договора товары стоимостью 150 тыс. руб. и планирует производить оплату частями, то сумма всех наличных платежей не должна превышать в общей сложности 100 тыс.

руб., остальная сумма должна быть перечислена продавцу по безналу. С физиками обмен наличными (получение/выдача) организации/ИП могут проводить без каких-либо ограничений (). Безусловно, немалое значение имеет и документальное оформление каждой кассовой операции.

Ведь неоформленная операция может привести к тому, что деньги «на бумаге» не будут совпадать с их фактическим количеством. А это опять-таки чревато штрафом.

должен вести кассовый работник или другой работник, назначенный руководителем организации/ИП. Кассир должен быть ознакомлен со своими обязанностями под роспись ().

Если в организации/у ИП работает несколько кассиров, на одного из них должны быть возложены функции старшего кассира.

Кстати, ведение кассовых операций может взять на себя сам руководитель/ИП. Поступление денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером (далее – ПКО (), расходование денег из кассы – расходным кассовым ордером (далее – РКО ().

Кассовые документы (ПКО, РКО) оформляются главным бухгалтером или иным лицом, в чьи обязанности по распоряжению руководителя/ИП входит оформление этих документов.

Также кассовые документы могут быть оформлены должностным лицом компании или физлицом, с которыми заключены договоры об оказании услуг по ведению бухучета (). ИП, независимо от применяемого режима налогообложения, могут не оформлять кассовые документы, но при условии, что они ведут учет доходов и расходов/физических показателей (, ). Кассовые документы подписывает главный бухгалтер или бухгалтер (при их отсутствии – руководитель), а также кассир ().

При этом при оформлении кассовых документов на бумажном носителе кассир снабжается печатью или штампом (например, печать с наименованием фирмы, ее ИНН и словом «Получено»). Ставя оттиск печати/штампа на кассовых документах, кассир подтверждает проведение кассовой операции.

Если же ведением кассовых операций и оформлением кассовых документов занимается сам руководитель, то, соответственно, подписывать кассовые документы должен только он.

Рекомендуем прочесть:  Прибыль от продажи проводка

Как мы отметили выше, прием наличных в кассу проводится по ПКО. При получении приходного кассового ордера кассир проверяет ():

  1. наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии – подписи руководителя) и сверяет эту подпись с имеющимся образцом;
  2. наличие подтверждающих документов, поименованных в ПКО.
  3. соответствие наличной суммы, указанной цифрами, сумме, указанной прописью;

Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом.

При этом лицо, вносящее наличность в кассу, должен иметь возможность наблюдать за действиями кассира. Пересчитав деньги, кассир сверяет сумму в ПКО с фактически полученной суммой и, если суммы совпадают, то кассир подписывает ПКО, ставит печать/штамп на квитанции к ПКО и отдает эту квитанцию лицу, вносившему наличность.

При расчетах с применением ККТ или БСО приходный кассовый ордер может быть оформлен на общую сумму принятых наличных по окончании проведения кассовых операции. Такой ПКО заполняется на основании контрольной ленты ККТ, корешков бланков строгой отчетности (БСО), приравненных к кассовому чеку, и т.д.

Дальнейшее перемещение ПКО внутри организации и его хранение зависит от правил, установленных руководителем фирмы.

Храниться ПКО должны в течение 5 лет (). При выдаче наличных из кассы нужно оформить РКО.

Получив его, кассир проверяет ():

  1. наличие подписи главного бухгалтера/бухгалтера (при его отсутствии – подписи руководителя) и ее соответствие образцу;
  2. соответствие сумм, указанных цифрами, суммам, указанным прописью.

При выдаче наличности кассир должен проверить наличие подтверждающих документов, перечисленных в РКО. Перед выдачей денег кассир должен идентифицировать получателя по паспорту (иному документу, удостоверяющему личность).

Выдача наличных денег лицу, не указанному в РКО, запрещена. Подготовив необходимую сумму, кассир передает получателю РКО для подписи.

Затем кассир должен пересчитать подготовленную сумму таким образом, чтобы получатель мог наблюдать данный процесс.

Выдача наличности производится полистным, поштучным пересчетом в сумме, обозначенной в РКО. После выдачи денег кассир подписывает РКО.

Так же как и ПКО, РКО хранятся в течение 5 лет по правилам, установленным руководителем организации. Выплата зарплаты проводится по расчетно-платежным ведомостям ()/ платежным ведомостям () с составлением единого РКО (на фактически выплаченную сумму) в последний день выплаты зарплаты или же раньше, если все работники получили зарплату до наступления крайнего срока. Причем в таком РКО не нужно указывать ни Ф.И.О.

получателя, ни реквизитов документа, удостоверяющего личность. Срок выдачи зарплатной наличности определяется руководителем и должен быть указан в ведомости. Но учтите, что данный срок не может превышать 5 рабочих дней, включая день получения денег в банке ().

Работник обязательно должен расписаться в ведомости.

Если в последний день выдачи зарплаты кто-то из работников ее не получил, то кассир напротив его фамилии и инициалов в расчетно-платежной ведомости/платежной ведомости проставляет оттиск печати (штампа) или делает запись «депонировано».

Затем кассир:

  1. проставляет свою подпись и отдает ведомость на подпись главному бухгалтеру/бухгалтеру (при его отсутствии – руководителю).
  2. сверяет эти суммы с итоговой суммой, обозначенной в ведомости;
  3. записывает эти суммы в соответствующие строки ведомости;
  4. подсчитывает фактически выданную работникам сумму и сумму, подлежащую депонированию;

Если же речь идет о какой-то разовой выплате (к примеру, выплата зарплаты увольняющемуся сотруднику), то нет смысла оформлять ведомость – можно выдать деньги сразу по РКО в обычном порядке.

В этом случае РКО оформляется на основании , написанного в произвольной форме, или распорядительного документа организации/ИП (). Данное заявление должно содержать информацию о сумме наличных, срок, на который выдаются деньги, подпись руководителя и дату.

Наличие у подотчетника задолженности по ранее полученным под отчет суммам не является препятствием для очередной выдачи ему средств. При приеме головной организацией денег от своего ОП также оформляется приходный кассовый ордер, а при выдаче – расходный кассовый ордер.

Причем порядок выдачи наличных своему ОП каждая организация определяет самостоятельно (). Наличные деньги, предназначенные одному получателю, могут быть выданы другому лицу по доверенности (например, получение зарплаты за заболевшего родственника).

В этом случае кассир должен проверить ():

  1. соответствие ФИО доверенного лица, указанных в РКО и доверенности, данным предъявленного документа, удостоверяющего личность.
  2. соответствие ФИО получателя, указанных в РКО, ФИО доверителя, указанным в доверенности;

В расчетно-платежной ведомости/платежной ведомости перед подписью лица, которому выдаются деньги, делается запись «по доверенности». Доверенность прикладывается к РКО/расчетно-платежной ведомости/платежной ведомости. Если же выдача наличных производится по доверенности, оформленной на несколько выплат или на получение денег у разных юрлиц/ИП, делается копия такой доверенности.

Данная копия заверяется в порядке, установленном организацией/ИП и прикладывается к РКО. В ситуации, когда получателю полагается несколько выплат у одного юрлица/ИП, оригинал доверенности хранится у кассира, при каждой выплате к РКО/расчетно-платежной ведомости/платежной ведомости прикладывается копия доверенности, а при последней выплате – оригинал. Если в фирме или у ИП есть несколько касс, то операции по передаче наличности в течение рабочего дня между старшим кассиром и кассирами фиксируются старшим кассиром в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств ().

Эту книгу () обязательно должны вести организации ().

Предприниматели, если они ведут учет доходов и расходов (физических показателей), могут кассовую книгу не заполнять. Кассовая книга нужна для учета поступлений и выдач наличности в кассе.

Кассир фиксирует в книге каждое поступление денег (по ПКО) и каждое расходование (по РКО). В конце рабочего дня кассир сверяет фактическую сумму наличных денег в кассе с данными кассовых документов, суммой остатка наличных денег, отраженного в кассовой книге, и ставит свою подпись. Затем такую же сверку проводит главный бухгалтер или бухгалтер (при их отсутствии – руководитель).

После проведения сверки лицо, проводившее сверку, ставит свою подпись.

Контролирует ведение кассовой книги главный бухгалтер, а при его отсутствии – руководитель.

Если у организации есть ОП, совершающее операции с наличными деньгами, то такое подразделение должно вести кассовую книгу (). Копию листа кассовой книги ОП направляет в головную организацию. Порядок такого направления устанавливает сама организации с учетом срока составления бухгалтерской/финансовой отчетности.

Они могут быть оформлены на бумаге или в электронном виде ().

Бумажные документы оформляются от руки или с применением технических средств, например, компьютера и подписываются собственноручными подписями. В документы, оформленные на бумаге (кроме ПКО и РКО), можно вносить исправления. Лица, внесшие исправления, должны поставить дату такого исправления, а также указать свои фамилию и инициалы и расписаться.

Документам, оформляемым в электронном виде, должна быть обеспечена защита от несанкционированного доступа, искажений и потери информации. Электронные документы подписываются электронными подписями.

Вносить исправления в документы, оформленные в электронном виде, запрещено.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Положение о соблюдении кассовой дисциплины

УТВЕРЖДАЮ ____________________________________ (наименование должности руководителя учреждения) ____________________________________ (Ф.И.О., подпись) «____»___________________ _____ г.

Приложение № ___ к учетной политике учреждения, утвержденной приказом руководителя от «___» ________________ 20__г. Настоящее положение определяет порядок ведения кассовых операций, хранения и транспортировки наличных денежных средств, осуществления контроля за соблюдением кассовой дисциплины в ________________________________________, именуемом в дальнейшем «Учреждение». (полное наименование автономного учреждения) Положение разработано в соответствии с Указаниями Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, иными нормативными актами законодательства РФ, а также уставом Учреждения.

Обязанности по ведению кассовых операций возложены на кассира, с которым заключается договор о полной материальной ответственности в письменном виде.

1. Лимит остатка наличных денежных средств 1.1. Сумма наличных денег, которая может храниться в кассе Учреждения после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (лимит кассы), не должна превышать ________ руб. Размер лимита кассы рассчитывается в соответствии с Указаниями № 3210-У.

Изменение лимита кассы осуществляется на основании приказа (распоряжения) руководителя Учреждения с приложением расчета. 1.2. Остаток наличных денежных средств, превышающий установленный лимит, сдается на лицевой (банковский) счет. 1.3. Накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита допускается: – в дни выплат заработной платы, стипендий, иных выплат социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты; – в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения Учреждением в эти дни кассовых операций.

В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита кассы не допускается. 2. Кассовые документы и порядок их оформления 2.1. В целях ведения кассовых операций используются следующие документы: – приходный кассовый ордер (ф.

0310001) (далее – ПКО) применяется для оформления приема наличных денег в кассу, подписывается главным бухгалтером и кассиром; – расходный кассовый ордер (ф. 0310002) (далее – РКО) применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы, подписывается руководителем, главным бухгалтером и кассиром; – кассовая книга применяется для учета движения наличных денежных средств, а также денежных документов.

Кассовая книга заполняется на основании оформленных ПКО и РКО.

Листы кассовой книги, содержащие данные о движении денежных документов, должны содержать штамп (отметку) «Фондовый». Каждый лист кассовой книги подписывается главным бухгалтером и кассиром, а количество листов в ней заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера Учреждения.

2.2. Кассовые документы оформляются кассиром с применением программного обеспечения «1С: Бухгалтерия».

2.3. ПКО и РКО распечатываются на бумажном носителе.

Лист кассовой книги в конце каждого рабочего дня распечатывается на бумажном носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах. Нумерация листов кассовой книги осуществляется автоматически в хронологической последовательности с начала календарного года. Один раз в квартал распечатанные листы кассовой книги подбираются в хронологической последовательности, брошюруются.

2.4. Внесение исправлений в кассовые документы не допускается. 3. Прием наличности Прием наличных денег проводится по ПКО. При получении ПКО кассир проверяет: – наличие подписи главного бухгалтера и ее соответствие имеющемуся образцу; – соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью; – наличие подтверждающих документов, перечисленных в ПКО.

Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом и сверяет их сумму с суммой, указанной в ПКО.

Если указанные суммы: а) соответствуют, кассир подписывает ПКО и квитанцию к нему, проставляет на ней оттиск штампа «Получено» и отдает квитанцию вносителю денег; б) не соответствуют, кассир предлагает вносителю наличных денег довнести недостающую сумму или возвращает излишне вносимую сумму наличных денег.

4. Выдача наличности 4.1. Выдача наличных денег проводится по РКО.

На фактически выданные суммы наличных денег по расчетно-платежной ведомости , платежной ведомости оформляется РКО, номер и дату которого кассир проставляет на последней странице расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости).

4.2. Кассир выдает наличные деньги непосредственно получателю при предъявлении им паспорта или другого документа, удостоверяющего личность в соответствии с требованиями законодательства РФ, либо при предъявлении получателем доверенности и документа, удостоверяющего личность. 4.3. Перед выдачей наличных денег кассир проверяет в РКО, расчетно-платежных ведомостях (платежных ведомостях): – наличие подписей руководителя, главного бухгалтера и их соответствие имеющимся образцам; – соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью; – наличие подтверждающих документов; – соответствие ФИО получателя наличных денег, указанных в РКО (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости), данным предъявляемого получателем документа, удостоверяющего его личность (данным, указанным в доверенности). При соответствии всех требований после выдачи денежных средств на кассовых документах проставляется оттиск штампа «Выдано».

4.4. Кассир выдает наличные денежные средства полистным, поштучным пересчетом в сумме, указанной в РКО (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости).

4.5. Выдача наличных денег работнику под отчет оформляется на основании его письменного заявления, составленного в произвольной форме и содержащего собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату. 4.6. Выдача наличных денег по выплатам заработной платы, стипендий и другим выплатам социального характера осуществляется в течение трех рабочих дней (включая день получения наличных денег с лицевого (банковского) счета на указанные выплаты). В последний день выдачи денег, предназначенных на указанные выплаты, бухгалтер-кассир в соответствующих ведомостях проставляет оттиск штампа или делает надпись «Депонировано» напротив фамилий работников, которым не выданы наличные деньги.

Далее им подсчитываются и указываются в итоговой строке сумма фактически выданных наличных денег и сумма, подлежащая депонированию и сдаче на лицевой (банковский) счет, а также оформляется реестр депонированных сумм (ф.

0504047). Нумерация таких реестров производится в хронологической последовательности с начала календарного года. Оформив реестр депонированных сумм, кассир заверяет своей подписью расчетно-платежную ведомость (платежную ведомость) и передает их главному бухгалтеру для сверки соответствия записей и подписания. 5. Обеспечение сохранности денежных средств и денежных документов Ответственность за создание необходимых условий, обеспечивающих сохранность денежных средств при ведении кассовых операций, а также хранении и транспортировке денег, несет руководитель Учреждения.

6. Проверка кассовой дисциплины 6.1. Соблюдение кассовой дисциплины контролируется при проведении: – внешних проверок (проверки органами Росфиннадзора, налоговыми органами); – внутренних проверок (внутренний контроль). Целью проверок по соблюдению кассовой дисциплины является выявление и устранение нарушений, связанных с использованием и хранением наличных денежных средств и иных ценностей, находящихся в кассе.

6.2. Внутренний контроль кассовой дисциплины осуществляется комиссией по внутреннему финансовому контролю (далее – комиссия).

Помимо обязательных случаев проведения инвентаризации кассы, установленных законодательством РФ и локальными актами Учреждения, ежеквартально комиссией проводятся внезапные ревизии кассы на основании приказа (распоряжения) руководителя Учреждения с указанием сроков ревизии. Ревизия кассы проводится с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе.

Остаток наличных денег в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге. Помимо пересчета денежной наличности в ходе ревизии кассы проверяется: – правильность заполнения кассовых документов; – достоверность документов, на основании которых осуществляются кассовые расходы; – соблюдение установленного лимита кассы и размера расчетов наличными деньгами; – правильность оформления операций по депонированным суммам; – правильность работы программных средств по обработке кассовых документов.

Результаты ревизии фиксируются в акте ревизии. При обнаружении в ходе ревизии расхождений между фактическим наличием ценностей в кассе и учетными данными (недостач или излишков) в акте указывается их сумма и обстоятельства возникновения, а также меры по устранению таких расхождений.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+