Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Предпринимательское право - Ип риэлторской деятельности патент

Ип риэлторской деятельности патент

Ип риэлторской деятельности патент

Патент для ИП: что это и как его получить?

19 декабря 2020По закону индивидуальный предприниматель вправе самостоятельно выбрать подходящий для его деятельности вид налогообложения. Это может быть общая, упрощенная или патентная система обложения доходов ИП. При этом законодательство не препятствует переходу с одного вида налогообложения на другой при условии уведомления налоговых органов.

Каждая из существующих систем призвана обеспечить комфортные условия для осуществления деятельности индивидуальных предпринимателей, которых в России с каждым годом становится все больше. Рассмотрим, что из себя представляет патентная система налогообложения (ПСН) и как она реализуется. Суть ПCН заключается в покупке предпринимателем патента на конкретный вид деятельности, в результате чего ИП освобождается от уплаты основных налогов.

Виды деятельности, при которых разрешается пользоваться патентной системой обозначены Налоговым кодексом РФ (ст. 346.43). Стоит отметить, что в этот перечень входит большинство видов деятельности, осуществляемых в сфере малого предпринимательства.

При выборе такого режима объектом налогообложения выступает предположительный доход предпринимателя за год.

Причем в каждом отдельно взятом субъекте страны данная величина устанавливается региональными органами власти в зависимости от разрешенного патентом вида деятельности. Таким образом, реальный годовой доход ИП не влияет на стоимость патента.

Важно понимать, что применение ПСН не освобождает налогоплательщика от уплаты налогов в полном объеме.

Часть заработанных средств все же придется перечислить в доход государства.

Это особый режим, подходящий далеко не всем желающим. Приобретателями патента могут быть только физические лица без образования юридического лица. Это означает, что даже у небольших организаций отсутствует возможность перехода на патент.

ПСН не применяется, если предпринимательская деятельность осуществляется в рамках простого товарищества или на основании договора доверительного управления имуществом.

Есть и другие ограничения, например, по численности штата предпринимателя. Возможность приобрести патент имеется только у тех ИП, численность работников которых не превышает пятнадцати человек.

Изначально индивидуальный предприниматель еще до уплаты первых налогов несет достаточно высокие расходы, связанные с регистрацией и подготовкой к началу деятельности, поэтому любой налоговый сбор отражается на его доходе. Главная особенность ПСН — это возможность освобождения от уплаты нескольких обязательных налогов, в числе которых:

  • НДС, кроме:
  • имущественный налог (в отношении объектов, используемых в деятельности предпринимателя);
  • НДФЛ;
  1. уплачиваемого при импорте товаров на принадлежащие РФ территории;
  2. уплачиваемого по видам деятельности, в отношении которых не применяется ПСН;
  3. уплачиваемого при осуществлении деятельности в рамках простого или инвестиционного товарищества, договора доверительного управления или концессионного соглашения.

Кроме того, этот режим привлекателен сравнительно низкой налоговой ставкой, предельная величина которой составляет шесть процентов.

И наконец, самая выгодная особенность патента заключается в том, что независимо от полученного предпринимателем дохода величина налога не меняется. Ежегодно органы власти на региональном уровне устанавливают величину предполагаемого дохода по каждому предусмотренному Налоговым кодексом патентному виду деятельности, на основании которой налоговый орган осуществляет исчисление суммы налога по шестипроцентной ставке. При этом если предприниматель работает в убыток, ему предоставляется возможность оплатить одну часть налога при условии того, что срок действия патента более полугода.

В итоге ИП уплачивает общую сумму налога как бы рассрочку. В соответствии с установленными налоговым законодательством сроками патент выдается на период от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года, поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить срок, в течение которого приобретенный им патент будет действительным.

Чтобы прочувствовать на себе все плюсы и минусы особого режима, разумнее первоначально приобрести патент с двухмесячным сроком действия. Обратите внимание! По истечении выбранного периода действия необходимо повторное обращение в налоговые органы с заявлением о продлении патента. Причем сделать это нужно заблаговременно и не позднее двадцатого декабря.
Причем сделать это нужно заблаговременно и не позднее двадцатого декабря. Препятствия, с которыми могут столкнуться предприниматели, желающие перейти на ПСН, выражены в следующих моментах:

  1. в случае превышения величины годового дохода в шестьдесят миллионов рублей, патент прекращает свое действие;
  2. не каждый вид предпринимательской деятельности позволяет использовать ПСН, а только те, которые определены законодательно;
  3. объекты, на которых предприниматель осуществляет свою деятельность, не могут занимать более пятидесяти квадратных метров площади;
  4. приостановление либо прекращение действия патента в случае несвоевременного внесения взноса;
  5. штат сотрудников ИП не должен превышать лимит в пятнадцать человек, что могут позволить себе далеко не все предприниматели;
  6. ограничение в части уменьшения налога (не допускается уменьшение за счет страховых взносов).

Обратите внимание!

В отдельных субъектах страны может быть утвержден расширенный перечень видов деятельности, при которых разрешается использовать патент. Специальные режимы налогообложения требуют персонального обращения индивидуального предпринимателя в налоговые органы.

Автоматический переход на ПСН не предусмотрен, поэтому чтобы приобрести патент и перейти на другую систему налогообложения, необходимо совершить ряд последовательных действий в соответствии со следующим алгоритмом:

  • Подача заявления с приложением необходимых для выдачи патента документов. Обязательным в данном случае является только паспорт гражданина.
  • Получение патента. Документ выдается на основании паспорта и расписки в принятии документов, выданной заявителю при первичном обращении.
  • Оплата стоимости патента. Расчет суммы, подлежащей уплате при выдаче патента, производится по следующей формуле: Налоговая база (предполагаемый годовой доход по определенному виду деятельности) *6%*период действия (по количеству месяцев, в течение которых патент считается действительным).
  • Обращение в налоговые органы с заявлением на получение патента. Актуальный бланк документа можно найти на официальном сайте ФНС или заполнить при личном посещении налоговой инспекции.
  • Ожидание рассмотрения поданного заявления. По закону на принятие решения налоговому органу отводится пять дней.

Обратите внимание!

В случае одобрения заявления датой постановки предпринимателя на учет считается дата начала периода действия патента.

При этом его действие распространяется только на территорию того региона, в котором он выдан. Налоговый кодекс предусматривает два способа уплаты налога в зависимости от периода действия патента:

  1. уплата налога частями, если период действия патента составляет шесть и более месяцев (до года). В этом случае общая сумма делится на три части, первую из которых необходимо внести в течение девяносто дней с момента постановки на учет, а остальные — до истечения срока действия выданного патента.
  2. внесение налогового платежа до истечения срока действия патента, если последний выдан на период менее полугода;

Обратите внимание! Оплатить рассчитанную сумму налога можно в любом отделении Сбербанка.

При этом сделать это нужно вовремя.

Если срок уплаты выпадает на выходные или праздничные дни, позаботиться о перечислении налога следует заранее.

В заключение темы необходимо уделить внимание некоторым моментам, о которых нужно знать предпринимателю, решившему перейти на ПСН:

  • Предприниматель, приобретший патент, не обязан вести учет своих доходов и отчитываться перед налоговой службой. Единственный документ, который необходимо вести — это Книга учета доходов и расходов, заполняемая по каждому выданному патенту отдельно.
  • Законом разрешается одновременное с ПСН применение других систем налогообложения при условии того, что по каждому виду деятельности применяется свой режим.

Индивидуальный предприниматель может утратить право на патент, если:

  1. ИП не внесет вовремя плату за выданный патент.
  2. численность сотрудников ИП составит более пятнадцати человек;
  3. доход ИП в отчетном периоде превысит шестьдесят миллионов рублей;

Снятие ИП с учета в качестве плательщика ПСН осуществляется на основании его письменного заявления в пятидневный срок.

Патент на риэлторскую деятельность

› Также приобретение патента предполагает и другие плюсы:

  1. Не требуется ведение как бухгалтерского, так и налогового учета.
  2. Система применения и расчет суммы налогов отличаются предельной простотой.
  3. Нет необходимости в сдаче декларации.
  4. Есть возможность дифференцированного подхода, благодаря которому размер возможного дохода высчитывается на основе определенных критериев.

К минусам ПСН относится:

  1. Необходимость внесения некоторой части налога авансом.
  2. На размер налоговых выплат не влияют страховые взносы, которые отчисляются регулярно.
  3. Расчет налоговых выплат на основе объема возможного дохода, который в итоге может быть меньше предполагаемого.

Таким образом, каждый арендодатель решает вопрос применения ПНС в индивидуальном порядке, с учетом собственных вычислений доходов и расходов. Вернуться к содержанию ○ Основания для получения патента.

Для того, чтобы приобрести патент, налогоплательщик должен соответствовать следующим критериям:

  1. Являться владельцем недвижимости, которая будет сдаваться в аренду.
  2. Иметь статус индивидуального предпринимателя.

В последнем случае закон также предусматривает некоторые ограничения для ИП, желающего приобрести патент.

  • «При применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера.
  • В случае привлечения наемных работников, их число не должно превышать 15 для всех видов предпринимательской деятельности.
    • «При применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера.

Какая система налогообложения выгоднее На данный момент в Москве, по оценке Александра Шибаева, порядка 90% участников рынка цивилизованной аренды уплачивают налоги путем подачи налоговых деклараций, остальная часть рынка — через патенты.

Риелторы отмечают, что вариант уплаты налогов зависит от стоимости жилья и для разных рантье будут выгодны свои способы.

Первый способ самый удобный и в то же время невыгодный для арендодателя — уплата налога как физическое лицо. Главным минусом уплаты НДФЛ является высокая ставка — 13%. Для этого варианта собственнику необходимо заключить с арендатором договор найма жилого помещения, составить акт приемки квартиры и документ, в котором будет фиксироваться факт ежемесячной оплаты.

Законодательно, стоимость патента не является фиксированной и исчисляется как процент от возможного дохода. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее двенадцати месяцев налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на двенадцать месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент (п.1 ст.

345.51 НК РФ). Окончательная цена патента зависит от места, в котором располагается квартира и ее площади.

Так, для Москвы в 2017 году действуют следующие расценки в зависимости от размера и расположения:

  1. До 50 кв. м — от 12600 руб. до 27000 руб.
  2. 75 кв. м. — 100 кв. м. – от 42000 руб.
  3. 50 кв. м. — 75 кв. м. – от 25200 руб. до 54000 руб.

Уважаемые коллеги, если кому-то непонятны мои расчеты, то обращайтесь за разъяснениями в налоговую инспекцию, а не ко мне! Я все-таки не налоговая инспекция.

Господа риэлторы, в этой статье не рассматривается налогообложение на основе патента.

В опубликованных списках эта категория деятельности не подходит под этот вид налогообложения. При этом средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем (п.

5 ст. 346.43 НК РФ)».

  1. Общий доход за 12 месяцев не должен превышать 60 млн. рублей.
  2. При этом важно учитывать, что если арендодатель планирует сдавать больше одного объекта недвижимости, ему нужно приобрести отдельный патент на каждый из них. Вернуться к содержанию ○ Процедура получения патента.

Данный вариант налогообложения возможен для индивидуальных предпринимателей при ведении определенных видов деятельности. Главная его особенность – расчет потенциального дохода, на основе которого вычисляется сумма необходимых налоговых взносов.

Таким образом, ПНС отличается от всех других видов налогообложения тем, что взносы по нему уплачиваются авансом, а не после истечения определенного срока. Вернуться к содержанию ○ Права по патенту на сдачу квартиры в аренду. Перечень видов предпринимательской деятельности, для которых можно получить патент приводится в ст.

Перечень видов предпринимательской деятельности, для которых можно получить патент приводится в ст. 346.43 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ).

В согласии с настоящим законом, в список включена сдача в аренду или наем как жилых, так и нежилых помещений их собственником. В целом использование ПСН для аренды дело достаточно тонкое, основные преимущества:

  1. — фиксированная ставка налога;
  2. — возможность для ИП использовать ПСН совместно с другими видами налогообложения.
  3. -отсутствие отчетность;

К минусам можно отнести:

  1. — завышенные ставки по потенциальному доходу, во всяком случаи для небольших объектов недвижимости;
  2. — невозможность учитывать в уплату патента взносов на пенсионное страхование (что ложится дополнительным грузом на плечи ИП).

Стоит или нет выбирать патент при сдаче квартиры или нежилого помещения во многом зависит от конкретной ситуации, в целом плюсов достаточно много, но есть и минусы. Если у Вас остались вопросы пишите, попытаемся найти ответы на Ваши вопросы.

Наем жилого помещения регулируется главой 35 «Наем жилого помещения» Гражданского кодекса (ГК) РФ. Согласно ГК РФ, договором найма считается документ, заключенный в простой письменной форме, подписанный двумя сторонами — арендодателем и арендатором — и нотариального заверения или государственной регистрации не требует.

При составлении договора в обязательном порядке нужно указать паспортные данные двух сторон, адрес жилого помещения, документы, на основании которых владелец квартиры получил ее в собственность, сроки и порядок оплаты. На данный момент существует три основных способа легальной сдачи квартиры в аренду: путем уплаты НДФЛ как физическое лицо и в качестве индивидуального предпринимателя, где можно уплачивать 6% по УСН (плюс страховые взносы), либо приобретение патента на 1-12 месяцев. Все три способа являются легальными, собственник сам выбирает наиболее выгодный и удобный.

В том случае, если наряду с риэлторской деятельностью ведется еще другой вид деятельности, например, торговля или бытовые услуги, то необходимо вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций. Мне известны коллеги-риэлторы, которые имеют предприятие по изготовлению игрушек, например. Значит, ведут две книги доходов и расходов.

Таким образом, риэлторы индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных, зафиксированных в Книге учета доходов и расходов в соответствии с п.2 ст.54 НК РФ.

Книга учета доходов и расходов: • Заполняем только доходы, если выбрали систему налогообложения «доходы» или • Доходы и расходы, если работаете по системе «доходы минус расходы» 1.

Ведется как на бумажных носителях, так и в электронном виде. В конце года выводится на бумагу.

Патентная система налогообложения (ПСН) для индивидуальных предпринимателей (ИП) относится к специальным налоговым режимам.

Индивидуальные предприниматели, которые хотят приобрести патент на предпринимательскую деятельность, вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, средняя численность которых не должна превышать 15 человек.

Патент выдается по выбору ИП на период от одного до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.

Заявление на получение патента подается в налоговую инспекцию по месту постановки ИП на учет не позднее чем за 10 дней до начала применения такой системы.

Налоговый орган обязан в пятидневный срок выдать патент ИП или уведомить об отказе в выдаче патента. Если патент приобретен на полгода, необходимо сразу внести всю сумму его стоимости.

А если его срок больше 6 месяцев, оплату можно произвести в два этапа:

  1. Паспорт (копия).
  2. /
  3. 2/3 до окончания периода действия патента (п. Вернуться к содержанию ○ Социальные и иные взносы. Взносы ИП зависят от наличия работников и их количества. Также ИП может дополнительно внести 2,9% в ФФС на случай наступления нетрудоспособности. Данный платеж не относится к обязательным и вносится по желанию налогоплательщика. Вернуться к содержанию ○ Признание патента недействительным. Продолжая тему о риэлторах индивидуальных предпринимателях, необходимо затронуть вопрос об отчетности, которую необходимо предоставлять в компетентные органы. 1. Отчеты в ФНС (Налоговой службе) Прежде всего, надо определиться с системой налогообложения, которая подходит каждому риэлтору ИП персонально. Определиться надо до начала риэлторской предпринимательской деятельности . Это может быть ЕНВД (единый налог на вмененный доход) или УСН (упрощенная система налогообложения) ЕНВД не очень подходит для риэлторов, так как в риэлторской деятельности нет стабильности. В одном месяце густо, в следующих два пусто или наоборот. Господа риэлторы, рекомендую упрощенную систему налогообложения (УСН) – 6 % от доходов в бюджет. В рамках УСН налог можно платить: • с величины доходов по ставке 6% (ст. 346.14, п. 1 ст. 346.20 НК РФ); • с разницы между доходами и расходами по ставке от 5 до 15% (ст. В первую очередь уплачивать налог важно и тем, кто сдает свои квартиры юридическим лицам, и тем, кто переводит полученные денежные суммы на счета в иностранных банках, отмечают риелторы. «Для таких операций необходимы документы из налоговой инспекции. Как правило, это владельцы дорогой недвижимости, которые предпочитают оформлять статус индивидуального предпринимателя (ИП)», — уточняет Мария Жукова. Оформление налога происходит следующим образом: выбирается один из способов налогообложения, в налоговый орган предоставляется один экземпляр договора, если это физлицо или ИП, до 20 апреля текущего года за прошедший налоговый год подается налоговая декларация и оплачивается налог. В случае с патентом оплата происходит сразу или частями в срок, на который приобретен патент. Данные риелторов подтверждает и официальная статистика: общая сумма различных сборов на сдачу квартир в аренду, которые в 2015 году (данных за 2016 год еще нет) заплатили москвичи, превысила миллиард рублей. По сравнению с 2011 годом поступления в бюджет Москвы от налогов со сдачи аренды выросли в десять раз. Как уточняет столичный департамент экономической политики и развития, в бюджет поступило 905 млн руб. в виде налога на доход от сдачи жилья. Меньшую часть поступлений в бюджет составили доходы от приобретения патентов на аренду — москвичи заплатили за них еще 223 млн руб. По самым скромным подсчетам, более 1 млн кв. м жилья (26 тыс. квартир) в городе сдается легально, — заявляла ранее заммэра Москвы Наталья Сергунина. Как легально сдавать квартиру В законодательстве РФ нет понятия официально и неофициально. Чтобы получить патент, нужно следовать определенному алгоритму:
  4. Главная
  5. Налогообложение
  6. Заявление о постановке на учет (заполняется по установленной форме).
  7. Налогообложение ПСН
  8. Зарегистрироваться в качестве ИП, представив следующие документы:
    • Заявление о постановке на учет (заполняется по установленной форме).
    • Чек об оплате госпошлины в размере 800 рублей.
    • Паспорт (копия).
  9. Оплатить патент. Сделать это можно в полном объеме либо частично, в зависимости от срока его действия. Вернуться к содержанию ○ Стоимость и срок действия.

    Патент можно прибрести на срок от 1 до 12 месяцев, при условии, что период приходится на один календарный год. Появившись относительно недавно патентная система налогообложения не получила очень широкого распространения среди индивидуальных предпринимателей, причин этому достаточно много, об этом писали в статье посвященной самой ПСН для ИП здесь.

    Сегодня же рассмотрим вид деятельности, где они получили максимальное распространение это аренда недвижимости. * Аренда недвижимости всегда была достаточно специфическим видом деятельности, налогообложение которых вечная «головная боль» налоговиков. Сами взаимоотношения в данном сегменте способствуют максимальному укрывательству плюс нежелание владельцев связываться с учетом и отчетностью затрудняли администрирование таких доходов до максимума.

    Сами взаимоотношения в данном сегменте способствуют максимальному укрывательству плюс нежелание владельцев связываться с учетом и отчетностью затрудняли администрирование таких доходов до максимума. Решение проблемы (во всяком случаи в большей степени) стало появление патентов для вида деятельности

    «сдача в аренду жилых и нежилых помещений, принадлежащих ИП на праве собственности»

    .

    При этом он может применять патентную систему налогообложения — запретов на использование этого спецрежима в такой ситуации нетподп.

    19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. В некоторых регионах при сдаче в аренду недвижимости стоимость потенциально возможного годового дохода (и соответственно, стоимость патента) определяется на каждый обособленный объектподп.

    3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ. Будет ли в нашей ситуации таким обособленным объектом вся квартира в целом?

    Или же отдельный обособленный объект — это доля каждого из совладельцев? С.Б. Пахалуева: Обособленным объектом здесь будет вся квартира в целом.

    Но еще раз подчеркну: все остальные собственники должны заранее уполномочить предпринимателя сдавать квартиру (и желательно, чтобы это было заверено нотариально). Тогда отдельно платить налог со сдачи в аренду своих долей в этой квартире им не надо. Парикмахерские и косметические услуги — это один вид деятельности.

    Парикмахерские и косметические услуги — это один вид деятельности. Можно ли приобрести один патент, если у предпринимателя отдельно парикмахерская и отдельно косметический салон? С.Б. Пахалуева: Патент предпринимателю выдается на вид деятельности «парикмахерские и косметические услуги»подп.

    3 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Действующими нормами разрешается совмещать патент с иными системами налогообложения, включая специальные режимы, при этом сумма выручки рассчитывается совокупно по всем специальным режимам. Если квартиру берет в аренду организация В данном варианте оформление договора является обязательным реквизитом сделки.

    При ином раскладе компания не сможет включить суммы, потраченные на аренду жилья в свои затраты. Начальник отдела специальных налоговых режимов А.И. Косолапов рассказал нам в интервью, что один из совладельцев находящейся в долевой собственности квартиры может от своего имени сдавать ее в аренду или внаем, если другие совладельцы уполномочат его на это.

    Косолапов рассказал нам в интервью, что один из совладельцев находящейся в долевой собственности квартиры может от своего имени сдавать ее в аренду или внаем, если другие совладельцы уполномочат его на это. Он может зарегистрироваться как предприниматель и применять УСНО. А патентную систему в такой ситуации он тоже может применять?

    Об уплате налога при УСНО при сдаче в аренду квартиры, находящейся в долевой собственности, читайте в интервью А.И.

    Косолапова: 2013, № 11, с. 10 С.Б. Пахалуева: Сдавать квартиру в аренду или внаем может ее собственник либо лицо, управомоченное собственникомстатьи 608, 671 ГК РФ. Так что если такого предпринимателя остальные совладельцы квартиры управомочат сдавать ее внаем или в аренду, то он может делать это от своего имени.

    Пахалуева: Если налогоплательщик приобрел патент, но налог вовремя не уплатил, он теряет право на применение патентной системы и считается перешедшим на общий режим налогообложения со дня начала действия патентаподп.

    3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Но в этом случае предприниматель обязан заявить в налоговую инспекцию об утрате права на применение патентной системы в течение 10 календарных дней со дня, когда он обязан был заплатить, но не заплатил налогп. 8 ст. 346.45 НК РФ. То есть в данной ситуации предприниматель обязан сообщить об утрате права на применение патента не позднее чем через 35 дней после даты начала действия патентап. 2 ст. 346.51 НК РФ. Вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду деятельности предприниматель сможет только со следующего календарного года.

    Для применения патентной системы по другим видам деятельности ограничений нет. Возможно ли при патентной системе досрочное добровольное прекращение или приостановление деятельности (если у предпринимателя нет заказов, расторгнуты договоры)? С.Б. Пахалуева: Предприниматель на патенте может добровольно прекратить деятельность.

    Не позже чем через 10 календарных дней после прекращения деятельности он должен заявить об этом в налоговую инспекциюп.

    8 ст. 346.45 НК РФ. Налоговый период по патентной системе у такого предпринимателя будет начинаться в день начала действия патента и заканчиваться в день прекращения патентной деятельности. А вот приостановление патентной деятельности Налоговым кодексом не предусмотрено. Но предприниматель может прекратить деятельность на патенте, а потом, когда снова захочет ею заниматься, приобрести новый патент.

    Нужно ли переоформлять патент, если предприниматель переезжает в другой населенный пункт в пределах одного субъекта РФ? С.Б.

    • Главная
    • /
    • Налогообложение
    • /
    • Налогообложение ПСН
    • Алексей Жуматаев Доброго времени суток! Я продолжаю писать статьи на тему налога ПСН и сегодня мы рассмотрим довольно важную тему – это виды деятельности ПСН и действительно предприниматели приобрести патент могут не для всей деятельности которой занимаются, так как есть перечень утвержденный правительством. Получаем патент в 2017 году. Помимо этого на местном уровне региональные власти могут самостоятельно убирать некоторые из разрешенных видов деятельности и не выдавать на них патент. Но все-таки давайте разберем более подробно виды деятельности на патентной системе налогообложения: Разделим для удобства виды деятельности по категориям:

      1. Услуги оказываемые населению.Всевозможные услуги (перечень их сможете прочитать ниже);
      2. Транспортные услуги.
  10. Выбрать патентную систему налогообложения, написав соответствующее заявление после получения статуса ИП. Его можно подать одновременно с регистрацией ИП, либо за 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности по данной форме налогообложения.
  11. Услуги оказываемые населению.Всевозможные услуги (перечень их сможете прочитать ниже);
  12. 1/3 оплатить в течение 90 календарных дней с момента приобретения.
  13. /
  14. Чек об оплате госпошлины в размере 800 рублей.
  15. Транспортные услуги.

Налоговая служба инициировала оформление патентов в случаях сдачи жилья в аренду для арендодателей, которые обладают статусом индивидуального предпринимателя.

Кроме того, налоговая служба предложила патент на сдачу квартиры в аренду частным лицам.Такой «неожиданный» шаг вызван желанием контрольных органов вывести аренду квартир из теневого сектора. Как можно легально сдавать квартиру в аренду Сейчас многие граждане практикуют неофициальную сдачу жилья для квартиросъемщиков, опасаясь дополнительного налогообложения и установления фактов незаконной коммерческой деятельности.

Гражданам предлагают оформить статус предпринимателя. Учитывая, что сегодня регистрационная процедура максимально упрощена, данный шаг не является сверхсложной задачей. ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В 2013 ГОДУ КОМУ БУДЕТ ВЫГОДНО?

С 1 января 2013 г. введена новая система налогообложения для индивидуальных предпринимателей – патентная (гл.

26.5 Налогового кодекса (НК) РФ «Патентная система налогообложения»).

Она пришла на смену «упрощенке» на основе патента (ст.

346.25.1 НК РФ). Основа этой системы — получение патента на определенный срок для замены уплаты некоторых налогов. Особый интерес новая система налогообложения может представлять для предпринимателей, сдающих свою недвижимость в аренду, осуществляющих ремонт жилых помещений, остекление балконов, клининговые и дизайнерские работы, так как эти виды деятельности также попадают в сферу ее применения (см. пункты 12, 14, 19, 43,44 таблицы в конце статьи) (также про налоги на недвижимое имущество можно почитать здесь ).

В 2014 году планируется применение аналогичной системы и для граждан, осуществляющих сдачу своего недвижимого имущества в аренду (не зарегистрированных в качестве частных предпринимателей). ПРИНЦИПИАЛЬНЫЕ ОТЛИЧИЯ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

  • Уточнены правила постановки и снятия с учета налогоплательщиков, а также порядок исчисления и сроки уплаты налога.
  • В новой системе сокращен перечень видов деятельности, подлежащих обязательному переводу на патент — с 69 до 47. При этом в обязательный перечень включен ряд новых видов деятельности.
  • Установлен исчерпывающий перечень основанийдля отказа налоговыми органами в выдаче патента.
  • Налогоплательщики ПСН получили право осуществлять наличные денежные расчеты и расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.
  • При утрате предпринимателем права на применение патентной системы, ему разрешено вновь перейти на нее со следующего календарного года, а не через три года, как это было при УСН на патенте.
  • Субъектам РФ предоставлено право переводить на патент дополнительные виды деятельности, относящиеся к бытовым услугам.
  • Возможный предельный размер численности наемных работников увеличен с 5 до 15 человек, совокупно для всех видов осуществляемой деятельности.
  • Введены минимальный (100 тыс. руб.) и максимальный (1 млн. руб.) размеры потенциально возможного к получению годового дохода, исходя из которых рассчитывается размер налога. Дополнительно субъектам РФ дано право увеличить максимальный размер этого дохода в зависимости от вида, места осуществления деятельности, числа используемых транспортных средств и торговых объектов, а также средней численности наемных работников.
  • Суммы налога полностью переданы в бюджеты муниципальных районов и муниципальных округов (раньше платежи от УСН на патенте полностью зачислялись в бюджеты субъектов РФ).

Решая вопрос о том, стоит ли переходить на новую систему каждый предприниматель должен хорошо подумать и взвесить, какая система для него более выгодна – новая патентная или «старые» варианты:

  1. общий налоговый режим,
  2. единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД), которые также возможны к применению в 2013 году.
  3. упрощенная система налогообложения (УСН),

Предприниматели, купившие патент, по общему правилу не уплачивают: налог на имущество, НДС (с некоторыми исключениями). ОПЛАТА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ПРИ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ВЕДЕНИЕ УЧЕТА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ ПАТЕНТНОГО НАЛОГА Важнейшим преимуществом новой системы является отсутствие необходимости сдавать в налоговые органы налоговые декларации.

Так что в схожих условиях патент может быть удобнее, тем более, для начинающего предпринимателя. Но главное, что нужно понимать: получать патент выгодно, если потенциально возможный по патенту доход, установленный законом субъекта РФ для конкретного вида деятельности, значительно меньше реального.

Налогоплательщики по патенту обязаны вести налоговый учет доходов в специальной книге учета по патенту и могут не вести бухучет. ЧТО НУЖНО ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ПАТЕНТА Для получения патента предприниматель должен подать в ИФНС заявление на получение патента. Заявление нужно подать в ИФНС по месту жительства не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения патента.

Форма заявления (N 26.5-1) утверждена Приказом ФНС России от 14.12.2012 N Подать документ можно лично или через представителя, направить по почте или в электронной форме через Интернет.

Других документов не требуется.

В заявлении нужно указать:

  1. вид деятельности,
  2. количество наемных работников.
  3. количество объектов, на которых она осуществляется,
  4. место ее ведения,

На основе этих показателей ИФНС будет рассчитан размер патентного налога. Заявление рассматривается в ИФНС в течение пяти рабочих дней со дня его получения, после чего выдается патент. МЕТОД РАСЧЕТА ПАТЕНТА Размер патентного налога рассчитывается по ставке 6 % от потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по отдельному виду деятельности (еще о ставках налога на имущество можно почитать здесь ).

Размер потенциального дохода определяется в специальных законах, принимаемых каждым регионом РФ (для Москвы, например, см. таблицу в конце статьи). Таким образом, нетрудно заранее подсчитать, будет рентабелен бизнес при патентной системе, или нужно применять другие варианты налогообложения. ПОРЯДОК ОПЛАТЫ НАЛОГА НА ОСНОВАНИИ ПАТЕНТА Порядок оплаты налога на основании патента зависит от срока его действия.

А) Если патент получен на срок до шести месяцев, налог нужно перечислить в течение 25 календарных дней после начала действия патента. В этом случае необходимо сразу оплатить налог в полном размере. Б) Если патент выдан на срок более 6 месяцев, то налог уплачивается в два этапа:

  1. треть суммы налога — не позднее 25 календарных дней после начала действия патента.
  2. две трети — не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода. Налоговый период установлен в 1 календарный год.

УТРАТА ПРАВА НА ПАТЕНТ Предприниматель теряет право на применение патента в 2013 г., и должен перейти на общую систему налогообложения случае, если: его совокупный доход превысит 60 млн.

руб будет превышен лимит по количеству наемных работников, не уплачен полностью и во время налог, будут осуществляться «запрещенные» виды деятельности: простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

ПЕРЕЧЕНЬ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, переведенных на патентную систему в 2013 г. в г.Москве, и размеры потенциального дохода, исходя из которого рассчитывается размер налога. Виды предпринимательской деятельности Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий Ремонт, окраска и пошив обуви Парикмахерские и косметические услуги Химическая чистка, крашение и услуги прачечных Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах Изготовление и ремонт мебели Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования (размер потенциально возможного к получению годового дохода на: одного индивидуального предпринимателя; одного наемного работника) Оказание услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство) Оказание услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство) Ремонт жилья и других построек Производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома Ветеринарные услуги Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект) Изготовление изделий народных художественных промыслов Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля) Переработка давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу Выделка шкур животных Расчес шерсти Стрижка домашних животных Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий Защита садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней Изготовление валяной обуви Изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике Изготовление и ремонт деревянных лодок Ремонт игрушек Ремонт туристского снаряжения и инвентаря Услуги по вспашке огородов и распиловке дров Услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы Зарядка газовых баллончиков для сифонов Производство и реставрация ковров и ковровых изделий Ремонт ювелирных изделий, бижутерии Чеканка и гравировка ювелирных изделий Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления Проведение занятий по физической культуре и спорту Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах Услуги платных туалетов Услуги поваров по изготовлению блюд на дому Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство) Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство) Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию Услуги по прокату Экскурсионные услуги Обрядовые услуги Ритуальные услуги Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв.

метров по каждому объекту организации торговли (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект торговли) Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект торговли) Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект общественного питания) Выполнение переводов с одного языка на другой Автор ООО «Кредит-Эстейт» При любом использовании материалов сайта на других сайтах, гиперссылка на www.creditestate.ru в виде и форме, приведенных в оригинале, обязательна.

Сохранение гиперссылок, размещенных в оригинале — обязательно. При использовании материалов в мобильном контенте, печатной, телевизионной или иной «офф-лайн» продукции, письменное разрешение ООО «Кредит-Эстейт» обязательно. Размещение в опубликованных материалах гиперссылок, не содержащихся в оригинале, запрещено.

ПОНРАВИЛАСЬ СТАТЬЯ? ПОЖАЛУЙСТА, ПОДЕЛИТЕСЬ С ДРУЗЬЯМИ ИМ ТОЖЕ БУДЕТ ПОЛЕЗНО! » Отличная статья 0 Помогла статья?

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+