Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Трудовое право - Енвд ип с работниками нужно всти книгу продаж

Енвд ип с работниками нужно всти книгу продаж

Енвд ип с работниками нужно всти книгу продаж

ИП на ЕНВД

→ → → Добавить в «Нужное» Обновление: 21 июня 2021 г. ИП, наряду с компаниями, могут при желании перейти на ЕНВД по определенному виду предпринимательской деятельности, если эта деятельность облагается вмененным налогом в том регионе, где она ведется (, ). Как должен предприниматель вести учет на вмененке, расскажем в данной консультации. Обязанность ведения бухгалтерского учета предусмотрена Законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Положения Закона «О бухгалтерском учете» распространяется также и на индивидуальных предпринимателей ().

Однако ИП могут не вести бухгалтерский учет, если они ведут учет доходов и расходов, физических показателей (характеризующих определенный вид деятельности) или других объектов налогообложения в соответствии с налоговым законодательством РФ (). Что же это означает для предпринимателя-вмененщика? Объектом налогообложения для исчисления ЕНВД является вмененный доход, который определяется как произведение базовой доходности по определенному виду деятельности, рассчитанной за квартал, и величины физического показателя по этому виду деятельности (, ).

обязан вести учет физических показателей, необходимых для исчисления суммы вмененного налога, а также их изменения в течение квартала. Если в одном из месяцев квартала величина физического показателя поменялась (например, уменьшилось количество работников – при оказании бытовых услуг, увеличилось количество транспортных средств – при перевозках), то для расчета вмененного налога за этот месяц берется новое значение показателя (, , ).

Подробнее о том, как рассчитывается ЕНВД, читайте в . Согласно налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов, расходов и объектов налогообложения, если такая обязанность возложена на них налоговым законодательством РФ. Предпринимателю на ЕНВД вести книгу учета доходов и расходов не нужно, так как Налоговым кодексом РФ данная обязанность не предусмотрена (, ).

Весь необходимый учет предприниматель ведет путем заполнения декларации по ЕНВД по итогам каждого квартала.

При необходимости предприниматель может вести учет посредством любой удобной ему формы, например, заведя тетрадь, в которой он будет фиксировать изменение физических показателей в течение квартала. Итак, подведем итог вышесказанному. В 2021 году индивидуальный предприниматель, уплачивающий вмененный налог по отдельным видам деятельности, может не вести бухгалтерский учет.

В обязанности предпринимателя входит ведение учета физических показателей, которые характеризуют осуществляемую им деятельность (, ). Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Должны ли налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения или переведенные на уплату ЕНВД, вести книгу покупок и книгу продаж?

Весь сайт Законодательство Типовые бланки Судебная практика Разъяснения Фактура Архив На основании ст.346.11 гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, не являются плательщиками НДС.

Так как в соответствии с п.3 ст.169 НК РФ обязанность по составлению счетов-фактур, ведению журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж возложена на налогоплательщиков, а организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, таковыми не являются, следовательно, они не обязаны составлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Согласно нормам гл.26.3

«Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»

НК РФ (ст.346.26) не являются плательщиками НДС организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

При этом организации, осуществляющие несколько видов деятельности, по одним видам деятельности могут являться плательщиками НДС, а по другим видам деятельности, облагаемым ЕНВД, не являться его плательщиком.

В данном случае организации не могут в полном объеме предъявить к вычету НДС, уплаченный поставщикам по всем приобретенным товарам (работам, услугам). В соответствии с п.4 ст.170 НК РФ раздельный учет сумм НДС налогоплательщиками, переведенными на уплату ЕНВД, ведется в порядке, аналогичном порядку, установленному для налогоплательщиков, осуществляющих как облагаемые, так и освобождаемые от обложения НДС операции. Согласно п.8 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г.

N 914, счета-фактуры, полученные от продавцов, подлежат регистрации в книге покупок в хронологическом порядке по мере оплаты и оприходования приобретаемых товаров (выполненных работ, оказанных услуг). Особого порядка ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж налогоплательщиками, осуществляющими несколько видов деятельности, отдельные из которых переведены на уплату ЕНВД, вышеназванные Правила не содержат. Из изложенного следует, что организации, осуществляющие несколько видов деятельности, в том числе и деятельность, облагаемую ЕНВД, ведущие по ним раздельный учет доходов и расходов, обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж в установленном порядке.Н.Г.Уварова Отдел косвенных налогов Управления МНС России по г.

Москве Подписано в печать 01.03.2004 «Налоговые известия Московского региона», 2004, N 3

Отчетность ИП на ЕНВД с работниками

Последнее обновление: 02.03.2021

Время чтения: 2 минуты Отправим статью вам на почту Отправить 17276 Распечатать 2021 год – последний для ЕНВД.

Тем не менее, если у вас есть сотрудники, будет полезно почитать нашу статью. Расскажем здесь про отчетность ИП с работниками на ЕНВД в 2021 году.Обязанности работодателей одинаковы на любом режиме, про них расскажем ниже, а начнем с основ, касающихся именно вмененки.

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на ЕНВД Ближайшие отчётные даты

  1. Отчитаться в налоговую и заплатить ЕНВД за III квартал 2021 года до 20.10.2020

Оглавление

  • Простотой учета.

    Одна декларация раз в квартал – и свободен. Даже книгу учета доходов и расходов вести не нужно.

  • Выгодой. Если фактический доход оказался больше вмененного, то разница вся ваша, ведь налог платится только с вмененного.

    Но у этой медали есть и обратная сторона. Если доход окажется меньше предполагаемого, то налог уменьшить не получится.

    Более того, заплатить установленную сумму и сдать декларацию придется даже если деятельность совсем не велась. На вмененке декларации нулевыми не бывают, так что переходить на этот режим нужно будучи уверенными, что частых и долгих простоев в работе не будет, иначе невыгодно.

  • Гибкостью. На ЕНВД можно перевести только отдельные виды деятельности, если их несколько.

Вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД нужно в налоговую в том регионе, где ИП будет вести деятельность.

Туда же платится налог и отправляются декларации.

Соответственно, если деятельность в нескольких регионах, то в каждую налоговую нужно встать на учет и отчитываться отдельной декларацией. По нескольких видам деятельности в пределах одной налоговой можно сдавать одну декларацию. Заполняется раз в квартал и отправляется в ИФНС до 20 числа следующего месяца, то есть до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября и до 20 января.

Как отправлять? Да как удобно. Можно ножками сходить в налоговую, если времени много, можно почтой отправить, а можно в электронном виде. А если воспользоваться сервисом , то заполнить декларацию с помощью мастера и тут же ее отправить в ИФНС из личного кабинета – дело нескольких минут.

Там же можно и отследить статус отчетности, чтобы быстро отправить корректировочную, если что не так, пока не прилетели штрафы.

Кстати о штрафах. Если не отправить вовремя отчет, то придется раскошелиться на сумму от 5 до 30% налога по несданной декларации, минимум на тысячу рублей. А еще налоговая парализует работу, заблокировав расчетный счет. Чтобы загладить вину и разблокировать счет придется побегать и потратить время, так что лучше до этого не доводить.

Подключитесь к сервису и система не даст вам забыть о приближающихся отчетах. Тут все стандартно что для ЕНВД, что для ОСНО, УСН и др.
В инспекцию ФНС:

  1. расчет по страховым взносам, в течение 30 дней после отчетного квартала.
  2. сведения о среднесписочной численности, раз в год до 20 января;
  3. 6-НДФЛ на всех сотрудников, ежеквартально в течение следующего месяца после отчетного квартала, по итогам года до 1 марта;
  4. 2-НДФЛ раз в год на каждого работника, до 1 марта (если отправляете эти декларации в бумажной форме, то приложите к ним реестр сведений о доходах физических лиц);

В ПФР:

  1. СЗВ-М, ежемесячно до 15 числа по итогам предыдущего месяца;
  2. в 2021 году сдают только по итогам месяца, в котором были кадровые изменения по какому-либо сотруднику (прием, увольнение, перевод и т.д.), переименование организации, или кто-то из сотрудников сдал заявление с выбором способа ведения трудовой книжки. Срок – до 15 числа месяца, следующего после отчетного.
  3. СЗВ-стаж и ОДВ-1, раз в год до 1 марта;

В Фонд социального страхования форму 4-ФСС по взносам на травматизм, в течение 20 дней числа после отчетного квартала в бумажном виде или 25 дней в электронном.

Задач много, но с сервисом отчетность ИП на ЕНВД с наемными работниками делается легко и просто. Станете нашим пользователем – расщелкаете эту работу как семечки.
2 нравится Поделиться: Подпишитесь на рассылку для предпринимателей Вы будете получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы предпринимателей Подписаться Вам будет интересно Бесплатные вебинары Похожие статьи Ближайшая отчетная дата: Подать декларацию по УСН и заплатить налог за 2021 год до 30.04.2021

  1. Автоматизация бухучета
  2. Консультации бухгалтеров
  3. Электронная отчетность
  4. Шаблоны бланков
  5. Сверка с ФНС
  6. Снижение налогов

Бухгалтер, кадровик и бизнес-ассистент полностью возьмут на себя ответственность за ваш бухучет

  1. Проверка контрагентов
  2. Персональная команда + бизнес-ассистент
  3. Защита интересов в суде
  4. Специалисты из вашей отрасли
  5. Онлайн-сервис для контроля

КУДиР при ЕНВД

ЕНВД — спецрежим, законодательно налог закреплен гл.

26.3 НК РФ. Для работы на вмененке организация или ИП должны соответствовать следующим ограничениям:

  1. от 0 до 100 сотрудников;
  2. для транспортных компаний ограничение по количеству ТС — до 20 единиц.
  3. площадь: для общепита и розницы — до 150 кв.м., для гостиниц — до 500 кв.м. на одном объекте;
  4. в уставном капитале часть, сформированная другим юрлицом, менее 25 %;

Вмененка распространяется на конкретную деятельность.

Обычно это розница, услуги или общепит. Список видов деятельности смотрите в ст. 346.26 НК РФ. Возможность применения ЕНВД зависит от законодательства субъекта РФ. Особенность вмененного налога в том, что он не зависит от прибыли и затрат налогоплательщика. ЕНВД отменят с 1 января 2021 года. Для этого в НК РФ Федеральным Законом №97-ФЗ от 29 июня 2012 года были внесены изменения.
Для этого в НК РФ Федеральным Законом №97-ФЗ от 29 июня 2012 года были внесены изменения.

Подробнее об этом читайте в нашей статье «». Книга учета доходов и расходов — это документ для записи доходов и расходов, это нужно для расчета налогооблагаемой базы. Обязанность по ведению книги установлена статьей 346.24 НК РФ.

В налоговую КУДиР не отправляют, если нет требования от ФНС. Она должна быть в бумажном варианте, , и подписанная.

В случае неведения КУДиР налоговая оштрафует вас на сумму от 10 000 до 30 000 рублей.

За ошибки штраф аналогичен, а если ошибка привела к недоплате налога, с вас взыщут 20 % штрафа от неуплаченной суммы, доплатить налог тоже придется. У Книги есть законодательно установленная форма и инструкция по заполнению. Ознакомьтесь с ней в Приказе Минфина от 22 октября 2012 г.

№135н. Заполнить КУДиР можно вручную или электронно.

О программах и способах заполнения КУДиР мы тоже . Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе .

Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе Ведение КУДиР на ЕНВД не предусмотрено. На вмененке вы платите налог, который рассчитало вам государство.

Ваши доходы и расходы никакого влияния не сумму вмененного налога не окажут, поэтому учитывать их не нужно. ФНС не будет требовать у вас КУДиР, штрафа за ее отсутствие никто не выпишет. Учет доходов и расходов на ЕНВД интересен только собственнику бизнеса для определения прибыльности и эффективности.

Книгу ведут налогоплательщики на остальных спецрежимах — УСН, ПСН, ЕСХН. Например, на УСН сумма налога зависит от доходов или от разницы между доходами и расходами. База облагается налогом по ставке 6 % и 15 % соответственно.

На ЕСХН сумма налога — это разница между доходами и расходами, умноженная на ставку 6 %. На ПСН КУДиР ведут, чтобы контролировать доходы.

При получении более 60 млн рублей дохода предприниматель теряет право на патент. Вы можете совмещать различные налоговые режимы: например, индивидуальный предприниматель может одновременно работать на УСН, ЕНВД и патенте. Как в таком случае быть с ведением КУДиР?

Ответим на примере совмещения УСН и ЕНВД.

КУДиР вы будете вести только по «упрощенной» деятельности. По вмененке Книгу вести не нужно.

Важно достоверно указывать доходы и расходы по деятельности на УСН и по деятельности на ЕНВД.

Контролируйте, чтобы в КУДиР не попали доходы и расходы от вмененки. Аналогично при совмещении ЕНВД с ПСН.

Расходы на оплату труда работников и оплату соцвзносов тоже нужно разграничивать. Если сотрудник занят в УСН-деятельности и ЕНВД-деятельности одновременно, то затраты на него разделяйте пропорционально базе, например, выручке от каждого вида деятельности.

Ведите КУДиР без лишних усилий: в облачном сервисе книга заполняется автоматически. Сервис подходит организациям и ИП на ОСНО, УСН, ЕНВД и при совмещении режимов. Легко ведите учет, платите налоги и зарплату, отправляйте отчеты через интернет.

Новички работают в сервисе бесплатно две недели.

Учет и отчетность индивидуального предпринимателя (ИП)

Вы здесь Опубликовано 2014-03-12 18:05 пользователем HRTrain Чтобы открыть и легально развивать собственный бизнес, проще всего зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (ИП).

Сделать это предельно просто, нужно всего лишь написать заявление о регистрации, оплатить госпошлину (800 рублей) и получить квитанцию об оплате, снять копии с паспорта и идентификационного кода и с этим пакетом документов прийти в налоговую по месту регистрации. Через пять дней вы станете индивидуальным предпринимателем и сможете забрать соответствующие документы.

Постановка на учет индивидуального предпринимателя осуществляется налоговой службой по месту регистрации автоматически на основе сведений из Единого государственного реестра (согласно статье 83 Налогового кодекса Российской федерации). С этого момента (как только произошла постановка на налоговый учет ИП) вы становитесь не только независимым владельцем собственного дела, но и налогоплательщиком, который обязан вести бухгалтерский и налоговый учет, своевременно отчитываться и оплачивать необходимые суммы.

Давайте попробуем разобраться, как вести отчетность ИП. Отчетность и налогообложение зависят от выбранной при регистрации системы налогообложения. Обычно выбор заключается между упрощенной системой налогообложения (УСН) и общей (ОСН).

Некоторые виды деятельности не подпадают под возможность использования УСН, а в некоторых регионах действует единый налог на вмененный доход (ЕНВД), что автоматически делает УСН невозможной. Запомните: если вы сразу не указали в заявлении систему налогообложения, постановка на учет ИП будет произведена по общей системе, и перейти на УСН вы сможете только в начале следующего года.

Фактически индивидуальный предприниматель не ведет как таковую отчетную документацию, вне зависимости от выбранной системы налогообложения. При УСН и ОСН ведется книга доходов и расходов плюс ведутся налоговые карточки на наемных работников. ИП, работающие на едином налоге на вмененный доход, подают только соответствующую декларацию.

ИП, работающие на едином налоге на вмененный доход, подают только соответствующую декларацию.

Делать это необходимо раз в квартал до двадцатого числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала. Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, раз в год до тридцатого апреля должны подавать налоговую декларацию. Кроме того в начале каждого года в Федеральной налоговой службе необходимо регистрировать книгу доходов и расходов (в которой фиксируется учет доходов и расходов ИП).

Ее можно распечатать из файла, можно купить готовую, главное, успеть зарегистрировать книгу до тридцатого апреля.

Предприниматель, который числится на общей системе налогообложения, подает большее количество документов и появляется в налоговой службе куда чаще. Во-первых, каждый квартал до двадцатого числа месяца, следующего за окончанием квартала необходимо подать декларацию по НДС. Во-вторых, раз в год до тридцатого апреля предоставляется декларация по форме 3-НДФЛ (на доходы физических лиц).

Во-вторых, раз в год до тридцатого апреля предоставляется декларация по форме 3-НДФЛ (на доходы физических лиц). В-третьих, при регистрации ИП или в случае превышения полученных доходов над предполагаемыми на сумму, превышающую пятьдесят процентов, подается декларация о предполагаемых налогах по форме 4-НДФЛ.

Как уже упоминалось выше, от ведения бухгалтерского учета ИП освобождены.

Но с 2013 года вступает в силу федеральный закон от 06.12.2011 года №402-ФЗ, который предписывает вести бухгалтерский учет всем экономическим субъектам, в том числе и индивидуальным предпринимателям (согласно второй статье).

Соответственно, должна измениться учетная политика индивидуального предпринимателя. Но при этом в шестой статье этого же закона прописано, что индивидуальный предприниматель имеет право не вести бухгалтерский учет, если согласно Налоговому кодексу ведет учет доходов и расходов, а также других объектов налогообложения в порядке, который установлен налоговым законодательством. Следовательно, этот пункт напрямую касается предпринимателей, которые пользуются УСН (согласно статье 346.24 Налогового кодекса).

То же самое основание не вести бух учет у ИП, которые находятся на ОСН: потому что их налоговой базой являются все полученные доходы. p>Самым спорным оставался вопрос с предпринимателями, которые находятся на ЕНВД, поскольку книги доходов и расходов они не ведут и вообще фактически не ведут учета как такового, как в таком случае должна измениться учетная политика ИПв 2013 году? Министерство финансов прояснило ситуацию в письме 13.08.12 № 03-11-11/239: поскольку ИП, находящиеся на ЕНВД, самостоятельно ведут учет физического показателя (количество работников, торговых мест, площади торгового зала и т.п.), бухгалтерский учет в ИП тоже не предусмотрен.

Предприниматели, находящиеся на УСН и ОСН, согласно Налоговому кодексу обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Форма книги утверждена приказом Министерства финансов России № 86н и МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 года.

Как именно заполнять книгу, прописано в приказе Министерства финансов от 22 октября 2012 года № 135н. Согласно вышеупомянутым документам ведение отчетности ИПможет происходить как в бумажном, так и в электронном виде. Предприниматель к окончанию отчетного периода просто распечатывает файлы и заверяет их в Налоговой службе.

Существует несколько правил, как вести учет ИП в книге доходов и расходов, которые ИП, находящиеся хоть на УСН, хоть на ОСН, должны учитывать:

  • все доходы, расходы и совершенные хозяйственные операции должны быть зафиксированы в полном объеме, информация должна быть достоверной и фиксироваться постоянно (непрерывно);
  • в книге необходимо отражать имущественное положение ИП и итог предпринимательской деятельности за отчетный период;
  • весь учет ведется позиционным способом.
  • каждую хозяйственную операцию должен сопровождать оправдательный документ;

Налоговый кодекс (пункт семь статьи 346.26) предписывает ИП на ЕНВД ведение учета ИП,но порядок ведения книги доходов и расходов при такой форме налогообложения нигде не указана, к тому же величина доходов и расходов на сумму налога не влияет. Вместе с тем, ИП на ЕНВД обязаны вести учет показателей, по которым определяется налогооблагаемая база. Например, ИП, предоставляющие бытовые услуги, должны вести учет количества работников и табели рабочего времени.

Предприниматели, осуществляющие розничную торговлю, могут предоставлять для расчета налоговой базы документы на помещение, в котором производят предпринимательскую деятельность (договор аренды или документы на право собственности).

Согласно Положению о ведении кассовых операций, действующему с 01.01.2012, ИП должны соблюдать кассовую дисциплину.

При этом, поскольку у ИП сложно разделить его личные средства и средства на предпринимательскую деятельность, действуют следующие послабления:

  1. ИП может не вести кассовую книгу;
  2. ИП может не устанавливать кассовый лимит остатка наличных и не сдавать все деньги, образовавшиеся сверх лимита в банк;
  3. ИП может не оприходовать поступающие деньги в кассу;
  4. ИП может не хранить всю наличность в банке;

При этом наличие кассового аппарата все-таки диктует ведение учета индивидуальными предпринимателями следующих позиций:

  1. книги кассира-операциониста;
  2. приходных и расходных ордеров;
  3. товарных чеков.

Индивидуальный предприниматель, у которого есть наемные работники, обязан вести учет выплачиваемых работнику средств и страховые пенсионные взносы.

Также ИП (или отдел кадров ИП) обязан иметь и вести всю необходимую кадровую документацию, а именно:

  1. положение об оплате труда, премировании и материальном стимулировании работников (если эти позиции не предусмотрены в трудовом договоре);
  2. должностные инструкции по каждой должности в соответствии со штатным расписанием (если должностные обязанности не учтены в трудовом договоре);
  3. книгу учета движения трудовых книжек и вкладышей в них;
  4. штатное расписание;
  5. инструкции по охране труда по профессиям (Положение об охране труда при этом иметь не обязательно);
  6. положение о персональных данных работников;
  7. журнал прохождения работниками обязательного медицинского освидетельствования;
  8. правила внутреннего трудового распорядка;
  9. график отпусков.
  10. журнал ознакомления с инструкциями;

Коллективный договор заключается по соглашению сторон, Положение о коммерческой тайне предприятия прописывается, если указано в трудовом договоре.

На каждого работника должны быть:

  1. приказ (распоряжение) о приеме работника на работу;
  2. приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику;
  3. трудовая книжка;
  4. заявление работника о предоставлении отпуска без сохранения зарплаты;
  5. трудовой договор;
  6. личная карточка работника;
  7. табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда;

В случае несения работником полной материальной ответственности (кладовщики, завхозы) заключается Договоры о полной материальной ответственности. При наличии сменной работы обязательно составляется график сменности.

В перечне расходов предпринимателей, находящихся на УСН, должны учитываться основные средства (ОС): имущество, являющееся амортизируемым в соответствии с главой 25 Налогового кодекса. Это исключительно важный параметр, знание о котором необходимо всем, кто ведет учет у индивидуального предпринимателя. Объектами основных средств, подлежащими амортизации, считаются все объекты, которые участвуют в приобретении дохода, могут эксплуатироваться более года и стоят более двадцати тысячи рублей.

При этом в объекты ОС часто записывают объекты, которые эксплуатируются не в рабочих целях или стоят менее двадцати тысячи рублей, хотя выгоднее было бы зафиксировать их как материальный расход. Надеемся, что наша статья помогла будущим и действующим ИП разобраться в том, что такое налоговый учет и отчетность ИП.

Рубрика: Ключевые слова: Оцените публикацию +1 0 -1

ФНС согласилась не проверять кассовую книгу у всех ИП, в т.ч.

на ЕНВД

Редкий случай, когда написано все четко, ясно и в пользу индивидуальных предпринимателей. Так как данное письмо должно быть доведено до всех нижестоящих налоговых инспекций — это должно обезопасить предпринимателей от разных трактовок «кассового вопроса» налоговыми органами на местах, а значит и от незаконных проверок соблюдения ИП кассовой дисциплины.

Для информации ниже привожу официальный текст документа, знакомьтесь: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 9 июля 2014 г. N ЕД-4-2/13338 О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ОСУЩЕСТВЛЕНИИ НАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ Федеральная налоговая служба сообщает, что Центральным банком Российской Федерации утверждены: Указание от 11.03.2014 N 3210-У

«О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»

(Зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 23.05.2014 N 32404) (далее — Указание N 3210-У) и Указание от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (Зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 23.04.2014 N 32079) (далее — Указание N 3073-У), которые вступили в силу с 1 июня 2014 года.

В этой связи ФНС России обращает внимание на следующее.

1. Согласно пункту 2 Указаний N 3210-У для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица, после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее — лимит остатка наличных денег).

Следует учитывать, что индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства, под которыми понимаются юридические лица, отвечающие условиям, установленным Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ

«О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»

, лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.

2. Согласно пункту 4 Указания N 3210-У кассовые операции ведутся в кассе кассовым или иным работником, определенным руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем или иным уполномоченным лицом из числа своих работников, с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассир должен ознакомиться под роспись. Пунктом 4.6 Указания N 3210-У определено, что поступающие в кассу наличные деньги, за исключением наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), и выдаваемые из кассы наличные деньги юридическое лицо учитывает в кассовой книге.

Согласно пунктам 4.1 и 4.6 Указаний N 3210-У индивидуальными предпринимателями, ведущими в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовые документы могут не оформляться, а также такие индивидуальные предприниматели могут не вести кассовую книгу.

Таким образом, индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, вправе не оформлять кассовые документы, а также не вести кассовую книгу.

При этом обязанность соблюдения порядка ведения кассовых операций, в части оформления кассовых документов и ведения кассовой книги, для субъектов малого предпринимательства сохранена.

3. Пунктом 5.2 Указания N 3210-У определено, что приходный кассовый ордер может оформляться по окончании проведения кассовых операций на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности, приравненных к кассовому чеку, иных документов, предусмотренных Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ

«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»

(далее — Федеральный закон N 54-ФЗ), на общую сумму принятых наличных денег. Исключение составляют суммы наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), на прием которых оформляется отдельный приходный кассовый ордер.

Таким образом, с 01.06.2014 юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе оформлять приходный кассовый ордер по окончании проведения кассовых операций на общую сумму принятых наличных денег, не только на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники, но и на основании корешков бланков строгой отчетности, приравненных к кассовому чеку, и иных документов, предусмотренных Федеральным законом N 54-ФЗ. 4. Указанием N 3073-У определены цели, на которые юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные работы или оказанные услуги, а также полученные в качестве страховых премий (пункт 2 Указания N 3073-У).

Кроме того, Указанием N 3073-У определен предельный размер наличных расчетов в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, который равен 100 тысячам рублей (пункт 6 Указаний N 3073-У). Частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее — КоАП РФ) установлена ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в:

  1. неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности (контрольные мероприятия в данной части не проводятся в отношении индивидуальных предпринимателей, ведущих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности);
  2. накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов (за исключением индивидуальных предпринимателей, субъектов малого предпринимательства).
  3. осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров (пункт 6 Указания N 3073-У);

В связи с чем территориальные налоговые органы в случае выявления нарушений, в части несоблюдения требований Указания N 3210-У и Указания N 3073-У, ответственность за которые установлена КоАП РФ, привлекают виновных лиц к административной ответственности.

Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение в практической работе. Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса Д.В.ЕГОРОВ

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно: пошаговая инструкция 2021 года

Начиная собственный бизнес, предприниматели не всегда уделяют должное внимание вопросу бухгалтерии. Кто-то слышал, что индивидуальным предпринимателем по закону не требуется, другие считают этот вопрос второстепенным, третьи – что ничего сложного здесь нет, и справиться с учетом можно самостоятельно.На самом деле, постановка бухгалтерии ИП с нуля необходима уже на этапе планирования предпринимательской деятельности.

Почему?Причин тому несколько:

  • Грамотный выбор системы налогообложения позволит вам выбрать минимально возможную налоговую нагрузку. Чтобы вы не попали по незнанию под определение незаконных налоговых схем, практическое налоговое планирование вашего бизнеса должны проводить специалисты, а не сомнительные советчики.
  • На выбор налогового режима после регистрации ИП отводится совсем немного времени. Так, для перехода на УСН это всего 30 дней после получения свидетельства. Если вы не выберете систему налогообложения сразу, то будете работать на ОСНО. В большинстве случаев для начинающего предпринимателя это самый невыгодный и сложный вариант.
  • От выбранного режима зависит состав отчетности, сроки уплаты налога, возможность получения налоговых льгот.
  • Нарушение сроков сдачи отчетности, порядка учета, уплаты налоговых и неналоговых платежей приведет к неприятным санкциям в виде штрафов, споров с налоговой службой, проблем с контрагентами.

Нужен ли бухгалтер для ИП?

Бухгалтерское сопровождение ИП однозначно необходимо.

Вопрос только, кто будет его осуществлять – штатный бухгалтер, сторонний исполнитель бухгалтерских услуг или сам индивидуальный предприниматель?Законом № 402-ФЗ установлено, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет.

Однако это положение не следует понимать так, что ИП вообще никак не отчитывается перед государством. Кроме собственно бухгалтерского учета существует другой – налоговый учет.Налоговый учет – это сбор и обобщение сведений, необходимых для расчета налоговой базы и налоговых платежей. Его ведут все налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели.

Чтобы разобраться в налоговой отчетности и порядке налогового учета, надо обладать профессиональными знаниями или самостоятельно изучить эти вопросы.

А кроме того, есть специальная отчетность по работникам, кассовые и банковские документы, первичная документация и т.д.Часто предприниматели не видят особой разницы между видами учета, поэтому всю свою бухгалтерию называют бухгалтерским учетом.

Хотя в нормативном понимании это не соответствует действительности, но на практике это привычное выражение, поэтому мы тоже будем его использовать.Итак, как правильно вести бухгалтерский учет? Ответ один – профессионально.

Бухгалтером для ИП может быть штатный работник или специалист . Если количество хозяйственных операций у ИП не слишком велико, то зарплата бухгалтера, принятого на постоянную работу, может оказаться неоправданными расходами.

Если же вы готовы самостоятельно заняться своим учетом, то мы расскажем, как это сделать.Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно?

Возможно ли это? Ответ вы найдете ниже в пошаговой инструкции.Итак, на вопрос:

«Обязан ли ИП вести бухгалтерский учет в 2021 году?»

мы получили отрицательный ответ. Но хотя бухгалтерский учет ИП не ведут и не сдают бухгалтерскую отчетность, выше мы уже рассказали, что вести документооборот, связанный с бизнесом, предпринимателям необходимо. С чего начать ведение бухгалтерии ИП?

Читайте в нашей пошаговой инструкции.Шаг 1.

Сделайте предварительный расчет предполагаемых доходов и расходов вашего бизнеса.

Эти данные потребуются вам при расчете налоговой нагрузки.Шаг 2.

Выберите налоговый режим. Узнать в подробностях, на каких режимах или системах налогообложения работает ИП в России, вы можете в статье: «».

Здесь же мы только перечислим их: основная система налогообложения (ОСНО) и специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, НПД). От выбора системы налогообложения напрямую зависит налоговая нагрузка ИП.

Суммы, которые вы должны выплачивать в бюджет, на разных режимах могут различаться в разы. Если вы не знаете, как сделать расчет налоговой нагрузки, рекомендуем вам получить бесплатную консультацию по налогообложению.Шаг 3. Ознакомьтесь с налоговой отчетностью выбранного режима.

Найти актуальные формы отчетности вы можете на сайте ФНС или в нашей .Шаг 4.

Определитесь, будете ли вы нанимать работников.

Как ИП вести бухгалтерию на работника?

Отчетность работодателей можно назвать достаточно сложной, причем ее состав не зависит от выбранного налогового режима и количества работников.

В 2021 году за работников сдают несколько видов отчетности: в ПФР, в ФСС и в налоговую инспекцию. Например, до 20 января всем ИП-работодателям необходимо сдать . Кроме того, работодатели должны вести и хранить кадровую документацию.Шаг 5.

Изучите налоговый календарь своего режима.

Несоблюдение сроков сдачи отчетов и уплаты налогов приведет к штрафам, начислению пени и недоимки, блокировке расчетного счета и другим неприятным последствиям.Шаг 6.

Определитесь с видом бухгалтерского обслуживания.

На простых режимах, таких как УСН Доходы, ЕНВД, ПСН можно вести бухгалтерию ИП самостоятельно.

Главным вашим помощником в этом случае станут специализированные онлайн-сервисы, такие как 1С Предприниматель. Но на ОСНО и УСН Доходы минус расходы, а также при большом количестве хозяйственных операций, ведение бухучета ИП разумнее передать на аутсорсинг.Шаг 7. Ведите и сохраняйте все документы, относящиеся к бизнесу: договоры с контрагентами, документы, подтверждающие расходы, банковские выписки, кадровые документы, отчетность по кассовому аппарату, первичные документы, входящую информацию и т.д.

Проверить документы по деятельности ИП налоговая инспекция может даже в течение трех лет после снятия с регистрационного учета.О том, в каких случаях имеет смысл выбирать общую систему налогообложения, вы можете прочесть в .

Бухгалтерия ИП, который работает на ОСНО, будет самой непростой.

Если говорить о формах отчетности, то это декларация 3-НДФЛ по итогам года и ежеквартальная по НДС. Сложнее всего будет администрирование налога на добавленную стоимость – . Ведение ИП бухгалтерского учета на ОСНО особенно затрудняется получением налоговых вычетов по этому налогу или возмещением входящего НДС.Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт.

Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к.

необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчетности ИП на УСН в 2021 году без работников — 30 апреля, и в этот же срок надо уплатить годовой налог за вычетом авансовых платежей.Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно.

На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%.

По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы? Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов. Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы.

Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО.

Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.Календарь бухгалтера для ИП на 2021 год включает в себя сроки сдачи налоговых деклараций и отчетности по работникам. Независимо от налогового режима, все работодатели сдают отчеты в фонды:

  1. срок сдачи отчетности в ФСС () – ежеквартально, не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января в бумажной форме, для электронной отчетности не позднее 25-го числа соответственно.
  2. срок сдачи отчетности в ПФР () – каждый месяц, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным;

Кроме этого, есть отчеты за работников, которую сдают в налоговую инспекцию: единый расчет по взносам; 2-НДФЛ; 6-НДФЛ.

Полный календарь отчетности работодателей для всех режимов смотрите .Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов для ИП в 2021 году по разным режимам мы собрали в таблицу.Обратите внимание – в связи с пандемией коронавируса для некоторых ИП и организаций сроки уплаты налогов и подачи отчётности могут быть перенесены, краткая информация в сводной от ФНС, подробности описаны в этой .Режим1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталУСНавансовый платеж – 25.04авансовый платеж – 25.07авансовый платеж – 25.10декларация и налог по итогам года – 30.04ЕНВДдекларация – 20.04, квартальный налог – 25.04декларация – 20.07, квартальный налог – 25.07декларация – 20.10, квартальный налог – 25.10декларация – 20.01, квартальный налог – 25.01ЕСХН*-авансовый платеж за 25.07-декларация и налог по итогам года — 31.03ОСНО1. декларация по НДС — 25.04, апреля; налог — 25.061. декларация по НДС — 25.07, апреля; налог — 25.092.

авансовый платеж по НДФЛ – 15.071.

декларация по НДС — 25.10, апреля; налог — 25.122. авансовый платеж по НДФЛ – 15.101.

декларация по НДС — 25.01, апреля; налог — 25.032.

декларация НДФЛ – 30.04, налог по итогам года – 15.07*Если плательщики ЕСХН не получили освобождение от НДС, то должны также отчитываться по этому налогу.Плательщики ПСН налоговую декларацию не сдают, а срок уплаты стоимости патента зависит от .Надеемся, что наша пошаговая инструкция о том, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно в 2021 году, ответила на все ваши вопросы.

Какие документы нужно вести ИП при ЕНВД

13 июня 2014 Автор КакПросто! Преимущество ЕНВД заключается в том, что перечень документов, который должен вести предприниматель, а также налоговая отчетность минимальны.

Это обусловлено тем, что налогооблагаемая база не связана с полученной выручкой. Статьи по теме:

Вопрос «продуктовый киоск» — 2 ответа Инструкция 1 ИП, которые находятся на ЕНВД, не обязаны вести бухгалтерский учет. При этом Налоговым кодексом предусмотрено ведение учета ИП, но в какой именно форме не указано.

В частности, специальной книги учета доходов и расходов для плательщиков ЕНВД не предусмотрено. Для налоговых органов она также не представляет особого интереса, т.к. ни величина доходов, ни величина расходов на сумму налогов к уплате не влияет.

Несмотря на то, что ИП не обязаны вести учет, они могут это делать для личных целей, чтобы отслеживать динамику поступления выручки. 2 ИП нп ЕНВД обязаны вести учет физических показателей, по которым производится расчет налоговой базы. Они варьируются в зависимости от вида деятельности.

Например, для бытовых услуг в качестве физического показателя выступает количество работников. Таким предпринимателям необходимо вести учет количества работников и табель рабочего времени.

Для розничной торговли налогооблагаемая база зависит от торговой площади.

Поэтому ИП должен иметь договор аренды, в котором содержится информация о площади помещения или документы, которые подтверждают право собственности на него.

3 Согласно нововведению 2012 года, ИП обязаны соблюдать кассовую дисциплину. Это значит, что они должны выписывать приходные и расходные ордера по всем наличным операциям, а также вести учет товарных чеков.

Но так как вся выручка ИП относится к его личным средствам, предпринимателям предоставлены некоторые послабления по сравнению с ООО. Так, они могут установить нулевой лимит остатка наличных и не сдавать превышающие его поступления в кассу, ИП могут не хранить всю наличность в кассе и не оприходовать поступающие деньги. При наличии кассового аппарата ИП должен вести книгу кассира-операциониста.

4 ИП на ЕНВД может уменьшить сумму вмененных налогов на уплаченные страховые взносы за себя или за работников.

Поэтому ему необходимо сохранять квитанции об уплате данных зарплатных налогов или иметь возможность предоставить выписку со своего банковского счета.

5 Если ИП является работодателем, то он должен иметь полный спектр документации, связанной с привлечением наемных сотрудников. Перечень кадровой документации включает в себя правила трудового распорядка; должностные инструкции; штатное расписание; приказы о приеме на работу; учет трудовых книжек; положения об оплате труда и персональных данных; график отпусков и пр.

Обратите внимание Если компания совмещает ЕНВД и другой налоговый режим (ОСНО или УСН) она должна вести раздельный учет получаемой выручки.

При этом для тех, кто сочетает ЕНВД и ОСНО, либо УСН доходы минус расходы, необходимо вести еще и раздельный учет доходов.

Полезный совет За отсутствие документов, которые подтверждают достоверность учета физических показателей, может грозить штраф со стороны налоговых органов.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+