Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Единый налог для консультантов онлайн в интернете 2021 год

Единый налог для консультантов онлайн в интернете 2021 год

Единый налог для консультантов онлайн в интернете 2021 год

Налог на профессиональный доход

Специальный налоговый режим для самозанятых граждан — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2021 года. Действовать этот режим будет в течение 10 лет.

Эксперимент по установлению специального налогового режима проводится в следующих субъектах Российской Федерации:

  1. с 1 января 2021 года в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан;
  2. с 1 июля 2021 года в Амурской, Архангельской, Астраханской, Белгородской, Брянской, Владимирской, Ивановской, Иркутской, Калининградской, Кемеровской, Кировской, Костромской, Курганской, Курской, Липецкой, Мурманской, Новгородской, Оренбургской, Орловской, Пензенской, Псковской, Рязанской, Саратовской, Смоленской, Тверской, Томской, Тульской и Ярославской областях, в Алтайском, Камчатском, Краснодарском, Ставропольском, Приморском и Хабаровском краях, в республиках Алтай, Бурятия, Дагестан, Кабардино-Балкария, Коми, Крым, Мордовия, Саха (Якутия), Хакасия, Карелия, Удмуртия и Чувашия, в городе федерального значения Севастополе, в Чукотском автономном округе и Еврейской автономной области;
  3. с 3 июля 2021 года в Республике Адыгея;
  4. с 1 сентября 2021 года в Чеченской Республике, Республике Карачаево-Черкессия и в Забайкальском крае;
  5. с 1 января 2021 в городе федерального значения Санкт-Петербурге, в Волгоградской, Воронежской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, в Красноярском и Пермском краях, в Ненецком автономном округе, Ханты-Мансийском автономном округе — Югре, Ямало-Ненецком автономном округе, в Республике Башкортостан;
  6. с 24 июля 2021 года в Республике Северная Осетия-Алания;
  7. с 9 июля 2021 года в Ульяновской области и Республике Тыва;
  8. с 5 сентября в Тамбовской области;
  9. с 6 сентября в Республике Марий Эл.
  10. c 1 августа 2021 года в Республике Калмыкия, в Вологодской и Магаданской областях;

— это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. Переход на него осуществляется добровольно.

У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке. Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4 или 6%.

Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность. Декларацию представлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.

Не надо покупать ККТ. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог». Отсутствует обязанность по уплате фиксированных взносов на пенсионное страхование. Пенсионное страхование осуществляется в добровольном порядке.

Можно работать без регистрации в качестве ИП. Доход подтверждается справкой из приложения.

Сумма вычета — 10 000 рублей. Ставка 4% уменьшается до 3%, ставка 6% уменьшается до 4%.

Расчет автоматический. Налог начисляется автоматически в приложении.

Уплата — не позднее 25 числа следующего месяца.

4% — с доходов от физлиц. 6% — с доходов от юрлиц и ИП. Других обязательных платежей нет. Регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал госуслуг. Зарплата не учитывается при расчете налога. Трудовой стаж по месту работы не прерывается. Новый спецрежим могут применять физлица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия.

Новый спецрежим могут применять физлица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия.

  1. Ведут деятельность в регионе проведения эксперимента.
  2. Они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
  3. Не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам.
  4. При ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.
  5. Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Вот несколько примеров, когда налогоплательщикам (самозанятым) подойдет специальный налоговый режим.

Удаленная работа через электронные площадки

Оказание косметических услуг на дому

Сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок

Услуги по перевозке пассажиров и грузов

Продажа продукции собственного производства

Фото- и видеосъемка на заказ

Проведение мероприятий и праздников

Юридические консультации и ведение бухгалтерии

Строительные работы и ремонт помещений можно платить и при осуществлении других видов деятельности, если соблюдаются все условия, предусмотренные Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

можно платить, только пока сумма дохода нарастающим итогом в течение года не превысит Ограничения по сумме месячного дохода нет.

Сумма дохода контролируется в приложении «Мой налог».

После того, как доход превысит указанный лимит, налогоплательщик должен будет платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения.

Физические лица без статуса ИП должны будут платить налог на доходы физических лиц.

Индивидуальные предприниматели смогут подать уведомление о применении подходящего спецрежима и платить налоги по предусмотренным им ставкам и правилам. С начала следующего года можно будет снова платить налог на профессиональный доход.

Но для этого нужно соблюсти формальности: пройти регистрацию и отказаться от применения других спецрежимов, если они используются индивидуальным предпринимателем.

Налоговая ставка зависит от того, кто перечислил деньги налогоплательщику налога на профессиональный доход.

при расчетах с физическими лицами Ставка 4% используется, если доход за товар, работы или услуги поступил от физического лица. при расчетах с ИП и организациями Ставка 6% используется, если поступление от юридического лица или индивидуального предпринимателя Покупателя нужно указать при формировании чека в приложении «Мой налог». Учет налоговых ставок и расчет суммы налога к уплате происходит автоматически.

Все произведенные начисления и предварительную сумму налога к уплате можно увидеть в приложении в любое время в течение месяца.

Налоговый режим будет действовать в течение 10 лет. В этот период ставки налога не изменятся. Особенности применения специального налогового режима:

  • Физические лица не уплачивают налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.
  • налог на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России;
  • налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;
  • фиксированные страховые взносы.
  • Индивидуальные предприниматели не уплачивают:

Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в качестве налогоплательщиков налога на профессиональный доход, не уплачивают фиксированные страховые взносы.

На других специальных налоговых режимах страховые взносы нужно платить даже при отсутствии дохода. При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей.

При этом самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь. Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.

Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно. Регистрация в приложении «Мой налог» занимает несколько минут.

Заполнять заявление на бумаге и посещать инспекцию не нужно. Доступны несколько способов:

  1. c использованием ИНН и пароля, которые используются для доступа в личный кабинет физлица на сайте nalog.ru;
  2. с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.
  3. с использованием паспорта для сканирования и проверки, а также фотографии, которую можно сделать прямо на камеру смартфона;

Также налогоплательщик может зарегистрироваться, обратившись в , а при отсутствии смартфона — работать через . Способы регистрации:

  • «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России
  • Бесплатное мобильное приложение «»
  • С помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг

Регистрация занимает несколько минут.

Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона.

Регистрация очень простая. Вместо подписи заявления нужно просто моргнуть в камеру. Приложение уже доступно для скачивания.

Иностранные граждане тоже могут применять специальный налоговый режим «». Но не все иностранцы, а только граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Граждане этих четырех республик могут зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика НПД «Мой налог».

Граждане этих четырех республик могут зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика НПД «Мой налог». Но регистрация возможна только по ИНН и паролю от кабинета налогоплательщика-физического лица.

По паспорту зарегистрироваться нельзя. Если у иностранного гражданина уже есть ИНН и пароль от кабинета налогоплательщика-физического лица, эти данные можно использовать для регистрации. Если ИНН или пароля пока нет, их легко получить в любой налоговой инспекции, которая занимается приемом граждан.

Доступ к личному кабинету можно получить одновременно с постановкой на налоговый учет и присвоением ИНН. При обращении нужно иметь при себе документ, удостоверяющий личность. После регистрации иностранному гражданину будут доступны все возможности мобильного приложения.

Он сможет применять налоговый режим на тех же условиях, что и граждане России.

Граждане других государств, не входящих в ЕАЭС, не могут применять специальный налоговый режим «».

Самостоятельно ничего считать не нужно. Применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы. От налогоплательщика требуется только формирование чека по каждому поступлению от того вида деятельности, которая облагается налогом на профессиональный доход.

Получайте информацию о начислениях налога онлайн Узнайте сумму налога к уплате в приложении Заплатите начисленный налог удобным способом Мобильное приложение «Мой налог» Как мне зарегистрироваться в налоговой инспекции как самозанятый налогоплательщик? В каких регионах России проводится эксперимент по введению налога на профессиональный доход?

Кто вправе стать «самозанятым» и применять налог на профессиональный доход? Кто такие «самозанятые» налогоплательщики налога на профессиональный доход?

Как мне зарегистрироваться в качестве самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход через мобильное приложение «Мой налог»? Как индивидуальному предпринимателю (в том числе применяющему упрощенные режимы налогообложения: УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН) стать самозанятым (перейти на специальный налоговый режим «»)?

Какой предусмотрен срок выплаты субсидии самозанятым? Какой срок ответа технической поддержки мобильного приложения «Мой налог»?

Что нужно сделать, чтобы получить субсидию по налогу на профессиональный доход?

Куда подать заявление на получение субсидии для самозанятых?

Как платить налог на профессиональный доход? Каким образом выдавать платежные документы (чек)? Как рассчитываться с клиентом? Какие формы документов используются для уведомления налогового органа о желании налогоплательщика, применяющего УСН, ЕСХН, ЕНВД, перейти на НПД? Кто не вправе применять специальный налоговый режим «»?
Кто не вправе применять специальный налоговый режим «»?

Какие налоговые ставки предусмотрены по налогу на профессиональный доход?

Сколько налогов нужно заплатить ИП в 2021 году?

21 июляНалоговая нагрузка бизнеса зависит от выбора системы налогообложения. Разберёмся, сколько налогов платит ИП в 2021 году при применении разных её вариантов, какие взносы обязательны и на чём удастся сэкономить, благодаря господдержке.Краткий обзор налоговых систем поможет разобраться, кому они подходят, как рассчитывается налог в разных случаях и когда его надо вносить. На то, сколько ИП платит налогов за год, влияет также уровень доходов бизнеса — фактического, вменённого или потенциально возможного.�‍ Кому подходит.

Общая система налогообложения (ОСНО) доступна всем ИП без исключения.

Но она сложна — при работе с ней возникает больше обязательств и требуется больше налоговой отчётности, поэтому по возможности предпринимателю стоит выбрать другой из подходящих налоговых спецрежимов.� Как рассчитать.

При выборе ОСНО предприниматели платят три вида налогов:

  1. налог на имущество, используемое в бизнес-целях (0,1-2,2% от стоимости имущества);
  2. НДС от продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ (0-20 % от выручки).
  3. налог на доходы физлица (13% от полученной выручки);

� Когда платить. НДС уплачивается раз в квартал, а НДФЛ и налог на имущество — раз в год. Декларацию по НДС нужно подавать ежеквартально, а по НДФЛ — по итогам года.�‍ Кому подходит.

Применять упрощённую систему налогообложения (УСН) вправе тот ИП, у которого не более 100 работников, а полученные годовые доходы и стоимость активов не превышают 150 миллионов рублей.� Как рассчитать. При системе УСН предприниматель не должен платить НДФЛ, НДС и налог на имущество. В этом случае для него существует только один специальный налог — это и есть «упрощёнка».Бывает два варианта расчета УСН:

  1. по схеме до 15% «Доходы минус расходы» (но не менее 1% от оборота).
  2. по схеме от 0 до 6% «Доходы»;

Ставки упрощённого налога могут менять сами регионы, предлагая льготные условия для отдельных видов деятельности.

Поэтому стоит уточнять, какие тарифы по разным схемам расчёта УСН применяются в вашей местности для выбранного бизнеса.� Когда платить. Вносить авансовые платежи по УСН нужно каждый квартал, а подавать налоговую декларацию по УСН достаточно раз в год — до 30 апреля следующего года.�‍ Кому подходит.

Единый сельскохозяйственный налог действует только для тех предпринимателей, которые получают более 70% дохода от реализации произведённой сельхозпродукции или услуг в этой сфере. Речь идёт, например, о фермерских хозяйствах, ветеринарных или рыбоводческих организациях.� Как рассчитать. ЕСХН к уплате рассчитывается по ставке 6% от суммы доходов, уменьшенных на расходы.

Если ИП продал картофеля на миллион рублей, а потратил на его выращивание 600 000 рублей, то налог будет рассчитываться с разницы между выручкой и расходами — 400 000 рублей и составит 24 000 рублей.� Когда платить. ИП делает расчёт авансового платежа по ЕСХН и вносит его по итогам полугодия — до 25 июля, потом подаёт декларацию ЕСХН за год и уплачивает налог — до 31 марта следующего года.�‍ Кому подходит.

Патентная система налогообложения — только для ИП менее чем с 15 работниками. Она может применяться только для определённых видов деятельности, таких, как торговля товарами без маркировки и без акцизов, общепит, бытовые услуги.� Как рассчитать. Предприниматель сразу платит фиксированную сумму, которая складывается с учётом региона и периода действия патента.

Можно оформить патентную систему налогообложения на срок от одного месяца до одного года.Ставка ПСН — 6% от потенциально возможного дохода по конкретному виду деятельности в определённом регионе. Например, парикмахеры в Московской области за патент на один месяц платят по 2 224 рубля, а в случае, если парикмахер работает в Санкт-Петербурге тот же месяц обойдётся в 8 000 рублей. Отличия значительные, поэтому важно уточнять, сколько стоит патент для вашего бизнеса в конкретной местности.Для быстрого расчёта расходов на покупку патента ИП может воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте ФНС или обратиться в местную налоговую инспекцию.� Когда платить.

Две трети стоимости патента ИП должен внести до окончания срока его действия, а одну треть — в течение 90 дней с начала действия патента. Перейти на эту систему налогообложения можно в любой момент, предупредив ФНС за 10 дней.�‍ Кому подходит.

Рекомендуем прочесть:  3 ндфл за 2021 год за сдачу квартиры

Единый налог на вменённый доход может быть применён ИП, если у него менее 100 сотрудников и он занимается теми видами деятельности, для которых этот вид сбора доступен в конкретном регионе.� Как рассчитать. Ставка ЕНВД — 15% от вменённого дохода. Размер такого дохода устанавливается отдельно для каждого вида деятельности в определённом регионе РФ.

Причём учитываются масштабы бизнеса, в том числе, количество наёмных работников или площадь торговой точки.� Когда платить. Оплачивать фиксированные суммы, рассчитанные для ИП, и подавать налоговые декларации по ЕНВД нужно ежеквартально — до 25-го числа следующего месяца.Предприниматели, запоздавшие с внесением налоговых платежей, заплатят пени за каждый день просрочки — 1/300 ключевой ставки, а также по требованию налоговой — штраф за само нарушение.Штраф в 2021 году назначается в размере 20 процентов от суммы задолженности.

Но оплачивать его придётся, только если ФНС заметит просрочку и выставит соответствующее требование. Если самим покрыть сумму долга и пени, то взыскания ИП могут избежать. При умышленной неуплате налога, занижении или уклонении от него штраф составляет 40% от суммы.Чтобы не пропускать сроки и избежать лишних расходов, предпринимателю стоит прибегнуть к услугам бухгалтера при уплате обязательных платежей, воспользоваться онлайн-сервисом для ведения бухучета или регулярно заглядывать в налоговый календарь.Помимо налогов на ведение своей деятельности, предприниматель обязан вносить и страховые взносы во внебюджетные фонды — за себя и за своих сотрудников.

Взносы за себя. Все ИП платят пенсионные, медицинские и социальные страховые взносы за себя. Фиксированная сумма в 2021 году — 40 874 рубля.

Её нужно вносить, если годовой доход ИП не превышает 300 000 рублей.

При получении доходов сверх этого размера дополнительные взносы рассчитываются по ставке 1% от него. на сайте ФНС помогает определить, сколько страховых взносов заплатят предприниматели за неполный год или за весь год, если доход превысит предельный размер.

Взносы за работников. Страховые взносы на зарплаты работникам — это 30% от выплачиваемого заработка. Такие отчисления направляются на обязательное пенсионное страхование, медстрахование, социальные гарантии в связи с временной нетрудоспособностью и материнством.Для отдельных категорий ИП с работниками предусмотрены льготные тарифы страховых взносов. Например, на своих условиях работают резиденты особых экономических зон в некоторых российских регионах.Иногда налоги предприниматели не платят вовсе.

Например, сейчас, в условиях ограничений при пандемии, в качестве одной из мер поддержки бизнесу предоставляются освобождение от налоговых платежей за второй квартал 2021 года и пониженные ставки страховых взносов.Доступна такая поддержка тем, кто работает в пострадавших от коронавируса отраслях, согласно перечню, составленному правительством. Причём неважно, какая система налогообложения у ИП.Чтобы воспользоваться поддержкой и снизить расходы, основной вид деятельности ИП должен быть включён в этот список. Только при таком условии возможно полное освобождение от налогов за второй квартал.ИП обязан рассчитать авансовый налоговый платёж, но оплачивать его не надо — ФНС автоматически урежет до нуля обязательства за этот период по УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН.

Не нужно также платить акцизы, торговый сбор, водный, земельный, транспортный налоги, налог за добычу полезных ископаемых и на имущество физлиц, используемое для бизнеса. Однако послабления не касаются НДС — его необходимо вносить в общем порядке.Льготы доступны не только по налогам, но и по взносам.

Однако послабления не касаются НДС — его необходимо вносить в общем порядке.Льготы доступны не только по налогам, но и по взносам.

На размер МРОТ уменьшена сумма фиксированных страховых пенсионных взносов, которые должен внести предприниматель за себя.

В итоге сумма платежа составит 28 744 рубля за год.Кроме того, ставка взносов за наёмных сотрудников за апрель, май и июнь понижена до нуля. Если в ИП есть такие работники, то перечислять за них страховые взносы за второй квартал 2021 года не придётся.

Но вот НДФЛ за них платить необходимо, он не обнуляется.Проверить, доступно ли вашему ИП освобождение от налогов и снижение страховых взносов, можно на сайте ФНС с помощью по номеру ИНН.Предприятия, которые пострадали от пандемии коронавируса в 2021 году, могут претендовать на поддержку со стороны государства.

Речь идёт не только об отсрочках по налогам и страховым взносам, но также о получении субсидии или льготного кредита.

Подробнее о том, каким компаниям положена субсидия и как её оформить, мы рассказали здесь.Подписывайтесь на наш канал. Делимся полезными решениями для малого и среднего бизнеса, помогаем разобраться, рассказываем про тренды. Ещё статьи:

Часто задаваемые вопросы

Тематика: — Выберите тематику вопросов — Акцизы Валютный контроль Ведение Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства Водный налог Государственная пошлина Государственная регистрация и учет НП Двухуровневая система управления (эксперимент по Республике Алтай) Действия с электронной подписью Единый государственный реестр записей актов гражданского состояния (ЗАГС) Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства — получателей поддержки ЕНВД ЕСХН Земельный налог Контакты Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица Контрольно-кассовая техника Маркировка Налог на добычу полезных ископаемых Налог на игорный бизнес Налог на имущество Налог на прибыль Налог на профессиональный доход (Самозанятые) Налоговая тайна Налоговый контроль Направление информации организациями финансового рынка НДС НДФЛ Обращения в налоговые органы Общая система налогообложения Патентная система налогообложения Поддержка МСП в период пандемии Поддержка пользователей УЦ ФНС России Портал госуслуг Представление отчетности об иностранных клиентах по стандарту ОЭСР Прослеживаемость импортных товаров Республика Крым и г.

Севастополь Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов Специальная декларация Страховые взносы Торговый сбор Транспортный налог Трансфертное ценообразование Урегулирование задолженности УСН Электронные сервисы Электронные сервисы ФНС России Регион: — Все регионы — Федеральные вопросы 01 — Республика Адыгея (Адыгея) 02 — Республика Башкортостан 03 — Республика Бурятия 04 — Республика Алтай 05 — Республика Дагестан 06 — Республика Ингушетия 07 — Кабардино-Балкарская Республика 08 — Республика Калмыкия 09 — Карачаево-Черкесская Республика 10 — Республика Карелия 11 — Республика Коми 12 — Республика Марий Эл 13 — Республика Мордовия 14 — Республика Саха (Якутия) 15 — Республика Северная Осетия — Алания 16 — Республика Татарстан (Татарстан) 17 — Республика Тыва 18 — Удмуртская Республика 19 — Республика Хакасия 20 — Чеченская Республика 21 — Чувашская Республика – Чувашия 22 — Алтайский край 23 — Краснодарский край 24 — Красноярский край 25 — Приморский край 26 — Ставропольский край 27 — Хабаровский край 28 — Амурская область 29 — Архангельская область и Ненецкий АО 30 — Астраханская область 31 — Белгородская область 32 — Брянская область 33 — Владимирская область 34 — Волгоградская область 35 — Вологодская область 36 — Воронежская область 37 — Ивановская область 38 — Иркутская область 39 — Калининградская область 40 — Калужская область 41 — Камчатский край 42 — Кемеровская область 43 — Кировская область 44 — Костромская область 45 — Курганская область 46 — Курская область 47 — Ленинградская область 48 — Липецкая область 49 — Магаданская область 50 — Московская область 51 — Мурманская область 52 — Нижегородская область 53 — Новгородская область 54 — Новосибирская область 55 — Омская область 56 — Оренбургская область 57 — Орловская область 58 — Пензенская область 59 — Пермский край 60 — Псковская область 61 — Ростовская область 62 — Рязанская область 63 — Самарская область 64 — Саратовская область 65 — Сахалинская область 66 — Свердловская область 67 — Смоленская область 68 — Тамбовская область 69 — Тверская область 70 — Томская область 71 — Тульская область 72 — Тюменская область 73 — Ульяновская область 74 — Челябинская область 75 — Забайкальский край 76 — Ярославская область 77 — Г.

Москва 78 — Г. Санкт-Петербург 79 — Еврейская автономная область 86 — Ханты-Мансийский автономный округ — Югра 87 — Чукотский автономный округ 89 — Ямало-Ненецкий автономный округ 91 — Республика Крым 92 — город Севастополь Текст: Очистить форму Показать Для быстрого поиска нужной вам информации воспользуйтесь строкой контекстного поиска. Обращаем ваше внимание, что контекстный поиск подразумевает полное совпадение введенной вами фразы с частью текста вопросов в базе данных.

Чтобы осуществить поиск с максимальной результативностью предлагаем вводить не фразу, а только ключевые слова (к примеру «студент», «машина», «вычет» и т.д.). Для сокращения круга поиска в интересующих вас рамках — выберете тематику вопросов и субъект РФ. Контакт-центр ФНС России:8 800 222-22-22 © 2005-2021 ФНС России

В России предложили ввести единый оборотный налог

Анонсы 8 сентября 2021 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. 21 сентября 2021 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

31 июля 2021 Минэкономразвития России ежегодно формирует проект плана проведения оценки фактического воздействия нормативных правовых актов (, утв.

). Соответствующий проект на 2021 год ведомство представило на обсуждение вчера.

При формировании проекта указанного плана были рассмотрены все предложения заинтересованных лиц независимо от формы их представления. Одним из предложений, включенных в план, предусмотрено внесение поправок в – в , , , и .

Рассмотрим его подробнее. Предпосылки внесения поправок Разработку инициативы ее авторы связывают с проблемами реализации в правоприменительной практике принципа равенства налогообложения, закрепленного в .

Он означает, что хозяйствующие субъекты, юридически признаваемые плательщиками одного налога и осуществляющие одинаковые облагаемые налогом операции, не должны подвергаться различному налогообложению. Как отметил Конституционный суд Российской Федерации в своем , в налогообложении равенство понимается, прежде всего, как равномерность, нейтральность и справедливость налогообложения.

«Это означает, что одинаковые экономические результаты деятельности налогоплательщиков должны влечь одинаковое налоговое бремя и что принцип равенства налогового бремени нарушается в тех случаях, когда определенной категории налогоплательщиков предоставляются иные по сравнению с другими налогоплательщиками условия, хотя между ними нет существенных различий, которые оправдывали бы неравное правовое регулирование»

, – подчеркивается в документе.

Может ли решение налогового органа стать основанием для уплаты налога в большем размере, чем установлено законом? С правовыми позициями судов по данному вопросу ознакомьтесь в «Энциклопедии судебной практики» системы ГАРАНТ.

Получите бесплатный доступ на 3 дня! Разработчики инициативы указывают, что в соответствии с , , , и налогоплательщики на общеустановленной системе налогообложения при прочих равных условиях начисляют и уплачивают следующие дифференцированные налоги и взносы: НДС (по ставке 20% к выручке), налог на прибыль (20% к прибыли), НДФЛ (13% к фонду оплаты труда), страховые взносы в фонды (30% к фонду оплаты труда), налог на имущество (не более 2,2% от среднегодовой стоимости имущества).

Причем в зависимости от функционала, определяемого с учетом долей фонда оплаты труда, материальных затрат и налога на имущество в выручке, налоговая нагрузка организаций из сфер строительства, транспорта, ЖКХ, сельского хозяйства и машиностроения составляет примерно 24-27% к выручке, а аналогичный показатель для организаций из ТЭК и ритейла в 2-4 раза меньше (6-14% к выручке).

Это подтверждается не только анализом функционала, но и тем, что в соответствии с налоговые нагрузки отраслей (без учета НДПИ и акцизов), находящихся на общеустановленной системе налогообложения, варьируют в пределах от 5% до 30%. Такое соотношение нагрузок приводит к неравенству, возникающему из-за различного соотношения материальных и трудовых затрат в себестоимости продукции различных отраслей.

Кроме того, материало- и фондоемкие отрасли получают экономию по НДС, страховым взносам и НДФЛ, а трудо- и наукоемкие отрасли имеют сверхвысокую нагрузку по тем же налогам, отмечается в обосновании инициативы.

«В результате сегодняшняя дифференцированная система налогообложения (пять налогов и сборов), установленная в , , , и , превращается в преференциально-дискриминационную. Она дает в скрытой, ползучей форме односторонние налоговые преимущества (преференции) одним отраслям (нефть, газ, энергетика, металлургия, химия, ритейл) за счет остальных отраслей, подвергающихся, также в завуалированной форме, налоговой дискриминации, то есть фактически попадающих в налоговое рабство (машиностроение, строительство, ЖКХ, сельское хозяйство, транспорт)», – считают авторы предложения.

В связи с этим они предлагают кардинально перестроить систему налогообложения в России.

Предлагаемые поправки Суть инициированных поправок сводится к введению единого оборотного налога, исчисляемого в процентах к выручке, вместо четырех основных налогов и сборов – НДС, налога на прибыль, страховых взносов и НДФЛ.

По замыслу разработчиков, признаки и элементы нового налога будут выглядеть следующим образом:

  1. объект налогообложения – реализация товаров, работ или услуг организацией или ИП путем передачи на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ, возмездное оказание услуг;
  2. налоговая ставка – 6,2%;
  3. порядок исчисления налога – произведение налоговой ставки на налоговую базу.
  4. налоговый период – каждое событие, связанное с реализацией;
  5. налоговая база – выручка организации от реализации;
  6. налогоплательщик – организация или ИП, на чей расчетный счет поступают доходы от реализации товаров (работ, услуг) покупателям;

Предусмотрены и особенности уплаты налога, а именно – безакцептное изъятие суммы налога при каждом поступлении на расчетный счет денежных средств от покупателей. То есть безналичное списание суммы налога при каждом поступлении денег на расчетный счет организации или ИП от покупателей, заказчиков или при инкассации наличных денег в ритейле.

По мнению авторов идеи, упрощенному сбору данного налога будут способствовать современные банковские технологии. Ожидаемые результаты В числе предполагаемых результатов введения единого оборотного налога указаны следующие:

  1. избавление от такого явления, как теневая зарплата;
  2. обеспечение максимальной простоты налогового администрирования и защиты от уклонения от уплаты налогов;
  3. обеспечение реализации принципа равенства налогообложения;
  4. восстановление инвестиционной активности и построение гармоничной отраслевой структуры экономики.
  5. построение профицитного пенсионного бюджета, который позволит снять с повестки дня вопрос повышения пенсионного возраста;
  6. оптимизация системы налогообложения за счет замены одним налогом четырех других – НДС, налога на прибыль, страховых взносов и НДФЛ;
  7. устранение налоговой дискриминации;

Реализация предлагаемой инициативы, по мнению ее авторов, будет способствовать экономическому росту во всех отраслях. Позиция заинтересованных органов Стоит отметить, что идея введения единого оборотного налога выдвигалась уже давно.

Так, позиция Минфина России по этому вопросу была озвучена еще в 2006 году в ответах на вопросы интернет-конференции Президента России Владимира Путина.

Тогда в целях упрощения налоговой системы России предлагалось оптимизировать налоговую систему, исключив из нее лишние налоги. Речь шла о сохранении только двух налогов (НДФЛ и налога на прибыль) и введении третьего – единого оборотного налога при условии корректировки порядка распределения между бюджетами разных уровней доходов от их уплаты. Минфин России отметил, что налоговая система РФ включает в себя совокупность налогов, применяемых во многих странах мира с развитой экономикой, и предлагаемый переход на три налога может создать неоправданные трудности с наполнением доходными источниками бюджетов различных уровней.

А значительные различия в налогооблагаемой базе по субъектам и муниципалитетам потребуют применения более сложного механизма перераспределения между ними собираемых налоговых доходов, подчеркнули в ведомстве.

«Кроме того, произойдет неоправданное выпадение из налоговой системы имущественных и других видов налогов»

, – отмечалось в ответе.

Что касается ФНС России, то она не высказала свою позицию по рассматриваемому вопросу, подчеркнув в своем письме от 17 мая 2021 г. № СД-3-3/4898@ «», что служба не наделена правом законодательной инициативы, которым обладает Минфин России.

*** находится в числе лидеров среди федеральных законодательных актов по числу ежегодно вносимых в него поправок. Помимо корректировки норм, касающихся конкретных налогов и сборов, совершенствуется и сама налоговая система страны.

Так, если в момент принятия в 1998 году было установлено 16 федеральных, 7 региональных и 5 местных налогов и сборов, то в настоящее время их 9, 3 и 3 соответственно (). Однако заданный курс на оптимизацию системы налогообложения не означает, что государство готово к таким радикальным мерам, как исключение традиционных и устоявшихся в российской системе НДС, налога на прибыль, страховых взносов, НДФЛ и замена их единым оборотным налогом.

Даже если законодатель посчитает такую корректировку целесообразной и возможной к осуществлению, потребуется немало времени для подготовки необходимых законодательных решений и анализа всех возможных последствий их принятия.

Согласно проекту плана проведения оценки фактического воздействия нормативных правовых актов на 2021 год рассматривать возможность внесения предлагаемых поправок в будет Минфин России. Обсуждение проекта плана продлится до 26 августа.

_____________________________ С текстом Проекта Плана проведения ОФВ НПА на 2021 год и материалами к нему можно ознакомиться на федеральном портале проектов нормативных правовых актов (ID: 05/16/07-20/00106559). Теги: , , , , , , , , , , , , , Источник: Документы по теме: Читайте также: Они определены по итогам деятельности страхователей за 2017-2019 годы.

Обновлен состав сведений, включаемых в перечень, а также формат их предоставления. В отношении выездных налоговых проверок не применяются положения о запрете на проведение плановых проверок в 2021 году. Основные изменения будут касаться кодов операций, не облагаемых налогом.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года.

Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года. ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г.

Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб.

3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Меры поддержки самозанятых граждан

Государственная Дума в третьем чтении приняла законопроект, предусматривающий материальную помощь самозанятым гражданам.

Всем зарегистрированным самозанятым гражданам, а также тем, кто будет регистрироваться в 2021 году, предоставляется дополнительный «налоговый капитал» («бонус») в размере одного МРОТ (12 130 руб.), за счет которого они смогут в 2021 году оплатить налог на профессиональный доход, а также задолженность и пени по соответствующему налогу. Дополнительный вычет будет увеличивать остаток существующего налогового вычета.

«НАЛОГОВЫЙ КАПИТАЛ» («БОНУС») В ТЕЧЕНИЕ 2021 ГОДА БУДЕТ АВТОМАТИЧЕСКИ ПРИМЕНЯТЬСЯ ДЛЯ ПОЛНОЙ УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД. Порядок использования вычета в 2021 году: вычет применяется автоматически (беззаявительно) вычет уменьшает в полном объеме сумму начисленного налога, задолженности и пени до полного использования вычета неиспользованная в 2021 году часть дополнительного налогового вычета в 2021 году будет аннулирована Сроки и правила предоставления вычета: дополнительный налоговый вычет («бонус») в размере 12 130 руб.

предоставляется всем самозанятым гражданам с 1 июня 2021 года с 1 июля по 31 декабря 2021 года налоговый вычет («бонус») будет автоматически применяться для полной оплаты налога, задолженности и пени по налогу на профессиональный доход 1 января 2021 года неиспользованный остаток дополнительного налогового вычета будет аннулирован, основной налоговый вычет будет сохранен с 1 января 2021 года остаток налогового вычета будет применяться, как и ранее: уменьшать ставку налога на 1% в отношении доходов, полученных от физических лиц, и на 2% — в отношении доходов, полученных от юридических лиц и ИП налоговый вычет после его использования повторно не предоставляется Можно ли будет полностью погасить налог за май 2021 года бонусом? Может ли самозанятый потратить дополнительный налоговой вычет (бонус) на уплату других налогов (транспортный, земельный) или вывести дополнительный вычет (бонус) на банковскую карту?

Тем кто зарегистрировался, например в мае 2021, положен ли налоговый бонус (МРОТ)? Если нет, какая дата является пограничной? Как самозанятому получить дополнительный налоговый вычет?

В каком размере будет предоставлен дополнительный налоговый вычет? Как самозанятый может использовать дополнительный налоговый вычет?

Прошлый налоговый вычет (бонус) у самозанятых «сгорит»? Сколько действует дополнительный налоговый вычет? Что будет с налоговым вычетом после 31 декабря 2021 года?

А на какой системе налогообложения работает ваш интернет-магазин

– это торговая точка, где продажа товаров происходит дистанционным способом. Покупатель при этом принимает решение о покупке на основании предложенного продавцом описания товара, которое размещено на сайте магазина. И хотя такая торговля называется виртуальной, доходы от неё более чем реальные, и она уже давно контролируется налоговыми органами так же, как и обычная оффлайн-торговля.Деятельность магазина в сети в целях налогообложения мало чем отличается от магазина «на земле», но особенности здесь всё-таки есть.

Расскажем, на что надо обращать внимание при выборе налогового режима для своего интернет-магазина.Российское налоговое законодательство позволяет бизнесменам выбирать самый выгодный вариант налогообложения, но с соблюдением ограничений по каждому режиму.

  1. Общая (или основная) система налогообложения – включает в себя несколько налогов, практически всегда подразумевает самые большие выплаты в бюджет.
  2. Упрощённая система налогообложения в варианте — обычная налоговая ставка 6% от оборота;
  3. Патентная система налогообложения – схожа по принципу с ЕНВД, но разрешена только для индивидуальных предпринимателей;
  4. Единый налог на вменённый доход – налог рассчитывается по специальной формуле;
  5. Единый сельскохозяйственный налог – налоговая ставка составляет 6% разницы между доходами и расходами;
  6. Упрощённая система налогообложения в варианте — ставка зависит от региона и составляет от 5% до 15%;

Чтобы узнать особенности каждого режима, пройдите по ссылкам выше. Если же самостоятельно разбираться в этом не хочется, обратитесь на бесплатную консультацию к специалистам 1С:БО. Все налоговые режимы, кроме ОСНО, называются специальными, потому что для малого бизнеса они подразумевают льготные условия налогообложения.

Однако переход на них носит уведомительный характер, т.е. налогоплательщик должен своевременно написать заявление в ИФНС.

Если этого не делать, то ваш бизнес автоматически будет работать в рамках общей системы.Может показаться, что налогообложение ИП для интернет магазина имеет больше вариантов, чем для ООО (за счет патента), но на самом деле не все налоговые режимы, разрешённые для офлайн-торговли, можно применять онлайн.Из шести налоговых режимов, указанных выше, только на ЕНВД и ПСН налог зависит не от реально получаемого дохода, а от площади торговой точки. Логика законодателей здесь такова – чем больше площадь магазина, тем больше продаж в нем происходит.

А чем больше продаж, тем выше доходы продавца и налог на эти доходы.Прямо скажем, что эта логика часто противоречит тому, что происходит на практике. Иногда небольшой магазин может оказаться намного более успешным, чем большая, но неправильно организованная торговая площадь.

Большое значение здесь также имеет товарный ассортимент и ценовая политика магазина.И всё же, при расчёте налоговой нагрузки на разных режимах продавцы часто выбирают ЕНВД и ПСН, потому что суммы налогов к уплате здесь в большинстве случаев значительно меньше, чем на УСН или ОСНО. Немаловажно, что расчёт страховых взносов продавца-ИП за себя на этих режимах ведётся на основании расчётного дохода (вмененного для ЕНВД или потенциально возможного для ПСН). Реальный же доход обычно выше этих расчётных цифр.Именно с низкими размерами налогов и взносов связана популярность ЕНВД и ПСН для розничной торговли.

Соответственно, наши пользователи задают вопрос:

«Может ли интернет магазин в 2021 году работать на одном из этих режимов?»

Интересно, что путаницу в ответ на этот вопрос вносит сам Минфин. С одной стороны, есть масса писем ведомства, где ссылаясь на статьи 346.27 и 346.43 Налогового кодекса, чиновники отвечают, что дистанционная торговля не подпадает под патент или вменёнку. Действительно, как можно рассчитать налог для интернет-магазина в рамках ЕНВД или ПСН, если здесь отсутствует сама торговая площадь?А с другой, есть и такие толкования чиновников, которые могут ввести налогоплательщиков в заблуждение.Вот, например, цитата из письма Минфина (№ 03-11-12/24582 от 24.04.2017):

«Таким образом, индивидуальный предприниматель, осуществляющий реализацию товаров через магазин или иной объект стационарной торговой сети с размещением информации об ассортименте товаров в системе Интернет, может применять патентную систему налогообложения»

.

Такое же мнение относительно возможности применять ЕНВД в интернет-торговле выражено в письме № 03-11-11/77 от 07.03.2012.Так всё-таки, можно или нельзя переводить торговлю магазина в сети на вменёнку или патент? Можно, при обязательном соблюдении следующих условий:

  • Покупатель не должен иметь возможности отправить заказ через сайт или по телефону.
  • Получение товара и его оплата должны происходить только в торговой точке «на земле», доставка заказа на дом не допускается.
  • Нельзя предлагать оптовые партии товаров или такие товары, которые могут использоваться только в предпринимательской деятельности (например, торговое оборудование), потому что на ЕНВД и ПСН оптовая торговля запрещена.

То есть сайт должен выполнять только функцию витрины или каталога, где покупатель может ознакомиться с характеристиками и ценой товара и принять решение, стоит ли приходить за покупкой в офлайн-магазин.Конечно, в таком случае теряется сам смысл интернет-торговли, ведь как таковой дистанционной продажи не происходит.

И всё-таки, использование сайта-витрины при ЕНВД или ПСН позволяет продавцу показать покупателю весь возможный ассортимент товаров, в том числе и тех, которых в данный момент в магазине нет.

Тем более, что по сравнению с обычным печатным каталогом или прайсом интернет-витрина удобнее и дешевле.Чтобы понять, какая система налогообложения для вашей ситуации самая выгодная, лучше всего обратиться на консультацию к специалисту. Здесь действительно надо учесть немало критериев, например, такие:

  1. доля расходов в выручке;
  2. наличие экспортно-импортных операций.
  3. предполагаемый торговый оборот;
  4. вид торговли – оптовая или розничная;
  5. наличие работников;
  6. наличие документов, подтверждающих легальную закупку товаров для перепродажи;

Но если, по какой-то причине, консультация специалиста вам недоступна, то можно попробовать сделать такой выбор самостоятельно,В принципе, если отбросить ЕНВД и ПСН (причины выше мы уже рассмотрели), то вариантов остаётся не так уж много: упрощённая или основная системы налогообложения. Самым главным критерием в этом случае будет предполагаемый годовой оборот – уложитесь в 150 млн рублей, значит, стоит выбирать УСН.Далее смотрим, какую долю в выручке составят расходы на закупку партий товаров, обработку заказов, содержание сайта, зарплату работников и т.д.

Если это доля выше 65%, и вы сможете доказать расходы документально, то предпочтительнее вариант УСН Доходы минус расходы.Индивидуальные предприниматели на всех режимах должны, кроме налогов, платить страховые взносы за себя. Причём, те, кто выбрал вариант УСН Доходы, могут за счёт уплаченных за себя взносов уменьшать налог, рассчитанный к уплате. А продавцы на УСН Доходы минус расходы и ОСНО вправе только учесть уплаченные взносы в расходах, поэтому налоговая экономия у них меньше.Стоит также сказать несколько слов про налогообложение дропшиппинга.

Эту модель реализации называют ещё прямой продажей от производителя, потому что интернет-магазин в данном случае выступает не продавцом, а посредником.

Как правило, никаких особенных расходов здесь не возникает, а чистая сумма агентского вознаграждения вряд ли превысит 150 млн рублей в год. Идеальный вариант здесь – УСН Доходы.Причём, оплата от покупателя может приходить разными способами:

  1. на счёт магазина-посредника (основному продавцу перечисляется сумма продажи за вычетом вознаграждения).
  2. на счёт основного продавца (в этом случае магазину-посреднику приходится передавать контактные данные покупателя);

Обратите внимание, что во втором случае налогом облагается не вся полученная от покупателя сумма, а только агентское вознаграждение магазина, что, конечно, справедливо (основание – статья 251 НК РФ).Некоторые наши пользователи задают такой вопрос – а как налоговые органы узнают об объёмах торговли интернет-магазина?

Действительно, сайтов и групп в соцсетях, где ведется незарегистрированная торговля, множество. И конечно, обнаружить все виртуальные торговые точки налоговые инспекции не в состоянии.Труднее налоговикам отслеживать и факты неприменения , ведь в интернет-магазин нельзя просто прийти и зафиксировать отсутствие ККТ. При этом всегда есть риск совершения контрольной закупки или отслеживания постоянных поступлений на счёт физлица.Но на самом деле, ведя нелегальную торговлю, незарегистрированный интернет-магазин теряет множество покупателей.

Согласитесь, что если стоит выбор между официальным продавцом, который открыто указывает свои реквизиты и выдаёт кассовый чек, и нелегалом, выбор при прочих равных будет в пользу первого.Сфера применения ККТ значительно расширилась, применять их придётся и в ситуациях, при которых раньше кассовый чек не требовался:

  1. с июля 2021 — отменяется льгота по неприменению ККТ на режимах ЕНВД и ПСН (действовала только для ИП без работников).
  2. с июля 2018 – электронный кассовый чек должен направляться покупателю при совершении оплаты любым онлайн-способом;
  3. с июля 2017 – продавцы на режимах УСН и ОСНО обязаны применять онлайн-кассы при оплате наличными, картой и безналичным перечислением от физлица на расчётный счёт;

На спорный вопрос – можно ли применять одну кассу при совершении онлайн и офлайн продаж у одного продавца (при совмещении магазина «на земле» и в сети) есть официальный ответ. Можно.Цитируем письмо Минфина от 20 июля 2017 г.

№ 03-01-15/46230:

«При этом Федеральный закон N 54-ФЗ не содержит положений, запрещающих применение одного экземпляра ККТ одним пользователем при реализации товаров в сети Интернет и в торговом объекте»

.В таком случае надо выбирать у производителей модель кассы, которая позволяет запускать одновременно две независимые смены: для онлайн и офлайн торговли.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+