Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Декларация по енвдфотосалона

Декларация по енвдфотосалона

Декларация по енвдфотосалона

Как заполнить декларацию ЕНВД за 1 квартал 2021 года

→→→→Как заполнить декларацию. — один из самых востребованных налоговых режимов. Популярность ЕНВД связана с тем, что размер налога здесь не зависит от реально полученных доходов.

Вмененка вводилась в качестве временной меры поддержки, и власти решили, что необходимости в ней больше нет.

В 2021 году она будет отменена, но пока еще действует в большинстве регионов. Сейчас подходит к концу период, за который должна быть подана очередная декларация ЕНВД — 1 квартал 2021 года.

А значит, пора разобраться, как заполнить этот отчет. Пред заполнением декларации разберем параметры, которые для этого понадобятся. Пусть условный ИП Николаев Н.

Н. из Тамбова владеет ветеринарной клиникой в своем городе. В ней 6 сотрудников, средняя зарплата — 30 000 рублей.

За работников ИП ежемесячно платит в сумме 30% от фонда заработной платы. Кроме того, предприниматель перечисляет — за весь 2021 год это 40 874 рубля.

За первый квартал ИП Николаев заплатил за себя четвертую часть всех полагающихся за год взносов — 10 219 рублей. Это все, что нужно знать о предпринимателе для расчета «вмененного» налога.

Остальные параметры содержатся в нормативных актах.
Понадобятся такие данные:

  1. базовая доходность (БД), то есть сумма выручки, которую ежемесячно приносит единица физического показателя (также прописана в статье 346.29 НК РФ). Например, доходность 1 кв. метра площади магазина, одного транспортного средства. Для нашего примера это доходность одного сотрудника, а именно 7 500 рублей на человека, включая предпринимателя;
  2. физический показатель (ФП), зависящий от вида бизнеса, например, площадь магазина / число сотрудников автосервиса / количество автомобилей, осуществляющих перевозку (статья 346.29 НК РФ). Для ветеринарной деятельности это число работников с учетом предпринимателя, то есть в нашем примере 7.
  3. ставка ЕНВД — 15%. Она применяется по умолчанию. Муниципальные власти вправе снизить ее до 7,5%, но это редкое явление.
  4. , который устанавливает Минэкономразвития каждый год. Он отражает уровень инфляции. В соответствии с приказом от 10.12.2019 № 793 , в 2021 году K1 равен 2,005;
  5. понижающий коэффициент K2. Устанавливают его органы местной власти для поддержки тех или иных направлений деятельности. В примере он равен 0,8 — так прописано в решении Тамбовской городской думы от 09.11.2005 № 75;

На основе этих данных считается налоговая база за каждый месяц квартала по формуле: ФП х БД х K1 х K2.

Затем результаты расчета за все 3 месяца суммируются. Для исчисления налога получившееся значение надо умножить на ставку. Закон позволяет предпринимателям-работодателям уменьшать ЕНВД на сумму страховых отчислений за себя и за работников, но максимум на 50%.
Исходя из условий примера, в 1 квартале ИП Николаев заплатил:

  1. за работников: 30 000 х 6 х 30% х 3= 162 000 рублей;
  2. за себя 10 219 рублей.

Общая сумма отчислений — 172 219 рублей.

Она вычитается из квартальной суммы налога, но в пределах 1/2 его части. Бесплатная консультация по налогам Декларация ЕНВД за 1 квартал 2021 года подается по форме из приказа ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018. Заполнять листы отчета следует в таком порядке: титульный, разделы 2-4, раздел 1. Вверху каждого листа отражается ИНН предпринимателя (для организаций еще и КПП), а также номер страницы в формате «001».

Вверху каждого листа отражается ИНН предпринимателя (для организаций еще и КПП), а также номер страницы в формате «001». Образец заполнения для ИП из примера вы можете скачать в конце статьи.

Построчное заполнение титульного листа отражено в Таблице 1.

Часть данных берется из приложений к приказу, которым утверждена декларация. Таблица 1. Как заполнить первый лист отчета (декларация ЕНВД, 1 квартал 2021) Поле / строка Где взять данные / примечание Номер корректировки «0 – –» Для первичного отчета Налоговый период — 21 Приложение № 1 Отчетный год — 2021 Код налогового органа — 6829 Номер ИФНС, куда подается декларация Код места учета — 320 Приложение № 3 Налогоплательщик ФИО предпринимателя, каждое слово на отдельной строке Номер контактного телефона Номер, по которому можно связаться с ИП Количество страниц отчета — 5 Количество страниц копий подтверждающих документов Обычно не бывает, ставятся прочерки Также на первом листе нужно заполнить блок подтверждения достоверности данных.

Если ИП подписывает декларацию сам, то ставит код 1, дату и подпись. Прочие поля прочеркиваются. Если подпись ставится по доверенности, то указывается код 2, а в последних строках отражаются ее реквизиты.

Кроме того, в блоке нужно отразить:

  1. если представитель компания — ФИО работника этой компании, который подписывает декларацию за ИП.
  2. если представитель физлицо — его ФИО;

Построчное заполнение этого раздела — в Таблице 2. Таблица 2. Заполнение раздела 2 отчета Строка Что отражать 10 (Приложение № 5) — 02 20 Адрес места ведения деятельности (код региона — из Приложения № 6) 30 ОКТМО 40 Базовая доходность — 7 500 50 K1 – 2,005 60 K2 – 0,8 070-090 Графа 2 Графа 3 Графа 4 Физический показатель — 7* Прочерк (ИП отработал весь период) База за месяц: 7 500 х 7 х 2,005 х 0,8 = 84 210 100 Налоговая база за квартал: 84 210 + 84 210 + 84 210 = 252 630 105 Ставка налога 15% 110 Сумма ЕНВД: 252 630 х 15% = 37 895 (с учетом округления) * Так как число работников в квартале не менялось, показатель за каждый месяц одинаков.

Здесь определяется окончательная сумма ЕНВД к уплате с учетом вычета страховых взносов. Сумма отчислений — 172 219 рублей — вычитается из налога. При этом сумма налога — 37 895 рублей — может быть уменьшена только на 50%, то есть до 18 948 рублей (округляем до целого рубля).

Поэтому к вычету можно принять лишь 18 947 рублей из суммы уплаченных взносов. Заполняется раздел 3 так:

  1. строка 005 — код 1, так как у ИП есть работники;
  2. строка 020 — сумма страховых взносов к вычету — 18 947;
  3. строка 010 — ЕНВД до вычета взносов (строка 110 раздела 2) — 37 895;
  4. строка 040 — прочерк, поскольку кассовый вычет больше не актуален;
  5. строка 050 — сумма ЕНВД к уплате — 18 948.
  6. строка 030 — сумма собственных страховых взносов — 10 219;

Раздел предназначался для отражения данных для кассового вычета. Он предоставлялся ИП на ЕНВД, своевременно поставившим .

Однако произвести его можно было только в периодах 2018-2019 годов. Когда формируется декларация ЕНВД за 1 квартал 2021 года, этот вычет уже неактуален.

Поэтому в разделе 4 достаточно вписать только ИНН и номер страницы, а остальные поля прочеркнуть. Это итоговый раздел, в котором заполняются всего 2 строки:

  1. 010 — вписывается ОКТМО;
  2. 020 — отражается сумма налога, которую нужно уплатить за отчетный период.

Итак, декларация по ЕНВД за 1 квартал 2021 года заполнена.

Остается лишь внимательно все проверить, а также поставить дату и подпись в двух местах — на первом листе и внизу раздела 1. Готовый отчет сдается в ИФНС, в которой ИП стоит на учете как плательщик ЕНВД. Способ выбирается на усмотрение ИП — лично, с представителем, через интернет (нужна ) или по почте.

Крайний срок сдачи — 20 апреля. Налог же нужно уплатить до 27 апреля включительно — дата переносится из-за выходных.

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.

Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом.

Похожие статьи Остались вопросы? На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

Услуги фотоателье, оказанные юрлицам, не подпадают под ЕНВД

На фото Татьяна Потапова Вопрос от читателя Клерк.Ру Владимира (г.

Ярославль)Являюсь ИП (услуги фотоателье), работаю по ЕНВД с бланками строгой отчетности (т.е без ККМ). Вопрос — могу ли осуществить расчет за выполненную работу с организацией по безналичному расчету по договору, если можно то что для этого надо сделать-открыть счет,а далее выписать квитанцию (БСО) и ещё при сдаче налоговой декларации я должен указывать этот доход?
Вопрос — могу ли осуществить расчет за выполненную работу с организацией по безналичному расчету по договору, если можно то что для этого надо сделать-открыть счет,а далее выписать квитанцию (БСО) и ещё при сдаче налоговой декларации я должен указывать этот доход?

Нередко бытовые услуги оказываются как физическим, так и юридическим лицам или предпринимателям (для ведения предпринимательской деятельности). Обязательным признаком бытовых услуг, облагаемых ЕНВД, является их предоставление физическим лицам (ст. 346.27 НК РФ). Данное требование означает, что если бытовые услуги вы оказываете юридическому лицу, то они не подпадают под систему налогообложения в виде ЕНВД, а облагаются по общей или упрощенной системе налогообложения (Письма Минфина России от 13.01.2010 N 03-11-06/3/1, от 21.05.2009 N 03-11-06/3/144, от 06.06.2008 N 03-11-05/139, от 01.04.2008 N 03-11-04/3/163, от 18.02.2008 N 03-11-04/3/74).

С этим соглашаются и суды (см., например, Постановления ФАС Северо-Западного округа от 03.03.2009 N А42-577/2008, от 29.06.2007 N А56-53342/2005).

В рассматриваемом случае услуги фотоателье, оказанные физическим лицам, облагаются ЕНВД.

По услугам фотоателье, оказанным юридическим лицам, вы должны применять общую или упрощенную систему налогообложения. Поэтому вам нужно вести раздельный учет (п.п.

6, 7 ст. 346.26 НК РФ).Для справки С необходимостью вести раздельный учет сталкиваются многие плательщики ЕНВД. В одних случаях это прямо предусмотрено НК РФ. В других — обусловлено порядком налогообложения и заполнения форм налоговой отчетности (деклараций, расчетов).

Однако во всех без исключения случаях раздельный учет необходим тогда, когда к одним и тем же объектам учета (имуществу, операциям, обязательствам и др.) применяется разный порядок налогообложения. Если в подобных ситуациях не вести раздельный учет, то правильно определить суммы налогов, которые нужно уплатить в бюджет по итогам налогового периода, будет невозможно (или крайне затруднительно). Поэтому цель раздельного учета заключается в том, чтобы правильно исчислить и уплатить налоги.

Ведение раздельного учета в тех случаях, когда это прямо предписано НК РФ, — прямая обязанность плательщика ЕНВД.

Такие случаи предусмотрены в п.п. 6, 7 ст. 346.26 НК РФ. Вместе с тем привлечь вас к ответственности за невыполнение этой обязанности налоговые органы не вправе. Это связано с тем, что сам факт неведения вами раздельного учета не является самостоятельным налоговым правонарушением (гл.

16 НК РФ). В то же время отсутствие раздельного учета может привести к иным негативным последствиям.

Так, если вы не организуете раздельный учет, то не сможете достоверно определить налоговую базу и рассчитать соответствующую ей сумму налога, подлежащую уплате по одному или нескольким осуществляемым вами видам деятельности. Это, в свою очередь, может привести к неуплате или неполной уплате суммы налога и повлечь за собой налоговые санкции, предусмотренные ст.

122 НК РФ. Учитывая изложенное, если вы решите оказывать свои услуги организациям (юридическим лицам) по безналичному расчету, вам необходимо будет открыть расчетный счет в банке и сообщить об этом в налоговый орган по , месту своего жительства в течение семи дней со дня открытия этого счета (п. 2 ст. 23 НК РФ). Для справки.

Согласно п. 1 ст. 118 НК РФ нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии счета влечет взыскание штрафа в размере 5000 руб. Что касается документооборота, бухгалтерского и налогового учета и отчетности, связанного с исполнением описываемых услуг, то это будет зависеть от выбранной вами системы налогообложения — общая или упрощенная.Для справки. Общая система налогообложения и упрощенная система налогообложения имеют существенные различия, описание которых требует отдельной, значительно более объмной, консультации.Получить персональную консультацию по любому налогу в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить .

Ежедневно будут выбираться два-три наиболее интересных вопроса, ответы на которые вы сможете прочесть в консультациях Татьяны Потаповой.

«» :

  1. , руководитель отдела аудита

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

Декларация ЕНВД за 1 квартал 2021 года: последние новости, бланк, образец

Автор: Актуально на 23 апреля 2021 Время для прочтения: 10 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Декларация по ЕНВД – вид отчетности, который скоро может уйти в историю.

2021 год, возможно, последний, когда необходимо ее заполнение.

Чем это обусловлено? Как отразились на декларации по ЕНВД изменения, связанные с этим спецрежимом?

Какой бланк применять в 2021 году и как корректно его заполнить? Рассмотрим в этой статье вопросы заполнения и сдачи декларации по ЕНВД за 1 квартал 2021 года.

Также смотрите: Многие фирмы и предприниматели применяют ЕНВД при ведении своей деятельности, так как это достаточно выгодный налоговый режим. Кроме того, он не требует больших временных и трудозатрат для ведения учета и составления отчетности. Однако с 2021 года ЕНВД будет отменен на всей территории России ().

2021 год – последний год применения данного спецрежима. Такова ситуация на середину 2021 года. Но есть проект закона, который предлагает продлить действие ЕНВД еще на 3 года.

На данный момент он находится на рассмотрении в Государственной Думе. Кампания по отмене ЕНВД началась в 2021 году. Вменёнка – добровольный режим налогообложения. Его позволено выбирать при ведении лишь некоторых видов деятельности. К таковым относилась, например, розничная торговля. В 2021 году законодатели вывели из-под этого спецрежима понятие розничной торговли, а значит, и из-под обложения ЕНВД, а также торговлю маркированными товарами ().
В 2021 году законодатели вывели из-под этого спецрежима понятие розничной торговли, а значит, и из-под обложения ЕНВД, а также торговлю маркированными товарами ().

В 2021 году маркировка стала обязательной процедурой при продаже обуви, меховых изделий, лекарств.

Таким образом, торговцы указанными маркированными товарами принудительно переходят на ОСНО или УСН (если они заранее в 2021 г. подали уведомление о её применении). Для каждого из этих видов товара переход должен произойти в следующие сроки: ВИД ТОВАРА СРОК ОКОНЧАНИЯ ПРИМЕНЕНИЯ ЕНВД Лекарства Обувь 01.07.2021 Меховые изделия 01.01.2021 Никакой разницы в сдаче декларации при отмене ЕНВД для розничной торговли в 2021 году и при обычном прекращении деятельности на ЕНВД по иным основания – нет.

Порядок заполнения и сроки сдачи декларации по ЕНВД в 2021 году при смене режима налогообложения в общем случае и, например, декларации при отмене ЕНВД для аптек в 2021 году едины. Кроме того, совмещение ЕНВД с иными системами налогообложения также по-прежнему допустимо. То есть, переведя торговлю маркированными товарами с ЕНВД на иной режим, по другим видам деятельности можно продолжать оставаться на ЕНВД.

Отчетность по ЕНВД представляют поквартально. Таким образом, в 2021 при сдаче декларации по ЕНВД согласно НК РФ получаются следующие сроки: ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД КРАЙНИЙ СРОК СДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ 1 квартал 2021 20 июля 2021 (перенос) 2 квартал 2021 20 июля 2021 3 квартал 2021 20 октября 2021 4 квартал 2021 20 января 2021 ВАЖНО!В связи с мерами по борьбе с коронавирусом, Правительство РФ приняло .

В соответствии с ним, сроки представления налоговых деклараций и расчётов, время подачи которых приходится на март – май 2021 года, продлены на 3 месяца. Это означает, что сроки сдачи декларации ЕНВД за 1 квартал 2021 смещены с апреля на июль 2021. Бланк декларации используем тот же, что и за прошлые отчетные периоды.

Он утвержден (далее – Приказ).

Далее можно по прямой ссылке бесплатно скачать бланк декларации по ЕНВД 2021 : Бланки деклараций по ЕНВД для ИП и для организаций едины. Различия могут быть лишь в порядке заполнения этой формы.

Так, для ИП предусмотрена строка указания взносов за себя.

Организации эту строку не заполняют.

Подробнее расскажем об этом ниже.

Актуальный бланк декларации состоит из следующих разделов: Отметим основные правила, на которые надо ориентироваться при заполнении бланка: Титул традиционно несет в себе общую информацию о налогоплательщике и налоговом периоде.

Здесь отражают следующие сведения: Декларацию по ЕНВД лучше заполнять не по порядку. Поэтому разделы будем далее рассматривать в логической последовательности, а не в порядковой.

Отвечает за указание сумм расходов на кассовую технику, которую понес предприниматель. Некоторым категориям индивидуальных предпринимателей позволялось уменьшить ЕНВД на затраты, которые пришлось понести в связи с покупкой онлайн-кассы (). Именно эти затраты и должны были отражены в Разделе 4.

Однако данную льготу можно было применять вплоть до конца 2021 года.

На 2021 год она не переходит.

То есть, ИП в 2021 году не могут применить вычет за кассовую технику.

Поэтому Раздел 4 не заполняют и подают пустым (или с прочерками – при условии заполнения декларации вручную).

На рассматриваемый спецрежим переводится определенный вид деятельности, а не вся деятельность хозяйствующего субъекта в целом. Поэтому Раздел 2 следует заполнять для каждого вида осуществляемой деятельности.

Кроме того, один и тот же вид деятельности может вестись на разных территориях (например, у налогоплательщика может быть несколько магазинов на ЕНВД). В этом случае надо заполнить Раздел 2 для каждого адреса. Получаем, что Разделов 2 в декларации по ЕНВД может быть несколько.

Итог Раздела 2 – рассчитанный налог за квартал в отношении одного вида деятельности по указанному адресу: Исчисленную за квартал сумму ЕНВД можно уменьшить на уплаченные в этом же квартале взносы ().

Данная норма относится как организациям, так и к индивидуальным предпринимателям. Раздел 3 позволяет рассчитать, что останется от суммы ЕНВД к уплате за квартал с учетом возможности ее уменьшения на взносы.

Раздел 1 заполняют в разбивке по каждому ОКТМО.

Для этого следует выделить из общей суммы налога (стр.

050 Раздела 3) сумму, относящуюся к каждому ОКТМО.

Приведем пример заполнения образца декларации по ЕНВД в 2021 году.

Пусть ООО «Принцип» оказывает ветеринарные услуги и имеет 2 клиники по адресам:

  1. 142200, Московская область, г. Серпухов, ул. Тарусская, д. 3.;
  2. 142201, Московская область, г. Серпухов, ул. Маяковского, д. 6.

Данные для расчета налога: ПОКАЗАТЕЛИ ЗНАЧЕНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ Базовая доходность 7 500 руб в месяц Физический показатель – количество работников Тарусская ул.- 7 человек, Маяковского ул. – 5 человек Коэффициент К1 2,005 Коэффициент К2 0,7 ОКТМО Тарусская ул. – 46770000 Маяковского ул. – 46772000 Уплачено взносов за 1 кв.

2021 312 000 руб С образцом заполнения декларации ЕНВД за 1 квартал 2021 можно ознакомиться по ссылке ниже. Декларация по ЕНВД – квартальная отчетность.

В обычной ситуации налоговая должна была ее получить не позднее 20-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. В связи с мерами, предпринятыми в России для предотвращения распространения коронавируса, сроки сдачи декларации ЕНВД за 1 квартал 2021 года официально перенесены на 20 июля 2021.

Представление декларации при отмене в 2021 году ЕНВД по обуви и другим маркированным товарам не отличается от декларации, которую сдают при прекращении ЕНВД по иным основаниям. 23.04.2021 22.11.2019 21.11.2019 21.11.2019 20.11.2019 28.10.2019 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

Налоговая декларация по ЕНВД за II квартал 2021 года

Дидух Юлия Автор PPT.RU 11 июня 2021 Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2021 года — это квартальный отчет для тех налогоплательщиков, которые при исчислении налога ориентируются на размер вмененного им дохода. По окончании второго отчетного периода всем плательщикам единого налога необходимо отчитаться перед налоговой инспекцией.

Отчет по единому налогу на вмененный доход обязаны сдавать ежеквартально все налогоплательщики-«вмененщики». Отчетность сдается не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным.

В 2021 году ни одна из дат не попадает на выходные дни — следовательно, сроки не переносятся: IV квартал 2021 20.01.2021 I квартал 2021 20.04.2021 II квартал 2021 20.07.2021 III квартал 2021 20.10.2021 IV квартал 2021 20.01.2021 В связи с эпидемией коронавируса декларация по ЕНВД и за I, и за II квартал 2021 года должна быть сдана до 20.07.2021. Форма утверждена . По сравнению с предыдущей версией отчета форма декларации ЕНВД за 2 квартал 2021 года пополнилась таблицей для заполнения данных о применяемой ККТ: на основе этих данных ИП вправе уменьшить сумму налога. Раздел 4 выглядит так. Суммы, затраченные на приобретение ККТ, включают в раздел 3 — в специально заведенное поле 040.

Документ формируется в виде файлов PDF или TIF, они очень удобны для заполнения и дальнейшей обработки, так как являются машиночитаемыми.

Если численность сотрудников превышает 100 человек, декларацию сдают только в электронном виде. Сдают декларацию либо по месту постановки на учет, либо по месту осуществления предпринимательской деятельности. Требование о том, чтобы налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности сдавалась в ИФНС по месту нахождения (или регистрации для ИП), предъявляется, только если организация или индивидуальный предприниматель занимается:

  1. пассажирскими и грузовыми перевозками;
  2. развозной и разносной торговлей;
  3. размещением рекламы.

При наличии обособленных подразделений, которые входят в юрисдикцию одной налоговой инспекции, сдают только одну декларацию по ЕНВД.

Много спорных моментов возникает при открытии обособленных подразделений в разных районах города или за его пределами. Куда в этом случае сдавать отчетность, и проходить ли повторно регистрацию в каждом налоговом органе, на подведомственной территории которого ведется деятельность? По разъяснениям, приведенным в , организация обязана встать на учет в каждом налоговом органе, в чьем ведомстве находится территория, на которой ведется предпринимательская деятельность обособленного подразделения.

Ежеквартально необходимо сдавать отчетность в эти ИФНС. Например, в постановлении Семнадцатого арбитражного суда №17АП-10551/2014 от 09.09.2014 судьи дают ссылку на , в которой прописано, что необходима регистрация обособленных подразделений по месту ведения их деятельности.

Организации, применяющие ЕНВД, в этом случае обязаны подавать декларацию в каждую налоговую инспекцию по месту регистрации. Если организации зарегистрированы в разных муниципальных округах, но их обслуживает одна Налоговая инспекция, формируют единую декларацию и сдают ее в это отделение ФНС.

В обновленной форме декларации изменились штрихкоды у некоторых страниц. Изменения выглядят так:

  1. 0291 4046 раздела 3 заменен на 0291 5043.
  2. 0291 4039 раздела 2 заменен на 0291 5036;
  3. 0291 4015 на титульном листе заменен на 0291 5012;
  4. 0291 4022 раздела 1 заменен на 0291 5029;

Имейте в виду, формируя налоговую декларацию ЕНВД: существует возможность уменьшения рассчитанного квартального налога на сумму уплаченных индивидуальным предпринимателем с наемными работниками страховых взносов.

В этом случае единый налог уменьшают только на 50%. Дадим инструкцию, как заполнить декларацию по ЕНВД, пошагово. Титульный лист отчета должны заполнять все налогоплательщики.

В верхней части каждого листа расположены поля для ИНН и КПП юридического лица. Предприниматели указывают только ИНН. Поле «Номер корректировки» заполняют.

Если отчет является первичным, в нем следует поставить «0—». При подаче уточненных сведений, в зависимости от их количества, указывают «1—», «2—» и так далее. Налоговый период в декларации по ЕНВД предусмотрен отдельно для каждого квартала:

  1. 24 — отчет за IV квартал.
  2. 22 — отчет за II квартал;
  3. 23 — отчет за III квартал;
  4. 21 — отчет за I квартал;

Таким образом, если отчитываемся за II квартал, ставим код 22.

Отдельное поле предусмотрено для указания отчетного года, к которому относится налоговый период. В конце предусмотрены поля для указания данных руководителя организации или ИП и для его личной подписи и даты составления отчета.

В первом разделе отражаются рассчитанные в разделах 2 и 3 суммы налога к уплате. Если деятельность велась на территориях, юрисдикцией которых являются разные налоговые инспекции, то сумму налога ставят для каждого ОКТМО. Чтобы найти это значение в общей сумме налога, показатель строки 050 раздела 3 умножают на отношение суммы налога по одному ОКТМО к общему ЕНВД за налоговый период.

Относительно правил заполнения отчета учитывайте следующее:

  1. если код ОКТМО меньше 11 знаков, то заполняют ячейки слева направо, а в клетках, где пустые знакоместа, ставят прочерки (25003451– – –). То же самое касается ИНН;
  2. при заполнении декларации на компьютере и распечатывании ее на принтере допускается отсутствие обрамлений знакомест и прочерков в случае отсутствия в них значений.

Второй раздел заполняйте по каждому виду предпринимательской деятельности и по каждому ОКТМО. По п. 5.1 порядка заполнения декларации, необходимо заполнить второй раздел по каждому объекту, чтобы величина физического показателя не превысила установленный лимит. Обратите внимание, что все коды, которые проставляют в отчете, содержатся в приложениях к порядку ее заполнения.

Они не совпадают с кодами ОКВЭД2, например:

  1. 01 — бытовые услуги;
  2. 02 — ветеринарные услуги и т. д.

Показатели базовой доходности установлены . Физический показатель — это площадь по документам, количество сотрудников, транспортных средств, посадочных мест или торговых мест.

Для расчета налога понадобятся коэффициенты К1 и К2.

На 2021 год К1 — 2,005. Он вырос, по сравнению с прошлыми двумя годами.

К2 можете уточнить в своей налоговой инспекции, так как он устанавливается местными властями.

Во втором разделе декларации по ЕНВД предусмотрены графы, в которых указывают дату постановки на учет или снятия с учета. Их заполняют вновь зарегистрировавшиеся в течение квартала организации или те, кто прекратил деятельность, разрешенную на ЕНВД, до окончания года. В этих случаях налоговая база единого налога корректируется на количество отработанных календарных дней.

Чтобы рассчитать налоговую базу за неполный месяц, ее значение делят на количество календарных дней в месяце и умножают на фактически отработанные дни. Налоговая база за месяц рассчитывается по общеизвестной формуле: произведение базовой доходности на физический показатель и коэффициенты К1 и К2. Чтобы найти сумму за квартал, сложите полученные показатели за все три месяца, а затем умножьте эту сумму на налоговую ставку 15%.

Результат показывают в строке 110.

Во 2-й раздел добавлена строка 105 «Ставка налога».

В ней необходимо указать ставку единого налога, взяв ее из региональных актов, или ставку 15%, указанную в Налоговом кодексе, если власти субъекта РФ не установили особые условия в регионе. В третьем разделе сначала указывают признак налогоплательщика. Делается это для уменьшения налога на страховые взносы.

Предприниматели, которые не имеют сотрудников, вправе уменьшить налог на полную сумму фактически перечисленных за себя в течение квартала страховых взносов.

В строке 005 раздела 3 они ставят код 2. Организации и ИП с сотрудниками уменьшают налог только до 50%.

Их код — 1. Предприниматели с работниками не вправе включить в сумму уменьшения страховые взносы, уплаченные за себя.

Позиция органов власти по этому поводу представлена в письме Минфина №03-11-09/37786 от 13.09.2013. В строке 010 поставьте сумму строк 110 всех заполненных вторых разделов (по всем ОКТМО и видам деятельности). В строках 020 и 030 каждая категория плательщиков отражает перечисленные в течение квартала страховые взносы.

Для плательщиков, осуществляющих выплаты сотрудникам, в строку 020, помимо взносов в ПФР и ФСС, включены:

  1. выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме болезни из-за несчастного случая на производстве) за первые три дня болезни;
  2. взносы на добровольное личное страхование работников, перечисленные в течение квартала страховым организациям, имеющим лицензии. Эти суммы уменьшают ЕНВД, только если страховая выплата не больше суммы пособия, выплаченного за счет работодателя по временной нетрудоспособности сотрудника за первые три дня.

В строке 040 укажите затраты на приобретение ККТ. Эти затраты уменьшают сумму ЕНВД. Сюда должна попасть сумма всех значений строк 050 раздела 4.

В строке 050 отражают сумму налога к уплате за минусом взносов и расходов на покупку ККТ (строка 040). Это новый раздел декларации, куда вносят данные только ИП (организациям заполнять не нужно, ставятся прочерки).

Заполняются строки очень просто:

  1. 050 — расходы на покупку ККТ (максимум 18 000 руб.).
  2. 020 — заводской номер ККТ (ищите его в документации);
  3. 030 — регистрационный номер ККТ (его присваивает инспекция);
  4. 040 — дата регистрации;
  5. 010 — модель ККТ (убедитесь, что она включена в реестр ККТ);

На «вмененке» не предусмотрена нулевая отчетность. Если деятельность не ведется, то необходимо в течение пяти дней с момента ее завершения подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета.

Если этого не сделать, налоговая инспекция исчислит ЕНВД в соответствии с базовой доходностью и физическими показателями предыдущего квартала в полном объеме, пока не представится заявление о снятии с учета.

Отсутствие фактического дохода не является основанием, чтобы не платить налог. Позиция Министерства финансов РФ по данному вопросу представлена в письме № 03-11-09/17087 от 15.04.2014. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её.

: СТАТЬИ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+