Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Как посчитать средний дневной заработок для расчета отпускных

Как посчитать средний дневной заработок для расчета отпускных

Онлайн‑калькулятор отпускных в 2021 году

Каждый официально трудоустроенный человек имеет право на ежегодный отпуск, который согласно ТК РФ оплачивается работодателем. Рассмотрим основные правила расчета отпускных и узнаем, как использовать онлайн-калькулятор для быстрого расчета отпускных.

Для подсчета отпускных руководствуйтесь ТК РФ и Постановлением Правительства № 922 от 24.12.2007 (далее — Постановление), регламентирующим определение среднедневного заработка. Сдавайте электронную отчетность через интернет.

Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Отпускные считаются по формуле: Отпускные = Среднедневной заработок х Продолжительность отпуска в календарных днях Обратите внимание!

От правильности расчета среднедневного заработка, зависят:

  1. сумма НДФЛ, которую работодатель перечислит в бюджет;
  2. сумма взносов, начисленная на отпускные.
  3. сумма, которую получит работник за период отдыха;

Чтобы правильно рассчитать среднедневной заработок, следуйте алгоритму, представленному далее. 1. Определить перечень производимых сотруднику выплат.

В расчет среднедневного заработка включаются прописанные в нормативных актах организации выплаты, которые начислялись работнику в расчетном периоде.

Источник этих выплат роли не играет. Но ряд начислений в этот перечень не входит:

  1. оплата командировок, простоя, периодов нетрудоспособности и др. (п. 5 Постановления);
  2. компенсации за использование в работе личного имущества и др.
  3. различные социальные выплаты в виде матпомощи, оплаты проезда, обучения и т.п. (п. 3 Постановления);

2.

Выделить расчетный период. Расчетный период для отпускных — 12 календарных месяцев перед отдыхом.

Важно! Календарный месяц — это промежуток с 1 по 30 или 31 число месяца (для февраля — с 1 по 28 или 29 в зависимости от года).

Например, если отпуск выпадает на ноябрь 2021 года, то расчетный период составит 01.11.2018 — 31.10.2019. Бывают ситуации, когда за 12 идущих перед отпуском месяцев у работника не было заработка или он фактически не работал. В этом случае п. 6 Постановления предписывает рассчитывать среднедневной заработок сотрудника из суммы дохода, полученного за предшествующий период, аналогичный расчетному.
В этом случае п. 6 Постановления предписывает рассчитывать среднедневной заработок сотрудника из суммы дохода, полученного за предшествующий период, аналогичный расчетному. Если по факту работник не трудился и не получал заработную плату и в расчетном, и в идущем перед ним периоде, тогда среднедневной заработок считается по заработку, начисленному за фактические дни работы в месяце, когда наступил случай, в связи с которым сохраняется среднедневной заработок (п.

7 Постановления). При расчете отпускных учитываются периоды и выплаченные в течение этих периодов суммы, когда сотрудник присутствовал на рабочем месте согласно режиму работы по трудовому договору. Согласно п. 5 Постановления при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

  1. работник не трудился из-за простоя, в котором виноват работодатель, или по причинам, на которые не могут повлиять ни первый, ни второй и т.д.
  2. работнику начислялось пособие по нетрудоспособности или «декретные» выплаты;

3.

Рассчитать среднедневной заработок. Для начисления выплаты за отпуск, который предоставляется в календарных днях, среднедневной заработок определяется как заработная плата за расчетный период, поделенная на 12 и на 29,3.

Где 12 — месяцы расчетного периода, а 29,3 — среднемесячное число календарных дней.

При наличии не полностью отработанных в расчетном периоде месяцев, среднедневной заработок считается так: заработок за расчетный период / (29,3 х количество полностью отработанных месяцев + число календарных дней в не отработанных полностью месяцах) Число дней не полностью отработанного календарного месяца = 29,3 / число календарных дней не полностью отработанного месяца х число отработанных в этом месяце календарных дней (п.

10 Постановления). 4. Удержать НДФЛ, выплатить отпускные, начислить взносы. Сумма отпускных определяется умножением среднедневного заработка на число календарных дней отпуска. Когда расчет отпускных сделан, нужно выделить НДФЛ и выплатить сотруднику сумму за минусом налога.

Согласно ст. 136 ТК РФ отпускные выплачиваются не позднее трех дней до начала отпуска. В целях НДФЛ день оплаты отпуска — это день получения сотрудником дохода.

Срок перечисления налога — до последнего календарного дня в месяце выплаты отпускных (ст. 226 НК РФ). Взносы с суммы отпускных нужно начислить в месяце их начисления. Срок перечисления взносов в бюджет — до 15 числа следующего за начислением отпускных месяца (ст.

431 НК РФ). Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно! Несвоевременная оплата отпусков сотрудников грозит работодателям штрафами по п.

6 ст. 5,27 КоАП:

  1. 30-50 тыс. руб. — организациям;
  2. 1-5 тыс. руб. — ИП-работодателям;
  3. 10-20 тыс. руб. — должностным лицам.

Повторное нарушение влечет штрафы по п.7 ст.

5,2 КоАП:

  1. 20-30 тыс. руб. или дисквалификация на 1-3 года — должностным лицам.
  2. 10-30 тыс. руб. — ИП-работодателям;
  3. 50-100 тыс. руб. — организациям;

Выделяют два вида отпуска — основной и дополнительный, расчет и документальное оформление которых идентичны. Работодатель должен формировать график отпусков на каждый год. Не позднее чем за 2 недели до начала отпуска согласно графику сотруднику нужно письменно напомнить о предстоящем отдыхе.

Работник может попросить перенести запланированный отпуск. При этом перенос осуществляется по согласованию с руководством.

Если работник уходит в отпуск, на него оформляется приказ. Расчет отпускных представляется в виде справки-расчета, содержащей полный расчет среднедневного заработка, размера отпускных, удержанного налога, суммы, причитающейся к выплате работнику.

Сдавайте отчетность за сотрудников. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно! Чтобы быстро рассчитать отпускные, воспользуйтесь бесплатным калькулятором. Принцип его работы основан на трех операциях: 1. Сначала укажите период отдыха в формате «день.месяц.год». Затем выберите вид отпуска и укажите расчетный период.
Затем выберите вид отпуска и укажите расчетный период. Обратите внимание на вспомогательные поля:

  1. В поле «Есть периоды исключения» ставится галочка, если в расчетном периоде были исключаемые периоды (болезни, командировки и т.п.).
  2. Поле «Если в расчетном периоде было повышение зарплаты…» отмечается, если во всей компании было повышение окладов. Это делается, чтобы калькулятор автоматически проиндексировал заработок сотрудника за месяцы, идущие до повышения.

2.

Далее указываются доходы сотрудника для расчета среднедневного заработка, за исключением сумм больничных отпусков и т.д. (см. знак вопроса в калькуляторе).

3. Получите полный расчет отпускных с выделением примерной суммы НДФЛ и отпускных к выдаче.

Пример 1. Кадровик Новоселова М.И. идет в основной ежегодный отпуск с 04.02.2019 по 13.02.2019 на 10 дней. Расчетный период 01.02.2018 — 31.01.2019.

Повышения оклада за рассматриваемое время не было, но с 16.07.2018 по 29.07.2018 Новоселова М.И. была в ежегодном отпуске, а с 07.11.2018 по 18.11.2018 — болела. Отразим исходные данные в полях калькулятора: Далее укажем доход Новоселовой М.И.

по месяцам: По данным калькулятора получилось, что за расчетный период сотрудница заработала 317 100 руб. и отработала 326,7 дней. Отсюда среднедневной заработок равен 970,62 руб.

Переходим далее и получаем итоговый расчет отпускных, налога и суммы к выплате: Пример 2. Менеджер Свиридов В.П. с 01.07.2019 по 14.07.2019 уходит в отпуск. Расчетный период для расчета среднедневного заработка — с 01.07.2018 по 30.06.2019.

За то время доход Свиридова В.П.

составлял:

  1. с июля 2018 г. по декабрь 2018 г. — 27 000 руб.;
  2. с января 2021 г. — 30 000 руб.

Зарплата была повышена всем сотрудникам компании, поэтому среднедневной заработок Свиридова В.П. за 2018 год был проиндексирован. Коэффициент индексации = 30 000 / 27 000 = 1,11 Из расчетного периода исключается период 05.09.2018 — 11.09.2018, так как сотрудник болел.

Внесем исходные данные в поля калькулятора: Далее отразим доходы сотрудника за расчетный период. Калькулятор автоматически проиндексирует заработок за 2018 год: Доход Свиридова В.П. с учетом индексации составил 375 869,50 руб., а количество отработанных дней — 344,8.

Среднедневной заработок равен 1090,11 руб.

Общая сумма отпускных за 14 дней составила 15 261,54 руб.

За вычетом налога сотрудник получит на руки 13 277,54 руб. Сдавайте отчетность за сотрудников. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Другие статьи по теме Калькуляторы

Определяем средний заработок при расчете отпускных

Важное 18 мая 2016 г. 14:40 Автор: Е. А. Соболева Журнал «» № 5/2016 Какие рекомендации по установлению расчетного периода для расчета среднего заработка в организации представлены в Письме Минфина РФ от 25.01.2016 № 03-03-06/2/2557? Как рассчитать , если для сотрудника расчетный период состоял из исключаемого времени или отпуск получен авансом?

Совсем скоро начнется пора отпусков. Это значит, что бухгалтерам необходимо будет рассчитывать отпускные работникам.

В статье напомним порядок расчета отпускных, а также расскажем о Письме Минфина РФ от 25.01.2016 № 03-03-06/2/2557, в котором сотрудники данного ведомства разрешили организациям исчислять отпускные по своим правилам, но с учетом определенных нюансов. Согласно ТК РФ для всех случаев определения размера средней заработной платы (среднего заработка), предусмотренных Трудовым кодексом, устанавливается единый порядок ее исчисления.

Итак, по общему правилу при расчете отпускных необходимо пользоваться Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение № 922). На основании п. 2 Положения № 922 и ТК РФ в средний заработок при расчете отпускных включаются все виды выплат, которые предусмотрены системой оплаты труда (зарплата, премии, надбавки и т. д.). При этом источник данных выплат значения не имеет.

Согласно п. 3 Положения № 922 при расчете среднего заработка для определения отпускных не учитываются социальные и другие выплаты, которые не относятся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и др.).

Кроме того, из расчета исключаются суммы, выплаченные за время, когда работник не работал, но за ним сохранялся заработок (например, отпускные, оплата выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом, оплата командировок, периодов болезни и другого времени, когда работник освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством РФ) (п.
Кроме того, из расчета исключаются суммы, выплаченные за время, когда работник не работал, но за ним сохранялся заработок (например, отпускные, оплата выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом, оплата командировок, периодов болезни и другого времени, когда работник освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством РФ) (п.

5 Положения № 922). Кроме вышеперечисленного Положением № 922 установлены особенности учета премий и вознаграждений при расчете отпускных, а также при повышении в учреждении должностных окладов. Пример 1. Сотруднику учреждения с 25.04.2016 был предоставлен отпуск продолжительностью 28 календарных дней.

Его составляет 27 000 руб. Расчетный период – с 01.04.2015 по 31.03.2016. За этот расчетный период сотрудник был:

  1. на больничном – семь календарных дней в декабре 2015 года, его заработная плата за декабрь без учета пособия по временной нетрудоспособности равна 22 000 руб.
  2. в отпуске – 28 календарных дней в июле 2015 года, его заработная плата за этот месяц без учета отпускных составила 3 522 руб.;

Рассчитаем сумму отпускных. Согласно пп. «б» п. 5 Положения № 922 при расчете среднего заработка из расчетного периода исключаются время, а также начисленные за это время суммы, когда сотрудник получал пособие по временной нетрудоспособности.

В данном случае необходимо учитывать п. 10 Положения № 922, в котором сказано, что в случае, если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью или из него исключалось время в соответствии с п.

5 указанного положения, средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах. Заработная плата за расчетный период без учета пособия по временной нетрудоспособности и отпускных составила 295 522 руб. (27 000 руб. х 10 мес. + 22 000 руб.

+ 3 522 руб.). В силу п. 10 Положения № 922 количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце.

Итак, количество календарных дней будет равно:

  1. в декабре (в этом месяце работнику выплачивалось пособие по временной нетрудоспособности) – 22,68 кал. дн. (29,3 / 31 х (31 — 7)), где 31 – количество календарных дней в декабре, 7 – количество календарных дней, приходящихся на болезнь сотрудника.
  2. в июле (в этом месяце у сотрудника был отпуск) – 2,84 кал. дн. (29,3 / 31 х (31 — 28)), где 31 – количество календарных дней в июле, 28 – количество календарных дней отпуска;

Средний дневной заработок работника составит 927,80 руб. (295 522 руб. / (10 мес. х 29,3 кал. дн. + 2,84 кал. дн. + 22,68 кал.

дн.)). Сумма отпускных будет равна 25 978,40 руб. (927,80 руб. х 28 кал. дн.). К сведению В данном примере отпуск сотрудника начинается с 25.04.2016 и часть отпуска попадает на нерабочие праздничные дни (1, 2 и 9 мая).

Согласно ТК РФ нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период ежегодного основного отпуска, в число дней отпуска не включаются. Таким образом, последним днем отпуска будет не 22.05.2016, а 25.05.2016. Итак, мы рассчитали сумму отпускных в соответствии с Положением № 922.

Теперь рассмотрим разъяснения сотрудников финансового ведомства.

Финансисты в Письме № 03-03-06/2/2557 обратили внимание на абз.

6 ТК РФ, согласно которому работодатель может в коллективном договоре, локальном нормативном акте предусмотреть и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников. Из указанной нормы следует, что организация вправе производить выплаты работникам, начисленные исходя из средней заработной платы, расчет которой осуществляется по правилам, закрепленным в коллективном договоре и (или) локальном нормативном акте, которые составлены в соответствии с нормами ТК РФ.

Однако в этом случае бухгалтеру придется рассчитать отпускные дважды: по общим правилам согласно Положению № 922 и правилам, установленным коллективным договором, и выплатить большую сумму. Пример 2. Воспользуемся условиями примера 1. Добавим, в локальном нормативном акте организации закреплено, что отпускные рассчитываются за два календарных года, предшествующих отпуску.

Рассчитаем сумму отпускных. Итак, расчетным в этом случае будет период с 01.04.2014 по 31.03.2016. Добавим, что период с 01.04.2014 по 31.03.2015 сотрудником был отработан не полностью: в сентябре 2014 года он был в отпуске (28 календарных дней), его заработная плата за сентябрь без учета отпускных составила 2 454,55 руб. Заработная плата сотрудника за расчетный период равна 594 976,55 руб.

(27 000 руб. х 11 мес. + 2 454,55 руб.

+ 295 522 руб.). Итак, количество дней в сентябре (в этом месяце у сотрудника был отпуск) – 1,95 кал. дн. (29,3 / 30 х (30 — 28)), где 31 – количество календарных дней в июле, 28 – количество календарных дней отпуска. Средний дневной заработок работника составит 925,64 руб. (594 976,55 руб. / (21 мес. х 29,3 кал.
(594 976,55 руб. / (21 мес. х 29,3 кал.

дн. + 1,95 кал. дн. + 2,84 кал. дн. + 22,68 кал. дн.)). Сумма отпускных будет равна 25 917,92 руб.

(925,64 руб. х 28 кал. дн.). Сумма отпускных, рассчитанная по правилам ТК РФ, составила 25 978,40 руб. (см. пример 1). Это больше, чем сумма отпускных при расчете на основании локального нормативного акта организации.

Следовательно, работнику необходимо будет выплатить большую сумму (25 978,40 руб.), так как согласно ТК РФ не допускается ухудшение положения работников по сравнению с предусмотренным Трудовым кодексом. Пример 3. Сотрудница была принята на работу 10.01.2012.

Ее заработная плата – 27 000 руб. С 01.09.2012 ей был предоставлен отпуск по беременности и родам, а затем – отпуск по уходу за ребенком. После этого ей снова были предоставлены указанные отпуска в связи с рождением второго ребенка (сотрудница так и не вышла на работу), последний отпуск закончился 17.05.2016.

После этого ей снова были предоставлены указанные отпуска в связи с рождением второго ребенка (сотрудница так и не вышла на работу), последний отпуск закончился 17.05.2016. В этот день она подала заявление об увольнении. Рассчитаем сумму компенсации за отпуск.

Расчетный период в рассматриваемом примере – с 01.05.2015 по 30.04.2016, в этот период сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребенком. В связи с этим необходимо воспользоваться нормой п.

6 Положения № 922: в случае если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период или период, превышающий расчетный, либо этот период состоял из времени, исключаемого из расчетного периода в соответствии с п.

5 Положения № 922, средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному. Из пункта 6 Положения № 922 следует, что для расчета среднего заработка необходимо принять в качестве расчетного период с 01.04.2012 по 30.04.2013, так как до этого все предшествующие периоды, равные расчетному, состояли из времени, которое исключается из расчетного периода на основании п. 5 Положения № 922. Таким образом, заработок, исходя из которого будет исчисляться средний дневной заработок, будет равен 135 000 руб.

(27 000 руб. х 5 мес.). Итак, средний дневной заработок составит 921,50 руб.

(135 000 руб. / 29,3 кал. дн.

х 5 мес.). Согласно п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР от 30.04.1930 № 169 (далее – Правила), работнику, проработавшему менее 11 месяцев, дни отпуска, за которые должна быть выплачена компенсация, рассчитываются пропорционально отработанным месяцам.

Следовательно, сотруднице за период с 10.01.2012 по 31.08.2012, то есть за восемь месяцев, положено 18,67 кал. дн. ((28 кал. дн. / 12 мес.) х 8 мес.).

К сведению В силу п. 35 Правил излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие более половины месяца, округляются до полного месяца.

В данном примере сотрудница приступила к работе 10.01.2012, значит, этот месяц учитывается как полный месяц.

Напомним, что согласно ТК РФ период отпуска по беременности и родам включается в стаж, дающий право на получение отпуска, а вот период отпуска по уходу за ребенком до достижения им установленного законом возраста не включается в данный стаж. Значит, сотруднице положены еще дни отпуска за период, когда женщина находилась в отпуске по беременности и родам.

Итак, за этот период ей положено 11,67 кал.

дн. (28 кал. дн. / 12 мес. х 5 мес.), где 5 – это количество месяцев, приходящихся на период отпуска по беременности и родам (140 кал. дн.), а поскольку у нее была два таких отпуска, то ей положено 23,34 кал.

дн. (11,67 кал. дн. х 2). Таким образом, сотруднице необходимо выплатить компенсацию за 42 кал. дн. (18,67 + 23,34). Компенсация за отпуск составит 38 703 руб.

(921,50 руб. х 42 кал. дн.). Пример 4. Сотрудник был принят на работу 01.03.2016, работодатель предоставил ему отпуск с 23.05.2016 по 27.05.2016 (пять календарных дней). Заработная плата работника – 27 000 руб.

Рассчитаем сумму отпускных. Расчетным в данном случае будет период с 01.05.2015 по 30.04.2016.

Однако сотрудник приступил к работе только 01.03.2016. Таким образом, его заработок за расчетный период составит 54 000 руб. (27 000 руб. х 2 мес.). Средний дневной заработок будет равен 921,50 руб.

(54 000 руб. / 2 мес. х 29,3 кал. дн.). Сумма отпускных – 4 607,50 руб.

(921,50 руб. х 5 кал. дн.). Пример 5. Сотрудник был принят на работу 01.06.2016, его заработная плата – 27 000 руб. С 27.06.2016 по 30.06.2016 (четыре календарных дня) ему был предоставлен отпуск авансом.

Рассчитаем сумму отпускных. Расчетным в этом случае будет период с 01.06.2015 по 31.05.2016.

По условиям примера в расчетном периоде у сотрудника нет отработанных дней и заработной платы. Значит, необходимо применить п. 7 Положения № 922, в котором сказано: если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода, средний заработок определяется исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка.

Вначале рассчитаем сумму заработка за июнь. Она будет равна 21 857,14 руб.

(27 000 руб. / 21 раб. дн. х 17 раб. дн.), где 21 – количество рабочих дней в июне 2016 года согласно производственному календарю, 17 – количество дней, отработанных сотрудником в июне.

Теперь необходимо определить количество дней в не полностью отработанном месяце. В этом случае нужно применить норму п.

10 Положения № 922 (как в примере 1). Итак, количество календарных дней составит 25,4 (29,3 / 30 х 26), где 30 – количество календарных дней в июне, 26 – количество календарных дней в июне, приходящихся на отработанное сотрудником время. Средний дневной заработок будет равен 860,52 руб.

(21 857,14 руб. / 25,4 кал. дн.). Сумма отпускных – 3 442,08 руб.

(860,52 руб. х 4 кал. дн.). Пример 6. Сотрудник был принят на работу 01.06.2016 и в этот же день был отправлен на учебу.

В связи с этим ему был предоставлен учебный отпуск (10 календарных дней).

Заработная плата сотрудника – 27 000 руб. Рассчитаем сумму отпускных. Расчетным периодом в данном случае будет период с 01.06.2015 по 31.05.2016.

Из условий примера следует, что у сотрудника нет ни одного отработанного дня.

В этом случае необходимо применить п. 8 Положения № 922, в силу которого, если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период, до начала расчетного периода и до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, средний заработок определяется исходя из установленной ему тарифной ставки, оклада (должностного оклада). Средний дневной заработок будет равен 921,50 руб.

(27 000 руб. / 29,3 кал. дн.). Сумма отпускных составит 9 215 руб. (921,50 руб. х 10 кал. дн.). Пример 7.

Сотруднику учреждения был предоставлен отпуск продолжительностью два рабочих дня (с 01.03.2016 по 02.03.2016), так как с ним был заключен с 01.02.2016 по 31.03.2016.

Ему была начислена заработная плата за февраль в размере 27 000 руб. Рассчитаем сумму отпускных. Из условий примера следует, что отпуск сотруднику предоставляется в рабочих днях, значит, для расчета отпускных необходимо воспользоваться п. 11 Положения № 922, в котором указано: средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в рабочих днях, а также для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели.

Средний дневной заработок сотрудника будет равен 1 125 руб.

(27 000 руб. / 24 раб. дн.), где 24 – количество рабочих дней в феврале 2016 года согласно производственному календарю. Сумма отпускных – 2 250 руб. (1 125 руб. х 2 раб. дн.). Пример 8. С 01.02.2016 в учреждении установлен режим неполного рабочего времени – четырехдневная рабочая неделя, восьмичасовой рабочий день.

До этого времени в учреждении была установлена 40-часовая пятидневная рабочая неделя. Заработная плата сотрудника – 27 000 руб.

С 01.06.2016 ему был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск.

Расчетный период – с 01.06.2015 по 31.05.2016. В этот период сотрудник был на больничном (с 23.11.2015 по 27.11.2015) и в ежегодном отпуске (с 01.08.2015 по 28.08.2015). Рассчитаем сумму отпускных. В силу п.

12 Положения № 922 при работе в режиме неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня) средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсаций за неиспользованные отпуска исчисляется в соответствии с п. 10 и 11 этого положения. Итак, фактически начисленный заработок за расчетный период составит 270 374,42 руб. (27 000 руб. х 6 мес. + 1 285,71 руб.

+ 20 250 руб. + 23 094,34 руб. + 21 857,14 руб. + 20 571,43 руб. + 21 315,80 руб.), где:

  1. 21 315,80 руб. – заработная плата за май 2016 года (27 000 руб. / 152 ч х 120 ч).
  2. 20 250 руб. – заработная плата за ноябрь 2015 года без учета пособия по временной нетрудоспособности (27 000 руб. / 20 раб. дн. х 15 раб. дн.);
  3. 23 094,34 руб. – заработная плата за февраль 2016 года (27 000 руб. / 159 ч х 136 ч);
  4. 20 571,43 руб. – заработная плата за апрель 2016 года (27 000 руб. / 168 ч х 128 ч);
  5. 21 857,14 руб. – заработная плата за март 2016 года (27 000 руб. / 168 ч х 136 ч);
  6. 1 285,71 руб. – заработная плата за август 2015 года без учета отпускных (27 000 руб. / 21 раб. дн. х 1 раб. дн.);

Теперь рассчитаем количество дней в отчетном периоде.

В связи с тем, что в него попало исключаемое время (отпуск и болезнь), необходимо применить п. 10 Положения № 922. Итак, количество календарных дней составит:

  1. в августе – 2,9 кал. дн. (29,3 / 31 х 3), где 31 – количество календарных дней в августе, 3 – количество календарных дней в августе, приходящихся на отработанное сотрудником время;
  2. в ноябре – 24,42 кал. дн. (29,3 / 30 х 25), где 30 – количество календарных дней в ноябре, 25 – количество календарных дней в ноябре, приходящихся на отработанное сотрудником время.

Средний дневной заработок работника будет равен 844,07 руб. (270 374,42 руб. / (29,3 кал.

дн. х 10 мес. + 2,9 кал. дн. + 24,42 кал. дн.)). Сумма отпускных составит 23 633,96 руб. (844,07 руб. х 28 кал. дн.). Пример 9.

Сотруднику с 01.06.2016 был предоставлен отпуск. Ежемесячный должностной оклад сотрудника равен 27 000 руб.

Расчетный период – с 01.06.2015 по 31.05.2016.

В расчетном периоде сотрудник был на больничном (с 01.02.2016 по 05.02.2016), а также ему выплачивались:

  1. ежеквартальная премия в размере 15 000 руб.;
  2. премия по итогам 2015 года (выплачена в январе) в размере 30 000 руб.
  3. ежемесячная премия в размере 6 000 руб.;

Рассчитаем сумму отпускных. Вначале напомним, что п. 15 Положения № 922 предусмотрены нюансы расчета среднего заработка в такой ситуации.

Если в расчетном периоде сотруднику выплачивались премии и вознаграждения, они учитываются в следующем порядке: 1) ежемесячные премии и вознаграждения – фактически начисленные в расчетном периоде, но не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода.

Из условий примера следует, что сотруднику ежемесячно выплачиваются премии в размере 6 000 руб., значит, они будут учитываться и при определении среднего заработка.

Однако в феврале 2016 года он был на больничном. В этом случае необходимо учитывать: если время, приходящееся на расчетный период, отработано не полностью или из него исключалось время в соответствии с п. 5 Положения № 922, премии и вознаграждения учитываются при определении среднего заработка пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде, за исключением премий, начисленных за фактически отработанное время в расчетном периоде (ежемесячные, ежеквартальные и др.).

Таким образом, премия за февраль при расчете среднего заработка будет учитываться в следующем порядке: из суммы премии за февраль 2016 года необходимо исключить количество дней, когда сотрудник находился на больничном, получим 15 раб. дн. (20 — 5), где 20 – норма рабочих дней в феврале 2016 года по производственному календарю. Следовательно, сумма премии за февраль 2016 года, которая будет учитываться при расчете отпускных, составит 4 500 руб.

(6 000 руб. / 20 раб. дн. х 15 раб. дн.). Общая сумма ежемесячных премий, которая будет учитываться при расчете среднего заработка, будет равна 70 500 руб.

(11 мес. х 6 000 руб. + 4 500 руб.); Обратите внимание Премия, начисленная в месяце предоставления отпуска, не будет учитываться, так как она не входит в расчетный период.

2) квартальные премии за период работы, превышающий один месяц, – фактически начисленные в расчетном периоде за каждый показатель, если продолжительность периода, за который они начислены, не превышает продолжительности расчетного периода, и в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода, если продолжительность периода, за который они начислены, превышает продолжительность расчетного периода. Из условий примера следует, что сотруднику выплачиваются ежеквартальные премии.

Итак, в расчетный период (с 01.06.2015 по 31.05.2016) попадают:

  1. в январе 2016 года – премия, выплаченная за IV квартал 2015 года в размере 15 000 руб. Эта премия будет учитываться полностью;
  2. в октябре 2015 года – премия, выплаченная за III квартал 2015 года в размере 15 000 руб. Данная премия будет учитываться полностью;
  3. в апреле 2016 года – премия, выплаченная за I квартал 2016 года в размере 15 000 руб. Она будет учитываться не в полном объеме, поскольку в феврале 2016 года сотрудник находился на больничном, а в размере 13 660,71 руб. (15 000 руб. / 56 раб. дн. х (56 раб. дн. — 5 раб. дн.)), где 56 – количество рабочих дней в I квартале 2016 года согласно производственному календарю, 5 – количество рабочих дней, приходящихся на период болезни работника.
  4. в июле 2015 года – премия, выплаченная за II квартал 2015 года в размере 15 000 руб. В расчете для начисления среднего заработка будет учитываться только часть этой премии, а именно 5 000 руб. (15 000 руб. / 3 мес. х 1 мес.);

Общая сумма ежеквартальных премий, которая будет учитываться при расчете среднего заработка, составит 48 660,71 руб. (5 000 + 15 000 + 15 000 + 13 660,71); 3) вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, – независимо от времени их начисления. Из условий примера следует, что в январе 2016 года сотруднику была выплачена премия за 2015 год в размере 30 000 руб.

Данная премия будет учитываться в полном объеме.

Теперь рассчитаем общую сумму заработка за расчетный период.

Она будет равна 466 410,71 руб. (27 000 руб. х 11 мес. + 20 250 руб. + 70 500 руб. + 48 660,71 руб.

+ 30 000 руб.), где 20 250 руб. (27 000 руб. / 20 раб. дн. х 15 раб. дн.) – это заработная плата за февраль 2016 года без учета пособия по временной нетрудоспособности.

Рассчитаем количество календарных дней в неполном месяце (в феврале 2016 года). Оно будет равно 24,25 кал. дн. (29,3 / 29 х 24), где 29 – количество календарных дней в феврале 2016 года, 24 – количество календарных дней, приходящихся на отработанное сотрудником время.

Средний дневной заработок работника – 1 345,87 руб. (466 410,71 руб. / (29,3 кал.

дн. х 11 мес. + 24,25 кал. дн.)). Сумма отпускных составит 37 684,36 руб.

(1 345,87 руб. х 28 кал. дн.). * * * В заключение еще раз обратим ваше внимание: если локальным нормативным актом организации установлен иной период для расчета отпускных, все равно необходимо производить расчет на основании трудового законодательства, так как согласно ТК РФ не допускается ухудшение положения работников по сравнению с предусмотренным Трудовым кодексом.

Как правильно рассчитать отпускные в 2021 году.

Примеры и калькулятор расчета

За 9 лет Контур.Школа ответила на сотни вопросов про расчет отпускных. Каждый год мы проводим вебинары и курсы и знаем, что нужно бухгалтеру по этой теме. В этой статье вы найдете порядок расчета отпускных по шагам, онлайн-калькулятор, практические примеры и видеосовет из одного из наших полезных вебинаров.

На ежегодный основной оплачиваемый отпуск могут рассчитывать все работники организации.

В общем случае его продолжительность составляет 28 календарных дней.

Порядок расчета отпускных регламентирует (далее — Постановление 922). Чтобы рассчитать средний заработок для оплаты отпуска, необходимо выполнить ряд действий. Рассмотрим по шагам. Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п.

2 Постановления 922). То есть выплаты, которые надо включить в расчет среднего заработка, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу — они должны являться заработной платой.

Нельзя включать в расчет отпускных:

  1. компенсации (например, компенсации за использование работником личного транспорта в служебных целях);
  2. гарантии (например, средний заработок за период командировки, за время отпуска);
  3. выплаты социального характера (например, материальную помощь).

Премии включаются в расчет среднего заработка в особом порядке, который поименован в п. 15 . Расчетный период для исчисления среднего заработка — 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения 922). Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно).

Например, если работник уходит в отпуск в феврале 2021 года, то расчетным периодом будет период с 1 февраля 2021 года по 31 января 2021 года.

Из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

  1. работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.
  2. работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
  3. работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  4. за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством Российской Федерации;
  5. работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  6. работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;

В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве. На практике могут возникнуть случаи, которые будут отличаться от стандартных. Например, в 12 предшествующих событию месяцах у работника не было фактически отработанных дней или фактически начисленной заработной платы.

Как быть в данном случае? Средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному (п. 6 Постановления 922). Вебинар про отпускные Расчет и начисление в 2021 году.

Разбор сложных практических ситуаций Ложкина Вера уходит в отпуск в феврале 2021 года. Расчетный период: с 1 февраля 2021 г.

по 31 января 2021 г. В это время Ложкина находилась в отпуске по уходу за ребенком. А в период с 1 февраля 2018 г.

по 31 января 2021 г. (предшествующий периоду с 1 февраля 2021 г.

по 31 января 2021 г.) она работала и получала зарплату. В таком случае средний заработок для отпускных можно рассчитать исходя из этого периода.

Также бухгалтер может столкнуться с ситуацией, когда работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода. В таком случае определять расчетный период нужно исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка (п. 7 Постановления 922). Вилкин Павел уходит в отпуск с 11 февраля 2021 г.

Расчетный период: с 1 февраля 2021 г. по 31 января 2021 г. Вилкин в этот период не работал в данной организации. Его приняли на работу 3 февраля 2021 г.

В таком случае расчетным будет период с 3 февраля 2021 г.

по 10 февраля 2021 г. Онлайн-обучение в Контур.Школе Курсы повышения квалификации и профпереподготовки для бухгалтера Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3) (п.

10 Постановления 922). Бухгалтер рассчитал отпускные Костину Антону, который уходит в отпуск с 21 по 29 января 2021 г. Расчетный период: с 1 января 2021 г.

по 31 декабря 2021 г. Ежемесячно в расчетном периоде Костину начислялась заработная плата, исходя из оклада, в размере 30 000 рублей. Отпускные, которые начислил бухгалтер, составят: (30 000 руб.

* 12 мес.) / 12/29,3 * 9 = 9 215,02 руб.

Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью, то средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах (п. 10 Постановления 922). При этом количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце (п.

10 Постановления 922). Гришин Виктор работает в ООО «Астра». В июле 2021 г. он уходит в ежегодный основной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Оклад работника — 20 000 руб.

В августе 2021 г. Гришин был на больничном 4 дня, и за этот месяц ему была начислена зарплата в размере 16 190,48 руб. Рассчитаем средний заработок на период отпуска Гришина Виктора:

  • Рассчитываем начисленную сумму отпускных: 679,06 * 14 = 9506,83 руб.
  • Определяем состав выплат, которые следует включить в расчет среднего заработка: 20 000 * 11 + 16 190,48 = 236 190,48 руб.
  • Рассчитываем средний дневной заработок% 236 190,48/347,82 = 679,06 руб.
  • Определяем количество дней, которые следует включить в расчет среднего заработка: (29,3 * 11) + (29,3/31 * (31-4)) = 322,3 + 25,52 = 347,82 дня.

Помните, что ежегодный отпуск можно делить на части.

В таком случае при предоставлении каждой из частей отпуска расчетный период будет определяться каждый раз заново. Например, работник в 2021 году был в отпуске два раза: в июне — 14 календарных дней и в октябре — 14 календарных дней. Расчетный период для исчисления отпускных, которые пришлись на июнь, будет с 1 июня 2018 года по 31 мая 2021 г., а для отпуска в октябре расчетный период будет другим: с 1 октября 2018 г.

по 30 сентября 2021 г. Начислить отпускные можно в любой день, начиная с даты издания приказа об отпуске.

Например, руководитель подписал приказ 17 июня 2021 г., а отпуск работника начнется только 4 июля. Начислить отпускные можно 17 июня, а можно и позже.

Главное, чтобы отпускные были выплачены в строго установленные сроки. Из начисленной суммы следует удержать НДФЛ, а потом выплатить работнику отпускные. Работодатель обязан выплатить отпускные не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ч.

9 ст. 136 ТК РФ). День выплаты отпускных и будет являться датой получения дохода в целях НДФЛ.

Перечислить НДФЛ в бюджет необходимо не позднее последнего числа месяца, в котором перечислены отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ). Например, отпускные работнику выплачены 22 июля 2021 г. Значит, перечислить НДФЛ в бюджет следует в период с 22 июля по 31 июля 2021 года включительно.

Начисляют за тот же месяц, в котором начислены (Письмо Минтруда России от 04.09.2015 № 17-4/Вн-1316). Например, отпускные начислены работнику 19 июля 2021 г., выплачены 22 июля, а в отпуск работник уходит с 25 июля 2021 г. В такой ситуации начислить страховые взносы следует 19 июля 2021 г.

Перечислить страховые взносы с отпускных следует не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислили отпускные (п.

3 ст. 431 НК РФ). Если отпускные начислены в июле, то перечислить страховые взносы следует не позднее 15 августа 2021 г. включительно. Есть такие категории работников, которым отпуск предоставляется в рабочих днях:

  1. работники, принятые для выполнения сезонных работ (ст. 295 ТК РФ).
  2. работники, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ);

За каждый месяц работы работнику предоставляется два рабочих дня отпуска.

Например, срочный трудовой договор заключен с работником сроком на два месяца.

В таком случае работник может рассчитывать на отпуск продолжительностью 4 рабочих дня. При этом порядок включения выплат в расчет отпускных аналогичен порядку включения выплат, когда отпуск предоставляется в календарных днях. Синициной Анне предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск в рабочих днях с последующим увольнением (с 1 по 2 октября).

С данной работницей был заключен срочный трудовой договор на временную работу (с 1 по 30 сентября).

За отработанный месяц Синициной Анне было начислено 30 000 руб. Отпускные в таком случае будут рассчитаны следующим образом:

  • Определяем средний дневной заработок. Для этого начисленные за сентябрь выплаты следует разделить на количество рабочих дней в сентябре по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 000 руб. / 26 дней = 1153,85 руб.
  • Определяем сумму отпускных. Для этого средний дневной заработок умножается количество дней отпуска. Так как договор заключен был только на один месяц, то отпускные, которые полагаются Синициной Анне, составили два рабочих дня. 1153,85 * 2 дня = 2 307,69 руб.
  • Определяем количество дней, исходя из которых будут рассчитаны отпускные. Из количества календарных дней в сентябре вычитаются выходные дни по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 – 4 = 26 дней.
  1. Средний заработок для ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска определяется по тем же правилам, что и для основного.
  2. Выплаты, включаемые в расчет отпускных, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу, то есть должны являться заработной платой.
  3. Если работнику отпуск предоставляется по частям, то для каждой части расчетный период будет определяться заново.
  4. В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.
  5. Работникам, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев, и работникам, принятым для выполнения сезонных работ, отпуск предоставляется в рабочих днях.

Хотите быстро рассчитать отпускные в соответствии со всеми утвержденными правилами?

Воспользуйтесь бесплатным калькулятором отпускных от сервиса Остались вопросы?

Ответим на них в сервисе Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу. 2 796 552 Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы.

Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров коммерческих организаций Бусыгина Ю.

О. Вебинар, 27 октября, 10:00 мск Бусыгина Ю.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+