Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Когда платить ндс за 3 квартал 2020

Когда платить ндс за 3 квартал 2020

Когда платить ндс за 3 квартал 2020

В какие сроки нужно платить НДС в 2020 году юридическим лицам: таблица

Актуально на 23 апреля 2020 Время для прочтения: 5 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Приводим пояснения и таблицу со сроками уплаты НДС в бюджет в 2020 году юридическими лицами, в том числе с учётом переноса из-за коронавируса, карантина и нерабочих дней. Плательщики НДС, а также налоговые агенты по этому налогу (за некоторым исключением) уплачивают НДС, по общему правилу, ежемесячно в размере 1/3 от суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по итогам отчетного квартала.

Эти суммы перечисляются не позднее 25 числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным кварталом (). К примеру, по итогам IV квартала 2020 года организация должна уплатить в бюджет НДС в размере 30 000 руб.

Соответственно, налог нужно перечислить в следующем порядке.

Сумма, перечисляемая в бюджет Крайний срок уплаты 10 000 руб. (30 000 руб. / 3) 27.01.2020 10 000 руб. (30 000 руб. / 3) 25.02.2020 10 000 руб.

(30 000 руб. / 3) 25.03.2020 При­ве­дём другие сроки упла­ты НДС, при­хо­дя­щи­е­ся на 2020 год: Пе­ри­од, за ко­то­рый упла­чи­ва­ет­ся НДС Край­ний срок упла­ты За 1 квар­тал 2020 года 27.04.2020 06.05.2020 – перенос из-за нерабочих дней для фирм из , которые не работали в карантин и относятся к отраслям, пострадавшим от коронавируса 25.05.2020 25.06.2020 За 2 квар­тал 2020 года 27.07.2020 25.08.2020 25.09.2020 При ввозе то­ва­ров из стран ЕАЭС необ­хо­ди­мо упла­тить «ввоз­ной» НДС не позд­нее 20 числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за ме­ся­цем при­ня­тия на учет им­порт­ных то­ва­ров/сро­ком пла­те­жа по до­го­во­ру.

В 2020 году НДС при ввозе то­ва­ров из стран ЕАЭС упла­чи­ва­ет­ся в сле­ду­ю­щие сроки: Приведем сроки в таблице: Месяц, по итогам которого уплачивается НДС Срок уплаты Январь 2020 20.02.2020 Февраль 2020 20.03.2020 Март 2020 20.04.2020 Апрель 2020 20.05.2020 Май 2020 22.06.2020 Июнь 2020 20.07.2020 Июль 2020 20.08.2020 Август 2020 21.09.2020 Сентябрь 2020 20.10.2020 Октябрь 2020 20.11.2020 Ноябрь 2020 21.12.2020 Декабрь 2020 20.01.2021 Как мы уже рас­ска­зы­ва­ли, все на­ло­го­вые аген­ты пе­ре­чис­ля­ют НДС в те же сроки, что и обыч­ные пла­тель­щи­ки этого на­ло­га. Од­на­ко, если ор­га­ни­за­ции или ИП необ­хо­ди­мо ис­пол­нить функ­ции на­ло­го­во­го аген­та в ре­зуль­та­те при­об­ре­те­ния работ (услуг) у ино­стран­ной ком­па­нии, не со­сто­я­щей на учете в рос­сий­ской ИФНС, и при этом ме­стом ре­а­ли­за­ции этих работ (услуг) при­зна­ет­ся тер­ри­то­рия РФ, то «агент­ский» НДС нужно упла­тить в тот же день, когда пе­ре­чис­ля­ет­ся воз­на­граж­де­ние ино­стран­ной ком­па­нии (п.

4 ст. 174 НК РФ). До­пу­стим, за вы­пол­нен­ные ра­бо­ты фирма пе­ре­чис­ли­ла день­ги ино­стран­ной ком­па­нии 09.12.2020. Со­от­вет­ствен­но, и «агент­ский» НДС с этого воз­на­граж­де­ния упла­чи­ва­ет­ся не позд­нее этого дня. Пла­тель­щи­ки на­ло­га при УСН и ЕНВД осво­бож­де­ны от упла­ты НДС.

Но в неко­то­рых си­ту­а­ци­ях спец­ре­жим­ни­кам все-та­ки при­хо­дит­ся упла­чи­вать НДС: Си­ту­а­ция, при ко­то­рой спец­ре­жим­ни­ку необ­хо­ди­мо упла­тить НДС в бюд­жет Срок упла­ты Спец­ре­жим­ник вво­зит то­ва­ры из стран ЕАЭС Не позд­нее 20 числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за ме­ся­цем при­ня­тия на учет им­порт­ных то­ва­ров/сро­ком пла­те­жа по до­го­во­ру Спец­ре­жим­ник вы­сту­па­ет в роли на­ло­го­во­го аген­та При по­куп­ке работ (услуг) у ино­стран­ной ком­па­нии, в день пе­ре­чис­ле­ния денег этой ком­па­нии. Во всех осталь­ных слу­ча­ях в раз­ме­ре 1/3 от суммы на­ло­га за от­чет­ный квар­тал не позд­нее 25 числа каж­до­го ме­ся­ца квар­та­ла, сле­ду­ю­ще­го за от­чет­ным Спец­ре­жим­ник вы­ста­вил счет-фак­ту­ру с вы­де­лен­ной сум­мой НДС Не позд­нее 25 числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за квар­та­лом, когда был вы­став­лен такой счет-фак­ту­ра. При этом в дан­ный срок пе­ре­чис­ля­ет­ся вся сумма на­ло­га, без раз­бив­ки на три срока 25.12.2019 14.01.2020 23.04.2020 28.05.2018 02.04.2019 11.11.2019 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2020 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

Дайджест № 22.

Новые сроки уплаты налогов, сборов и сдачи отчетности из‑за коронавируса

Изменились сроки уплаты налогов, сборов за 2020 год и за I, II кварталы 2020 года. Перенесли сроки сдачи отчетности.

В статье вы найдете удобные таблицы с датами Новые нормативные документы:

  1. «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ».
  2. Указы Президента РФ от 25.03.2020 № 206, от 02.04.2020 № 239.
  3. «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций».
  4. «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики».
  5. Письма .

Перенос сроков уплаты и представления отчетности зависит от того, к какой группе налогоплательщиков относится организация. Можно выделить три группы плательщиков и общее правило по срокам: Группа Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов Группа 1 Все работающие организации (удаленно)

  • Организации, которые свою деятельность не прекращали и осуществляют виды деятельности, перечисленные в п. 2 Указа Президента РФ от 25.03.2020 № 206, а именно:

а) непрерывно действующие организации; б) медицинские и аптечные организации; в) организации, обеспечивающие население продуктами питания и товарами первой необходимости; г) организации, выполняющие неотложные работы в условиях чрезвычайных обстоятельств, в иных случаях, ставящих под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия населения; д) организации, осуществляющие неотложные ремонтные и погрузочно-разгрузочные работы Сроки отчетности и уплаты налогов без изменений Группа 2 Организации, которые не работают в объявленные нерабочие дни Сроки отчетности и уплаты налогов переносятся на первый рабочий день (6 мая), но есть и специальные сроки Группа 3 Малый и средний бизнес, который попал в реестр МСП на 1 марта 2020 года по основному виду деятельности.

Это наиболее пострадавшие компании Предусмотрены особые сроки отчетности и уплаты налогов Комментарий: реестр субъектов малых и средних предприятий принимается по состоянию на 01.03.2020 года. Реестр опубликован на сайтах: , .

Вид отчетности Срок представления Декларация УСН для организаций 30.06.2020 Декларация УСН для ИП 30.07.2020 Декларация по налогу на имущество 30.06.2020 Декларация по налогу на прибыль за 2020 год 29.06.2020 Декларация по ЕСХН за 2020 год 30.06.2020 Бухгалтерская (финансовая) отчетность 06.05.2020 (для организаций, у которых в годовой отчетности есть гостайна, — 30 июня 2020) Вид отчетности Срок представления Подтверждение вида деятельности 15.04.2020 6-НДФЛ за I кв.

2020 года 30.06.2020 Налоговая декларация по НДС за I квартал 2020 года 15.05.2020 Расчеты по страховым взносам за I квартал 2020 года 15.05.2020 ЕНВД за I квартал 20.07.2020 РСВ за I квартал 15.05.2020 Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2020 г. 28.07.2020 4-ФСС 15.05.2020 по ТКС и на бумаге Вид налогов Срок уплаты Налог на прибыль (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие) 30.09.2020 Налог по УСН для юрлиц за 2020 год (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие) 30.09.2020 Налог по УСН для ИП за 2020 год (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие) 30.10.2020 Вид налогов Срок уплаты Аванс при УСН за I квартал (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие) 25.10.2020 Аванс при УСН за полугодие (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие) 25.11.2020 Налог на имущество — авансовый платеж за I квартал (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие) 30.09.2020 Земельный налог — авансовый платеж за I квартал (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие) 30.09.2020 Транспортный налог — авансовый платеж за I квартал (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие) 30.09.2020 Налог на имущество — авансовый платеж за II квартал (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие) 30.12.2020 Земельный налог — авансовый платеж за II квартал (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие) 30.12.2020 Транспортный налог — авансовый платеж за II квартал (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие) 30.12.2020 налог на прибыль: 3-й ежемесячный платеж за I квартал, платеж по итогам I квартала и 1-й ежемесячный платеж за II квартал (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие) 06.05.2020 НДС — 1-й платеж за I квартал 06.05.2020 ЕНВД за I квартал 06.05.2020 Страховые взносы за март (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие) 15.10.2020 Страховые взносы за апрель (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие) 15.11.2020 Страховые взносы за май (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие) 15.12.2020 Страховые взносы за июнь (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие) 16.11.2020 Страховые взносы за июль (касается МСП — вид деятельности наиболее пострадавшие) 15.12.2020 Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу. 23 236 Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы.

Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров коммерческих организаций Самкова Н. А. Вебинар, 29 сентября, 10:00 мск Астахова Е.

Ю. Вебинар, 6 октября, 10:00 мск Бесплатно для Экстерна Бесплатно для Экстерна Каждый месяц для абонентов Контур.Экстерн доступно два новых вебинара. Участвуйте и оставайтесь в курсе изменений в законодательстве и бухгалтерской практике Для доступа к вебинару авторизуйтесь на сайте по сертификату абонента Контур.Экстерн Самкова Н.

Участвуйте и оставайтесь в курсе изменений в законодательстве и бухгалтерской практике Для доступа к вебинару авторизуйтесь на сайте по сертификату абонента Контур.Экстерн Самкова Н.

А. Запись вебинара

Как отчитаться по НДС за 3 квартал 2020 года?

В третьей декаде октября 2020 года нужно отчитаться по НДС за 3 квартал. Кто должен то сделать? Каким способом? Есть ли новая форма декларации по НДС за 3 квартал 2020?

Ответы в нашем материале. Отчитаться по НДС должен любой, у кого в течение налогового периода (в нашем случае третьего квартала 2020 года) прошла хотя бы одна операция, требующая исчисления и уплаты налога. Это может быть:

  1. выплата, произведенная в пользу иного лица, по которой плательщик становится налоговым агентом по НДС, т.е. обязан удержать налог у источника и перечислить в бюджет РФ (такие случаи перечислены в пп. 2–5 ст. 161 НК РФ);
  2. операция или операции, «стандартно» облагаемые НДС (поименованные в п. 5 ст. 174 НК РФ);
  3. выставление покупателю счета-фактуры с НДС в случаях, если продавец:
  4. изначально не является плательщиком НДС, например, находится на спецрежиме или пользуется освобождением по ст. 145 НК РФ;
  5. ведет деятельность, освобождаемую от НДС по нормам НК РФ.

Если организация (или ИП) является плательщиком НДС (например, находится на ОСНО или перемещает товары через таможенную границу ЕАЭС), но в отчетном периоде операций с НДС не было – продекларировать это все равно нужно, подав нулевую декларацию.Также, если в отчетном периоде имела место приостановка деятельности – не было не только операций с объектом налогообложения, но и движения денежных средств по счетам и в кассе, допускается вместо декларации по НДС сдать единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУНД).

Срок сдачи декларации по НДС за 3 квартал 2020 года определен в п. 5 ст. 174 НК РФ и предписывает подать отчет в ИФНС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. В октябре 2020 года будет уже привычная «подвижка» из-за попадания последнего дня срока на выходной (п.

7 ст. 6.1 НК РФ). Декларацию по НДС за 3 квартал 2020 можно будет сдать без штрафа до окончания 26 октября 2020 года (воскресенье 25 октября переносится на 26-ое). Декларация по НДС может быть сдана только в электронном виде по каналам ТКС. Напомним, что по нормам п. 5 ст.

174 НК РФ, бумажная декларация будет считаться не сданной при любом способе доставки в налоговую.

Правило электронной подачи распространяется и на «нулевку».

Единственный вариант отчитаться об отсутствии облагаемых НДС операций на бумаге – подача ЕУНД, в случае, если это возможно. Срок сдачи ЕУНД отличается от срока сдачи заменяемых ею деклараций.

Согласно ст. 80 НК РФ сдать ЕУНД нужно не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным периодом. То есть, если вместо декларации по НДС за 3 квартал 2020 вы приняли решение сдать ЕУНД, сделать это нужно до 20 октября 2020.

По календарю это вторник, поэтому никаких переносов нет. Декларацию по НДС за 3 квартал 2020 года следует составлять по форме, утвержденной приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 в редакции от 20.11.2019. При формировании декларации заполняют те разделы, для которых у налогоплательщика есть данные.

Коммерческая фирма или ИП на ОСНО, который просто что-то продает и покупает (не налоговый агента по НДС, не экспортер и не посредник,) должен внести данные в:

  1. титульный лист;
  2. разделы 8 и 9, в которых дублируются сведения из книги покупок и книги продаж соответственно.
  3. раздел 1, где показывается сумма НДС к уплате (к возмещению из бюджета);
  4. раздел 3, в котором приводится расчет суммы налога;

Также, возможно, понадобится заполнить раздел 7.

В нем отражаются не облагаемые НДС операции. Остальные разделы декларации имеют индивидуальное предназначение. Их включают отчет, если были соответствующие операции.

Например, налоговые агенты по НДС заполняют раздел 2.

Для сдающих «нулевку» заполненными окажутся только титульник и раздел 1 (из которого будет следовать, что ни налога к уплате, ни налога к возмещению в налоговом периоде не возникло).

Ввиду того, что декларация в любом случае готовится в электронном виде, с помощью программного обеспечения, мы не станем, как обычно, приводить в статье пример заполнения бумажной декларации. Только коснемся некоторых изменений в процессе заполнения в 2020 году.

Порядок заполнения декларации регламентирован в приложении № 2 к приказу ФНС № ММВ-3-7/558 в редакции 20.11.2019, где изменились некоторые правила. Изменения начали действовать в 2020 году. Так, отказавшимся от нулевой ставки налога экспортерам размер базы следует указывать в стр.043 раздела 3, а в разделе 9 для того же служит стр.

Так, отказавшимся от нулевой ставки налога экспортерам размер базы следует указывать в стр.043 раздела 3, а в разделе 9 для того же служит стр.

036. Участникам системы TaxFree фиксировать подобные сведения нужно в стр.

044, а величину компенсации – в стр. 135 раздела 3.Приказом ФНС № ММВ-7-3/579 от 20.11.2019 также утверждены новые коды операций, (подробнее о которых написано в нашей статье «Коды операций по НДС в 2020 году (таблица)») касающихся освобождения от НДС при ввозе в Россию целого ряда товаров.

При формировании отчета декларанту следует учитывать эти нововведения. В форме декларации на 2020 года сохранена возможность отражения НДС по прежней ставке 18% (стр. 041 и 042 раздела 3) на случай корректировок в стоимости поставок 2018 года.

Декларацию по НДС за 3 квартал 2020 нужно сдать всем, у кого возникал объект обложения налогом в периоде, включая освобожденных от НДС плательщиков, если они выставили счет-фактуру с НДС.

Также отчитаться нужно тем, у кого в отчетном квартале не было объекта обложения, но кто относится к плательщикам НДС. В этом случае надо сдать «нулевку». Декларация по НДС предоставляется в ФНС только в электронном виде.

Единственный вариант отчитаться на бумаге – сдать ЕУНД, но только при наличии такой возможности. : Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Сроки уплаты НДС в 2020 году

Плательщики НДС обязаны оплачивать этот налог в строго определенные законодательством сроки.

В случае просрочки оплаты, ФНС неминуемо начислит пени и штрафы.

Чтобы избежать этих неприятных расходов следует соблюдать установленные сроки уплаты, а для этого их необходимо знать заранее. Для удобства своих читателей мы составили график, содержащий сроки уплаты НДС в 2020 году. Информация основана на законодательстве РФ, производственном и и учитывает правила переноса сроков в случае выпадения крайней даты на нерабочий день.

Информация основана на законодательстве РФ, производственном и и учитывает правила переноса сроков в случае выпадения крайней даты на нерабочий день.

НДС в обязательном порядке должны платить ИП и организации, применяющие общую систему налогообложения. У ИП и организаций, работающих на других системах налогообложения может возникнуть обязательство по уплате НДС в исключительных случаях.

Сроки уплаты для лиц, как уплачивающих НДС на общих основаниях, так и для тех, кто платит этот налог в исключительных случаях, приведены ниже.

Согласно п. 1 ст. 174 НК РФ, плательщик НДС должен рассчитать налог к уплате по результатам квартала, указать его в строке 040 Раздела 1 декларации по НДС, разделить его на три одинаковые части и выплатить их в бюджет до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом. Таким образом, формула расчета и алгоритм достаточно просты.

Возможные сложности связаны только с ситуацией, когда сумма налога не делится на равные части.

Согласно разъяснению ФНС, в этом случае необходимо округлить последний платеж трехмесячного цикла в большую сторону.

по общему правилу следующие: № платежа За 4-й квартал 2020 За 1-й квартал 2020 За 2-й квартал 2020 За 3-й квартал 2020 За 4-й квартал 2020 1-й платеж 27.01.2020 27.04.2020 27.07.2020 26.10.2020 25.01.2021 2-й платеж 25.02.2020 25.05.2020 25.08.2020 25.11.2020 25.02.2021 3-й платеж 25.03.2020 25.06.2020 25.09.2020 25.12.2020 25.03.2021 Одним из исключительных случаев уплаты НДС является налог на импорт. При ввозе товаров из стран ЕАЭС НДС должен быть уплачен в срок до 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортируемых товаров. В 2020 году с учетом праздничных и выходных дней действуют следующие сроки уплаты «ввозного» НДС: По результатам месяца: Крайний срок уплаты НДС Декабрь 2020 года 20.01.2020 Январь 2020 года 20.02.2020 Февраль 2020 года 20.03.2020 Март 2020 года 20.04.2020 Апрель 2020 года 20.05.2020 Май 2020 года 22.06.2020 Июнь 2020 года 20.07.2020 Июль 2020 года 20.08.2020 Август 2020 года 21.09.2020 Сентябрь 2020 года 20.10.2020 Октябрь 2020 года 20.11.2020 Ноябрь 2020 года 21.12.2020 Декабрь 2020 года 20.01.2021 ИП или организация, не являющаяся плательщиком НДС, но выставившая контрагенту счет-фактуру с выделением суммы НДС, согласно п.

5 ст. 173 НК РФ, должна оплатить НДС по результатам налогового квартала до 25 числа месяца, следующего за налоговым кварталом. С учетом праздничных и выходных дней, в 2020 году действуют следующие сроки:

  1. За 3-й квартал 2020 года — до 26 октября 2020 года
  2. За 4-й квартал 2020 года — до 25 января 2021 года
  3. За 2-й квартал 2020 года — до 27 июля 2020 года
  4. За 4-й квартал 2020 года — до 27 января 2020 года
  5. За 1-й квартал 2020 года — до 27 апреля 2020 года

Согласно общему правилу, для налоговых агентов установлены те же сроки перечисления НДС, что и для обычных плательщиков данного налога. Но согласно п. 4 ст. 174 НК РФ, если ИП или юридическое лицо выступает в качестве налогового агента, покупая на территории РФ товары или услуги у иностранной организации, не состоящей на учете в налоговой службе РФ, то в такой НДС должен быть выплачен в день перечисления средств иностранной компании.

Код: Отправить Уведомлять меня о новых комментариях по E-mail Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации.

Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или .

Таблицы переноса сроков представления отчетности и уплаты налогов в 2020 году в связи с пандемией COVID-19 (подготовлено экспертами компании «Гарант», 2020 г.)

Таблицы переноса сроков представления отчетности и уплаты налогов в 2020 году в связи с пандемией COVID-19 8 апреля — 18 мая 2020 г. Сроки представления налоговой, бухгалтерской отчетности, отчетности в ФСС в 2020 году для организаций и индивидуальных предпринимателей Наименование отчетной формы Дата, не позднее которой должна быть сдана отчетность, установленная законодательством с учетом положений постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 и разъяснений Минфина и ФНС России Годовая отчетность за 2020 год формирующая ГИРБО 30.03.2020 ( Закона N 402-ФЗ) 12.05.2020 ( Минфина и ФНС России от 30.04.2020 N 07-04-07/35323/ВД-4-1/7364@) организаций, у которых отсутствует обязанность представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляющую ГИРБО в соответствии с Закона N 402-ФЗ, в том числе организации бюджетной сферы 30.03.2020 ( НК РФ) 30.06.2020 по налогу на прибыль организаций 30.03.2020 ( НК РФ) 29.06.2020 (28.06.2020 — выходной) ( ФНС России от 21.04.2020 N СД-4-3/6655@) (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов 30.03.2020 ( НК РФ) 1. по налогу на прибыль иностранной организации.

2. о деятельности иностранной организации в Российской Федерации 30.03.2020 ( НК РФ) по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья 30.03.2020 ( НК РФ) 29.06.2020 (28.06.2020 — выходной) по налогу на имущество организаций 30.03.2020 ( НК РФ) 30.06.2020 по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН для организаций 31.03.2020 ( НК РФ) 30.06.2020 для ИП 30.04.2020 ( НК РФ 30.07.2020 по единому сельскохозяйственному налогу 31.03.2020 ( НК РФ) 30.06.2020 Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц () 30.04.2020 ( НК РФ) 30.07.2020 Налоговые декларации (расчеты), расчет 4-ФСС, срок подачи которых приходится на март — май 2020 года Наименование отчетной формы Отчетный период Дата, не позднее которой должна быть сдана отчетность установленная законодательством с учетом положений постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 и разъяснений Минфина и ФНС России по НДС 1 квартал 27.04.2020 ( НК РФ) 15.05.2020 учета полученных и выставленных счетов-фактур 1 квартал 20.04.2020 ( НК РФ) 15.05.2020 по страховым взносам 1 квартал 30.04.2020 (, НК РФ) 15.05.2020 Расчет по страховым взносам от НСиПЗ по 1 квартал 20.04.2020 — на бумаге; 25.04.2020 — электронно ( Закона N 125-ФЗ) 15.05.2020 ( ФСС РФ от 13.04.2020 N 02-09-11/06-06-8452) Расчет по 1 квартал 30.04.2020 ( НК РФ) 30.07.2020 по налогу на прибыль организаций (при ежеквартальной сдаче) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов ( НК РФ) по налогу на прибыль иностранной организации ( НК РФ) 1 квартал 28.04.2020 ( НК РФ) 28.07.2020 по налогу на прибыль организаций (при ежемесячной сдаче) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов ( НК РФ; НК РФ) по налогу на прибыль иностранной организации ( НК РФ) 2 месяца 28.03.2020 29.06.2020 (28.06.2020 — выходной) 3 месяца 28.04.2020 28.07.2020 4 месяца 28.05.2020 28.08.2020 по ЕНВД для отдельных видов деятельности 1 квартал 20.04.2020 ( НК РФ; НК РФ) 20.07.2020 по водному налогу 1 квартал 20.04.2020 ( НК РФ) 20.07.2020 по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья ( НК РФ) 1 квартал 28.04.2020 28.07.2020 по налогу на добычу полезных ископаемых февраль 31.03.2020 ( НК РФ) 30.06.2020 март 30.04.2020 31.07.2020 апрель 31.05.2020 31.08.2020 по налогу на игорный бизнес ( НК РФ) февраль 20.03.2020 22.06.2020 март 20.04.2020 20.07.2020 апрель 20.05.2020 20.08.2020 1 квартал 20.04.2020 ( НК РФ) 20.07.2020 ______________________________ *(1) Срок перенесен в соответствии с НК РФ Таблица переноса сроков уплаты налогов и страховых взносов в 2020 году Продление сроков уплаты налогов и страховых взносов в соответствии с постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 распространяется не на всех налогоплательщиков.

Это дополнительная мера поддержки для организаций и ИП, которые одновременно соответствуют следующим условиям: — по состоянию на 1 марта 2020 г.

включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства; — осуществляют деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в условиях распространения COVID-19.

При этом ОКВЭД, зафиксированный в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), должен соответствовать основному виду деятельности организации (ИП). Указанное продление распространяется также на организации, включенные в реестр социально ориентированных НКО ( Постановления N 409 (в ред.

N 685). Уплата «отсроченных» налогов осуществляется не единовременно, а равными частями в размере одной двенадцатой ежемесячно, не позднее последнего числа, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей) ( Постановления N 409). Например, срок уплаты авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 1 квартал 2020 года перенесен с 25 апреля на 6 месяцев (то есть на 25 октября).
Например, срок уплаты авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 1 квартал 2020 года перенесен с 25 апреля на 6 месяцев (то есть на 25 октября). Допустим, что сумма авансового платежа, рассчитанная за 1 кв.

2020 г., составляет 24 тыс. рублей. Следовательно, впервые уплатить 1/12 начисленной суммы (2 тыс. рублей) следует не позднее 30 ноября 2020 г.

Далее налог перечисляется равными долями (по 2 тыс. рублей) ежемесячно. Последний платеж должен быть произведен не позднее 31 октября 2021 года.

этих отраслей (далее — Перечень) утвержден Правительства РФ от 03.04.2020 N 434.

1. Исполнение обязательства по уплате налоговых платежей Налог Срок продления Дата, не позднее которой должен быть уплачен налог в соответствии Период, в течение которого сумма налога уплачивается равномерно по 1/12 ( Постановления N 409) с НК РФ с Постановления N 409 Налоги, подлежащие уплате за 2020 год Налог на прибыль организаций 6 месяцев 30.03.2020 28.09.2020 с 31.10.2020 по 30.09.2021 Налог, уплачиваемый в связи с применением УСН 6 месяцев Организациями: 31.03.2020 30.09.2020 с 31.10.2020 по 30.09.2021 Индивидуальными предпринимателями: 30.04.2020 30.10.2020 с 30.11.2020 по 31.10.2021 ЕСХН 6 месяцев 31.03.2020 30.09.2020 с 31.10.2020 по 30.09.2021 НДФЛ, подлежащий уплате ИП 3 месяца 15.07.2020 15.10.2020 с 30.11.2020 по 31.10.2021 Налоги (авансовые платежи по налогам) за март и 1 квартал 2020 года.Срок уплаты не переносится для НДС, НПД, а также НДФЛ, уплачиваемого через налогового агента Налог Отчетный период Срок продления Дата, не позднее которой должен быть уплачен налог в соответствии Период, в течение которого сумма налога уплачивается равномерно по 1/12 ( Постановления N 409) с НК РФ с Постановления N 409 Водный налог 1 квартал 6 месяцев 20.04.2020 20.10.2020 с 30.11.2020 по 31.10.2021 ЕНВД 25.04.2020 26.10.2020 с 30.11.2020 по 31.10.2021 Авансовый платеж по НДФЛ, подлежащий уплате ИП 1 квартал 6 месяцев 25.04.2020 26.10.2020 с 30.11.2020 по 31.10.2021 Авансовый платеж по налогу на прибыль (ежеквартальный) 1 квартал 6 месяцев 28.04.2020 28.10.2020 с 30.11.2020 по 31.10.2021 Авансовый платеж по налогу на прибыль (ежемесячный) 3 месяца Авансовый платеж по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН 1 квартал 6 месяцев 27.04.2020 26.10.2020 с 30.11.2020 по 31.10.2021 Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) март 27.04.2020 26.10.2020 с 30.11.2020 по 31.10.2021 Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД) 1 квартал 28.04.2020 28.10.2020 с 30.11.2020 по 31.10.2021 Авансовые платежи по: — транспортному налогу; — налогу на имущество организаций; — земельному налогу 1 квартал При условии, что такая уплата установлена региональным и местным законодательством 30.10.2020 с 30.11.2020 по 31.10.2021 Налоги (авансовые платежи по налогу) за апрель — июнь, полугодие (2 квартал) 2020 года.Срок уплаты не переносится для НДС, а также НДФЛ, уплачиваемого через налогового агента Налог Отчетный период Срок продления Дата, не позднее которой должен быть уплачен налог в соответствии Период, в течение которого сумма налога уплачивается равномерно по 1/12 ( Постановления N 409) с НК РФ с Постановления N 409 Водный налог 2 квартал 4 месяца 20.07.2020 20.11.2020 с 31.12.2020 по 30.11.2021 ЕНВД 27.07.2020 25.11.2020 с 31.12.2020 по 30.11.2021 Авансовый платеж по налогу на прибыль (ежеквартальный) полугодие 4 месяца 28.07.2020 30.11.2020 с 31.12.2020 по 30.11.2021 Авансовый платеж по налогу на прибыль (ежемесячный, по фактически полученной прибыли) 4 месяца 28.05.2020 28.09.2020 с 31.10.2020 по 30.09.2021 5 месяцев 28.06.2020 28.10.2020 с 30.11.2020 по 31.10.2021 6 месяцев 28.07.2020 30.11.2020 с 31.12.2020 по 30.11.2021 Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, уплачиваемые в течение отчетного периода апрель 4 месяца 28.04.2020 28.08.2020 с 30.09.2020 по 31.08.2021 май 28.05.2020 28.09.2020 с 31.10.2020 по 30.09.2021 июнь 28.06.2020 28.10.2020 с 30.11.2020 по 31.10.2021 Авансовый платеж по УСН полугодие 4 месяца 27.07.2020 25.11.2020 с 31.12.2020 по 30.11.2021 Авансовый платеж по ЕСХН 27.07.2020 25.11.2020 с 31.12.2020 по 30.11.2021 Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД) 28.04.2020 30.11.2020 с 31.12.2020 по 30.11.2021 Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) апрель 4 месяца 25.05.2020 25.09.2020 с 31.10.2020 по 30.09.2021 май 25.06.2020 26.10.2020 с 30.11.2020 по 31.10.2021 июнь 25.07.2020 25.11.2020 с 31.12.2020 по 30.11.2021 Авансовые платежи за II квартал по: — транспортному налогу; — налогу на имущество организаций; — земельному налогу полугодие 5 месяцев При условии, что такая уплата установлена региональным и местным законодательством 30.12.2020 с 31.01.2021 по 31.12.2021 Авансовый платеж по НДФЛ, подлежащий уплате ИП полугодие 4 месяца 27.07.2020 25.11.2020 с 31.12.2020 по 30.11.2021 Налог по ПСН, срок уплаты которого приходится на 2 квартал 2020 года — 4 месяца Порядок уплаты налога зависит от срока, на который выдан патент ( НК РФ).

1. Исполнение обязательства по уплате налоговых платежей Налог Срок продления Дата, не позднее которой должен быть уплачен налог в соответствии Период, в течение которого сумма налога уплачивается равномерно по 1/12 ( Постановления N 409) с НК РФ с Постановления N 409 Налоги, подлежащие уплате за 2020 год Налог на прибыль организаций 6 месяцев 30.03.2020 28.09.2020 с 31.10.2020 по 30.09.2021 Налог, уплачиваемый в связи с применением УСН 6 месяцев Организациями: 31.03.2020 30.09.2020 с 31.10.2020 по 30.09.2021 Индивидуальными предпринимателями: 30.04.2020 30.10.2020 с 30.11.2020 по 31.10.2021 ЕСХН 6 месяцев 31.03.2020 30.09.2020 с 31.10.2020 по 30.09.2021 НДФЛ, подлежащий уплате ИП 3 месяца 15.07.2020 15.10.2020 с 30.11.2020 по 31.10.2021 Налоги (авансовые платежи по налогам) за март и 1 квартал 2020 года.Срок уплаты не переносится для НДС, НПД, а также НДФЛ, уплачиваемого через налогового агента Налог Отчетный период Срок продления Дата, не позднее которой должен быть уплачен налог в соответствии Период, в течение которого сумма налога уплачивается равномерно по 1/12 ( Постановления N 409) с НК РФ с Постановления N 409 Водный налог 1 квартал 6 месяцев 20.04.2020 20.10.2020 с 30.11.2020 по 31.10.2021 ЕНВД 25.04.2020 26.10.2020 с 30.11.2020 по 31.10.2021 Авансовый платеж по НДФЛ, подлежащий уплате ИП 1 квартал 6 месяцев 25.04.2020 26.10.2020 с 30.11.2020 по 31.10.2021 Авансовый платеж по налогу на прибыль (ежеквартальный) 1 квартал 6 месяцев 28.04.2020 28.10.2020 с 30.11.2020 по 31.10.2021 Авансовый платеж по налогу на прибыль (ежемесячный) 3 месяца Авансовый платеж по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН 1 квартал 6 месяцев 27.04.2020 26.10.2020 с 30.11.2020 по 31.10.2021 Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) март 27.04.2020 26.10.2020 с 30.11.2020 по 31.10.2021 Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД) 1 квартал 28.04.2020 28.10.2020 с 30.11.2020 по 31.10.2021 Авансовые платежи по: — транспортному налогу; — налогу на имущество организаций; — земельному налогу 1 квартал При условии, что такая уплата установлена региональным и местным законодательством 30.10.2020 с 30.11.2020 по 31.10.2021 Налоги (авансовые платежи по налогу) за апрель — июнь, полугодие (2 квартал) 2020 года.Срок уплаты не переносится для НДС, а также НДФЛ, уплачиваемого через налогового агента Налог Отчетный период Срок продления Дата, не позднее которой должен быть уплачен налог в соответствии Период, в течение которого сумма налога уплачивается равномерно по 1/12 ( Постановления N 409) с НК РФ с Постановления N 409 Водный налог 2 квартал 4 месяца 20.07.2020 20.11.2020 с 31.12.2020 по 30.11.2021 ЕНВД 27.07.2020 25.11.2020 с 31.12.2020 по 30.11.2021 Авансовый платеж по налогу на прибыль (ежеквартальный) полугодие 4 месяца 28.07.2020 30.11.2020 с 31.12.2020 по 30.11.2021 Авансовый платеж по налогу на прибыль (ежемесячный, по фактически полученной прибыли) 4 месяца 28.05.2020 28.09.2020 с 31.10.2020 по 30.09.2021 5 месяцев 28.06.2020 28.10.2020 с 30.11.2020 по 31.10.2021 6 месяцев 28.07.2020 30.11.2020 с 31.12.2020 по 30.11.2021 Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, уплачиваемые в течение отчетного периода апрель 4 месяца 28.04.2020 28.08.2020 с 30.09.2020 по 31.08.2021 май 28.05.2020 28.09.2020 с 31.10.2020 по 30.09.2021 июнь 28.06.2020 28.10.2020 с 30.11.2020 по 31.10.2021 Авансовый платеж по УСН полугодие 4 месяца 27.07.2020 25.11.2020 с 31.12.2020 по 30.11.2021 Авансовый платеж по ЕСХН 27.07.2020 25.11.2020 с 31.12.2020 по 30.11.2021 Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД) 28.04.2020 30.11.2020 с 31.12.2020 по 30.11.2021 Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) апрель 4 месяца 25.05.2020 25.09.2020 с 31.10.2020 по 30.09.2021 май 25.06.2020 26.10.2020 с 30.11.2020 по 31.10.2021 июнь 25.07.2020 25.11.2020 с 31.12.2020 по 30.11.2021 Авансовые платежи за II квартал по: — транспортному налогу; — налогу на имущество организаций; — земельному налогу полугодие 5 месяцев При условии, что такая уплата установлена региональным и местным законодательством 30.12.2020 с 31.01.2021 по 31.12.2021 Авансовый платеж по НДФЛ, подлежащий уплате ИП полугодие 4 месяца 27.07.2020 25.11.2020 с 31.12.2020 по 30.11.2021 Налог по ПСН, срок уплаты которого приходится на 2 квартал 2020 года — 4 месяца Порядок уплаты налога зависит от срока, на который выдан патент ( НК РФ). Пример Срок уплаты налога приходится на апрель 2020 г.

Следовательно, уплата налога должна быть осуществлена не позднее августа 2020 г. Учитывая, что положение Постановления N 409 (о равномерной уплате) распространяется и на ПСН, период, в течение которого сумма налога в нашем примере уплачивается равномерно по 1/12, будет длиться с 30.09.2020 по 31.08.2021.

2. Исполнение обязательств по уплате страховых взносов, в т.ч. страховых взносов от НСиПЗ Продление срока уплаты страховых взносов с выплат в пользу физлиц Период, за который начислены выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц Срок продления Дата, не позднее которой должны быть уплачены страховые взносы в соответствии Период, в течение которого сумма налога уплачивается равномерно по 1/12 ( Постановления N 409) с РФ с Постановления N 409 Март 6 месяцев 15.04.2020 15.10.2020 с 30.11.2020 по 31.10.2021 Апрель 15.05.2020 16.11.2020 с 31.12.2020 по 30.11.2020 Май 15.06 2020 15.12.2020 с 31.01.2021 по 31.12.2021 Июнь 4 месяца 15.07.2020 16.11.2020 с 31.12.2020 по 30.11.2021 Июль 15.08.2020 15.12.2020 с 31.01.2021 по 31.12.2021 Продление срока уплаты страховых взносов, уплачиваемых ИП «за себя» Для фиксированных страховых взносов (за 2020 год) Срок продления Дата, не позднее которой должны быть уплачены страховые взносы в соответствии Период, в течение которого сумма налога уплачивается равномерно по 1/12 ( Постановления N 409) с РФ с Постановления N 409 Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей 4 месяца 01.07.2020 02.11.2020 с 31.12.2020 по 30.11.2021 Титова Елена Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, член Палаты налоговых консультантов ______________________________ *(1) Срок перенесен в соответствии с НК РФ

Новые сроки сдачи отчетности и уплаты налогов: перенос сроков в 2020 из-за коронавируса

Правительство утвердило отсрочки по уплате налогов и сдачи отчетности в связи с эпидемией коронавируса.

Постановление от 02.04.2020 было опубликовано в понедельник, 6 апреля. Обратите внимание, что перенос сдачи декларации не означает автоматически перенос уплаты налога, даже если срок уплаты привязан к сроку сдачи отчета.

Об этом прямо написано в постановлении.

  • Срок сдачи всей налоговой и бухгалтерской отчетности, срок сдачи которой приходится на март-май на три месяца. Кроме НДС.
  • Отчетность по НДС за 1 квартал до 15 мая.
  • Срок сдачи расчетов по страховым взносам до 15 мая.

Сроки по сдаче отчетности перенесены для всех организаций и ИП, вне зависимости от видов деятельности, перечней и реестров МСП. И для граждан тоже (3-НДФЛ). Минфин , для кого установлен срок сдачи бухотчетности 30 июня. Поэтому срок стоит 6 мая.Вид отчетностиПоследний день сдачи отчета Бухгалтерская отчетность за 2020 год 12 мая Налог на прибыль за 2020 год 29 июня Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года 28 июля Налог на прибыль за март 2020 года (при ежемесячной уплате) 28 июля Налог на прибыль за апрель 2020 года (при ежемесячной уплате) 28 августа Налог на прибыль за май 2020 года (при ежемесячной уплате) 28 сентября Налог на имущество за 2020 год 30 июня НДС за 1 квартал 2020 года 15 мая Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года 15 мая 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года 30 июля УСН за 2020 год (организации) 30 июня УСН за 2020 год (ИП) 30 июля ЕНВД за 1 квартал 2020 года 20 июля 3-НДФЛ 30 июля 4-ФСС 15 мая Отсрочки по оплате налогов будут предоставляться не всем организациям и ИП, а только включенным в реестр малого и среднего предпринимательства и ведущим деятельность, попавшую в перечень правительства (наиболее пострадавшие отрасли).

Подробнее о переносе в статье . В отдельную графу выделены организации, указанные в пункте 2 , обязанные работать в нерабочие дни.

, они обязаны были сдавать отчетность в обычные сроки, потому что у этих организаций рабочие дни.

А значит по этой логике, они обязаны уплачивать налоги тоже в обычные сроки.Налоги/взносыОрганизации и ИП — субъекты МСП из перечня пострадавших отраслейРаботающие в нерабочие дни по Указу Президента и не попавшие в перечень пострадавших отраслейОстальные организации и ИП 1 2 3 4 Налог на прибыль за 2020 год 28 сентября 30 марта 12 мая Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года 28 октября 28 апреля 12 мая Налог на прибыль за март 2020 года (при ежемесячной уплате) 28 октября 28 апреля 12 мая Налог на прибыль за апрель 2020 года (при ежемесячной уплате) 28 сентября 28 мая 28 мая Налог на прибыль за май 2020 года (при ежемесячной уплате) 28 октября 29 июня 29 июня Налог на имущество за 2020 год 12 мая 30 марта 12 мая Налог на имущество за 1 квартал 2020 года 30 октября 30 апреля 12 мая Налог на имущество за 2 квартал 2020 года 30 декабря 30 июля 30 июля Транспортный и земельный налоги за 1 квартал 2020 года 30 октября В сроки, установленные региональным и местными законами В сроки, установленные региональным и местными законами Транспортный и земельный налоги за 2 квартал 2020 года 30 декабря В сроки, установленные региональным и местными законами В сроки, установленные региональным и местными законами НДС за 1 квартал 2020 года 1/3 — 12 мая 1/3 25 мая 1/3 25 июня 1/3 — 27 апреля 1/3 25 мая 1/3 25 июня 1/3 — 12 мая 1/3 25 мая 1/3 25 июня Страховые взносы за март 2020 года, в т.ч в по призводственному травматизму 15 октября 15 апреля 12 мая Страховые взносы за апрель 2020 года в т.ч в по призводственному травматизму 16 ноября 15 мая 15 мая Страховые взносы за май 2020 года в т.ч в по призводственному травматизму 15 декабря 15 июня 15 июня Страховые взносы за июнь 2020 года в т.ч в по призводственному травматизму 16 ноября 15 июля 15 июля Страховые взносы за июль 2020 года в т.ч в по призводственному травматизму 15 декабря 17 августа 17 августа УСН за 2020 год (организации) 30 сентября 31 марта 12 мая УСН за 2020 год (ИП) 31 октября 30 апреля 12 мая УСН за 1 квартал 2020 года 26 октября 27 апреля 12 мая УСН за 2 квартал 2020 года 25 ноября 27 июля 27 июля ЕСХН за 2020 год 30 сентября 31 марта 12 мая ЕСХН за 1 полугодие 2020 года 25 ноября 27 июля 27 июля ЕНВД за 1 квартал 2020 года 26 октября 27 апреля 12 мая ЕНВД за 2 квартал 2020 года 25 ноября 27 июля 27 июля ПСН по срокам уплаты, приходящимся на 2 квартал 2020 года перенос срока на 4 месяца переноса нет переноса нет НДФЛ за 2020 год (ИП, нотариусы, адвокаты) 15 октября 15 июля 15 июля Страховые взносы ИП в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей 1 ноября 1 июля 1 июля ___________ «» :

  1. , обозреватель «Клерка», эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

Налоговый календарь 2020

Содержание О том, почему и насколько важно для любого бизнесмена вовремя сдавать отчётность, мы уже разобрались в статье о .Помочь вам проверить полноту и своевременность сдачи отчетности может бесплатный аудит.Для вашего удобства мы создали календарь отчетов и , который поможет не нарушить сроков, установленных законом.Обратите внимание, что в календаре сроки указаны так, как в НК РФ, однако если крайняя дата сдачи отчета или уплаты налога приходится на выходной день, то она переносится на следующий рабочий.

Например, крайний срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2020 года — 25 апреля, но это выходной день, поэтому срок переносится на 27 апреля.Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:Обратите внимание – в связи с пандемией коронавируса для некоторых ИП и организаций сроки уплаты налогов и подачи отчётности могут быть перенесены, краткая информация в сводной от ФНС, подробности описаны в этой .Подробнее о .

Самый простой налоговый календарь у ИП, не имеющих работников:Налог1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал или по итогам годаНПАУСН*Авансовый платеж по единому налогу за первый квартал — не позднее 25 апреляАвансовый платеж по единому налогу за полугодие — не позднее 25 июляАвансовый платеж по единому налогу за девять месяцев — не позднее 25 октябряГодовая декларация по УСН и оплата единого налога не позднее 30 апреляст. 346.21, 346.23 НК РФЕНВДКвартальная декларация не позднее 20 апреля, оплата вмененного налога до 25 апреля включительноКвартальная декларация не позднее 20 июля, оплата вмененного налога до 25 июля включительноКвартальная декларация не позднее 20 октября, оплата вмененного налога до 25 октября включительноКвартальная декларация не позднее 20 января, оплата вмененного налога до 25 января включительност.

346.32 НК РФЕСХН-Авансовый платеж по сельхозналогу за полугодие — не позднее 25 июля-Годовая декларация по ЕСХН и оплата сельхозналога не позднее 31 мартаст. 346.9, 346.10 НК РФНДС**Сдать декларацию не позднее 25 апреля и заплатить налог до 25 июня включительноСдать декларацию не позднее 25 июля и заплатить налог до 25 сентября включительноСдать декларацию не позднее 25 октября и заплатить налог до 25 декабря включительноСдать декларацию не позднее 25 января и заплатить налог до 25 марта включительност. 174 НК РФНДФЛАвансовый платеж за 1 квартал — не позднее 25 апреляАвансовый платеж за полугодие — не позднее 25 июляАвансовый платеж за девять месяцев — не позднее 25 октябряНДФЛ по итогам 2020 года (с учетом всех авансовых платежей) — не позднее 15 июля.Декларация за 2020 по форме 3-НДФЛ до 30 апреля включительно.ст.

227 – 229 НК РФ*Плательщики УСН, не имеющие доходов в отчетном периоде, не платят авансовые платежи в соответствующем периоде.**НДС платят в особом порядке: по 1/3 от суммы за истекший квартал не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Например, НДС, начисленный к уплате за первый квартал, уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.ИП, работающие на ПСН, декларацию не подают. Налог, в виде стоимости патента, выплачивается следующим образом:

  1. Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия;
  2. Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети — не позднее срока окончания действия патента.

У предпринимателей есть также специфический платеж, который не относится к налогам, но обязателен к уплате.

Это на свое пенсионное и медицинское страхование.Взносы делятся на две группы:

  1. дополнительный, в размере 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 000 рублей.
  2. обязательные в фиксированной сумме, которая одинакова для всех ИП;

Страховые взносы за себя в фиксированной сумме надо перечислить не позднее 31 декабря текущего года, а дополнительный взнос, если он есть, перечисляется не позднее 1 июля следующего года. То есть взносы ИП в размере 40 874 рубля надо заплатить не позже 31 декабря 2020 года, а дополнительный взнос — не позже 1 июля 2021 года.

Кроме того, у ИП, имеющих соответствующий объект налогообложения, есть обязанности по другим налогам: земельному, водному, транспортному, НДПИ, акцизам.

Информацию об этих налогах смотрите в конце статьи.Налог1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал или по итогам годаНПАУСН*Авансовый платеж по единому налогу за первый квартал — не позднее 25 апреляАвансовый платеж по единому налогу за полугодие — не позднее 25 июляАвансовый платеж по единому налогу за девять месяцев — не позднее 25 октябряГодовая декларация по УСН и оплата единого налога не позднее 31 мартаст. 346.21, 346.23 НК РФЕНВДКвартальная декларация не позднее 20 апреля, оплата вмененного налога до 25 апреля включительноКвартальная декларация не позднее 20 июля, оплата вмененного налога до 25 июля включительноКвартальная декларация не позднее 20 октября, оплата вмененного налога до 25 октября включительноКвартальная декларация не позднее 20 января, оплата вмененного налога до 25 января включительност.

346.32 НК РФЕСХН-Авансовый платеж по сельхозналогу за полугодие — не позднее 25 июля-Годовая декларация по ЕСХН и оплата сельхозналога не позднее до 31 мартаст.

346.9, 346.10 НК РФНДС**Сдать декларацию не позднее 25 апреля и заплатить налог до 25 июня включительноСдать декларацию не позднее 25 июля и заплатить налог до 25 сентября включительноСдать декларацию не позднее 25 октября и заплатить налог до 25 декабря включительноСдать декларацию не позднее 25 января и заплатить налог до 25 марта включительност. 174 НК РФНалог на прибыль организаций, у которых отчетный период квартал (при доходах в квартал не более 15 млн руб)Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за первый квартал — не позднее 28 апреля.Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за полугодие — не позднее 28 июля.Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за девять месяцев — не позднее 28 октября.Уплата налога за год и декларация по итогам года – не позднее 28 марта.ст. 285, 286, 287, 289 НК РФНалог на имущество организацийЕсли в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 апреля.Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 июля.Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 октября.Годовая декларация не позднее 30 марта.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей (если есть отчетные периоды) устанавливают регионыст. 382,386 НК РФГодовая бухгалтерская отчетностьНе позднее 31 марта за предыдущий год—ст. 18 ФЗ № 402 от 06.12.2011*Плательщики УСН, не имеющие доходов в отчетном периоде, не платят авансовые платежи в соответствующем периоде.**НДС платят в особом порядке: по 1/3 от суммы за истекший квартал не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом.

Например, НДС, начисленный к уплате за первый квартал, уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.Дополнительно к указанной налоговой отчетности все работодатели (ИП и ООО) сдают за своих работников следующую отчетность:Отчет1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал или по итогам годаНПА в ИФНСНе позднее 30 апреля за первый кварталНе позднее 30 июля за полугодиеНе позднее 30 октября за девять месяцевНе позднее 30 января за календарный годп.7 статьи 431 НК РФЕжемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетнымЕжемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетнымЕжемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетнымЕжемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетнымст.11 ФЗ №27 от 01.04.96Не позднее 1 марта за предыдущий год—ст.11 ФЗ №27 от 01.04.96Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетнымЕжемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетнымЕжемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетнымЕжемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетнымст.11 ФЗ №27 от 01.04.96 в ФСС*Не позднее 20 апреля в бумажной форме и не позднее 25 апреля в электронной за 1 кварталНе позднее 20 июля в бумажной форме и не позднее 25 июля в электронной за 1 полугодиеНе позднее 20 октября в бумажной форме и не позднее 25 октября в электронной за 9 месяцевНе позднее 20 января в бумажной форме и не позднее 25 января в электронной за годст.24 ФЗ № 125 от 24.07.982-НДФЛ в ФНСНе позднее 1 марта по итогам предыдущего года— ст.

230 НК РФ в ФНСНе позднее 30 апреля за 1 кварталНе позднее 31 июля за 1 полугодиеНе позднее 31 октября за 9 месяцевНе позднее 1 марта за 2020 годст. 230 НК РФ в ФНС**Не позднее 20 января по итогам года—ст.

80(3) НК РФ в ФСС***Не позднее 15 апреля по итогам года—Приказ Министерства здравоохранения и соцразвития РФ от 31 января 2006 г. № 55*Если численность работников от 25 человек, отчет сдается только в электронном виде.*Только что зарегистрированные ООО дополнительно сдают ССЧ не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации**Подтверждение основного вида деятельности в ФСС ИП-работодатели сдают только в случае, если они изменили вид основной деятельности, по которой в прошедшем году получен наибольший доход.Cроки сдачи в Росстат специфические. Раз в пять лет этот орган проводит сплошное наблюдение за деятельностью малого бизнеса (последний раз проводилось за 2015 год).

А в промежутках между наблюдениями отчётность сдается выборочно, по запросу статорганов. Но лучше заранее узнать , надо ли вам отчитываться и когда.Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.Земельный налогНалогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица, имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения.

В отношении земельного налога действует ряд льгот:

  1. освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).
  2. льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ);
  3. уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ);

Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.Налоговую декларацию по земельному налогу сдают только организации. ИП земельный налог платит как обычное физическое лицо, по уведомлению ИФНС. Срок сдачи декларации по земельному налогу — не позднее 1 февраля, следующего за отчетным годом.

Земельный налог уплачивают по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему устанавливаются законами муниципальных образований. Транспортный налогНе являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например, транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся собственностью юрлиц или ИП, основный вид деятельности которых – перевозки.Налоговую декларацию по транспортному налогу подают только налогоплательщики – организации. Срок сдачи декларации — не позднее 1 февраля, следующего за отчетным годом.

ИП в отношении транспортного налога признаются физическими лицами, они не сдают налоговую декларацию по нему, налог платят на основании уведомления из налоговой инспекции. Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными законами.Водный налогНалогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории.

Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, заключенных или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.Не является объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.АкцизыАкциз – это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортерами подакцизных товаров.

Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:

  1. дизтопливо и моторные масла.
  2. автомобильный и прямогонный бензин;
  3. мотоциклы мощностью свыше 150 лош. сил;
  4. табачная продукция;
  5. спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии;
  6. легковые автомобили;
  7. алкогольная продукция, в том числе пиво;

Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдается по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы.

Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом.

НДПИ — налог на добычу полезных ископаемыхЭтот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых.

Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+