Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Какие налоги платят при патентной системе налогообложения

Какие налоги платят при патентной системе налогообложения

Какие налоги платят при патентной системе налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) 2021

Содержание , , , , : для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой будет его налоговая нагрузка. О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от 1С:ДокументыЕсли вы посчитали упрощенную систему налогообложения 2021 выгодной и удобной для себя, то можете подготовить заявление о переходе на УСН ( или ) абсолютно бесплатно:ПСН трудно назвать полноценной системой налогообложения, потому что у нее нет сложной процедуры учета и отчетности. Патентная система налогообложения — это единственный режим, налоговая декларация по которому не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента.

Суть этого льготного налогового режима заключается в получении специального документа — патента, который дает право на осуществление определенной деятельности.Получить патент можно на срок от одного до двенадцати месяцев в любой местности, где он действует. Это может быть очень удобно, если вы хотите какое-то недолгое время опробовать мелкий бизнес, чтобы выяснить потребительский спрос и перспективы его развития в выбранном регионе. Предлагаем сразу ознакомиться с , чтобы не загружать излишней информацией тех наших пользователей, которым он неинтересен или не подходит.Плюсами патентной системы налогообложения можно назвать:

  • Нет налоговой отчетности в виде декларации, а значит, нет и бюрократических проволочек, связанных с ее сдачей и последующей проверкой.
  • Список разрешенных для патента видов деятельности, указанных в статье 346.43 НК РФ, местные власти могут только дополнить, а не сократить, как на ЕНВД. Так, например, в Москве ЕНВД не действует, а патент для работы в столице купить можно, что является отличным способом уменьшить налоговую нагрузку.
  • Многие виды патентной деятельности освобождены от применения .
  • Возможность приобрести несколько патентов в разных регионах или на разные виды деятельности.
  • Сравнительно невысокую (но далеко не всегда!) стоимость патента.
  • Возможность выбрать срок действия патента – от одного до двенадцати месяцев.

К минусам патентной системы налогообложения можно отнести:

  • При выборе такого вида деятельности, как розничная торговля или общепит, площадь зала торговли или обслуживания ограничивается 50 кв.

    м, что в три раза меньше, чем на ЕВНД.

  • Виды деятельности, которые можно осуществлять на патенте, ограничены услугами и розничной торговлей в небольших магазинах (с 2021 года на ПСН запрещена продажа обуви, лекарств, изделий из меха).
  • Стоимость патента надо оплачивать в период его действия, не дожидаясь конца налогового периода, то есть налог платят не по итогам деятельности, а как бы в режиме предоплаты.
  • Стоимость патента нельзя уменьшить за счет выплаченных страховых взносов, как это возможно сделать на УСН или ЕНВД. Но если ИП совмещает патентную систему налогообложения с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога он может учесть выплаченные страховые взносы, но только за себя.

    Расходы по страховым взносам за работников, занятых в патентной деятельности, учесть нельзя никак.

  • Ограничения по количеству работников здесь самые строгие из всех налоговых режимов — средняя численность не должна превышать 15 человек.

  • Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации на этом режиме работать не могут.
  • Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается, исходя из потенциально возможного годового дохода, надо вести специальную книгу учета доходов для этого режима.

    Делается это для того, чтобы доходы от деятельности по всем полученным предпринимателем патентам не превышали лимит в 60 млн.

    рублей в год.

Первоисточником, к которому мы обратимся за дальнейшими разъяснениями, является глава 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения». Если сравнить список видов деятельности, разрешенных на ПСН, с таким же списком для ЕНВД, то можно заметить явное сходство – оба этих режима ограничиваются определенным перечнем услуг и (с оговорками).

Подробнее: Производственная деятельность в чистом виде для этих режимов не предусмотрена, но разрешены так называемые услуги производственного характера. Для патентной системы налогообложения такие услуги включают в себя и сам процесс изготовления, например, ковров и ковровых изделий, колбас, валяной обуви, гончарных изделий, бондарной посуды, изделий народного промысла, сельхозинвентаря, очковой оптики, визитных карточек и даже деревянных лодок.

Что касается конкретики в отношении отдельного вида услуги, то для ПСН она выражена более четко – в ст.

346.43 НК РФ первоначально были указаны 47 видов предпринимательской деятельности, а в 2021 году их количество составляет 63.

Розничная торговля и услуги общепита для патента разрешены на площадях торгового зала или зала обслуживания, не превышающих 50 кв.

м. Если вам нужна помощь с подбором кодов ОКВЭД, соответстсвующих перечисленным видам деятельности в 2021 году, рекомендуем воспользоваться услугой бесплатного подбора.Ограничений для ПСН немного:

  1. патентная система налогообложения не применяется в рамках договоров товарищества или доверительного управления имуществом;
  2. численность работников ИП не должна превышать 15 человек;
  3. приобретать патент могут только индивидуальные предприниматели;
  4. предприниматель теряет право на патент, если с начала года его доходы, по видам деятельности, на которые получен патент, превысили 60 млн рублей.

До 2015 года регионом для патентной системы налогообложения признавался субъект РФ — республика, край или область.

Можно предположить, что доход предпринимателя на ПСН, оказывающего услуги в областном или краевом центре, должен быть больше, чем доход предпринимателя в районном центре или поселке этого же региона.

Стоимость же патента для них была одинакова, но и действовал он на всей территории данного региона. Закон № 244-ФЗ от 21.07.14 внес изменения в ст. 346.43 и 346.45 НК РФ, согласно которым с 2015 года регионом для патентной системы налогообложения является муниципальное образование, кроме патентов на автоперевозки и развозную (разносную) розничную торговлю.С одной стороны, благодаря этому изменению, расчет стоимости патента стал более справедливым – дороже в центрах регионов и ниже в малонаселенных пунктах.

346.43 и 346.45 НК РФ, согласно которым с 2015 года регионом для патентной системы налогообложения является муниципальное образование, кроме патентов на автоперевозки и развозную (разносную) розничную торговлю.С одной стороны, благодаря этому изменению, расчет стоимости патента стал более справедливым – дороже в центрах регионов и ниже в малонаселенных пунктах.

Но с другой стороны, действие патента теперь ограничивается территорией только этого муниципального образования.

Стоимость патента, так же, как и на ЕНВД, представляет собой фиксированную сумму, что может быть выгодным при значительных доходах, но не слишком выгодным, если доходы невелики.

Налоговая ставка на патентной системе налогообложения равна 6%, а налоговой базой, с которой рассчитывают стоимость патента, является потенциально возможный годовой доход (ПВГД). Устанавливается такой доход региональными законами. С 2021 года субъекты РФ имеют право применение ПСН на своей территории.

При расчете стоимости патента в некоторых случаях учитывают и такие показатели, как численность работников, площадь торгового зала или зала обслуживания, количество транспортных средств, арендная площадь. ✐Пример ▼Рассчитаем стоимость патента в 2021 году для оказания парикмахерских и косметических услуг предпринимателем без работников в г.

Липецке. Согласно региональному закону, потенциально возможный годовой доход в этом случае составляет 225 тыс. рублей. Годовая стоимость патента равна 225 000 рублей * 6% = 13 500 рублей. Стоимость патента в месяц составит 13 500 рублей / 12 месяцев = 1 250 рублей.

Если парикмахер приобретает патент на три месяца, то стоить он будет, соответственно, 1 250 рублей * 3 месяца = 3 375 рублей. Если этот предприниматель решит нанять работников, то при их количестве не более 5 человек ПВГД составит уже 500 тыс. рублей, а стоимость патента на один месяц 2 500 рублей.

рублей, а стоимость патента на один месяц 2 500 рублей.

Узнать стоимость патента можно с помощью нашего , а можно самостоятельно найти в Интернете региональные законы по патентной системе налогообложения.

Эти законы устанавливают для своих территорий потенциально возможный годовой доход для разрешенных на патенте видов деятельности. Как происходит расчет стоимости патента, если на протяжении срока его действия изменяется количество работников? Минфин РФ отвечает на этот вопрос так:1.

Если численность работников или другой показатель, учитываемый при расчете стоимости патента, уменьшились, то перерасчет в сторону уменьшения не производится.

2. Если же показатель увеличился, например, число работников с пяти выросло до восьми, то на разницу этих показателей надо приобретать новый патент. Под налогом на ПСН понимают сумму, уплачиваемую за патент или его стоимость. Так же, как и на других спецрежимах, стоимость патента заменяет для ИП уплату следующих налогов:

  1. , кроме того, что уплачивают при ввозе в Россию;
  2. налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности по патентным видам деятельности.
  3. НДФЛ на доходы, полученные от патентных видов деятельности;

Одним из самых существенных недостатков патента надо признать необходимость его оплаты авансом, то есть не по итогам налогового периода, как на других налоговых режимах.Правда, с января 2015 года сроки оплаты патента стали не такими жесткими:

  1. Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия;
  2. Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети — не позднее срока окончания действия патента.

Что произойдет, если ИП не внесет стоимость патента в указанные сроки?

До 2017 года налоговики настаивали на том, что такой предприниматель лишался права на ПСН и все полученные от патентной деятельности доходы должны облагаться, согласно общей системе налогообложения с того момента, когда патент был выдан (а это НДФЛ в размере 13% и НДС).

Однако после изменения статьи 346.45 НК РФ несвоевременная оплата патента перестала быть основанием потери права на этот спецрежим, но за просрочку надо уплатить пени и штраф (письмо ФНС от 06.02.2017 г. № налоги и страховые взносы проще с расчётным счётом.

Сейчас многие банки предлагают привлекательные условия по обслуживанию и ведению расчётных счетов, ознакомиться с предложениями можно .Переход на патентную систему налогообложения носит не уведомительный (как на УСН и ЕНВД), а заявительный или разрешительный характер.

В получении патента могут и отказать по основаниям, перечисленным в п. 4 ст. 346.45 НК РФ:

  1. Если по уже полученным патентам есть недоимка по их оплате.
  2. Указанный в заявлении срок действия патента не соответствует требованиям НК РФ. Выдается патент на срок от одного до двенадцати месяцев, но в пределах одного календарного года. Нельзя указать, к примеру, такой срок – с 1 сентября 2021 года по март 2021 года.
  3. Если в текущем году предприниматель уже работал на ПСН, но утратил право на патент (по причине превышения лимита доходов или числа работников) или добровольно прекратил работу на патенте до истечения срока его действия, то снова подать заявление на получение патента он может только с нового года.
  4. В заявлении на выдачу патента указан вид деятельности, в отношении которого патентная система налогообложения не применяется;
  5. Незаполненные обязательные поля в заявлении на получение патента.

Других оснований в отказе выдачи патента нет, поэтому после устранения этих недочетов заявление можно подавать снова.Заявление на выдачу патента, в общем случае, надо подать в налоговую инспекцию по месту действия патента не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения предпринимателем патентной системы налогообложения.С 2014 года заявление о получении патента можно при подаче , но только если место регистрации ИП и место действия патента совпадают.

В этом случае, 10-дневный срок, естественно, не соблюдается. В течение пяти рабочих дней со дня получения такого заявления ФНС обязана выдать предпринимателю патент или уведомление от отказе в его выдаче с указанием причин.

Налоговая отчетность в виде декларации для ПСН не предусмотрена.

Что касается учета, то для этого режима ведется учет доходов по каждому полученному патенту в специальной книге для патентной системы налогообложения. Надо следить, чтобы общая сумма реально полученных доходов (а не потенциально возможный доход) по всем патентам не превышала 60 млн. рублей за календарный год. Впрочем, если ваши доходы превысят этот лимит, то вряд ли в этом случае вам понадобятся наши советы.

Скорее, вы сами можете поделиться с нами секретами успеха.

Рекомендуем: Если ваша деятельность предполагает привлечение наемных работников, то чтобы избежать негативных последствий для бизнеса, нужно грамотно организовать ведение бухгалтерии.

Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания: Таких ситуаций осталось только две:

  • Превышена средняя численность работников (не более 15 человек) по всем видам деятельности, которые осуществляет ИП.
  • Превышен годовой лимит полученных доходов в 60 млн. рублей.

Об утрате права на патент надо заявить в налоговую инспекцию по месту выдачи патента в течение десяти дней после возникновения таких причин. Предприниматель может также добровольно прекратить деятельность на патентной системе налогообложения, о чем необходимо заявить с налоговую инспекцию по месту выдачи патента .

В течение пяти дней со дня получения такого заявления ФНС по месту выдачи патента снимает предпринимателя с учета лиц, применяющих ПСН.

Вот, собственно, и все, что нам хотелось рассказать о патентной системе налогообложения.

Читайте также:

Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти

На патентной системе налогообложения нужно платить один вид налога вместо НДС, НДФЛ и налога на имущество.

Но это не главный плюс патента, больше всего его любят за простоту — вам не придётся сдавать налоговую декларацию, достаточно просто заплатить налог.

Патент подходит только для ИП, которые ведут бизнес из утверждённого региональным законом списка.

Вот из каких видов деятельности региональные власти составляют этот список:

  1. ремонт бытовой техники и электроники;
  2. парикмахерские и салоны красоты;
  3. розничная торговля через небольшие магазины до 50 кв.м.;
  4. разработка ПО;
  5. фотографы;
  6. дизайнеры интерьеров;
  7. репетиторы;
  8. и другие виды бизнеса из .
  9. сдача в аренду помещений;
  10. ремонт одежды и обуви;
  11. переводчики;
  12. кафе, столовые и другой общепит;

Чтобы точно узнать, можете ли вы перейти на патент, зайдите на сайт налоговой в и посмотрите закон вашего региона. Изменить регион можно в самом верху сайта.

Для перехода на патент есть ограничения — в течение года у вас не должно быть больше 15 работников, и годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей.

С 1 января 2021 года на патенте нельзя продавать обувь, лекарства и натуральный мех. Эльба подготовит книгу учёта доходов по патенту и поможет рассчитать налог при совмещении с УСН.

Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев Ещё один плюс патента — вы заранее знаете, сколько налога заплатите. И эта сумма не зависит от ваших настоящих доходов.

Для расчёта налога берётся потенциальный доход — сколько по мнению властей вы можете заработать за год.

Потенциальный доход устанавливают в региональном законе. Он зависит от таких показателей: число работников или транспортных средств, площадь магазина или кафе. Посчитайте стоимость патента через . Иногда в период действия патента меняются показатели, от которых зависит его стоимость. Например, вы наняли новых работников или арендовали более просторное помещение для магазина.
Например, вы наняли новых работников или арендовали более просторное помещение для магазина.

Если показатели увеличиваются и из-за этого вырастает стоимость патента, придётся покупать ещё один патент. При этом сумма налога по предыдущему патенту , как будто вы брали его до даты нового патента. Катя — мастер маникюра из Екатеринбурга.

Сначала она работала одна и купила патент с января на год за 13 500 рублей. В июле она нанимает сотрудника. Патент для ИП с сотрудником стоит дороже, чем патент для одного ИП.

Поэтому Кате придётся купить второй патент на 6 месяцев за 12 608 рублей. По её предыдущему патенту сумма пересчитается. Кроме самого патента вам нужно платить страховые взносы за ИП.

Важный нюанс: патент нельзя уменьшить на страховые взносы, как налоги УСН или ЕНВД. Поэтому в некоторых случаях УСН или ЕНВД оказываются выгоднее патента. Например, патент на год для разработчика без сотрудников в Московской области стоит 11 687 рублей.

В итоге он заплатит государству 39 677 рублей: 11 687 (стоимость патента) + 27 990 (страховые взносы).

Если его годовой доход меньше 650 000 рублей, ему выгоднее применять не патент, а УСН «Доходы». На УСН «Доходы» он уменьшит налог на страховые взносы и заплатит в итоге 39 000 рублей: 31 490 рублей страховых взносов (включая 1% от доходов свыше 300 тыс.руб.) + 7 510 рублей налога УСН.

Поэтому с годовым доходом не больше 650 000 рублей, ему выгоднее применять УСН «Доходы».

В некоторых регионах есть налоговые каникулы для предпринимателей на патенте, которые ведут бизнес в социальной, научной или производственной сфере.

На «каникулах» можно не платить налог два календарных года. Узнайте, попадаете ли вы под них в статье «». Предпринимателей, которые занимаются торговлей в Москве, патент освобождает от уплаты . Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев, но в рамках одного календарного года. Например, если вы переходите на патент с сентября, то срок его действия будет не больше 4 месяцев.
Например, если вы переходите на патент с сентября, то срок его действия будет не больше 4 месяцев.

Патент действует в одном регионе — субъекте России.

Некоторые регионы делятся на более маленькие территории, тогда патент действует только в их границах. Например, Саратовская область — субъект России. Но её территория делится на 5 групп, где Саратов — отдельное муниципальное образование.

Значит, если вы купили патент в Саратове, то не можете вести бизнес на патенте за его пределами. Или нужно купить второй патент для другой территории.

Один патент — для одного бизнеса. Если у вас есть другой вид бизнеса или вы расширяетесь в соседний регион, нужно получить второй патент или совмещать патент с другой системой налогообложения. Подайте заявление за 10 рабочих дней до перехода на патент.

Если планируете применять патент сразу после регистрации бизнеса, приложите заявление к документам на регистрацию ИП. Подать заявление можно в электронном виде через Эльбу или на бумаге.

Перейдите в раздел «Реквизиты» → «Для отчётности» → «Подать заявление на патент». Откроется пошаговая задача. Заполните форму и подпишите заявление электронной подписью.

Налоговая пришлёт квитанцию о том, что заявление принято. Через 5 рабочих дней можно будет забрать патент в ИФНС, но это необязательно.

Подайте заявление в налоговую по месту прописки. Исключение для тех, кто планирует вести бизнес в другом регионе: заявление нужно подать в любую из налоговых этого региона. Через 5 рабочих дней налоговая выдаст вам патент или откажет в его получении.

Почему могут отказать:

  • В этом году вы уже потеряли право на патент или досрочно прекратили деятельность на патенте. Тогда купить новый патент сможете только в следующем году.
  • Не заполнены обязательные поля в заявлении.
  • Для вашего бизнеса в регионе не действует патент.
  • Есть долг по оплате предыдущего патента.
  • Указали срок, на который нельзя приобрести патент — больше 12 месяцев или за пределами календарного года.

Патент на 6 месяцев и меньше Патент на срок от 6 до 12 месяцев Оплатить патент до окончания его срока действия.

⅓ суммы патента заплатить не позже, чем через 90 дней с начала применения. Оставшуюся часть — до окончания срока патента. Подробнее об этом мы рассказывали в нашей статье . На патенте ИП не придётся сдавать декларацию. Единственный документ, который нужно оформлять, — книга учёта доходов. В неё вы записываете все доходы, которые получили от бизнеса на патенте.

В неё вы записываете все доходы, которые получили от бизнеса на патенте. Если у вас несколько патентов, то можно вести одну общую КУД.

Вы можете вести книгу на бумаге или в электронном виде и распечатывать по итогам года. Сдавать КУД в налоговую не нужно. Прошейте её, заверьте подписью и печатью и храните 4 года.

Её может попросить налоговая при проверке.

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения, прочитайте нашу статью

Патентная система налогообложения в 2021 году для ИП: виды деятельности

» Патентная система налогообложения — это специальный режим налогообложения, введенный государством в 2013 году. Данный вид режима налогообложения могут применять только строго индивидуальные предприниматели. Он имеет свои преимущества и ограничения.

Как и любого налогового режима, у него есть свои особенности функционирования и уплаты налогов.ПСН — это специальный налоговый режим, применяемый индивидуальными предпринимателями при соответствии их требованиям, предъявляемым законодательством Российской Федерации.

Не могут использовать этот налоговый режим ООО, ЗАО и другие формы юридических лиц. ИП, использующий этот специальный налоговый режим, освобождается от ведения бухгалтерской отчетности и .Чтобы получить патент предприниматель:

  • Доля доходов от деятельности по патенту не должно быть менее 70% от общего суммарного дохода ИП.
  • Не должен иметь более 15 наемных работников в сфере, на которую распространяется действие патента.

Не применяется в случаи договора доверительного управления имущественным фондом, а также при осуществлении деятельности по договорам товарищества простого и инвестиционного.Патент может действовать только на территории субъекта Российской Федерации, который указан в этом документе.

Один индивидуальный предприниматель может получать несколько патентов для каждого отдельного регионы страны.Выдается в любое время сроком от 1 до 12 месяцев в рамках одного календарного года.Для того чтобы продлить действие этого специального налогового режима, необходимо обратиться с заявлением в Федеральную налоговую службу до 20 декабря текущего года.

  1. оказание парикмахерских и косметических услуг;
  2. оказание репетиторских услуг и обучение людей;
  3. пошив трикотажных изделий, головных уборов и текстильной галантереи, их ремонт и чистка;
  4. ремонт элементов мебели;
  5. торговля в розницу;
  6. пошив, а также ремонт и чистка обувной продукции;
  7. дизайнерские услуги по оформлению жилых и нежилых помещений;
  8. полный список в Статье 346.43 № 117-ФЗ

Использование режима патентного налогообложения имеет свои преимущества.

Индивидуальный предприниматель, использующий ПСН, освобожден от уплаты следующих видов налогов:

  1. налог на имущество физических лиц (освобождается только имущество, которое используется в деятельности в рамках этой системы);
  2. НДФЛ (только те доходы, которые получены были от деятельности в рамках системы);
  3. НДС (также освобождаются только те операции, которые осуществлялись в рамках системы ПСН, исключением служат: при ввозе товаров на территорию РФ, при осуществлении деятельности, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 НК РФ).

При помощи этого же сервиса можно узнать сроки оплаты взносов по патентному налогу.

  • Патент сроком до 6 месяцев производится единоразовая выплата всей суммы, в срок до конца действия патента.
  • Патент сроком от 6 -12 месяцев, в этом случае происходит разделение платежа на две части.
  1. 1/3 часть от всей суммы внести не позднее 90 календарных дней с момента начала действия этого документа;
  2. 2/3 части выплачивается строго до окончания действия патента.

ИП на ПСН обязан уплачивать патентный налог, который рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода.

Этот показатель устанавливается региональными властями по каждому виду деятельности, разрешающему использование этого специального налогового режима.Предприниматель обязан уплатить 6% от этой установленной суммы.Помимо налогов он также уплачивает обязательные взносы за себя в Пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования.Вид обязательного страхованияОтчисленияФормулаМаксимальные выплаты (руб.)Медицинское5,1 %12 × МРОТ × 0,0518426Пенсионное26 %12 × МРОТ × 0,2632448По нетрудоспособности2,9 %12 × МРОТ × 0,0294221,24Помимо этого, предприниматель уплачивает другие федеральные налоги такие, как налог на землю или транспортный налог.Внимание! Налоговую декларацию на ПСН подавать не нужно!При привлечении сотрудников по найму, помимо перечисленных выше налогов и сборов, он обязан уплатить сборы по пониженной ставки в

  1. ОСС (социальное страхование) — 2,9% от величины дохода выплаченным работникам.
  2. Пенсионный фонд 22% за каждого сотрудника. При превышении суммы налогообложения 1 150 000 руб, применяется добавочный тариф 10%;
  3. ОМС (медицинское страхование)- 5,1% от величины дохода выплаченным работникам;

Если он занимается розничной торговлей, то ему необходимо уплачивать взносы и налоги на общих основаниях.Отчисления в ФСС и ФФОМС за работников не производятся.Величина обязательных выплат зависит от суммы полученного дохода.

Если она не превышает 300 000 руб., то индивидуальный предприниматель должен заплатить 32 448 руб. пенсионный фонд, 8 426 руб. на ОМС.Если сумма дохода превышает установленный показатель, то необходимо доплатить 1% от дохода свыше нормы.

При этом величина общих отчислений в пенсионный фонд не может превышать 259 584 руб. Если при расчетах получается большая сумма, то необходимо оплатить только максимальный лимит.Уплата обязательных взносов в фонд социального страхования не предусмотрена, однако, сделать это можно в добровольном порядке.

За год нужно заплатить 3302 руб. 17 коп. При этом по страховым взносам финансовая отчетность не сдается.Налоговые каникулы — это мера поддержки предпринимательства, которая предоставляет возможность индивидуальным предпринимателям находящийся на патентной системе налогообложения получить налоговую ставку в размере 0%.

Для этого им нужно соответствовать определенным критериям.

К ИП предоставляются следующие требования:

  • получить могут только в течение двух лет с момента перехода;
  • в каждом субъекте Федерации могут выдвигаться отдельные требования к ИП на ПСН.
  • впервые зарегистрированные в период с 2015-2021 гг. и должны осуществлять деятельность в сферах производства, социального, научного развития и бытовых услуг (п. 3 ст. 346.50 НК РФ);

Право предоставлять или не предоставлять налоговые каникулы решают региональные власти. Список видов экономической деятельности также устанавливается в каждом регионе по отдельности.Чтобы рассчитать стоимость патента за год нужно узнать потенциальный возможный доход (налоговую базу) в регионе, где зарегистрирован индивидуальный предприниматель.

Если патент приобретается на год, то установленная сумма умножается на 6%.При приобретении патента на несколько месяцев, формула приобретает слегка измененный вид. НБ делится на 12 умножается на количество месяцев, на которые планируется приобретать патент и умножается на 6%.Легко также осуществить расчет стоимости патента при помощи специального сервиса, разработанного на сайте Федеральной налоговой службы бесплатно на 2021 год «Калькулятор патента».Для этого нужно перейти на соответствующую вкладку официального сайта и заполнить необходимые данные.

Понадобится указать:

  1. налоговый период;
  2. среднее количество работников, числящихся на предприятии.
  3. срок действия патента;
  4. управление Федеральной налоговой службы и населенный пункт;
  5. вид экономической деятельности, которым занимается индивидуальный предприниматель;

После заполнения всех данных нужно нажать кнопку «Рассчитать».Работать по патентной системе налогообложения или нет должен сам для себя решать индивидуальный предприниматель. В каких-то случаях использование этого специального налогового режима актуально, а в каких-то выгоднее использовать другие режимы, например, УСН.Например, крайне выгодно применять патентную систему налогообложения при оказании услуг самим индивидуальным предпринимателем без использования наемного труда с высокой стоимостью этих услуг при минимальных затратах.Каждый случай индивидуален и перед тем как выбрать этот вариант режимы налогообложения, необходимо все внимательно рассчитать и сравнить с другими режимами.

Обязательно нужно обратить внимание на местное законодательство в этой сфере, особенно тех моментов, которые касаются разрешенных экономической видов деятельности.В видео на примере оказания услуг по перевозке пассажиров в Москве.

рассказывается подсчет налога и применение патентной системы налогообложения.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Индивидуальные предприниматели в сложившейся ситуации, вызванной распространением COVID-19, в 2021 году заплатят меньше взносов В 2021 году появился новый налоговый режим, дающий возможность легализовать доходы граждан, осуществляющих работу В результате ограничительных мер в связи с коронавирусом пострадал средний и малый бизнес. Государство В 23 регионах страны у физических лиц и предпринимателей без наемных работников появилась возможность В связи с коронавирусом в сроки сдачи налоговой отчетности внесены коррективы.

В частности изменения Индивидуальные предприниматели обязаны платить взнос на страховое пенсионное обеспечение в виде фиксированного тарифа. Помимо

Патентная система налогообложения

Диана Дёмина разобралась с патентом

Антон Дыбов эксперт по налогообложению (ПСН) — специальный налоговый режим, при котором ИП платит фиксированную стоимость за год и освобождается от других налогов.Для компаний этот режим не действует.Рассказываем, как работать на патенте.Патент действует для определенных видов деятельности.

В основном это розница, общепит и услуги населению, например:

  • Разработка компьютерных программ и баз данных.
  • Проведение спортивных занятий.
  • Ремонт жилья и других построек.
  • Парикмахерские и косметические услуги.
  • Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
  • Изготовление изделий народных художественных промыслов.
  • Экскурсионные услуги.
  • Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы.

Региональные власти могут добавить другие виды бытовых услуг, по которым будет действовать патент в регионе, но не могут сократить список из налогового кодекса.Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.Проще всего проверить, можете ли вы работать на патенте в своем регионе, на сайте налоговой.Для работы на патенте у ИП есть несколько требований и ограничений.

Условно их можно разделить на общие и частные.

Общим должны следовать все предприниматели на патенте, частным — в отдельных видах деятельности.Общие требования:

  • До 15 сотрудников — в штате или по гражданско-правовым договорам.
  • Годовой доход ИП не превышает 60 млн рублей. Если у ИП несколько патентов, считают общую выручку.

Частные ограничения указаны в законе вместе со списком видов деятельности, на которые распространяется патент. Вот несколько примеров:

  • Площадь торгового места или зала для общепита не должна быть больше 50 м².
  • Точкам общепита нельзя продавать алкогольные напитки собственного производства. А чужого производства — можно.
  • С начала 2021 года нельзя применять ПСН, если продаете лекарства или шубы и прочие изделия из натурального меха. Это товары, подлежащие обязательной маркировке. За них можно платить налог по общей системе или по УСН, а по остальным товарам оставить ПСН. С июля 2021 года то же самое начнется применительно к обуви.
  • Сдавать в аренду можно только собственные помещения ИП.

Для розницы и общепита на патенте много нюансов. Если вы работаете в общепите и хотите перейти на патент, рекомендуем сначала изучить налоговый кодекс.Как вести бизнес по законуПодпишитесь на нашу рассылку для предпринимателей, чтобы быть в курсеПодписатьсяРегиональные власти могут корректировать требования: например, устанавливать свой максимум по потенциальному годовому доходу.

В законе есть ограничение в 1 млн рублей, но регионы могут увеличить его по некоторым видам деятельности.Региональные законы можно посмотреть на странице ПСН в разделе «Особенности регионального законодательства» на сайте налоговой.

Главное — переключить сайт на свой регион, если он не определился автоматически., сайт налоговой Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона. Например, региональные власти смотрят, сколько зарабатывают сапожники в Саратове, и из этого рассчитывают стоимость патента. Бывает, что она отличается даже в соседних городах одной области.

Например, для сапожника в Саратове годовой патент в 2021 году стоит 4800 Р, а для сапожника в Энгельсе — 3840 Р.Для расчета патента есть специальная формула, но предпринимателям ничего вручную считать не нужно: показывает точную стоимость.Сервис не только рассчитывает общую стоимость патента, но и показывает, какие суммы в какие сроки нужно оплатить.В некоторых регионах для новых ИП на патенте предусмотрены налоговые каникулы — льготный период, когда можно не платить налог вовсе. Подсказки о них есть в калькуляторе.Стоимость патента можно уменьшить, если покупаете онлайн-кассу — до 18 000 Р за каждую.

Чтобы получить вычет, кассу нужно было зарегистрировать до 1 июля 2021 года.

Для того чтобы получить вычет, нужно подать уведомление в налоговую.На патенте предприниматель платит стоимость патента и страховые взносы.

На УСН и ЕНВД страховые взносы уменьшают налог, а на патенте — нет.Например, сапожник из Москвы получил патент и заплатил за него 39 600 Р. За 2021 год он должен выплатить еще 40 874 Р обязательных взносов.Если потенциальный доход по патенту больше 300 000 Р, ИП должен заплатить сверху 1% с превышения.Предприниматель может перейти на патент в любое время, если переходит с ОСН или если применяет УСН или ЕНВД и открывает новый вид деятельности, для которого приобретает патент.А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН или ЕНВД, то придется ждать начала следующего года.Во всех случаях предпринимателю нужно подать в налоговую заявление не позднее чем за 10 дней до применения спецрежима.В течение пяти дней налоговая выдает патент или сообщает об отказе.

Всего в законе указано пять причин, по которым налоговая может отказать:

  • Есть долг за прошлый патент.
  • Указан неверный срок действия патента.
  • Вида деятельности нет в региональном перечне.
  • ИП уже работал на патенте в этом виде деятельности, но утратил на него право. А теперь подает повторно в этом же году.
  • Не заполнены обязательные пункты заявления.

Под налогом на ПСН подразумевают стоимость патента. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев.Если патент оформлен на срок от 1 до 6 месяцев, нужно оплатить его полностью до окончания его действия.Патент на срок от 6 до 12 месяцев нужно оплачивать так: треть суммы — в течение 90 дней после начала действия патента, а остаток — не позднее даты окончания его действия.Общая сумма патента на 12 месяцев для фотоателье из Барнаула в 2021 году составляет 46 230 Р.

Допустим, что патент начал действовать 1 января 2021 года. Это значит, что 15 410 Р (треть суммы) нужно заплатить до 31 марта 2021 года, а 30 820 Р (остаток) — до 31 декабря 2021 года.Если задержать платеж, налоговая начислит пени за просрочку и пришлет уведомление об уплате.

Налоговая может оштрафовать, если патент не был оплачен или если предприниматель попытался сэкономить на патенте и предоставил неверные сведения о своей деятельности.По закону ИП не обязаны вести бухгалтерский учет. Они должны только заполнять книгу учета доходов.

на сайте «Консультант-плюс» Книгу нужно вести по двум причинам:

  • При утере права на патент показатели доходов из книги используют для перерасчета налогов по другой системе налогообложения.
  • По ней могут проверить, не превысил ли предприниматель лимит по доходам.

Отчитываться перед налоговой и сдавать декларацию на патенте не нужно.Если у ИП есть штатные сотрудники, ему нужно сдавать отчетность за работников.Предприниматели теряют право на применение патента в двух случаях:

  • Количество сотрудников стало больше 15. Учитываются все сотрудники ИП, даже если их работа не связана с деятельностью на патенте.
  • Доходы ИП от видов деятельности на патенте с начала года превысили 60 млн рублей.

    При совмещении патента с УСН учитывают доходы от всего бизнеса: от патентного и непатентного.

В этих случаях предприниматель обязан уведомить налоговую в течение 10 дней после потери права на патент. Не позднее чем через 5 дней его снимут с учета и переведут на ОСН до конца года. Налоги пересчитают.Если ИП совмещал патент с УСН, патентную деятельность автоматом переведут на УСН.Если предприниматель решил закончить деятельность на патенте, он должен заполнить другое заявление и передать его в налоговую.

С учета снимут также через 5 дней.Повторно вернуться на патент ИП сможет только с начала следующего года, если устранит все нарушения.Главное преимущество работы на патенте: стоимость патента не зависит от фактического дохода. Если реальный заработок будет намного больше потенциального, то работать в этом режиме выгодно. Другие плюсы:

  • Освобождение от некоторых налогов.
  • Возможность приобрести сразу несколько патентов, например на разные виды деятельности или в разных регионах.
  • Можно совмещать с ЕНВД или УСН.
  • Возможность выбрать срок действия патента от 1 до 12 месяцев.
  • Простой налоговый учет: нужно только вести книгу доходов, а декларация не нужна вовсе.

Среди минусов спецрежима:

  • Если потенциальный доход ИП за год больше 300 000 Р, то он должен оплатить дополнительный 1% взносов на пенсионное страхование от суммы, которая выше установленного лимита.
  • Если ИП зарабатывает меньше предполагаемого государством дохода, спецрежим становится невыгоден.

    Заплатить все равно придется всю сумму патента.

  • Стоимость патента нельзя уменьшить за счет страховых взносов за себя и работников.

Зарегистрировать ИП можно самостоятельно, через посредников и сервисы регистрации. В первом случае придется самому готовить бумаги, нести их в налоговую или отправлять по почте.В Тинькофф есть Нужно только заполнить заявку — специалисты подготовят документы, оформят электронную подпись и отправят всё в налоговую.

Диана Дёмина11.09.19, 09:16Какая у вас система налогообложения?

Почему именно она?КУРСБесплатный курс о том, как получать деньги там, где другие их теряют.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+