Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Трудовое право - Как рассчитать аванс по зарплате в 2021 году пример

Как рассчитать аванс по зарплате в 2021 году пример

Как рассчитать аванс по зарплате в 2021 году пример

Выплачиваем сотрудникам аванс с учетом последних разъяснений Минтруда, Роструда, Минфина и ФНС

Работодатели должны выплачивать зарплату два раза в месяц, и традиционно первая выплата называется авансом. Однако в Трудовом кодексе нет такого понятия, как аванс: за первую половину месяца необходимо выплачивать зарплату.

Как устанавливается срок выплаты такой зарплаты? Каков порядок ее расчета? Можно ли ее выплачивать в фиксированном размере в целях минимизации трудозатрат работников расчетной службы?

Как заполнить разд. 2 формы 6-НДФЛ, если по итогам месяца работник получил только аванс, с которого не удержан НДФЛ?

О том, какие разъяснения по данным вопросам поступали со стороны Минтруда, Роструда, Минфина и ФНС, вы узнаете из представленной статьи.

В начале напомним положения ч. 6 ст. 136 ТК РФ, согласно которым заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.
Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Отметим, что в данной редакции эта часть действует с 3 октября 2016 года (п.

1 ст. 2, ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 272‑ФЗ). Незначительные, на первый взгляд, изменения потребовали от многих работодателей внесения поправок в локальные нормативные акты и трудовые договоры. В отметил, что документы, которыми могут устанавливаться дни выплаты заработной платы, в ст.

136 ТК РФ перечисляются через запятую, то есть законодатель подчеркивает равнозначность данных документов, в любом из которых может быть решен вопрос о днях выплаты заработной платы.Обратите внимание: Если нормы локальных нормативных актов или коллективного договора организации субъекта РФ противоречат действующему трудовому законодательству, данные нормы считаются недействительными. В Информации Роструда «О применении статьи 2 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 272‑ФЗ

«О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части, касающейся оплаты труда»

(размещена на официальном сайте ведомства 20.12.2016) указано, что данный закон не меняет порядка выплаты заработной платы.

Требования по ограничению сроков выплаты заработной платы 15 календарными днями относятся к выплате работнику начисленной заработной платы не реже чем каждые полмесяца.

При этом с учетом новой редакции ст. 136 ТК РФ заработная плата должна быть выплачена:

  1. за первую половину месяца – в установленный день с 16‑го по 30-е (31-е) число текущего периода;
  2. за вторую половину месяца – с 1‑го по 15-е число следующего месяца.

К сведению: Сроки осуществления работникам стимулирующих выплат, начисляемых за месяц, квартал, год или иной период, могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом.

Так, в положении о премировании может быть предусмотрено, что выплата работникам премии по итогам определенного системой премирования периода (например, месяца) осуществляется в месяце, следующем за отчетным (или может быть указан конкретный срок ее выплаты), а выплата премии по итогам работы за год – в марте следующего года (или также может быть обозначена конкретная дата ее выплаты) (, от 21.09.2016 № 14-1/В-911, от 15.09.2016 № 14-1/10/В-6568).

Что касается установления даты выплаты аванса, согласно разъяснениям Минтруда, приведенным в

«О размере и сроках выплаты заработной платы, в том числе за полмесяца»

, Трудовой кодекс устанавливает требование о максимально допустимом промежутке времени между выплатами частей заработной платы при регламентации относительно вопроса конкретных сроков ее выплаты на уровне работодателя. При этом недопустимо устанавливать вместо конкретного дня выплаты зарплаты период, в течение которого она может выплачиваться (например, с 16‑го по 18-е число). Такой вывод содержится в . Стоит отметить, что норма ч.

6 ст. 136 ТК РФ носит императивный характер, следовательно, ее применение не зависит от волеизъявления работников.

Дело в том, что на практике до сих пор встречаются ситуации, когда работодатели выплачивают зарплату один раз в месяц на основании соответствующих заявлений работников. За такую самодеятельность в соответствии с ч.

6 ст. 5.27 ­КоАП РФ им грозит штраф:

  1. для юридических лиц – в размере от 30 000 до 50 000 руб.
  2. для должностных лиц (руководителя и бухгалтера) – в размере от 10 000 до 20 000 руб.;

Повторное нарушение влечет наложение административного штрафа в более крупном размере (на должностных лиц – от 20 000 до 30 000 руб., на юридических лиц – от 50 000 до 100 000 руб.). Это предусмотрено ч. 7 ст. 5.27 ­КоАП РФ.

Вместо штрафа возможна другая мера ответственности – дисквалификация должностного лица на срок от одного года до трех лет. К сведению: Части 6 и 7 введены в ст.

5.27 ­КоАП РФ Федеральным законом № 272‑ФЗ.

Обращаем ваше внимание, что арбитры встают на сторону трудовых инспекций и при назначении штрафов (постановления Судебного участка № 33 Оричевского судебного района Кировской области от 02.02.2017 № 5-78/2017, Судебного участка № 1 Нижегородского района г. Н. Новгорода Нижегородской области от 31.01.2017 № 5-5/2017), и в случае дисквалификации руководителей (постановления Верховного суда Республики Татарстан от 28.09.2016 № 4а-1390/2016, Верховного суда Республики Марий Эл от 26.02.2016 № 4А-21/2016, Решение Самарского областного суда от 08.09.2016 № 21-1880/2016). На практике возможна и другая ситуация – когда выплата аванса предусмотрена локальными актами, но производится с задержкой.

В этом случае работодателю грозит материальная ответственность в соответствии со ст. 236 ТК РФ (в редакции Федерального закона № 272‑ФЗ).

В отличие от административного штрафа, выплаты производятся в пользу работников, чьи права нарушены. При нарушении сроков выплаты заработной платы работодатель должен выплатить работнику компенсацию за каждый день задержки. Размер такой компенсации – не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день просрочки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.

Размер денежной компенсации исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм. В Письме от 05.08.2013 № 14‑4‑1702 при рассмотрении вопроса об определении размера зарплаты работника за первую половину месяца Минтруд подтвердил, что размеры аванса ТК РФ не регулирует.

При этом чиновники сделали отсылку к Постановлению № 566, согласно которому размер аванса в счет заработной платы рабочих за первую половину месяца определяется соглашением администрации предприятия (организации) с профсоюзной организацией при заключении коллективного договора, однако минимальный размер указанного аванса должен быть не ниже тарифной ставки рабочего за отработанное время.Расчет зарплаты пропорционально отработанному времени.

Кроме формального выполнения требований ст. 136 ТК РФ о выплате заработной платы не реже двух раз в месяц, при определении размера выплаты заработной платы за полмесяца работодатель должен учитывать фактически отработанное сотрудником время (фактически выполненную им работу) (Письмо Минтруда РФ от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660).
136 ТК РФ о выплате заработной платы не реже двух раз в месяц, при определении размера выплаты заработной платы за полмесяца работодатель должен учитывать фактически отработанное сотрудником время (фактически выполненную им работу) (Письмо Минтруда РФ от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660).

Такой же вывод следует из писем Минтруда РФ от 21.09.2016 № 14-1/В-911 и Роструда от 26.09.2016 № Т3/5802‑6‑1.

Аналогичная позиция была приведена и в более раннем Письме Минтруда РФ от 05.08.2013 № 14‑4‑1702. Причем в нем подчеркнуто, что указанные нормы распространяются на всех работников организации и не имеют специфики применения к отдельным категориям работников.

Помимо того, что данный способ расчета аванса рекомендован контролирующими органами в качестве основного, он удобен и работодателю: при выплате зарплаты за первую половину месяца пропорционально времени, фактически отработанному работником в этом периоде, на практике исключается риск переплаты и неудержания НДФЛ при окончательном расчете.Пример 1 В учреждении установлен срок выплаты заработной платы за первую половину месяца 20‑го числа. Правилами внутреннего трудового распорядка организации предусмотрено, что аванс выплачивается работнику за вычетом исчисленного НДФЛ.

Рассчитаем сумму аванса за март 2017 года для работников с учетом фактически отработанного ими времени.

ФИО Оклад, руб. Отработано в марте 2017 года, раб.

дн.* С 1‑го по 15-е число С 16‑го по 31-е число Иванов И. В. 40 000 10 Петров П. Е. 35 000 10 Сидоров С. И. 35 000 5** Кузнецов К. А. 35 000 –*** * В учреждении установлена пятидневная рабочая неделя. В марте 2017 года 22 рабочих дня. ** Работник был на больничном с 1 по 7 марта 2017 года. ** Работник находился в ежегодном оплачиваемом отпуске.
** Работник находился в ежегодном оплачиваемом отпуске.

В установленный срок (18.03.2017, так как 20.03.2017 пришелся на выходной день) необходимо будет выплатить работникам аванс в следующем размере: ФИО Оклад, руб. Начислено за фактически отработанное время в первой половине месяца НДФЛ Сумма к выдаче на руки, руб.

Иванов И. В. 40 000 18 182 руб. (40 000 руб. / 22 раб. дн. х 10 раб.

дн.) 2 364 руб. (18 182 руб. х 13%) 15 818 Петров П. Е. 35 000 15 909 руб. (35 000 руб. / 22 раб. дн. х 10 раб. дн.) 2 068 руб.

(15 909 руб. х 13%) 13 841 Сидоров С.

И. 35 000 7 955 руб. (35 000 руб. / 22 раб. дн. х 5 раб. дн.) 1 034 руб.

(7 955 руб. х 13%) 6 920 Кузнецов К. А. 35 000 – – – Контролирующие органы не раз указывали, что с авансов НДФЛ не удерживается.

В рассмотренном примере уменьшение суммы аванса на сумму налога не предусматривает перечисление НДФЛ в бюджет.Расчет зарплаты за первую половину месяца в процентах от оклада. Согласно разъяснениям Минздравсоцразвития, приведенным в Письме от 25.02.2009 № 22‑2‑709, при авансовом методе начисления заработной платы за каждую половину месяца заработная плата должна начисляться примерно в равных суммах (без учета премиальных выплат).
Согласно разъяснениям Минздравсоцразвития, приведенным в Письме от 25.02.2009 № 22‑2‑709, при авансовом методе начисления заработной платы за каждую половину месяца заработная плата должна начисляться примерно в равных суммах (без учета премиальных выплат).

Какой же процент установить? Если дословно следовать рекомендациям, приведенным в письме, это 50%.

Однако исторически сложилось, что аванс устанавливают в размере 40% оклада.

Этому есть вполне логичное объяснение: при окончательном расчете с зарплаты работников будет удержан НДФЛ, и если в виде аванса выплатить 50% оклада, то зарплата за вторую половину месяца будет значительно меньше.Пример 2 Работнику установлен оклад в размере 30 000 руб.

Предположим, что работнику не положены вычеты НДФЛ, следовательно, сумма налога – 3 900 руб. Сравним, каковы будут суммы выплат при выплате аванса в размере 40 и 50%.

Показатель Размер аванса 40% 50% Зарплата за первую половину месяца (аванс) 12 000 руб. (30 000 руб. х 40%) 15 000 руб.

(30 000 руб. х 50%) Зарплата за вторую половину месяца (окончательный расчет) 14 100 руб.

(30 000 — 12 000 — 3 900) 11 100 руб. (30 000 — 15 000 — 3 900) Как видно из примера, при установлении аванса в размере 50% при окончательном расчете работник получит зарплату ниже, чем за первую половину месяца, что не соответствует требованиям о примерно равных частях заработной платы. Вместе с тем следует обратить внимание, что, в отличие от аванса, установленного в фиксированном размере, выплачивать аванс в процентах от оклада не надо в тех случаях, когда сотрудник не работал (находился на больничном, в командировке, в отпуске и т.

п.). О выплате аванса в фиксированной сумме. Вопрос о расчете фиксированной суммы для выплаты зарплаты авансовым методом работнику организации государственного сектора был рассмотрен Минфином в Письме от 29.03.2016 № 02‑07‑05/17670.

Чиновники ведомства указали, что такой вопрос находится в компетенции Минтруда, а не Минфина. Вместе с тем финансисты напомнили, что согласно ст.

91 ТК РФ расчет заработной платы осуществляется за фактически отработанное время, определенное в рамках учета, организованного работодателем. При этом порядок выплаты заработной платы (сроки, размер и составляющие), устанавливаемый локальными актами учреждения, не должен противоречить положениям ТК РФ. Что касается учета фактически отработанного времени, Приказом Минфина РФ № 52н утверждены форма табеля учета использования рабочего времени, на основании которого производится расчет фиксированной суммы за фактически отработанное время за первую половину месяца (включая корректировку фиксированной суммы), и методические рекомендации по его формированию.

Учитывая данные разъяснения Минфина, вышеозвученную позицию Минтруда, а также риски, связанные с выплатой аванса в фиксированной сумме, считаем такой способ выплаты зарплаты за первую половину месяца неприемлемым для учреждений госсектора.

За последнее время со стороны как Минфина, так и ФНС поступило множество разъяснений, согласно которым с аванса удерживать НДФЛ не надо (письма ФНС РФ от 29.04.2016 № БС-4-11/7893, , ). Напомним, что в силу п. 3 ст.

226 НК РФ суммы налога исчисляются налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организации), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

В отмечено, что до истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком.

Соответственно, до окончания месяца налог не может быть исчислен.

Следовательно, удержание у налогоплательщика исчисленной по окончании месяца суммы налога производится налоговым агентом из доходов только при их фактической выплате после окончания месяца, за который эта сумма налога была исчислена. Аналогичное мнение содержится в Определении ВС РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16‑1804.

Вместе с тем нужно обратить внимание на ситуацию, когда аванс выплачивается в последний день месяца.

Минфин считает (см. Письмо от 23.11.2016 № 03‑04‑06/69181), что если налоговый агент успеет выплатить аванс до окончания месяца, то НДФЛ перечислять в бюджет не надо. Это обусловлено тем, что по общему правилу учреждение исчисляет НДФЛ в последний день месяца, а удержать налог надо один раз – при выплате дохода после окончания месяца. Что касается арбитров, они также придерживаются мнения, что при выплате аванса в последний день месяца НДФЛ с его суммы перечислять в бюджет не нужно (Постановление АС УО от 24.02.2016 № Ф09-11987/15 по делу № А76-10562/2015).

Сумма аванса не подлежит отдельному отражению в форме 6-НДФЛ: в разд. 2 этой формы показывается сумма заработной платы, признанная на последнее число месяца. Как уже было отмечено, НДФЛ удерживается при окончательном расчете с работниками и также указывается одной суммой.

На практике возможна ситуация, когда работник получает аванс в размере 40%, но по итогам месяца у него не будет доходов, из которых можно удержать НДФЛ. Такое случается, если за вторую половину месяца работнику не начислен доход (например, ему предоставлен неоплачиваемый отпуск), а в первой половине месяца из-за нерабочих праздничных дней сотрудник фактически не отработал половину рабочего времени и доход получен в том числе за неотработанное время.

В дальнейшем удержать НДФЛ из его доходов следует при ближайшей выплате зарплаты.

В разделе 2 формы 6-НДФЛ бухгалтер отразит показатели следующим образом:

  1. на последнее число месяца будет признана сумма фактически полученного дохода в виде аванса;
  2. будет указана дата удержания налога, которая не совпадает с датой выплаты суммы окончательного расчета за соответствующий месяц.

Так как налог своевременно не удержан, бухгалтеру необходимо будет представить в налоговую инспекцию соответствующее пояснение, которое освободит учреждение от ответственности за представление недостоверных сведений.Пример 3 Работнику установлен оклад в сумме 30 000 руб. За январь 2017 года ему был начислен аванс в размере 12 000 руб., который выплачен 17.01.2017.

18.01.2017 работник заболел, а листок нетрудоспособности представил работодателю только 06.02.2017. Удержать НДФЛ с аванса за январь в сумме 1 560 руб.

(12 000 руб. х 13%) бухгалтер смог только при выплате аванса за февраль – 17.02.2017. В пояснительной записке к форме 6-НДФЛ необходимо, в частности, указать следующее.Раздел 2 формы 6-НДФЛ. Расхождение в строках 100 (указана дата 31.01.2017) и 110 (указана дата 17.02.2017). Разница в датах обусловлена тем, что после получения аванса за январь работник заболел.

Разница в датах обусловлена тем, что после получения аванса за январь работник заболел.

В установленный срок – 03.02.2017 – НДФЛ не был удержан в силу отсутствия у работника других доходов, облагаемых налогом по ставке 13%. Удержание НДФЛ с аванса не производилось в силу п. 2 ст. 223, п. 3, 4 ст. 226 НК РФ.НДФЛ за январь удержан из ближайшей выплаты в денежной форме 17.02.2017 (аванс за февраль 2017 года).

Что касается суммы аванса, приходящейся на неотработанное время, ее нужно учесть при выплате аванса за следующий месяц.

* * * Подведем итог:

  1. дата выплаты устанавливается в любом из документов, перечисленных в ст. 136 ТК РФ (правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре), при этом недопустимо вместо конкретного дня выплаты зарплаты устанавливать период, в течение которого она может выплачиваться;
  2. при определении размера аванса контролеры рекомендуют учитывать фактически отработанное сотрудником время (фактически выполненную им работу). Вместе с тем нет прямого запрета на установление аванса в процентах к окладу;
  3. заработная плата за первую половину месяца (с 1‑го по 15-е число) должна быть выплачена в установленный день с 16‑го по 30-е (31-е) число;
  4. при выплате аванса перечислять НДФЛ в бюджет не надо: исчисление, удержание и уплата налога (в том числе за первую половину месяца) осуществляются при окончательном расчете.

Постановление Совета Министров СССР от 23.05.1957 № 566 «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца», действует в части, не противоречащей ТК РФ.

Приказ Минфина РФ от 30.03.2015 № 52н

«Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению»

.

Утверждена Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № Источник: Источник: Журнал «» Рубрика: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Аванс по зарплате: удобнее расчетный или фиксированный?

→ → → Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 22 сентября 2017 г.

М.А. Кокурина,старший юристВ каком размере от оклада нужно выплачивать работникам зарплату за первую половину месяца (аванс), законодательством прямо не предусмотрено.

Поэтому работодатели в своих нормативных актах закрепляют подходящий им вариант выплаты аванса. Кстати, более трудоемкий на первый взгляд вариант может оказаться более безопасным и удобным при возникновении нештатных ситуаций.

Как показал опрос на нашем сайте, работодатели применяют разные варианты расчета авансов.

Аванс может определяться как процент от оклада (например, 40% или 50% от суммы месячного оклада), как сумма, рассчитанная в зависимости от времени, отработанного сотрудником в первой половине месяца. Или аванс платят в фиксированной сумме.

Чаще всего выплачивают аванс в процентах от оклада (48% опрошенных).

При расчете исходя, например, из 40% оклада работнику выплачиваются примерно одинаковые суммы каждые 2 недели, как это рекомендует делать Минтруд.

Допустим, при окладе 25 000 руб. работнику положены: •аванс в размере 40% — 10 000 руб.

(25 000 руб. х 40%); •зарплата за вторую половину месяца — 11 750 руб. (25 000 руб. – 25 000 руб. х 13% – 10 000 руб.).

На первый взгляд все просто идеально. Не нужно обрабатывать табель учета рабочего времени, и работник знает точно, сколько он получит за первую половину месяца.

Но имейте в виду, что при выплате аванса в процентах или в фиксированной сумме могут возникнуть сложности.

Зарплата, в том числе и ее часть за первую половину месяца, платится за труд. Поэтому если работник в каком-либо месяце не трудился, предположим, проболел или взял отпуск за свой счет, то неотработанную часть аванса придется удерживать из последующих выплат. Например, при окладе 25 000 руб.

работнику выплатили 22-го числа аванс 10 000 руб. (40% оклада). Но с 10-го числа до конца месяца он пробыл на больничном. При расчете зарплаты за отработанные 5 дней из 21 рабочего дня месяца выясняется, что сотруднику нужно было выдать на руки за весь месяц 5179 руб.

(25 000 руб. / 21 д. х 5 дн. х 0,87). Переплата работнику составила 4821 руб.

(10 000 руб. – 5179 руб.), НДФЛ удержать в этом месяце не из чего, . В подобной ситуации бухгалтеру придется удерживать переплаченный аванс и НДФЛ из последующих выплат работнику.

Из-за таких неудобств мы рекомендуем предусматривать в локальном нормативном акте способ расчета аванса в зависимости от отработанного сотрудником времени.

6. Заработная плата выплачивается в следующие сроки: — 22-го числа каждого месяца — за первую половину текущего месяца в размере, рассчитанном исходя из отработанного времени за период с 1-го по 15-е число текущего месяца; — 7-го числа следующего месяца — окончательный расчет за отработанное время в прошедшем месяце. Более того, именно такой способ рекомендует Минтруд, , а некоторые специалисты в Роструде считают его единственно возможным.

Закрепляем в ЛНА величину аванса ШИРШОВА Елена Александровна Специалист Федеральной службы по труду и занятости — Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный работодателем в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре.

Такие требования установлены к выплатам заработной платы, начисленной работнику за то время, что он отработал в конкретном периоде.

Таким образом, работодатель обязан закрепить в своем локальном нормативном акте выплату аванса или его расчет исходя из отработанного времени за первую половину месяца. Если у работодателя в локальном нормативном акте предусмотрена выплата аванса в фиксированной сумме или в процентах от оклада, это может быть расценено как нарушение трудового законодательства.

Упомянутые в статье Письма Минфина можно найти: Нам не встретились судебные споры с трудинспекторами, штрафовавшими за выплату аванса в фиксированной сумме или в процентах от оклада.

Но, учитывая мнения Минтруда и специалистов Роструда, а также принимая во внимание неудобства, связанные с фиксированными авансами, рассмотрим подробнее наиболее безопасный вариант.

Кстати, по данным опроса на нашем сайте, исходя из отработанного времени аванс считают 33% бухгалтеров.

Чтобы правильно рассчитать аванс работнику, сделайте следующее.

Шаг 1. Посчитайте на основании табеля учета рабочего времени, сколько сотрудник отработал за первую половину месяца: •в нормальном режиме работы; •в особом режиме. Предположим, работник трудился ночью, совмещал должности по соглашению с работодателем. Шаг 2. Выберите доплаты и надбавки, которые нужно учесть при расчете аванса, .

По мнению Минтруда, это компенсационные выплаты, которые входят в состав зарплаты.

К ним относятся: •доплаты в фиксированной сумме, например за дополнительные функции (совмещение должностей, наставничество), за стаж работы, за профессиональное мастерство; •надбавки в процентах от ставки (оклада) за особый режим работы или условия труда (тяжелые, вредные или опасные условия труда, работа в ночное время).

Внимание Зарплата работникам за первую половину месяца (аванс) должна выплачиваться в установленный в организации день с 16-го по 30-е (31-е) число текущего месяца. А вот не нужно включать при расчете аванса: •районные коэффициенты, процентные надбавки северянам, так как их надо начислять на полную зарплату за весь месяц; •оплату сверхурочной работы или работы в выходные или праздники, расчет которой зависит от выполнения месячной нормы рабочего времени и возможен только по окончании месяца; •премии и иные стимулирующие вознаграждения, добавочную процентную часть зарплаты.

Потому что для их расчета нужны показатели, которые считаются по итогам какого-либо периода, например объем продаж за полный месяц или квартал; •материальную помощь или иные социальные выплаты, поскольку они не относятся к оплате труда.

Шаг 3. Посчитайте аванс, выдаваемый работнику на руки, по формуле: При выплате аванса не нужно удерживать НДФЛ.

Это следует сделать при выплате второй части зарплаты; . Поэтому примените при расчете аванса коэффициент 0,87 (100% – 13%). При использовании такого коэффициента у вас гарантированно останутся деньги, из которых можно будет удержать НДФЛ, если, допустим, работник вторую половину месяца проболеет.

Ведь даже в этом случае в конце месяца у него будет начисление, равное сумме НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца, которое вы удержите полностью. Шаг 4. Перечислите деньги работникам и отразите в бухучете выплату аванса по дебету счета 70 «Расчеты по оплате труда» и кредиту счета 51 «Расчетные счета» (50 «Касса»).

Пример. Расчет зарплаты за первую половину месяца Условие.

Оклад менеджера по продажам — 25 000 руб. Он работает в режиме пятидневки по 8 часов в день. Доплата к окладу, в зависимости от объема продаж по итогам месяца, может быть от 5000 до 20 000 руб.

В первой половине сентября 2017 г.

— 11 рабочих дней. Сотрудник отработал их полностью.

Кроме того, в связи с выездом к клиентам он отработал 2 выходных дня по 6 часов. Стаж работы менеджера в компании составляет 9 лет, в связи с чем ему ежемесячно доплачивается 5000 руб. Решение. При расчете аванса нужно учесть фиксированную сумму доплаты за стаж работы в компании.

Учитывая мнение Минтруда, доплату за объем продаж и оплату работы в выходные в расчет включать не нужно. Их надо будет включить в расчет зарплаты за весь месяц.

Доплата за стаж работы в компании за половину месяца составит 2500 руб.

Таким образом, менеджеру будет начислен и выплачен аванс в размере 13 568 руб.

((25 000 руб. / 21 д. х 11 дн. + 2500 руб.) х 0,87). Сделайте проводку на дату выплаты работнику аванса — 22 сентября.

Содержание операции Дт Кт Сумма, руб. Выплачен работнику аванс за сентябрь 70 51 (50) 13 568 * * * Расчетный листок при выплате зарплаты за первую половину месяца (аванс) можно не выдавать.

Ведь на момент выплаты аванса известны не все составные части зарплаты и в листке не получится отразить полную информацию о ней. А вот если не выдавать расчетный листок при выплате зарплаты за вторую половину месяца, то организацию и ее руководителя могут оштрафовать за нарушение трудового законодательства.

Понравилась ли вам статья?

  1. Есть ошибки
  2. Ничего нового не нашел
  3. Нужно больше примеров
  4. Почему оценка снижена?
  5. Аргументы неубедительны
  6. Другое
  7. Слишком много слов
  8. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  9. Статья появилась слишком поздно
  10. Нет ответа по поставленные вопросы
  11. Тема не актуальна

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

  1. хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  2. я подписчик электронного журнала
  3. я не подписчик, но хочу им стать
  • , № 3, № 3
  • , № 8
  • , № 5, № 5, № 5
  • , № 17, № 17, № 17, № 17, № 17
  • , № 2, № 2
  • , № 4
  • , № 15, № 15, № 15
  • , № 1
  • , № 13
  • , № 14, № 14
  • , № 16, № 16
  • , № 11
  • , № 7
  • , № 12, № 12
  • , № 6, № 6, № 6
  • , № 8
  • , № 16, № 16, № 16, № 16
  • , № 11, № 11, № 11
  • , № 1, № 1
  • , № 15, № 15, № 15, № 15, № 15
  • , № 17, № 17
  • , № 9, № 9
  • , № 21, № 21, № 21, № 21
  • , № 12, № 12
  • , № 5, № 5, № 5, № 5
  • , № 10, № 10, № 10, № 10, № 10
  • , № 24, № 24, № 24, № 24, № 24
  • , № 13
  • , № 22
  • , № 4, № 4
  • , № 2, № 2, № 2, № 2
  • , № 20, № 20
  • , № 7, № 7, № 7, № 7
  • , № 19, № 19
  • , № 14
  • , № 6
  • , № 3, № 3, № 3, № 3
  • , № 7, № 7, № 7
  • , № 13, № 13, № 13, № 13
  • , № 9, № 9, № 9, № 9, № 9, № 9, № 9
  • , № 4, № 4
  • , № 19, № 19, № 19, № 19, № 19
  • , № 17, № 17
  • , № 24, № 24, № 24, № 24, № 24
  • , № 2, № 2, № 2
  • , № 5, № 5, № 5
  • , № 8, № 8, № 8, № 8, № 8
  • , № 18, № 18, № 18
  • , № 15, № 15, № 15, № 15, № 15, № 15, № 15, № 15, № 15
  • , № 6, № 6
  • , № 10, № 10, № 10, № 10
  • , № 23, № 23, № 23, № 23
  • , № 16, № 16, № 16, № 16
  • , № 11, № 11, № 11, № 11, № 11
  • , № 3, № 3, № 3, № 3
  • , № 22
  • , № 12, № 12
  • , № 21, № 21, № 21
  • , № 20, № 20, № 20, № 20

Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Аванс по зарплате в 2021 году

Автор статьиВиктория Ананьина 7 минут на чтение12 191 просмотровСодержание В соответствии с ТК РФ зарплата состоит как минимум из двух частей и первую называют авансом. Но аванс подразумевает предоплату для исполнения определенных обязательств, поэтому по отношению к зарплате это часть заработной платы за первую половину месяца.

По ТК РФ работодатели могут заработную плату и более 2 раз в месяц, но это должно быть закреплено в нормативных документах компании. Но на практике чаще всего выплачивается аванс и расчет. Заработная плата за первую половину отработанного месяца является авансом.

На сегодняшний день изменений в расчете аванса нет, т.е.

в 2021 г. он будет рассчитываться по тем же правилам. Рассмотрим, расчет аванса по заработной плате и его расчет.

Гл. 21 отражает обязательность выплаты вознаграждения за труд дважды в месяцЧ.

6 ст. 5.27 . отражает наказания в сфере нарушения выплат зарплатыПисьмо Министерства труда и соцзащиты РФ определяет расчет зарплаты за полмесяцаЛокальные нормативные акты организации, где отражается размер, расчет и сроки выплат аванса: трудовой договор, коллективный договор, положение об оплате труда и т.д.№.№. Расчет и перечисление заработной платы осуществляется дважды в месяц: 18-го числа месяца расчета (за I половину месяца – в размере 50% от оклада) и 3-го числа месяца, следующего за расчетным (окончательный расчет).

Расчет осуществляется в зависимости от числа отработанных дней.Зарплата за половину месяца – аванс, необходимо выплатить не позже последней даты месяца, на основании того, что по ТК РФ зарплата за месяц выплачивается не позже 15 числа следующего месяца, что означает, что между выплатами должно быть 15 дней. Например, если аванс выплачивается 18-го числа, то расчет осуществляется 3-го числа, следующего месяца, иначе – это нарушение законодательства в области трудовых отношений.Важно!

При установлении дат выдачи аванса и зарплаты нужно соблюдать требования: промежуток между выплатами – 15 дней и расчет не позже 15-го числа, следующего месяца.По ТК РФ не отражается нормативов размера аванса. До 14.10.2017 года действовало Постановление Совмина СССР от 23.05.1957 № 566, определяющее размер аванса по соглашению организации с профсоюзом при заключении коллективного договора, а минимум – не ниже тарифной ставки отработанного времени по факту.

Так, работодатель должен выплачивать зарплату не реже чем 2 раза в месяц, при этом устанавливая аванс по своему усмотрению: процент от оклада или фиксированный размер (этот способ не является трудоемким и приемлем для всех работодателей).

Идеальным будет – половина (50%) зарплаты за месяц, но фактически размер аванса – часто меньше расчета по тому, что надбавки, компенсации и премии рассчитываются основной заработной платой.В редких случаях в организациях выдается – это на усмотрение работодателя. Расчетный листок обязательно выписывается работнику и в нем отражаются все начисления и удержания.

Но при начислении аванса – только размер аванса, т.к. из аванса удержаний нет. Организация вправе разработать форму расчетного листка самостоятельно, но с обязательным отражением всех начислений и удержаний.В организации в локальных документах установлено: размер аванса исчисляется пропорционально отработанного времени исходя из оклада и сроки выплат зарплаты: (нажмите для раскрытия)

  1. расчет – 15 число следующего месяца.
  2. аванс – 20 число текущего месяца

Оклад Бикбаева И.И. – 30000 руб.Рассчитаем аванс за январь 2021 г.:В январе – 17 рабочих дней, Новогодние каникулы с 01 по 08 январяТак, с 01 по 15 января – 5 рабочих днейАванс, при условии того, что работник отработает все 5 дней, составит: (30000 руб.

/ 17 дней) * 5 дней = 8823,53 руб.Для целей исчисления дата расчета – последняя дата месяца, по этой причине НДФЛ с аванса удерживать не надо.

Расчет размера НДФЛ производится в последнем числе месяца, а удержание и перечисление в бюджет – при выплате расчета. Аналогично производятся расчеты выплат страховых взносов.Страховые взносы исчисляются и уплачиваются по окончании календарного месяца с полной суммы зарплаты, начисленной за этот месяц, в том числе и с той ее части, которая уже была ранее выдана работнику как аванс, и отдельно уплачивать страховые взносы с аванса по зарплате не требуется.Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса Е.Б. БаландинаКомпанией зафиксированы в локальных документах такие сроки выплат зарплаты: (нажмите для раскрытия)

  1. аванс – 25 число текущего месяца
  2. расчет – 10 число следующего месяца.

Зарплата Бикбаева И.И.

40000 руб.25.11.2021 работнику выплачен аванс в размере 20000 руб.

и НДФЛ не исчислен.30.11.2021 рассчитывается сумма НДФЛ 5200 руб. (40000 руб. * 13%).10.11.2021 удерживается полная сумма НДФЛ при расчете и перечисляется в бюджет, также перечисляется расчет в размере – 14800 руб.Такая ответственность предусмотрена ст. 236 и в этом случае выплачивается денежная компенсация работнику за каждый день задержки.При этом не играет роли причины задержки выплат.

Компенсация должна быть выплачена по мере ее обнаружения.

Расчет производится по формуле:К = СВ * 7,75% * 1/150 * Д,где:К – компенсацияСВ – сумма выплаты (которая задержана)7,75% – ключевая ставка процентов (с 14.12.2021 г.)1/150 – доля ключевой ставки (ст. 236 )Д – количество дней просрочки.При этом такая компенсация не облагается НДФЛ () в пределах 1/150 доли ключевой ставки, если работодатель установил долю выше, то превышение – облагается.Рассмотрим компенсации на предыдущем примере, если аванс перечислен 27.11.2020, то есть задержка составила 2 дня.Сумма компенсации за 2 дня задержки составит: (нажмите для раскрытия)К = СВ * 7,75% * 1/150 * Д = 20000 * 7,75% * 1/150 * 2 = 20,66 руб.Каждый день задержки перечисления отпускных будет возмещаться в сумме 10,33 руб.За задержку или частичную выплату аванса ст.

5.27 КоАП РФ регулирует ответственность в форме предупреждения или штрафных санкций:НаложениеНарушениеПервичноеПоследующие1.Должностные лица10000 – 2000020000 – 30000 или дисквалификация2.ИП1000 – 500010000 – 300003.Юридические лица30000 – 5000050000 – 100000Важно!

При этом не должно быть корыстного умысла, в этом случае может быть применено уголовно наказание.В учете при выдаче аванса будут сделаны такие проводки:ОперацияДебетКредитПроизведена выплата работникам аванса из кассы7050Депонирован неполученный работниками аванс из кассы7076, субсчет «Расчеты по депонированным суммам»Внесен депонированный аванс на расчетный счет организации5150Получен в кассу депонированный аванс с расчетного счета5051Выплачен из кассы депонированный аванс7650Начислена компенсация за задержку выплаты аванса9173Перечислена на расчетный счет работника сумма компенсации, начисленной за задержку выплаты аванса7351Выдана из кассы сумма компенсации, начисленная по причине задержки выплаты аванса7350Перечислен работнику аванс на расчетный счет7051Независимо от того, как часто производятся выплаты зарплаты в течение месяца датой получения дохода для целей налогообложения – последняя дата месяца когда был начислен доход.Налоговый агент должен удержать НДФЛ из дохода при выплате по факту ,т.е. с аванса можно удержать НДФЛ, но перечислять в бюджет нужно 1 раз – в день окончательного расчета.Читайте также:Вопрос №1: Работник, отработав 1 день – 03.12.2021 г., заболел и с 04.12.2021 г. — на больничном. Нужно ли выплатить аванс, до 15.12.2021 г.

он еще не выздоровел и находится на больничном?(нажмите для раскрытия)Ответ: Аванс нужно рассчитать пропорционально времени работы, т.е., если работник работал всего 1 день и это отражено в табеле, его нужно рассчитать.

Доказательством болезни будет служить листок нетрудоспособности, который работник может предоставить для компенсации в течение полугода.Вопрос №2: Можно ли в локальных актах организации прописать выплату аванса работникам в одинаковом размере, например, 10000 руб.?Ответ: ТК РФ не устанавливает размер аванса, поэтому организация вправе прописать в локальных актах сумму аванса в фиксированном размере, но правильнее будет, если работник получит аванс пропорционально времени работы по факту, чтобы не было дискриминации и ущемления работников в правах. Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка.

Рекомендуем похожие статьиГорячееЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас! Более 45 000 подписчиковНаши книги

Новый закон о выплате аванса и зарплаты начнет действовать с 1 Июня 2021года.

Начинаем считать по-новому?

9 апреляРасчет аванса и заработной платы по закону и согласно разъяснениям 2021 годовЧасть заработка за первые полмесяца (аванс) следует рассчитывать, отталкиваясь от времени, фактически отработанного сотрудником за данный период. При этом в 2021–2021 годах в аванс по зарплате следует включать не только оклад: полную сумму надо определять с доплатами и надбавками, не меняющимися в зависимости от показателей работы в текущем месяце (письмо Минтруда РФ от 10.08.2017 № 14-1/В-725). Это, в частности, выплаты, компенсирующие ночные выходы, надбавки при совмещении должностей, за профессионализм, стаж работы и прочие подобные доплаты.Однако некоторые выплаты при расчете аванса не учитываются:

  1. Премии и вознаграждения. Показатели, влияющие на размер премии за определенный период, известны только тогда, когда этот период заканчивается. К примеру, квартальная премия выплачивается только по итогам квартала. Поэтому учесть ее при исчислении аванса невозможно.
  2. Районные коэффициенты и надбавки. В связи с тем, что они начисляются на всю фактически заработанную сумму за полный месяц, определить их за полмесяца не получится. Из-за этого рассчитывать их следует после расчета полной зарплаты (письма Минтруда РФ от 18.04.2017 № 11-4/ООГ-718, Минздравсоцразвития РФ от 25.02.2009 № 22-2-709).

ПримерТрудовым договором с работником предусмотрено, что первую часть зарплаты он получает 20-го числа, а основную часть — 5-го числа следующего месяца.

Продавец с окладом 25 000 руб.

с 1 по 15 февраля 2021 года дополнительно исполнял обязанности товароведа, оклад которого 35 000 руб. За работу товароведа продавец получает доплату в размере 25% от его оклада. В конце месяца продавцу начислили премию в 3 000 рублей.Посчитаем аванс продавца с доплатами и надбавками.В феврале 2021 года 19 рабочих дней.

С 1 по 15 число продавец отработал 10 дней.

Рассчитываем его аванс.Оклад продавца за 10 дней:25 000 руб. / 19 дн. × 10 дн. = 13 157,89 руб.Доплата за совмещение должностей:35 000 руб. / 19 дн. × 10 дн. × 25% = 4 605,26 руб.Таким образом, аванс будет:13 157,89 руб.

+ 4 605,26 руб. = 17 763,15 руб.В окончательный расчет за февраль продавцу выдадут:25 000 руб.

/ 19 дн. × 9 дн. + 3000 руб. = 14 842,10 руб.Плату за труд работники должны получать не реже чем каждые полмесяца — это регламентировано ч. 6 ст. 136 ТК РФ. Причем аванс при двухразовой выплате вознаграждения за труд выдается с 16 по 30 (31) число текущего месяца, а крайним сроком перечисления окончательной суммы по зарплате будет 15 число следующего за расчетным месяца.ВАЖНО!

Несоблюдение требования о не превышении максимального количества дней между выплатами первой и второй части зарплаты может быть основанием для наложения сотрудниками трудинспекции штрафа в 50 000 руб.

(ст. 5.27 КоАП РФ).Даты выдачи аванса и зарплаты вы имеете право выбрать самостоятельно, прописав их в коллективном или трудовом договоре, а также в правилах внутреннего распорядка.

При определении этих дат надо учитывать следующее:

  1. Запрещается предусматривать для выплат любой части зарплаты интервал дат. К примеру, с 15-е по 18-е число. Согласно ст. 136 ТК РФ, должны быть утверждены конкретные даты.
  2. До того как утвердить сроки, проанализируйте требования НК РФ: если указывать днем окончательного расчета 15-е число, то выдача аванса автоматически сдвигается на 30-е (31-е). Согласно п. 2 ст. 223 НК РФ и определению ВС РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804 с аванса, перечисленного работникам в последний день месяца, потребуется удержать НДФЛ. Это значит, что, в месяцах с 30 днями это требование при начислении авансов придется выполнить, а в месяцах, имеющих 31 день, — нет. Данная ситуация создаст путаницу и дополнительные трудности как бухгалтерам, так и проверяющим инспекторам.
  3. Нельзя прописывать неоднозначные формулировки, например, такого вида: «зарплата выдается не позднее 12-го и 27-го числа каждого месяца». Ведь тогда неясно, какого именно числа будет перечисляться аванс, а какого — окончательный расчет. Кроме того, по такой фразе нельзя определить конкретную дату выдачи денег сотрудникам.

ВАЖНО! Если день перечисления денег выпадает на нерабочий день (выходной или праздник), то зарплату следует выдать накануне, даже если сотрудник убыл в отпуск. (ч. 8 ст. 136 ТК РФ).Авансом называют часть зарплаты за первые полмесяца.

В 2021 году аванс по зарплате исчисляют по фактически отработанному времени за этот период с включением доплат и надбавок, которые возможно рассчитать, не дожидаясь завершения месяца. Аванс и окончательный расчет по зарплате не могут выдаваться позднее 15 дней с даты завершения периодов, за которые они исчисляются.@lsr_g

Кто и как устанавливает размер аванса и могут ли его не выплачивать по закону

Вы знаете, что такое аванс?

Скорее всего, вы понимаете, что это часть зарплаты, которая выплачивается до окончания месяца непосредственно перед основной заработной платой.Разберемся, что такое аванс на самом деле и каким должен быть его размер.На самом деле, в российском трудовом законодательстве нет понятия «аванс» и расшифровки, что он означает. Однако существует , где указано, что зарплата должна выплачиваться не реже, чем каждые полмесяца, через равные промежутки времени. Поэтому именно вознаграждение за первую половину месяца по традиции именуют авансом, хотя на самом деле это именно часть заработной платы.Помимо ст.

136 Трудового кодекса РФ, в качестве правового регулирования можно обратиться к официальному письму Министерства труда РФ от 10 августа 2017 года , где указано такое же понятие – «заработная плата за первую половину месяца».Поскольку официально аванс – часть зарплаты, то он включает в себя все выплаты и надбавки, из которых и формируется . В аванс входят:

  1. часть оклада, рассчитанная из отработанного времени;
  2. надбавки за , ночные смены;
  3. доплаты за совмещение и т. д.

Исключения составляют компенсационные и , которые положены сотруднику по результатам работы. Они выплачиваются в конце месяца со второй частью зарплаты, поскольку до этого срока увидеть результаты работы в полной мере невозможно.Нравится ли вам, как формируется аванс?Да, мне все нравитсяНет, хотелось бы, чтобы аванс был большеМне бы хотелось получать сразу всю сумму в конце месяцаПоскольку официального термина «аванс» в законодательстве нет, то нет и четких норм того, каким должен быть размер по отношению к заработной плате.

На практике он составляет 40-50% от зарплаты – в 2021 году нормы остались неизменными.Это вытекает из позиции Министерства труда РФ, которая была озвучена в официальных письмах – от 03.02.2016 и от 10.08.2017, а также из позиции Роструда в письме от 08.09.2006. В этих письмах Минтруд и Роструд разъясняют, что расчет аванса должен проводиться исходя из фактического времени, отработанного сотрудником.

Кроме того, уменьшение заработной платы за первую половину месяца может быть рассмотрено, как дискриминация и ухудшение прав сотрудников.Аванс разрешено выплачивать в виде фиксированной процентной ставки от . Поскольку допускать ухудшения условий труда работников нельзя, а устанавливать аванс в виде небольшого процента от оклада запрещено, то в этом случае аванс все так же будет равняться 40-50% от заработной платы.Этот вариант кажется более легким для бухгалтерии, но на самом деле чаще всего пользуются расчетом из фактически отработанного времени. Связано это с тем, что в какие-то дни сотрудник может заболеть, взять отгул.Разберемся на примере, как рассчитывается аванс исходя из фактически отработанного времени.

При этом важно, что работодатель не должен удерживать при выплате аванса. Это позиция Минтруда, отраженная в письме от 05.02.2019.

НДФЛ удерживается из дохода сотрудника, а заработная плата становится источником налогообложения только в последний день расчетного месяца.Количество рабочих дней в месяце – 20.

Заработная плата сотрудника составляет 30 000 рублей.

В первую половину месяца сотрудник отработал 9 дней. Считаем аванс:

  1. 30 000 руб. / 20 дней х 9 дней = 13 500 рублей в качестве аванса.

Трудовой договор на почасовую оплату.

Когда выгоден работодателю, а когда – работникуНеполная рабочая неделя. Выгоден ли переход на четырехдневкуСтоит ли волноваться, если у работника серая зарплата?Данный вариант невозможен, даже если на него согласен сам сотрудник. В четко указано, что заработная плата должна выплачиваться не реже двух раз в месяц.

Несоблюдение этого условия будет являться со стороны работодателя.Я всегда считала, что аванс должен составлять 40% от зарплаты. Верно?Да, если это прописано в локальных нормативных актах организации, в которой вы работаете.

Но поскольку аванс – это первая половина зарплаты, выплачиваемая в равных промежутках со второй частью, то по факту размер аванса действительно будет составлять около 40% от зарплаты или чуть больше.Если зарплату увеличат, то аванс останется прежним или тоже увеличится?В этом случае аванс увеличится.Могут ли судебные приставы списывать полностью аванс в счет уплаты платежей?Приставы могут удерживать не более 50% аванса. Не нашли ответа на свой вопрос?

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+