Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Как вернуть переплату по больничным из налоговой в 2021 году

Как вернуть переплату по больничным из налоговой в 2021 году

Как вернуть переплату по больничным из налоговой в 2021 году

Срок давности возврата переплаты по налогам

Способов возникновения реальной переплаты достаточно много. Это могут быть:

  1. перерасчет к уменьшению суммы оплаченных пеней после представления двух уточненок, первая из которых увеличивает, а вторая уменьшает величину начисленного к уплате платежа;
  2. перерасчет в сторону уменьшения удержанного у физлица НДФЛ;
  3. изменения законодательства, в результате которых налог (взнос) начинают считать излишне уплаченным.
  4. превышение общей величины налога, уплачиваемого авансовыми платежами, над его суммой, отраженной в декларации за налоговый период (прибыль, имущество, транспорт, земля, акцизы, УСН);
  5. сдача уточненной декларации (расчета) с уменьшением итоговой суммы после оплаты налога по предшествующему варианту отчетности;
  6. подача декларации к возмещению (НДС);
  7. решение суда, выводом которого является констатация факта излишней уплаты налоговых платежей;
  8. ошибочная уплата большей суммы налога или взноса;

Обычно плательщик налога знает о наличии переплаты по собственным учетным данным, при условии, что они верны.

Как правило, переплата возникает либо в момент сдачи декларации, либо при фактической уплате налога.При этом суд не считает ошибки учета веской причиной оправдания переплаты (постановление Президиума ВАС РФ от 26.07.2011 № 18180/10).Если переплата очевидна и для ИФНС, она должна оперативно (в течение 10 рабочих дней с даты обнаружения) информировать об этом налогоплательщика либо предложить ему провести сверку (п. 3 ст. 78 НК РФ).С 2016 года обязательной и ежеквартальной стала отчетность по НДФЛ. Поэтому данные о возникающей переплате по НДФЛ появляются в ИФНС в таком же, как и для иных налогов, порядке.Факт переплаты налогов может быть установлен судом, если:

  1. суд выявил отсутствие обязанности уплачивать налог (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 05.08.2011 № А81-4526/2010);
  2. факт переплаты стал очевидным после формирования правоприменительной практики (постановление ФАС Центрального округа от 22.03.2012 № А35-4258/2011);
  3. решение инспекции о доначислении налога признано незаконным (постановление ФАС Московского округа от 15.11.2012 № А40-94026/11-91-401);
  4. недействительными признаны инкассовые поручения (постановление ФАС Уральского округа от 12.01.2009 № Ф09-10148/08-С3);
  5. переплата выявлена в ходе выездной проверки (постановление ФАС Северо-Западного округа от 05.08.2011 № А56-31885/2010);
  6. суд обязал инспекцию признать факт переплаты (постановление ФАС Московского округа от 02.02.2012 № А40-27537/11-91-123);
  7. наличие переплаты стало бесспорным лишь после опубликования писем Минфина России (постановление ФАС Поволжского округа от 18.04.2013 № А65-18995/2012);
  8. решением суда признан ничтожным договор, следствием чего стал факт переплаты (постановление ФАС Поволжского округа от 23.04.2013 № А55-16126/2011);
  9. отказ ИФНС в возмещении признан недействительным (постановление ФАС Московского округа от 24.08.2011 № КА-А40/8845-11-П);

От даты установления факта переплаты может зависеть отсчет срока обращения за возвратом налога.

  1. Бух.

    ошибка при расчете налога – завышена облагаемая база, неверно примененены ставки, льготы и т.п.;

  2. Бух.

    ошибка при уплате налога – ошибка в сумме, перечислено больше;

  3. Уточненная декларация. Найдены ошибка или документы в прошлом периоде, подана за этот период уточненная декларация.
  4. Налоговая переплата по авансовым платежам.

    Некоторые налоги предусматривают ежеквартальный расчет и уплату авансовых платежей. Когда в конце года происходит снижение налогооблагаемой базы, то ранее перечисленные авансовые суммы могут превысить налог, рассчитанный за период в целом;

  5. Бух. ошибка при уплате налога – технические опечатки при подготовке платежных поручений.

    Если в платежном поручении неверно указали – тип платежа, КБК, ОКТМО (ОКАТО), статус плательщика, то уточните платеж. В отдельной статье – Как уточнить налоговый платеж;

Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 (десяти) дней со дня обнаружения такого факта. В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате налога, по предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам (ст.

78 НК РФ). На практике мы не наблюдаем таких положительных активностей со стороны контрольных органов. Поэтому пользуемся старой поговоркой – Сам смекай, где омут, где край.Компания может узнать о переплате сама или от налоговой.

По закону налоговая обязана сообщить о переплате письмом на адрес регистрации или уведомлением в личном кабинете на сайте налоговой. Оба способа ненадежные: письмо может потеряться, а личный кабинет проверяют не все. Поэтому лучше рассчитывать на себя.Есть два способа узнать о переплате самостоятельно:

  1. сверяться с налоговой. Заказывать акт сверки по налогам и взносам.
  2. проверять декларацию и квитанции. Можно заметить две оплаченные квитанции с одной суммой или ошибку в декларации;

Сверка — это документ, в котором видно, сколько нужно было заплатить налогов и сколько заплатили.

В ней можно узнать о задолженности на начало и конец периода.Так выглядит титульный лист сверки, его заполняет налоговая. Компания может согласиться со сверкой и подписать документ или оспорить егоСверку можно заказать в налоговой или по интернету.

Если заказываете в налоговой, придется писать заявление. У него нет строгой формы, можно написать произвольно:Пример заявления на сверку с налоговой.

В нем важно указать данные компании: название, ИНН, адрес и по каким налогам будет сверкаПредприниматель составляет сверку от себя и приходит в налоговую с паспортом.

А для компании в заявлении нужно указать ответственное лицо.

Обычно это генеральный директор или главный бухгалтер. Чтобы подтвердить их полномочия, в налоговую нужно принести документы. Для директора это приказ о назначении, для бухгалтера — доверенность.Вот как заказать сверку на сайте налоговойЕсли заказывать сверку в налоговой, ее готовят 10-15 рабочих дней.
Для директора это приказ о назначении, для бухгалтера — доверенность.Вот как заказать сверку на сайте налоговойЕсли заказывать сверку в налоговой, ее готовят 10-15 рабочих дней. Через интернет — день-два.Сверку лучше делать через три месяца после подачи декларации.

За это время налоговая успеет проверить декларации, обновит информацию об оплате, и расчеты будут точными.Компания на УСН подала декларацию 31 марта, сверку нужно заказывать с 30 июня.ЕНВД сдают декларацию каждый квартал и могут запрашивать сверку, когда сдают следующую декларацию.На патенте сумма налога фиксированная, и ее сложно переплатить, поэтому сверку можно делать раз в год.Излишняя уплата налога обычно имеет место, когда налогоплательщик самостоятельно исчисляет подлежащую внесению в бюджет сумму налога и по какой-либо причине допускает ошибку (при расчете налоговой базы, применении неверной ставки налога, заполнении платежного поручения и т. д.). Обычно это происходит вследствие незнания налогового закона или добросовестного заблуждения (п.

2.5 Определения КС РФ от 27.12.2005 № 503-О). Другой объективной причиной возникновения переплаты может стать превышение перечисленных в течение года авансовых платежей над суммой налога, исчисленного по итогам налогового периода.Вопросы возврата излишне уплаченной суммы налога урегулированы ст. 78 НК РФ, положения которой применяются в том числе в отношении авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов.

В пункте 7 данной статьи сказано, что заявление (заявление подается по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@, в налоговый орган по месту учета налогоплательщика)о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано налогоплательщиком в течение трех лет со дня уплаты налога (по общему правилу налоги считаются уплаченными с момента предъявления в банк поручения на перечисление денежных средств в бюджет (пп. 1 п. 3, п. 8 ст. 45 НК РФ)), если иное не предусмотрено налоговым законодательством РФ.Таким образом, в общем случае налоговики могут вернуть переплату по налогу, если со дня ее возникновения прошло не более трех лет (Письмо Минфина РФ от 05.03.2021 № 03-04-06/16605).Обратите внимание: возврат переплаты должен быть произведен в течение месяца со дня получения налоговым органом соответствующего заявления (п.

6 ст. 78 НК РФ). Нарушение ИФНС чревато уплатой процентов, которые начисляются за каждый день нарушения срока возврата (п. 10 ст. 78 НК РФ).Но Налоговым кодексом не урегулирован вопрос о том, может ли налогоплательщик взыскать с ИФНС проценты за несвоевременный возврат налога при подаче иска в суд, если во внесудебном порядке он обратился в инспекцию только по истечении трех лет с момента образования переплаты.

В Определении ВС РФ от 01.11.2019 № 301-ЭС19-10633 по делу № А28-4206/2018 сказано, что если налогоплательщик обращается в налоговый орган с заявлением о возврате суммы переплаты по истечении трех лет с момента ее образования, то он утрачивает право на взыскание процентов за несвоевременный возврат этой суммы, поскольку налоговый орган не обязан ее возвращать.Вместе с тем налоговая переплата может быть возвращена и после того, как истек трехлетний срок. Но об этом мы поговорим чуть позже.

Вначале рассмотрим порядок возврата переплаты, возникшей из-за излишне уплаченных в бюджет авансовых платежей по налогу (например, по УСНО или налогу на прибыль).Факт переплаты налога может быть выявлен самим налогоплательщиком, ИФНС либо совместно, в частности в рамках сверки.Если переплату выявляет налоговый орган, его обязанность – в течение 10 рабочих дней письменно уведомить об этом налогоплательщика. Если переплата носит предположительный характер, то ИФНС вправе предложить организации или ИП провести сверку по расчетам с бюджетом.

По итогам сверки определяется, есть или нет факт переплаты и какова сумма излишне уплаченного налога. После этого начинает действовать общий порядок возврата или зачета переплаченной суммы.В ситуации обнаружения переплаты самим налогоплательщиком, его самая первая задача – понять, откуда она образовалась и каков ее размер.

Здесь возможны различные ситуации, например, имела место ошибка в учете или при исчислении налога, была уплачена большая сумма, чем положено, или налоговая инспекция сделала доначисление, оно уплачено, но потом успешно оспорено.

Формально причина переплаты не столь важна: если она есть – этого достаточно, чтобы появилось право на возврат суммы излишне уплаченного налога.Но провести внутреннюю проверку все же стоит, чтобы для себя понять, как так вышло, устранить ошибки и больше их не допускать. Принципиально важен другой момент – точно определить сумму переплаты и установить, в каком порядке ее можно вернуть или зачесть.
Принципиально важен другой момент – точно определить сумму переплаты и установить, в каком порядке ее можно вернуть или зачесть. При наличии сомнений в том, есть ли переплата, в какой именно сумме, можно ли ее вернуть, как и в ситуации с выявлением факта переплаты ИФНС, разумно провести сверку с налоговым органом.Налоговую переплату можно ():

  • Вернуть.
  • Зачесть

Мы не планируем в этой статье говорить о тонкостях зачета или возврата.

Скажем лишь, что если желаете зачесть переплату в счет предстоящих платежей по этому же налогу (то есть в пределах одного КБК и ОКТМО), то обращаться в ИФНС за зачетом не нужно. Он будет произведен в карточке лицевого счета автоматически, как только в ней отразятся очередные начисления или поступления по этому налогу. Вы просто в очередной раз перечисляете в бюджет меньше, чем нужно, на сумму переплаты.Расскажем по шагам, что нужно сделать:

  • Заполняем и подаем Заявление о возврате налоговой переплаты ( электронная форма, ЛК налогоплательщика либо лично)
  • Заказываем Акт сверки расчетов в налоговой инспекции. На ее подготовку у ИФНС есть 10 (десять) рабочих дней;
  • Получаем живые деньги ли зачет. Зачет – в течение 10 (десяти) дней со дня получения заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась. Возврат – в течение 1 (одного) месяца, при этом сначала будет погашена вся имеющаяся недоимка по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам.

Заявления на зачет и возврат имеют утвержденные формы.

С 09.01.2019 используются бланки, утвержденные приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ в редакции приказа ФНС от 30.11.2018 № заявлений о возврате и зачете налогов (сборов, взносов штрафов, пеней) вы можете скачать на нашем сайте.

Способов подачи заявления несколько (пп. 4 и 6 ст. 78 НК РФ):

  1. по ТКС;
  2. на бумаге;
  3. через личный кабинет, зарегистрированный на сайте ФНС.

Закон предоставляет налогоплательщикам право самим решать – вернуть переплату «живыми» деньгами или произвести зачет ее суммы в счет предстоящих платежей по соответствующему виду налога.

Однако реализация этого права ограничена наличием недоимки, долга по пени и (или) штрафам за налоговые правонарушения.Если недоимка и (или) задолженность есть, первично за счет причитающейся к возврату суммы должны быть погашены имеющиеся обязательства и долги. И только в отношении оставшейся после этого суммы, если она, конечно, осталась, налогоплательщик вправе сам решать – подать заявление о возврате или зачете. Решение о погашении за счет переплаты долга принимается налоговым органом самостоятельно, не требуя какого-либо заявления со стороны налогоплательщика.

Но перед этим возможно проведение сверки по расчетам для определения и уточнения всех сумм.Главное отличие возврата и зачета – получение денег на свой счет (возврат) или их направление в счет предстоящих платежей по налогам (зачет). Нужно учитывать, что при зачете переплату можно направить только в счет платежей по такому же налогу, по которому образовалась переплата.

При возврате переплаты полученные деньги можно расходовать как угодно.Налоговым законодательством не регламентирован порядок восстановления пропущенного срока давности, установленного п.

7 ст. 78 НК РФ, для возврата налоговой переплаты. В этом случае налогоплательщик может обратиться в суд для защиты своих прав в пределах общего срока исковой давности, предусмотренного ст.

196 ГК РФ. В таком случае действуют общие правила исчисления срока исковой давности (см. письма Минфина РФ от 08.11.2019 № 03-02-08/86022, от 04.11.2019 № 03-02-07/2/87318).В деле № А76-12783/2016, рассмотренном в Постановлении АС УО от 14.03.2017 № Ф09-406/17, проанализирована следующая ситуация. ИНФС в конце 2015 года выдала организации (по ее запросу) справку о состоянии расчетов с бюджетом, где была отражена переплата по налогу на прибыль и НДС, уплаченным в 2007 – 2011 годах.На основании этой справки организация подала в ИФНС заявление о возврате налоговой переплаты.

ИНФС в конце 2015 года выдала организации (по ее запросу) справку о состоянии расчетов с бюджетом, где была отражена переплата по налогу на прибыль и НДС, уплаченным в 2007 – 2011 годах.На основании этой справки организация подала в ИФНС заявление о возврате налоговой переплаты.

Однако ей было отказано из-за пропуска трехлетнего срока, установленного п. 7 ст. 78 НК РФ. По мнению налоговиков, организация должна была знать и знала об имеющейся переплате и раньше, поскольку она сдавала в 2008 – 2011 годах первичные и уточненные декларации, но не воспользовалась правом на подачу заявления о возврате переплат в пределах установленного срока.Между тем арбитры приняли довод организации о том, что о наличии переплаты ей стало известно только после получения справки о состоянии расчетов.

Поэтому отправной точкой для исчисления трехлетнего срока для возврата переплаты они признали дату выдачи справки о состоянии расчетов. Арбитры также учли, что налоговики в данном деле самостоятельно засчитывали переплату по налогу в счет недоимки. При этом решения о зачетах не принимались и уведомления в адрес налогоплательщика не направлялись.

Следовательно, о точной сумме переплаты организация могла узнать только из извещения о переплате (справки о состоянии расчетов с бюджетом, актов сверок по налогам).Справедливости ради следует отметить: судебная практика по этому вопросу не является однородной.

Есть судебные акты, в которых указывается, что справки расчетов с бюджетом и акты сверки не являются единственными документами, свидетельствующими о возникновении у налогоплательщика переплаты. Эти документы, по мнению судей, лишь отображают состояние его расчетов с бюджетом (см., например, постановления АС ЗСО от 07.09.2016 № Ф04-3529/2016 по делу № А45-6464/2015, АС ПО от 18.08.2017 № Ф06-23272/2017 по делу № А55-18404/2016).Если организация по результатам выездной проверки узнала, что она не должна была платить налог или должна была его платить в меньшем размере, то именно с этой даты должен исчисляться срок на обращение в суд за возвратом переплаты. К такому выводу еще в 2010 году пришел Президиум ВАС в Постановлении от 21.12.2010 № 3972/10 по делу № А09-9907/08-30.Данная позиция является справедливой и в наши дни (см., например, постановления АС СЗО от 30.09.2019 № Ф07-11447/2019 по делу № А05-2680/2019, АС ВСО от 21.03.2017 № Ф02-655/2017 по делу № А58-3566/2016).

В них также сделан вывод, что трехлетний срок для возврата налоговой переплаты начал течь, когда налогоплательщик получил свое решение по выездной проверке.В то же время если будет установлено, что налогоплательщик явно знал о том, что он не должен уплачивать налог (например, из-за превышения лимита доходов по УСНО), то суд может признать: срок на возврат этого налога должен исчисляться не с даты составления акта выездной проверки, а с момента уплаты налога.

Так было в Постановлении АС ВВО от 10.06.2016 № Ф01-1970/2016 по делу № А82-10796/2015.Если нет долгов по налогам, вернется вся сумма переплаты. Иначе налоговая сделает взаимозачет, погасит долг за счет переплаты, а остаток вернет предпринимателю. Переплату можно оставить в счет будущих платежей, например если предприниматель будет платить авансовые платежи по упрощенке.Автоматический взаимозачет можно сделать только по налогам одного типа.
Переплату можно оставить в счет будущих платежей, например если предприниматель будет платить авансовые платежи по упрощенке.Автоматический взаимозачет можно сделать только по налогам одного типа.

По налогам разного придется писать заявление на взаимозачет.ИП Холоднов переплатил 13 000 рублей налогов в 2016 году.

В 2017 году он, наоборот, задолжал 7000 рублей.

Налоговая сделает взаимозачет: семь тысяч заберет себе для оплаты долга, а оставшиеся шесть тысяч вернет Холоднову.Теперь у ИП Холоднова та же переплата по упрощенке, но долг по налогу на недвижимость. Налоговая не сделает взаимозачет, Холоднову придется писать заявление.Чтобы зачесть переплату в счет долга или направить деньги на предстоящие платежи, пишут заявление по утвержденной форме.ИФНС отказала компании в возврате переплаты по налогам. Суды эту позицию поддержали по следующим причинам:

  1. заявитель не представил документы, подтверждающие наличие переплаты;
  2. не определены налоговые периоды, за которые образовалась спорная переплата по налогам.

Суд указал, что право на возврат непосредственно связано с наличием переплаты сумм налога в этот бюджет и отсутствием задолженности по налогам, зачисляемым в тот же бюджет, что подтверждается определенными доказательствами:

  1. платежными поручениями налогоплательщика;
  2. информацией об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, содержащейся в базе данных налогового органа.
  3. инкассовыми поручениями (распоряжениями) ИФНС;

Наличие переплаты выявляется путем сравнения сумм налога, подлежащих уплате за определенный налоговый период, с платежными документами, относящимися к тому же периоду, с учетом сведений о расчетах налогоплательщика с бюджетами.Представление справки о состоянии расчетов с бюджетом не может рассматриваться как достаточное доказательство наличия у налогоплательщика переплаты по налогу.ВС РФ отказался пересматривать спор, в котором компания требовала вернуть переплату по НДФЛ.Организации пришлось дважды оплатить налог, поскольку первый платеж не прошел из-за отсутствия средств на корсчете банка.

Второй платеж был успешно зачислен в бюджет.Суды нижестоящих инстанций согласились с инспекцией, что причин для возврата средств нет, ведь в первый раз деньги фактически в бюджет не поступили. А раз так, то и переплаты нет.Суды указали: организация должна была знать о проблемах банка.Тем более что даже в ситуациях, когда суды признают обязанность по уплате исполненной, вернуть переплату очень сложно.Возврат сумм НДФЛ, который удерживается по месту работы, как правило, происходит в особом порядке (п.

1 ст. 231 НК РФ). Его осуществляет работодатель по заявлению работника, причем такой возврат в случае необходимости делают и уже уволенному работнику.В ряде случаев при условии сдачи налогоплательщиком в ИФНС формы 3-НДФЛ возврат делает инспекция, руководствуясь при этом правилами ст. 78 НК РФ:

  1. фирма-работодатель прекратила существование;
  2. намерение воспользоваться имущественным или социальным (по расходам на лечение или обучение) вычетом возникло позже года появления права на него;
  3. не заявлялся вычет на детей по месту работы;

Напомним, что благодаря Федеральному закону от 06.04.2015 № 85-ФЗ с 2016 года соцвычеты на обучение и лечение могут быть получены по месту работы.

  1. есть основания для применения социального вычета по благотворительности и платежам в ПФР, предоставляемого только в ИФНС;
  2. налогоплательщик-физлицо, отчитывающийся о доходах непосредственно перед ИФНС, уточняет отчетность.

Срок возврата налога (месяц) будет отсчитываться от дня завершения проверки декларации 3-НДФЛ вне зависимости от даты подачи налогоплательщиком заявления на возврат (письма Минфина России от 15.05.2017 № 03-02-08/30790, № 03-02-08/30802, ФНС России от 26.10.2012 № может потерять заявление или не рассмотреть его вовремя. Если написали заявление, прошел месяц, а ответа на почте или в личном кабинете нет, нужно писать повторно.Вернуть деньги можно в течение трех лет после переплаты — Статья 78, п.

7 Налогового кодексаНа возврат есть три года. Срок считается с момента переплаты: не когда предприниматель или налоговая ее заметили, а когда фактически переплатили.

Эту дату можно посмотреть в сверке.Если пропустить срок, деньги не вернутся.

Но можно попробовать продлить его через суд.

Тогда придется доказать, что не получали уведомление от налоговой.ООО «Россервис» переплатило 682 451 рубль по разным налогам.

В 2015 году организация сделала сверку с налоговой и обнаружила переплату. Но налоговая отказалась возвращать деньги, потому что налогоплательщик пропустил трехлетний срок возврата.

Компания обратилась в суд.Налоговая не смогла доказать, что предупредила истца о переплате вовремя. Суд посчитал, что «Россервис» может требовать переплату в течение трех лет с тех пор, как узнал о ней.

Налоговая должна вернуть деньги.Налоговая платит проценты за каждый день просрочки — статья 78, п.

10 Налогового кодексаДеньги должны прийти на счет за месяц после того, как налоговая вынесет решение о возврате.

Если переплату не вернули в срок, налоговая платит проценты по ключевой ставке Центробанка за каждый день просрочки. Требовать пени нужно через суд.В суд подают два обращения. В первом иске требуют переплату. Если этот суд выигрывают, подают второй иск, чтобы взыскать пени. Можно подать один иск, но это рискованно.

Можно подать один иск, но это рискованно.

Если ошибиться в сумме пени, можно получить отказ по всему исковому заявлению. Мы рекомендуем подавать двумя исками.Общее правило – организация должна заявить о своем желании зачесть или вернуть переплату в течение 3 (трех) лет с момента ее появления (ст. 78 НК РФ). Моментом появления считается – день подачи первоначальной декларации или уплаты налога (пени, штрафа) или день подписания акта сверки (правда, есть разные позиции судов на этот счет).Прошло 3 (три) года.

У организации переплата. Вы с ней ничего не делаете.

Что делает налоговая?Инспекция может списать налоговую переплату, по которой истек срок исковой давности. Но это возможно только в следующих случаях

  1. Появилось и вступило в силу силу решение суда, по которому организации отказали в восстановлении срока давности;
  2. Организация не ведете деятельность, не сдает бухгалтерскую и налоговую отчетность. ИФНС может списать переплату, если уведомила о ее наличии, организация не подавала заявление о ее возврате (зачете), нет налоговой задолженности, на погашение которой можно направить переплату.
  3. Организация подает заявление списании в ИФНС;

В остальных случаях списать переплату инспекция не вправе.Давайте порассуждаем логически. Три года – не малый срок. Выявление переплаты по налогу сверх срока давности в организации с правильно поставленным бухгалтерским учетом – редкая ситуация.

Она возможна в исключительных случаях.

В таком случае для возврата суммы излишне уплаченного налога организация вправе обратиться в суд с иском о возврате. Каждую такую ситуацию нужно разбирать отдельно.

Правильный бухгалтерский аутсорсинг контролирует этапы: от сбора первички до расчета налогов и подачи отчетности. Поэтому налоговые переплаты по техническим причинам исключены. Если же ошибся бухгалтер клиента до передачи бух.учета к нам на аутсорсинг, мы произведем сверку налоговых расчетов и вернем денежные средства в организацию.Если истек 3-летний срок, отведенный ст.

78 НК РФ, для зачета (возврата) переплаты, то ее сумма может быть списана (письмо ФНС России от 01.11.2013 № НД-4-8/19645@) по одному из 3 оснований:

  1. по решению руководителя ИФНС в отношении налогоплательщиков, прекративших сдачу отчетности;
  2. по решению суда, отказавшему в восстановлении срока возврата переплаты;
  3. по заявлению налогоплательщика.

Необходимо отметить, что в НК РФ не предусмотрено конкретных оснований, по которым ИФНС может отказать в возврате или зачете переплаты по налогам. Поэтому фактическое и формальное основание только одно – нет излишне уплаченного налога и, соответственно, нет права на возврат или зачет.Если же говорить о причинах отказов, то, как правило, налоговый орган ссылается на следующее:

  • Истек срок подачи заявления. Напомним, что он считается со дня внесения (уплаты) налога, а не с момента выявления переплаты. Так бывает, что переплата выявляется очень поздно, например, только раз в 3-5 лет проводимой инвентаризации активов и обязательств.
  • Заявитель хочет сделать зачет, но сумма слишком велика, учитывая прогнозируемые налоговые обязательства и период их исполнения.
  • Заявленная сумма переплаты не нашла подтверждения. Например, налогоплательщик посчитал, что допустил ошибку в расчетах, в учете, в составлении декларации, но ИФНС, напротив, установила, что все было сделано верно.

Перечисленное – несколько обобщенные варианты. На практике отказы, как правило, очень индивидуальны в конкретных причинах.

Именно в этом и сложность. Бывает, что просто нет прецедентов, и приходится не только идти в суд, но и проходить все стадии обжалования, вплоть до Верховного суда.

  • Через три месяца после подачи декларации делать сверку с налоговой. Это бесплатно, и ее можно заказать через интернет.
  • Пользоваться личным кабинетом налогоплательщика. Туда приходят уведомление о долге или переплате. У налоговой есть мобильное приложение, в котором тоже можно отслеживать платежи и взносы. Его можно скачать на Айфон или Андроид в магазине приложений.
  • Внимательно заполнять квитанции и перепроверять сумму налога.

Источники

  1. https://yuristica.ru/stati/vozvrat-izlishne-uplachennogo-naloga
  2. https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/srok-davnosti-vozvrata-pereplaty-po-nalogam
  3. https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a54/1017745.html
  4. https://delo.modulbank.ru/all/return-tax
  5. https://www.klerk.ru/buh/articles/491744/
  6. https://nalog-nalog.ru/vozvrat_i_zachet_nalogov/vozvrat_nalogov_penej_shtrafov/st_78_nk_rf_voprosy_i_otvety/

[свернуть] Оценка статьи:

(пока оценок нет)

Загрузка.Поделиться с друзьями:ТвитнутьПоделитьсяПоделитьсяОтправитьКласснуть

Возврат переплаты по НДФЛ из Налоговой 2021

Разъяснения по поводу возврат или зачета излишне оплаченных сумм подоходного налога даны в Письме ФНС РФ №ГД-4-8/2085@ от 06.02.2017 года. Сотрудники налоговой пояснили, что порядок зачета или возврат переплаты зависит от того, признается ли оплаченная сумма налогом или нет.НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Обязанности по его исчислению и удержанию с заработной платы сотрудников лежит на работодателях, которые являются налоговыми агентами.

Если налогоплательщик получает доходы, которые не связаны с трудовой деятельностью, например, от продажи имущества, он обязан самостоятельно оплачивать , исчисленный по соответствующей ставке. Для граждан РФ она составляет 13%, для нерезидентов РФ (иностранцев, не имеющих статуса в РФ) — 30%.

может образоваться в результате:

  1. бухгалтер излишне удержал НДФЛ с заработной платы сотрудника;
  2. налогоплательщик самостоятельно неправильно рассчитал НДФЛ с полученных доходов и оплатил их в бюджет.
  3. ФНС РФ в принудительном порядке взыскала сумму налога больше, чем требовалось;

Кроме этого, бухгалтер может несвоевременно оплатить налог в бюджет.

Например, произвести уплату НДФЛ ранее выданной зарплаты.

Это считается ошибкой. Поэтому такая оплата не признается налогом как таковым.Возврат переплаты по НДФЛ регулируется статьей 78 Налогового кодекса Российской Федерации.

Его осуществляют на основании , поданного налогоплательщиком или налоговым агентом. Его форма утверждена Приказом №ММВ-7-8/182 от 14.02.2017 года.Бланк состоит из трех листов:

  1. сведений о налогоплательщике (заполняют в том случае, если на титульном листе не указан ИНН налогоплательщика).
  2. титульного, в котором указывают данные заявителя и ФНС РФ;
  3. сведений о счете, на который необходимо вернуть переплату по НДФЛ;

Запрещено возвращать переплату по НДФЛ наличными.

Все операции проводят с помощью безналичных расчетов.Заявление может подать налогоплательщик самостоятельно, если переплата образовалась по его вине.

К нему приложить документы, подтверждающие факт переплаты, , справку с места работы и другие необходимые документы.Если переплата образовалась по вине работодателя, который в отношении налогоплательщика является налоговым агентом, он должен уведомить сотрудника об ошибке в течение 10 дней после ее обнаружения. На основании этого уведомления сотрудник пишет заявление на возврат переплаченной суммы налога.

Работодатель может вернуть сумму самостоятельно или же обратиться в ФНС РФ с заявлением на ее возврат (если у него нет финансовых возможностей вернуть НДФЛ самостоятельно).

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+