Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Бухгалтерский учет - Кассовая дисциплина ф354

Кассовая дисциплина ф354

Кассовая дисциплина ф354

Кассовая дисциплина у ИП: как предпринимателю работать с наличными деньгами

1 июня 2018 1 июня 2018 Начинающие предприниматели нередко путают понятия «касса» и «кассовая техника». Касса — это все наличные деньги ИП, и неважно, где они хранятся. А кассовая техника нужна, чтобы получать оплату наличными и картой и печатать чек для покупателя. Набор правил, которые необходимо соблюдать при работе с «наличкой» называют кассовой дисциплиной.

О том, какие правила должен соблюдать ИП рассказывают специалисты веб-сервиса «».

Правила ведения кассы установлены указанием Банка России

«О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»

(подробнее см. «»). Он принят взамен утратившего силу Положения Банка России «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации». Данный документ устанавливает упрощенный порядок ведения кассовых операций (прием, хранение, выдача) для индивидуальных предпринимателей.

В настоящее время индивидуальные предприниматели могут не применять лимит остатка наличных, не составлять кассовые документы и не вести кассовую книгу.

В то же время, прямого запрета на соблюдение этих правил не установлено. Поэтому предприниматели могут их соблюдать, например, для укрепления дисциплины кассиров и правил безопасности при работе с наличными. Вкратце расскажем об этих правилах. Лимит остатка наличных денег — это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня.

Лимит остатка наличных денег — это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня.

Размер лимита рассчитывается по специальной формуле и устанавливается внутренним документом налогоплательщика. Если лимит установит ИП, то это будет его личное дело, и превышение такого лимита не грозит никакими санкциями. Кассовые документы — это документы, которые оформляются при движении денег в кассе.

Так, (ПКО) – заполняется при каждом поступлении денег в кассу. (РКО) — при выдаче денег из кассы. В заносятся данные по каждому приходному и расходному кассовому ордеру.

В конце рабочего дня кассир сверяет данные кассовой книги с данными кассовых документов и определяет сумму остатка наличных денег в кассе. Расходовать наличные деньги из кассы можно только на определенные нужды.

Их перечень приведен в пункте 2 указания ЦБ РФ «Об осуществлении наличных расчетов». В частности, это:

  1. выдача наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом).
  2. выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
  3. выдача наличных денег работникам под отчет;
  4. выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя;
  5. оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
  6. выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
  7. возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;

Как видим, индивидуальный предприниматель может брать наличные деньги из кассы для личных нужд безо всяких ограничений.

В то же время предприниматель не вправе погашать наличными из кассы займы и кредиты (см.

«»). Допустим, вы заключили сделку на поставку офисной мебели. Клиент — индивидуальный предприниматель или организация— хочет заплатить наличными. Сумма по счёту — 150 000 рублей. Не спешите брать у него деньги. Дело в том, что указанием № 3073-У установлено ограничение по расчету наличными в рамках одного договора — не более 100 тыс.
Дело в том, что указанием № 3073-У установлено ограничение по расчету наличными в рамках одного договора — не более 100 тыс.

рублей. Данное ограничение не распространяется на следующие случаи:

  1. осуществление таможенных платежей;
  2. расчеты с обычными физлицами (не ИП).
  3. выдача зарплаты;
  4. выдача денег под отчёт;

За нарушение лимита расчетов ИП грозит штраф по статье КоАП РФ — от 4 000 до 5 000 рублей. Некоторые предприниматели, желая обойти запрет, идут на хитрость.

Они разбивают сумму, превышающую 100 000 рублей, на несколько платежей, и для каждой заключают свой отдельный договор.

В итоге наличные расчеты по каждому такому договору укладываются в лимит, что позволяет формально соблюсти требования Центробанка. Однако, инспекторы при проверках разоблачают уловку и заявляют, что все «мелкие» договоры с одним и тем же контрагентом нужно рассматривать как единую сделку (см.

«»). Правила выдачи наличных денег работнику (например, для выполнения каких-либо хозяйственных нужд — закупки канцелярии, средств для уборки и т.п.) определены пунктом 6.3 Указания ЦБ РФ № 3210-У.

Данные правила распространяются и на индивидуальных предпринимателей Деньги можно выдать подотчетному лицу по его письменному заявлению. Но если ИП сам берет деньги в кассе, хоть на личные нужды, хоть на осуществление деятельности, он никакого заявления не пишет.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

24 563 24 563 24 563 24 563Популярное за неделю9 48241 4316 78390 70941 127

Учет денег в кассе и правила ведения кассовых операций

► ►

Кассовая дисциплина в 2021. Учет денежных средств в кассе, ведение и заполнение кассовой книги.

Дан расчет остатка, образец, скачать бланк лимита кассы и приказ Alex Trud 18 июня 2021 3 536241 СОДЕРЖАНИЕ закрытьСогласно Указания ЦБ РФ № с 1 июня 2014 г.

вводится новый учет кассовых операций для соблюдения кассовой дисциплины и правильного учета денежных средств в кассе, устанавливаются новые правила ведения кассовых операций 2021.

Также, как и ранее, в Положении ЦБ РФ № 373-П, необходимо будет устанавливать и рассчитать лимит остатка кассы, делать специальный расчет лимита.

В новом порядке ведения кассовых операций предусмотрены старые бланки приходного и расходного кассового ордера 2021 (КО-1 форма по ОКУД 0310001 ПКО — приходник и КО-2 форма по ОКУД 0310002 РКО-расходник), бланк и образец заполнения которых можно скачать бесплатно. Все юридические лица, кроме ИП, обязаны вести кассовую книгу и оформлять кассовые документы.
Все юридические лица, кроме ИП, обязаны вести кассовую книгу и оформлять кассовые документы.

Для неприменение лимита остатка наличных средств — единственное «упрощение» порядка ведения кассовых операций. В остальном они должны полностью соблюдать все правила, установленные для юридических лиц.Дается подробное описание ведения кассовой книги в 2021 году, образец заполнения, а также есть возможность бесплатно скачать бланк кассовой книги.Формы кассовых документов остались прежними. Правда, как хотели ранее, часть реквизитов, такие как корреспондирующие счета (субсчета) , из бланков не убрали.

Необходимо будет издать новый приказ на лимит кассы, потому что в старом ссылались на старое Положение ЦБР.

Индивидуальным предпринимателям больше не придется вести кассовую книгу и соблюдать лимит остатка наличных, а также выписывать кассовые документы (приходные и расходные кассовые ордера). В данной статье даются разъяснения про кассовые операции 2021.

Описано ведение и заполнение кассовой книги. Дан расчет остатка, образец и возможность скачать бланк лимита кассы и приказ для его установления.

Приведены бланки приходного и расходного кассового ордера.Не изменилась , которую могут НЕ вести . Для них предусмотрен упрощенный порядок ведения кассовых операций.Кассовая дисциплина — это своевременное и правильное оформление кассовых документов (приходника и расходника), отсутствие превышений кассового лимита и ограничений по расчетам наличными.

Все остальное к кассовой дисциплине отношения не имеет.

— рассматриваются все эти вопросы и приведенные в этой теме ответы. Там же приведены все возможные ситуации при кассовых операциях. И разъяснения официальных законодательных органовк меню ↑Положение ЦБ России № 373-П (старое)Указание ЦБ России № 3210-У (новое)Лимит кассы устанавливали все, в том числе Индивидуальные предприниматели и малые предприятияИП и малые предприятия могут не устанавливать лимит кассы.Все ИП обязаны были вести кассовую книгу, выписывать кассовые документы.ИП могут не оформлять приходные и расходные кассовые ордера и не вести кассовую книгуЛисты кассовой книги должны быть прошиты, пронумерованы, заверены подписью руководителя и главного бухгалтера и скреплены печатьюДанное требование исключено из текста.Требовалось хранить кассовые документы и кассовую книгу в течение сроков, установленных законодательством об архивном деле.

Данное требование исключено из текста.

Порядок хранения кассовых документов определяет руководитель организации.При использовании ККТ выручка вносится в кассу одним приходным ордером на всю сумму выручки, полученной через кассовый аппарат. Данный порядок распространен на применение вместо ККТ при оказании услуг населению, а также товарных чеков и иных аналогичных документов, подтверждающих оплату при ЕНВД или ПСН.Расчет лимита остатка наличных по формуле № 2 можно было применять только при отсутствии поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы и оказанные услуги. Данное требование исключено из текста, следовательно, организация теперь может самостоятельно выбирать на основе какой формулы ей осуществлять расчет лимита.к меню ↑Зарегистрировано в Минюсте России 23 мая 2014 г.

№ 32404ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ(БАНК РОССИИ)11 марта 2014 г. №3210-У г. Москва(в ред. Указаний Банка России от 03.02.2015 № 3558-У, от 19.06.2017 № 4416-У )УКАЗАНИЕ 1. Настоящее Указание на основании Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» определяет порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России (далее — наличные деньги) на территории РФ юридическими лицами (за исключением Центрального банка РФ, кредитных организаций (далее — банк), а также упрощенный порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства.В целях настоящего Указания под субъектами малого предпринимательства понимаются юридические лица, отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ», к малым предприятиям, в том .Получатели бюджетных средств при ведении кассовых операций руководствуются настоящим Указанием, если иное не определено нормативным правовым актом, регулирующим порядок ведения кассовых операций получателями бюджетных средств.2.

Для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег (далее — кассовые операции) юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица (далее — касса), после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее — лимит остатка наличных денег).Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к настоящему Указанию, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег.Платежный агент, осуществляющий деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ

«О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами»

(далее — платежный агент), банковский платежный агент (субагент), осуществляющий деятельность в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее — банковский платежный агент (субагент), при определении лимита остатка наличных денег не учитывают наличные деньги, принятые при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента).Подразделению юридического лица, по месту нахождения которого оборудуется обособленное рабочее место (рабочие места) (далее — обособленное подразделение), сдающему наличные деньги на банковский счет, открытый юридическому лицу в банке, лимит остатка наличных денег устанавливается в порядке, предусмотренном настоящим Указанием для юридического лица.Юридическое лицо, в состав которого входят обособленные подразделения, сдающие наличные деньги в кассу юридического лица, с учетом лимитов остатка наличных денег, установленных этим обособленным подразделениям.Экземпляр распорядительного документа об установлении обособленному подразделению лимита остатка наличных денег направляется юридическим лицом обособленному подразделению в порядке, установленном юридическим лицом.Примечание: Существует образец лимита кассы 2021, где приведен подробный расчет остатка кассовой наличности. Данный руководителя или распоряжением ИП.Юридическое лицо хранит на банковских счетах в банках наличные деньги сверх установленного в соответствии с абзацами вторым — пятым настоящего пункта лимита остатка наличных денег, являющиеся свободными денежными средствами.Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера (далее — другие выплаты), включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций.В других случаях накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается.Индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.

Примечание: Лимит кассы ИП и малое предприятие может не устанавливать.

Т.е. хранить любое количество денег в кассе.к меню ↑3. Уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк, в котором юридическому лицу открыт банковский счет, или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка (далее – организация, входящая в систему Банка России), для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.Уполномоченный представитель обособленного подразделения может в , сдавать наличные деньги в кассу юридического лица, или в банк, в котором юридическому лицу открыт банковский счет, или в организацию, входящую в систему Банка России, для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.4.
Уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк, в котором юридическому лицу открыт банковский счет, или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка (далее – организация, входящая в систему Банка России), для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.Уполномоченный представитель обособленного подразделения может в , сдавать наличные деньги в кассу юридического лица, или в банк, в котором юридическому лицу открыт банковский счет, или в организацию, входящую в систему Банка России, для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.4.

Кассовые операции ведутся в кассе кассовым или иным работником, определенным руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем или иным уполномоченным лицом (далее — руководитель) из числа своих работников (далее — кассир), с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассир должен ознакомиться под роспись.При наличии у юридического лица, индивидуального предпринимателя нескольких кассиров один из них выполняет функции старшего кассира (далее — старший кассир).Кассовые операции могут проводиться руководителем.Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель могут вести кассовые операции с применением программно-технических комплексов.Программно-технические комплексы, конструкция которых предусматривает прием банкнот, должны иметь функцию распознавания не менее четырех машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России, перечень которых установлен нормативным актом Банка России. Примечание: Абзац пятый пункта 4 вступает в силу с 1 января 2015 года (пункт 8.1 Указания).4.1. Кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002 (далее — кассовые документы).Кассовые документы могут оформляться по окончании проведения кассовых операций на основании фискальных документов, предусмотренных абзацем двадцать седьмым статьи 1.1 Федерального закона от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ

«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа»

.Платежный агент, банковский платежный агент (субагент) на наличные деньги, принятые при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), оформляет отдельный приходный кассовый ордер 0310001.Индивидуальными предпринимателями, ведущими в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовые документы могут не оформляться.4.2.

Кассовые документы оформляются:

  1. Указание ЦБ России 3073-У устанавливает лимит расчета наличными и правила осуществления и оплату наличных расчетов между юридическими лицами в рублях и иностранной валюте.
  2. Приведены формулы расчета лимита кассы, а также приведен образец приказа об утверждении кассового лимита остатка кассы.
  3. руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).4.3. Кассовые документы подписываются главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии – руководителем), а также кассиром.В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем кассовые документы подписываются руководителем.4.4. Кассир снабжается печатью (штампом), содержащей (содержащим) реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции (далее — печать (штамп), а также образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы, при оформлении кассовых документов на бумажном носителе.В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем образцы подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы, не оформляются.4.5. При наличии старшего кассира операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня отражаются старшим кассиром в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств 0310005 с указанием сумм передаваемых наличных денег. Записи в книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств 0310005 осуществляются в момент передачи наличных денег и подтверждаются подписями старшего кассира, кассира.к меню ↑4.6. Поступающие в кассу наличные деньги, за исключением наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), и выдаваемые из кассы наличные деньги юридическое лицо учитывает в кассовой книге.Платежный агент, банковский платежный агент (субагент) для учета наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), ведет отдельную кассовую книгу.Записи в кассовой книге 0310004 осуществляются по каждому приходному кассовому ордеру 0310001, расходному кассовому ордеру 0310002, оформленному соответственно на полученные, выданные наличные деньги (полное оприходование в кассу наличных денег).В конце рабочего дня кассир сверяет фактическую сумму наличных денег в кассе с данными кассовых документов, суммой остатка наличных денег, отраженного в кассовой книге 0310004, и заверяет записи в кассовой книге 0310004 подписью.Записи в кассовой книге сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии – руководителем) и подписываются лицом, проводившим указанную сверку.Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовую книгу не осуществляются. юридическому лицу копию листа кассовой книги 0310004 в порядке, установленном юридическим лицом с учетом срока составления юридическим лицом бухгалтерской (финансовой) отчетности.Контроль за ведением кассовой книги 0310004 осуществляет главный бухгалтер (при его отсутствии — руководитель).Важно!Если индивидуальные предприниматели в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, ими может не вестись.4.7. Документы, формы которых установлены настоящим Указанием, могут оформляться на бумажном носителе или в электронном виде.Документы на бумажном носителе оформляются от руки или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение (далее — технические средства), и подписываются собственноручными подписями. В документы, оформленные на бумажном носителе, за исключением кассовых документов, допускается внесение исправлений, содержащих дату исправления, фамилии и инициалы, а также подписи лиц, оформивших документы, в которые внесены исправления.Документы в электронном виде оформляются с применением технических средств с учетом обеспечения их защиты от несанкционированного доступа, искажений и потерь информации. Документы, оформленные в электронном виде, подписываются электронными подписями в соответствии с требованиями Федерального закона от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ «Об электронной подписи» (далее — электронная подпись). В документы, оформленные в электронном виде, внесение исправлений после подписания указанных документов не допускается.Хранение документов, оформленных на бумажном носителе или в электронном виде, организуется руководителем. Примечание: и кассового приходного и расходного ордера — 5 лет. Как сшивать и подшивать кассовые документы, кассовую книгу? Это делается в обычном порядке. Никаких особых указаний не дано. 5. Прием наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, в том числе от лица, с которым заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера (далее — работник), проводится по .5.1. При получении приходного кассового ордера 0310001 кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии — наличие подписи руководителя) и при оформлении приходного кассового ордера 0310001 на бумажном носителе — ее соответствие образцу, за исключением случая, предусмотренного в абзаце втором подпункта 4.4 пункта 4 настоящего Указания, проверяет соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью, наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере 0310001.Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом.Наличные деньги принимаются кассиром таким образом, чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действиями кассира.После приема наличных денег кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом ордере, с суммой фактически принятых наличных денег.При соответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере 0310001, кассир подписывает приходный кассовый ордер 0310001, проставляет на квитанции к приходному кассовому ордеру 0310001, выдаваемой вносителю наличных денег, оттиск печати (штампа) и выдает ему указанную квитанцию к приходному кассовому ордеру 0310001. При оформлении приходного кассового ордера 0310001 в электронном виде квитанция к приходному кассовому ордеру 0310001 может направляться вносителю наличных денег по его просьбе на предоставленный им адрес электронной почты.При несоответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере 0310001, кассир предлагает вносителю наличных денег довнести недостающую сумму наличных денег или возвращает излишне вносимую сумму наличных денег. Если вноситель наличных денег отказался довнести недостающую сумму наличных денег, кассир возвращает ему вносимую сумму наличных денег. Приходный кассовый ордер 0310001 кассир перечеркивает (в случае оформления приходного кассового ордера 0310001 в электронном виде — проставляет отметку о необходимости переоформления приходного кассового ордера 0310001) и передает (направляет) главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии — руководителю) для переоформления приходного кассового ордера 0310001 на фактически вносимую сумму наличных денег.к меню ↑5.2. Утратил силу. — Указание Банка России от 19.06.2017 N 4416-У.5.3. Прием в кассу юридического лица наличных денег, сдаваемых обособленным подразделением, осуществляется в порядке, установленном юридическим лицом, по приходному кассовому ордеру 0310001. Приходник.6. Выдача наличных денег проводится по .Выдача наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам проводится по расходным кассовым ордерам 0310002, расчетно-платежным ведомостям 0301009, платежным ведомостям 0301011. Примечание: Можно 6.1. При получении расходного кассового ордера 0310002 (расчетно-платежной ведомости 0301009, платежной ведомости 0301011) кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии — наличие подписи руководителя) и при оформлении указанных документов на бумажном носителе — ее соответствие образцу, за исключением случая, предусмотренного в абзаце втором подпункта 4.4 пункта 4 настоящего Указания, соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью. При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру 0310002 кассир проверяет также наличие подтверждающих документов, перечисленных в расходном кассовом ордере 0310002.Кассир выдает наличные деньги после проведения идентификации получателя наличных денег по предъявленному им паспорту или другому документу, удостоверяющему личность в соответствии с требованиями законодательства РФ (далее – документ, удостоверяющий личность), либо по предъявленным получателем наличных денег доверенности и документу, удостоверяющему личность. Выдача наличных денег осуществляется кассиром непосредственно получателю наличных денег, указанному в расходном кассовом ордере (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости) или в доверенности.При выдаче наличных денег по доверенности кассир проверяет соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя наличных денег, указанных в расходном кассовом ордере, фамилии, имени, отчеству (при наличии) доверителя, указанным в доверенности; соответствие указанных в доверенности и расходном кассовом ордере фамилии, имени, отчества (при наличии) доверенного лица, данных документа, удостоверяющего личность, данным предъявленного доверенным лицом документа, удостоверяющего личность. В расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) перед подписью лица, которому доверено получение наличных денег, кассир делает надпись «по доверенности». Доверенность прилагается к расходному кассовому ордеру (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости).В случае выдачи наличных денег по , оформленной на несколько выплат или на получение наличных денег у разных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, делаются ее копии, которые заверяются в порядке, установленном юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем. Заверенная копия доверенности прилагается к расходному кассовому ордеру (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости). Оригинал доверенности (при наличии) хранится у кассира и при последней выдаче наличных денег прилагается к расходному кассовому ордеру (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости).к меню ↑6.2. При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру 0310002 кассир подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и передает расходный кассовый ордер 0310002 получателю наличных денег для проставления подписи. В случае оформления расходного кассового ордера 0310002 в электронном виде получателем наличных денег может проставляться электронная подпись.Кассир пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег таким образом, чтобы получатель наличных денег мог наблюдать за его действиями, и выдает получателю наличные деньги полистным, поштучным пересчетом в сумме, указанной в расходном кассовом ордере.Кассир не принимает от получателя наличных денег претензии по сумме наличных денег, если получатель наличных денег не сверил в расходном кассовом ордере соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью, и не пересчитал под наблюдением кассира полистно, поштучно полученные им наличные деньги.После выдачи наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир подписывает его.6.3. Для выдачи наличных денег работнику под отчет (далее — подотчетное лицо) на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер 0310002 оформляется согласно распорядительному документу юридического лица, индивидуального предпринимателя либо письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии – руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии – руководителем), его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем.6.4. Выдача из кассы юридического лица обособленному подразделению наличных денег, необходимых для проведения кассовых операций, осуществляется в порядке, установленном юридическим лицом, по расходному кассовому ордеру 0310002. (расходнику)к меню ↑6.5. Предназначенная для выплат заработной платы, стипендий и других выплат сумма наличных денег устанавливается согласно расчетно- платежной ведомости (платежной ведомости). Срок выдачи наличных денег на эти выплаты определяется руководителем и указывается в расчетно- платежной ведомости (платежной ведомости). Продолжительность срока выдачи наличных денег по выплатам заработной платы, стипендий и другим выплатам не может превышать пяти рабочих дней (включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты).Выдача наличных денег работнику проводится в порядке, предусмотренном в абзацах первом – третьем подпункта 6.2 настоящего пункта, с проставлением работником подписи в расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости).В последний день выдачи наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат, кассир в расчетно- платежной ведомости (платежной ведомости) проставляет оттиск печати (штампа) или делает надпись «не выдано» напротив фамилий и инициалов работников, которым не проведена выдача наличных денег, подсчитывает и записывает в итоговой строке сумму фактически выданных наличных денег и сумму невыданных наличных денег, сверяет указанные суммы с итоговой суммой в расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости), проставляет свою подпись на расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) и передает ее для подписания главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии – руководителю).На фактически выданные суммы наличных денег по расчетно- платежной ведомости (платежной ведомости) оформляется расходный кассовый ордер.7. Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем.8. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию в «Вестнике Банка России» и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 28 февраля 2014 года № 5) вступает в силу с 1 июня 2014 года, за исключением абзаца пятого пункта 4.8.1. Абзац пятый пункта 4 настоящего Указания вступает в силу с 1 января 2015 года.8.2. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившим силу Положение Банка России от 12 октября 2011 года № «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ», зарегистрированное Министерством юстиции РФ 24 ноября 2011 года № 22394 («Вестник Банка России» от 30 ноября 2011 года № 66).ПредседательЦентрального БанкаРФ Э.С. НабиуллинаПримечание: — показана правомерность осуществления налоговыми органами проверок по соблюдению организациями и ИП порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, расчетов наличными деньгами с другими организациями. к меню ↑Действующий порядок хранения наличных в кассе не всегда удобен, кроме предприятий малого бизнеса, где лимита кассы нет. Зачастую в кассе накапливается денег больше, чем позволяет закон. Штрафы за сверхлимитную наличность весьма внушительны. Они составляют от 40 000 до 50 000 руб.Можно обойти ограничение по лимиту денежных средств в кассе, если выдать излишек в подотчет. Это позволит избежать штрафа в 50 000 руб. за нарушение порядка работы с наличными (). Сумма, которая может быть выдана, законом не ограничена. Не забудьте оформить .к меню ↑к меню ↑ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме
    1. бухгалтером или иным должностным лицом (в том числе кассиром), определенным в распорядительном документе, или должностным лицом юридического лица, физическим лицом, с которыми заключены договоры об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета (далее – бухгалтер);
    2. Ирина 31 авг.

      2018 19:30 Добрый день! По чеку сняли деньги в кассу на выплату заработной платы больше,чем требовалось по ведомостям.

      Можем ли мы оставшиеся деньги выдать в подотчет на приобретение материальных запасов? Дамир 18 июня 2021 20:56 Здравствуйте по окончании первого квартала можем закрыть использоващегося кассовую книгу и открыть новые просто у нас две подотчетные организации после проверки сказали надо разделить кассовые книги © 1998-2021 ООО «ЦЭАиЭ»Cookie Disclaimer — Сайт НЕ использует cookies пользователя

    3. Приведет пример введения лимита кассы в организации
    4. Руководитель вправе установить любой срок, в течение которого деньги могут находиться у подотчетника. Но пока сотрудник не отчитается по полученным средствам, выдавать ему следующий аванс нельзя.
    5. главным бухгалтером;

    Кассовая дисциплина в 2021 году

    / Кассовая дисциплина – это свод обязательных правил, которым должны следовать хозяйствующие субъекты при проведении операций по поступлению, хранению и выдаче наличных денежных средств.

    Расчеты с применением наличности организации и индивидуальные предприниматели проводят через операционную кассу. Следует разграничивать понятия: операционная касса предприятия и кассовый аппарат, который в обиходе также называют «касса».

    Кассовый аппарат – это устройство, предназначенное для автоматизации учета поступления денег, регистрации покупки товара (услуг, работ) и печати чека. Под операционной кассой подразумевается совокупность всех действий, которые производятся с наличными деньгами в процессе хозяйственной деятельности.

    И операция по поступлению выручки, полученной через ККТ, является составной частью целого комплекса процедур, связанных с приходом, хранением и выдачей наличности. Любая кассовая операция требует документального оформления с учетом нормативов действующего законодательства. Все субъекты, использующие наличные деньги в процессе ведения хозяйственной деятельности, обязаны следовать установленным требованиям ведения кассовых операций вне зависимости от:

    • Применения ККМ;
    • Использования .
    • Системы налогообложения;

    Упрощенные правила действуют для ИП.

    Предприниматели имеют право:

    1. не устанавливать лимит расчета наличными.
    2. не заполнять РКО, ПКО и кассовую книгу;

    Но если у ИП присутствуют наемные работники, он обязан оформлять документацию, подтверждающую выплату зарплаты.

    Не лимитировать количество денег, хранящихся в кассе, также имеют право организации, относящиеся к малому бизнесу, согласно действующей редакции ст.

    4 закона от 24.07.2007 №209-ФЗ и постановлению Правительства РФ от 04.04.2016 №265. Следует понимать, что все деньги, поступающие в кассу фирмы, принадлежат юридическому лицу. И произвольно использовать наличные финансы компании на собственные нужды не имеет права даже единственный учредитель. ИП же могут забирать наличные деньги из кассы в любой момент и в любом количестве, главное, не допускать просрочки по уплате налогов и взносов.

    ИП же могут забирать наличные деньги из кассы в любой момент и в любом количестве, главное, не допускать просрочки по уплате налогов и взносов. Если ИП применяет кассовые документы, выдачу из кассы сумм на собственные нужды необходимо оформить расходным ордером.

    Прием выручки в наличной форме обязывает использовать ККМ за исключением случаев:

    1. применения ЕНВД организациями и ИП, а также когда предприниматель находится на ПСН (до 01.07.2018, после этого срока необходимо использовать );
    2. ведения ИП и организациями деятельности в сложных территориальных условиях, в которых затруднено использование ККМ.
    3. использования БСО фирмами и предпринимателями при предоставлении услуг гражданам;

    Количество ККТ, которое может находиться в эксплуатации, не ограничено. Вся полученная выручка за рабочую смену должна быть проведена через кассу компании (ИП). К применению допускается ККТ (онлайн-касса), которая:

    • Имеет встроенные часы, работающие в режиме реального времени;
    • Обеспечивает печать двумерного QR-кода на чеке (БСО);
    • Обеспечивает прием информации о сумме платежа от терминала, передающего распоряжения в банк (устройства эквайринга);
    • Умеет формировать фискальные документы в электронном виде и передавать их любому фискальному оператору, а также принимать подтверждения от оператора;
    • Оборудована функционалом, предусматривающим печать фискальных документов (данная функция может отсутствовать при расчетах, осуществляемых через Интернет);
    • Обеспечивает поиск любого документа по номеру из фискальной памяти, его распечатку или передачу в электронной форме;
    • Выдает информацию о нарушении процедуры обмена данными с фискальным оператором и прочих неполадках и неисправностях самой ККТ;
    • Имеет корпус с нанесенным заводским номером;
    • Оборудована фискальным накопителем, в который передаются фискальные данные;
    • Поставлена на учет в налоговой инспекции;
    • Формирует отчет о текущем состоянии расчетов в любой момент для предъявления проверяющему инспектору;
    • Проверяет контрольные числа регистрационного номера ККТ;
    • Исполняет протоколы обмена информацией.
    • Не допускает формирование чека (БСО) или корректирующего чека (БСО), содержащего больше одного признака расчета;

    Модели ККТ, соответствующие требованиям, заносятся органами ФНС в реестры ККТ и фискальных накопителей.

    В связи с переходом на кассы нового поколения с 01.07.2017 года многие унифицированные формы утратили свою актуальность, так как вся нужная информация хранится в памяти ККТ и может быть распечатана в любой момент. Организации (ИП), использующие онлайн-кассы, могут НЕ заполнять:

    1. акт возврата денег покупателям (форма КМ-3) и др.
    2. журнал показаний счетчиков ККМ (форма КМ-5);
    3. справку-отчет кассира-операциониста ();
    4. журнал кассира-операциониста ();

    Эта документация обязательно оформлялась на старых ККТ.

    Следует отметить, что вышеуказанные документы не имеют (и ранее не имели) отношения к кассовой дисциплине.

    БСО разрабатываются организацией (ИП) самостоятельно, если форма бланка для видов услуг, оказываемых фирмой (ИП), не утверждена законом. Разработанный БСО должен соответствовать требованиям Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 №359.

    Применять такой бланк можно до 01.07.2018 года. После этой даты следует использовать онлайн-устройства, предусматривающие формирование БСО в электронном виде.

    На текущий момент использование таких устройств является добровольным.

    Обязательные реквизиты для новых БСО перечислены в законе от 03.07.2016 № 290-ФЗ. Копии бланков (отрывные корешки БСО) подлежат передаче в основную кассу вместе с наличностью и служат подтверждением суммы выручки, полученной за смену. К кассовой дисциплине также не относятся: БСО, книга учета БСО и КУДиР.

    Для оформления кассовых операций используют следующие унифицированные бланки:

    • Расходный кассовый ордер ().
    • Платежная () и расчетно-платежная ведомости ().
    • Приходный кассовый ордер ().
    • Кассовая книга ().
    • Книга учета денежных средств ().

    Унифицированная форма (КО-3) не является обязательной, административной ответственности за ее отсутствие не предусмотрено.

    Оформление кассовой документации допускается как на бумаге, так и в электронном виде.

    Бумажные бланки должны содержать подписи уполномоченных лиц, электронные документы заверяются специальной электронной подписью. Обязанность по проведению операций по кассе возлагается на кассового работника. Руководитель организации или ИП могут выполнять функции кассира самостоятельно при отсутствии в штате уполномоченного сотрудника.

    Формирует вышеуказанные кассовые документы главный бухгалтер или другое ответственное лицо, назначенное приказом руководителя. Если кассовых работников в компании несколько, один из них назначается на должность старшего кассира. Количество денег, которое может находиться в кассе субъекта после окончания рабочего дня, ограничено установленным лимитом.

    Всю сверхлимитную наличность следует хранить на банковском счете. Лимит разрешается не соблюдать:

    1. в выходные и праздничные дни, если компания функционировала и получала наличную выручку.
    2. в дни расчетов по оплате труда и прочих выплат, входящих в ФОТ;

    Лимит устанавливается фирмой самостоятельно путем издания соответствующего приказа.

    Для расчета переходящего остатка наличности следует руководствоваться формулами, приведенными в Указании ЦБ РФ от 11.03.2014 №3210-У. Срок действия установленного лимита законодательно не установлен.

    Если такой период не предусмотрен действующим приказом, организация пользуется утвержденным расчетом до издания нового распоряжения руководителя. Если в компании не утвержден, он признается равным нулю.

    За хранение в кассе сумм, превышающих допустимый предел, инспекторы выпишут штраф. Как отмечалось ранее, малые организации и ИП лимит могут не устанавливать.

    Финансовые выдаются сотрудникам на оплату расходов, относящихся к хозяйственной деятельности компании. Приказом директора компании утверждаются:

    • Список таких сотрудников;
    • Предельные сроки для совершения необходимых действий.
    • Максимальные суммы выдаваемых средств;

    Указаниями ЦБ РФ от 19.06.2017 № 4416-У был изменен ранее действующий порядок получения подотчетных средств, а именно:

    1. запрет на получение новых подотчетных сумм работниками, которые не отчитались по ранее полученным средствам (теперь разрешено выдавать деньги при наличии задолженности).
    2. выдача денег только на основании личного заявления работника (теперь достаточно распорядительного документа руководителя организации);

    При этом работодателям не запрещается производить выдачу денег под отчет по старому порядку – на основании заявления сотрудника.

    Работник обязан в течение трех рабочих дней по окончании периода, на который были выданы наличные, подать авансовый отчет с приложением первичных документов, обосновывающих произведенные расходы.

    Кассовой дисциплиной предусмотрено деньгами между организациями (ИП) в пределах 100 000 рублей по одной сделке. Данное требование не касается расчетов с гражданами (физлицами). Также не лимитируются размеры выплат по заработной плате, социальным платежам и подотчетным суммам (послабление не применяется, если подотчетник оплачивает договорные обязательства компании по доверенности).

    Из полученной в кассу выручки запрещается погашать и выдавать ссуды, оплачивать аренду недвижимости и дивиденды. Процедура проведения наличных расчетов утверждена Указанием ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У. Исполнять требования, связанные с соблюдением кассовой дисциплины, обязан весь персонал, в функции которого входит проведение операций по кассе.

    Контроль за работой бухгалтерской службы, частью которой является операционная касса, осуществляет главный бухгалтер. Руководитель (ИП) отвечает за ведение хозяйственной деятельности в целом.

    Проведение проверок кассовой дисциплины находится в компетенции налоговых инспекций. При проверке инспекторы обращают пристальное внимание на следующие документы:

    1. приказ об утверждении кассового лимита;
    2. авансовые отчеты;
    3. бухгалтерские регистры;
    4. все бланки, оформляемые по кассовым операциям;
    5. книги (журналы) по учету БСО.

    За применением онлайн-касс налоговые органы осуществляют контроль следующим образом:

    • Получают полный доступ к ККТ налогоплательщика для снятия информации с фискального накопителя.
    • Проводят проверки использования ККТ, а также удаленные проверки операторов фискальных данных;
    • Проводят мониторинг и анализ данных (в том числе с помощью автоматизированных систем) с целью контроля учета выручки (резкое снижение уровня выручки у налогоплательщика – повод для пристального внимания проверяющих органов);
    • Запрашивают дополнительные сведения у налогоплательщика, в том числе через личный кабинет ККТ;
    • Проверяют выдачу покупателям чеков ККТ (БСО), в том числе и путем проведения контрольной покупки;
    • Получают полный доступ к фискальным данным в базе оператора ОФД;

    Также инспекторы имеют право требовать любые документы, относящиеся к объекту проверки.

    В результате проверки могут быть обнаружены следующие факты:

    1. невыдача клиентам БСО и чеков ККМ;
    2. превышение предельного размера расчетов наличными и кассового лимита;
    3. применение ККТ, не отвечающей установленным требованиям;
    4. необоснованно длительные сроки выдачи финансовых средств под отчет и пр.
    5. несоответствие фактических остатков наличности в кассе суммам, заявленным в документах;
    6. отражение поступившей выручки в неполном объеме;

    Если в результате проведенной проверки инспекторы выявят нарушения, могут быть предъявлены штрафы согласно следующим статьям административного законодательства: Кассовая дисциплина п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ 4 000 – 5 000 руб.

    для должностного лица (ИП) 40 000 – 50 000 руб.

    для юр. лиц Неприменение ККТ п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ 25 – 50% от суммы платежа, принятого без применения ККТ, но не меньше 10 000 руб. – для должностного лица (ИП) 75-100% от суммы платежа, принятого без применения ККТ, но не меньше 30 000 руб.

    – для юр. лиц Неприменение ККТ повторно, при сумме продаж без применения ККТ свыше 1 млн.

    руб. п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ 1 – 2 года дисквалификации ответственного лица до 90 суток – приостановление работы юр. лица (ИП) Применение ККТ, не соответствующей требованиям п.

    4 ст. 14.5 КоАП РФ предупреждение или штраф 1 500 – 3 000 руб. для должностного лица (ИП) предупреждение или штраф 5 000 – 10 000 руб. для юр. лица Непредставление документов по требованию налоговых органов п.

    5 ст. 14.5 КоАП РФ предупреждение или штраф 1 500 – 3 000 руб. для должностного лица (ИП) предупреждение или штраф 5 000 – 10 000 руб. для юр. лица Невыдача бумажного чека (отказ в передаче чека в электронном виде) п.

    6 ст. 14.5 КоАП РФ предупреждение или штраф 2 000 руб.

    для должностного лица (ИП) предупреждение или штраф 10 000 руб. для юр. лица Следует отметить, что привлечь к административной ответственности налогоплательщика возможно в течение двух месяцев с момента совершения нарушения. И при однократном нарушении кассовой дисциплины субъект может избежать штрафов.

    Но такой факт неизбежно привлечет внимание налоговых органов и при обнаружении дополнительных недочетов в работе субъекта может спровоцировать проведение выездной проверки.

    Последние новости по теме статьи

    Важно знать!
    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
    • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

    Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

    Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

    • Анонимно
    • Профессионально

    Задайте вопрос нашему юристу!

    Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

    +