Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - 3 ндфл недвижимость менее 3 лет

3 ндфл недвижимость менее 3 лет

3 ндфл недвижимость менее 3 лет

Декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры менее 3 лет

Copyright: фотобанк Лори На следующий год после продажи квартиры, числившейся за собственником менее 3 лет, физическому лицу необходимо отчитаться в ИФНС. Срок представления декларации — не позже 30 апреля. В форме 3-НДФЛ данные указываются согласно порядку, утвержденному приказом ФНС от 03.10.2018 г. N (в ред. от 07.10.2019). Покажем на примере, что учесть при самостоятельном заполнении декларации с продажи квартиры, менее 3 лет бывшей в собственности.

3-НДФЛ заполняется рукописно, ручкой черного или синего цвета, или на компьютере, после чего при необходимости может распечатываться. Правила предписывают следующее:

  1. Все поля заполняются слева направо.
  2. Допускается только односторонняя печать декларации.
  3. На всех листах ставится подпись налогоплательщика и дата заполнения отчета.
  4. Вносить в заполненный бланк исправления запрещается.
  5. Пустые ячейки при ручном варианте прочеркиваются.
  6. Все страницы пронумеровываются.

Если форма подается представителем, к декларации прилагается копия документа, подтверждающего право подписи.

Все облагаемые операции, подлежащие декларированию, отражаются в одной форме. Нельзя составить один отчет на продажу недвижимости, второй – на что-то иное, допустим, на или для возврата налога при приобретении другой квартиры. На каждом листе декларации вверху ставится ИНН продавца.

Начиная со 2 страницы, заглавными буквами указывается фамилия и инициалы физического лица. Если других заявляемых операций нет, то достаточно представить следующие разделы формы:

  1. Приложение 1 — в нем указывается фамилия, имя, отчество покупателя (или наименование компании, заключившей сделку), сумма продажи квартиры;
  2. Раздел 1 с итоговой суммой налога к доплате (или с нулевыми показателями).
  3. Титульный лист с паспортными и контактными данными налогоплательщика.
  4. Раздел 2, в котором отражаются общая сумма доходов и вычетов, а также расчет налога.
  5. Приложение 6 – для вычета, уменьшающего налог;
  6. Расчет к Приложению 1 – для определения облагаемого дохода (исходя из цены, указанной в договоре, или из кадастровой стоимости).

Удобнее начинать заполнение с последнего листа, так как в раздел 1 и 2 заносятся итоговые показатели.

Читайте также: Часть информации указывается в виде кодов. Что проставить в ячейках титульного листа:

  1. Код налогового органа можно узнать в самой ИФНС или найти в интернете по адресу прописки.
  2. (если не ИП, нотариус, адвокат или глава КФХ) – 760.
  3. Для страны кодировка 643 (Россия);
  4. Налоговый период -34.
  5. Отчетный год – тот, в котором происходила продажа квартиры.

Остальные данные указываются в строгом соответствии с основным документом, удостоверяющим личность.

Чаще всего проставляются паспортные данные.

В этом случае в поле «Код вида документа» записывается число 21. В нижней части бланка слева ставится 1, если декларацию подает сам гражданин , 2 – для представителя (тогда нужно указать его фамилию, имя, отчество и ниже записать данные документа о полномочиях). для всех физлиц одинаков, а ОКТМО меняется – это шифр территориальной принадлежности, выяснить его можно в своей ИФНС.

При заполнении 3-НДФЛ о продаже квартиры, менее 3 лет бывшей в собственности, следует учитывать, что не всегда облагаемым доходом является цена недвижимости, объявленная в договоре купли-продажи.

Указанное в документе значение сравнивается с 70% от кадастровой стоимости объекта на 1 января года заключения сделки. Какая величина больше, та и является облагаемым доходом.

Это сравнение приводится на листе «Расчет к Приложению1». От этого зависит код вида доходов в Приложении 1:

  1. 01, если доходом выступает цена из договора;
  2. 02, если облагается 70% кадастровой стоимости квартиры.

Налоговая ставка при продаже квартиры 13%.

Чтобы уменьшить уплачиваемую сумму, нужно заявить один из вычетов:

  1. в пределах 1 000 000 руб.;
  2. в сумме расходов на приобретение этой недвижимости, в этом случае к отчету прилагаются документы, подтверждающие понесенные затраты.

Выбранный вариант указывается в Приложении 6. Налог взимается с разницы от дохода и вычета.

Подробнее о налоге с продажи квартиры менее 3 лет читайте . Чтобы понятнее объяснить, как составляется декларация продажа квартиры менее 3 лет, приведем образец заполнения по данным конкретного примера. В 2020 году Леонидов Алексей Андреевич продал квартиру, принадлежавшую ему 2 года.

Покупателем выступил Сергеев Иван Анатольевич.

Цена, указанная в договоре – 4 200 000 руб. Стоимость квартиры по кадастру на 01.01.2019 – 4 100 000 руб. (70% — 2 870 000 руб.). В декларации Леонидов решил заявить вычет в сумме расходов, понесенных им при покупке квартиры в 2017 году, в размере 4 000 000 руб.

Налог к уплате составил 26 000 руб.: (4 200 000 – 4 000 000) х 13% = 26 000 руб. Образец декларации, составленной Леонидовым в марте 2020 г.: За опоздание с декларацией ИФНС может предъявить штраф в размере 5% от начисленной суммы налога за каждый месяц опоздания, но не меньше 1000 руб. Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    , ,

Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку НДФЛ НДФЛ НДФЛ НДФЛ НДФЛ НДФЛ | 11:45 12 июля 2020 НДФЛ | 12:01 28 февраля 2020 НДФЛ | 11:42 9 июля 2020 НДФЛ 2016, НДФЛ НДФЛ НДФЛ НДФЛ | 12:21 16 октября 2018 НДФЛ | 16:45 22 июля 2020 НДФЛ Транспортный налог Бухгалтерская отчетность Страховые взносы ПФР Бухгалтерская отчетность Прием на работу Кадровое делопроизводство Выплаты персоналу Выплаты персоналу Кадровое делопроизводство УСН Декретный отпуск Экономика и бизнес Кадровое делопроизводство Регистрация налогоплательщиков Кадровое делопроизводство Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2020 Все права защищены.

Подпишитесь на рассылку НДФЛ НДФЛ НДФЛ НДФЛ НДФЛ НДФЛ | 11:45 12 июля 2020 НДФЛ | 12:01 28 февраля 2020 НДФЛ | 11:42 9 июля 2020 НДФЛ 2016, НДФЛ НДФЛ НДФЛ НДФЛ | 12:21 16 октября 2018 НДФЛ | 16:45 22 июля 2020 НДФЛ Транспортный налог Бухгалтерская отчетность Страховые взносы ПФР Бухгалтерская отчетность Прием на работу Кадровое делопроизводство Выплаты персоналу Выплаты персоналу Кадровое делопроизводство УСН Декретный отпуск Экономика и бизнес Кадровое делопроизводство Регистрация налогоплательщиков Кадровое делопроизводство Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2020 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

3-НДФЛ 2020: образец заполнения при продаже квартиры

Согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации, физические лица, которые продали недвижимое имущество, должны отчитаться в ИФНС РФ по месту регистрации о полученных доходах. Также они обязаны оплатить подоходный налог.

Его ставка для граждан России составляет 13%.Отчет по форме 3-НДФЛ в 2020 году с целью декларирования доходов подают не позднее 30 апреля.Его заполняют несколькими способами:

  1. в личном кабинете налогоплательщика;
  2. на бланке, утвержденном ФНС РФ.
  3. в специальной программе «Декларация»;

Стоит учесть, что с 2020 года изменились правила заполнения отчета. Были внесены коррективы в коды видов доходов, полученных от источников в РФ.

Поменялись штрих-коды страниц.Если налогоплательщик в 2020 году получил доход от продажи квартиры, он должен подать в ИФНС РФ по месту регистрации . Но это правило применимо в том случае, если квартира была в собственности налогоплательщика менее 3-х лет. Если же он владел ею на протяжении длительного времени, он освобождается от оплаты НДФЛ и подачи отчета.Также налогоплательщик вправе заявить на получение имущественного налогового вычета по доходам от продажи:

  1. получить имущественный налоговый вычет с учетом затрат, понесенных на приобретение этой квартиры (должны быть предоставлены подтверждающие документы).
  2. воспользоваться вычетом в размере до 1 000 000,00 рублей;

Если подтверждающих документов нет, можно воспользоваться имущественным вычетов в размере 1 000 000,00 рублей.

При этом необходимо помнить, что заявить на налоговый вычет могут только официально трудоустроенные граждане, с доходов которых в течение налогового отчетного периода оплачивался подоходный налог.Приведем пример.Иванов А.

С. в 2018 году приобрел квартиру стоимостью 1 800 000,00 рублей. В 2020 году он продает ее за 2 500 000,00 рублей. Квартира находилась в его собственности менее минимального срока (менее 3-х лет).

Поэтому он должен с полученных доходов оплатить подоходный налог. Также он имеет право заявить на получение имущественного вычета по расходам на покупку этой квартиры.

У налогоплательщика есть документы, подтверждающие траты.

Следовательно, ему выгоднее воспользоваться вычетом по понесенным расходам.2 500 000,00 — 1 800 000,00 = 700 000,00 рублей.И уже из этой суммы оплатить НДФЛ в размере 13%.В Налоговой Декларации заполняют такие листы:

  1. Приложение 6.
  2. Титульный лист;
  3. Расчет к Приложению 1;
  4. Разделы 1 и 2;
  5. Приложение 1;

При составлении отчета учитывают изменения, внесенные в Приказ ФНС РФ №ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018 года (в редакции согласно Приказу №ММВ-7-11/506@ от 07.10.2019 года).Рассмотрим составление отчета на примере.Петров С.

И. в 2020 году продал квартиру за 1 500 000,00 рублей. В 2018 году он купил ее за 1 200 000,00 рублей. У него есть документы, подтверждающие траты денежных средств на покупку квартиры.

Следовательно, он может заявить на получение имущественного вычета по понесенным расходам.Заполняем Титульный лист:

  1. отчетный год;
  2. налоговый период;
  3. паспортные данные или сведения о другом документе, удостоверяющем личности.
  4. номер корректировки;
  5. дата и место его рождения;
  6. ФИО налогоплательщика полностью;

Указываем номер контактного телефона, а также кто именно подает отчет.Заполнение Раздела 1:

  1. номер страницы;
  2. строка 010 — код 1, если нужно оплатить/доплатить налог; код 3, если налог перечислять не надо;
  3. строка 040 — сумма НДФЛ, подлежащая оплате/доплате в бюджет.
  4. в верхней части — ИНН налогоплательщика;
  5. строка 030 — ОКТМО;
  6. ФИО налогоплательщика (фамилия и инициалы);
  7. строка 020 — КБК для оплаты подоходного налога;

В Разделе 2 в верхней части указывают ИНН налогоплательщика, фамилию и инициалы.

Далее заполняют такие строки:

  1. 070 — сумма налога, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет;
  2. 060 — налоговая база;
  3. 002 — код «3»;
  4. 001 — налоговая ставка, по которой облагаются доходы;
  5. 040 — размер имущественного вычета (при использовании вычета 1 000 000,00 рублей);
  6. 050 — сумма имущественного вычета (из Приложения 6 стр. 020);
  7. 010 — сумма полученного дохода (из Приложения 1 стр. 070);
  8. 150 — значение из строки 070.

В Приложении 1 в верхней части заполняют поле ИНН, указывают фамилию и инициалы налогоплательщика. Далее заполняют строки:

  1. 060 — ФИО покупателя полностью;
  2. 010 — налоговая ставка;
  3. 080 — не заполняют.
  4. 030 — 050 — не заполняют, если покупателем является физическое лицо;
  5. 020 — код вида дохода (учитываем изменения);
  6. 070 — сумма полученного дохода (из строки 050 Расчета к Приложению 1);

В Расчете к Приложению 1 также указывают ИНН, фамилию и инициалы налогоплательщика. Далее заполняют следующие строки:

  1. 040 — кадастровая стоимость (из строки 020), умноженная на понижающий коэффициент;
  2. 020 — кадастровая стоимость объекта;
  3. 050 — сумма дохода, подлежащая налогообложению.
  4. 010 — кадастровый номер объекта;
  5. 030 — стоимость квартиры, указанная в договоре купли-продажи;

В Приложении 6 прописывают фамилию и инициалы налогоплательщика, его ИНН.

Заполняют такие строки:

  1. 160 — налоговый имущественный вычет (выбирают показатель, указанный в строке 010 или 020).
  2. 010 — сумма расходов, которые связаны с покупкой квартиры;
  3. 010 — размер имущественного вычета;
  • ТЕГИ

НДФЛ при продаже недвижимого имущества

Екатерина Анненкова, аудитор, аттестованный Минфином РФ, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру».

Фото Б. Мальцева ИА «Клерк.Ру» Налогоплательщиками по НДФЛ признаются физические лица:

  1. являющиеся налоговыми резидентами РФ,
  2. получающие доходы от источников, в РФ и не являющиеся ее налоговыми резидентами.

Согласно положениям п.2 ст.11 НК РФ, для целей налогового законодательства физическими лицами признаются граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства. При этом возраст физических лиц – налогоплательщиков НДФЛ никак не ограничивается положениями НК РФ, а это значит, что несовершеннолетние так же могут быть плательщиками этого налога.

Доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, относятся к доходам от источников в РФ согласно положений пп.5 п.1 ст.208 НК РФ и признаются объектом налогообложения НДФЛ в соответствии со ст.209 НК РФ. В нашей статье будут рассмотрены особенности уплаты НДФЛ и предоставления налоговой декларации при продаже недвижимого имущества налогоплательщиками, в том числе – несовершеннолетними. Так же будут рассмотрены комментарии Минфина и ФНС, касающиеся вышеуказанных вопросов.

Согласно нормам действующего законодательства, дети до восемнадцати лет не могут совершать юридически значимых действий в отношении недвижимого имущества самостоятельно.

Однако, не смотря на это, несовершеннолетние физические лица признаются налогоплательщиками НДФЛ на общих основаниях. В соответствии с п.2 ст.27 НК РФ, законными представителями налогоплательщика — физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством РФ. Согласно положениям главы 3 ГК РФ, несовершеннолетние участвуют в налоговых отношениях через своих законных представителей:

  1. родителей,
  2. опекунов,
  3. усыновителей.

Соответственно, именно законные представители и должны в случае необходимости:

  1. представить декларацию по форме 3-НДФЛ в ФНС,
  2. уплатить НДФЛ,

за несовершеннолетних детей при получении ими облагаемых доходов при продаже недвижимости.

Вот что пишет по этому поводу Минфин в своем Письме от 03.05.2012г. №03-04-05/3-586:«Каких-либо исключений в отношении обложения налогом на доходы физических лиц доходов, полученных несовершеннолетними, в гл. 23 Кодекса не установлено.Таким образом, если несовершеннолетний получает доход от продажи квартиры, находившейся в общей долевой собственности, он признается налогоплательщиком налога на доходы физических лиц в отношении таких доходов и имеет право наравне с другими налогоплательщиками на получение имущественного налогового вычета.Физические лица исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, в соответствии с пп.

2 п. 1 ст. 228 Кодекса, обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц, а также представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию, за исключением случаев, предусмотренных п.

Рекомендуем прочесть:  Транспортный налог в крыму 2020 сайт

17.1 ст. 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.В соответствии с п. 1 ст. 26 Кодекса налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено Кодексом.При этом п. 2 ст. 27 Кодекса предусмотрено, что законными представителями налогоплательщика — физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.Налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за несовершеннолетних детей при получении ими доходов должны представлять в налоговые органы родители таких детей, являющиеся их законными представителями.» Далеко не всем и не всегда необходимо уплачивать НДФЛ в случае продажи недвижимости.

Так, согласно п.17.1 ст.217 НК РФ, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи:

  1. земельных участков и долей в указанном имуществе,
  2. жилых домов,
  3. дач,
  4. комнат, включая приватизированные жилые помещения,
  5. садовых домиков,
  6. квартир,

находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.Обратите внимание:Данное освобождение не распространяется на доходы, получаемые от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности. Как следует из вышеуказанной нормы, физическое лицо не только должно владеть недвижимостью свыше трех лет, но и обязательно должно являться налоговым резидентом РФ. Согласно п.2 ст.207 НК РФ, налоговыми резидентами признаются те физические лица, которые фактически находятся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течении 12 следующих подряд месяцев.

При этом период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Кроме того, согласно п.3 ст.207, независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами признаются:

  1. сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ.
  2. российские военнослужащие, проходящие службу за границей,

Обратите внимание:Исходя из вышеуказанных положений НК РФ, определение налогового статуса физического лица никак не связано с его гражданством. Вот что пишет о порядке определения статуса физического лица в целях налогообложения НДФЛ, ФНС России в своем письме от 22.08.2012г. №ЕД-4-3/13897@:«183 дня пребывания в Российской Федерации, по достижении которых физическое лицо будет признано налоговым резидентом Российской Федерации, исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которые физическое лицо находилось в Российской Федерации в течение 12 следующих подряд месяцев.Налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период, устанавливается по итогам налогового периода.В случае нахождения физического лица в Российской Федерации более 183 дней в налоговом периоде такое лицо признается налоговым резидентом Российской Федерации и к доходам от продажи в данном налоговом периоде принадлежащего ему недвижимого имущества будут применяться положения п.

17.1 ст. 217 Кодекса об освобождении полученных доходов от налогообложения.Позиция по данному вопросу согласована с Департаментом налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации.Доведите настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов.» Соответственно, если по итогам налогового периода, в котором продана недвижимость, налогоплательщик является налоговым резидентом и срок владения имуществом составляет 3 года и более, НДФЛ не уплачивается.
17.1 ст. 217 Кодекса об освобождении полученных доходов от налогообложения.Позиция по данному вопросу согласована с Департаментом налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации.Доведите настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов.» Соответственно, если по итогам налогового периода, в котором продана недвижимость, налогоплательщик является налоговым резидентом и срок владения имуществом составляет 3 года и более, НДФЛ не уплачивается. Если же в течение налогового периода физическое лицо находилось на территории РФ менее 183 дней, оно признается нерезидентом РФ и его доходы от продажи имущества подлежат обложению НДФЛ по ставке 30% в соответствии с п.3 ст.224 НК РФ.Нужно ли предоставлять в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ в случае, если продается недвижимое имущество, которым налоговый резидент владеет более 3х лет?

Нет, в этом случае свои доходы физическое лицо декларировать не обязано. Исчисление и уплату НДФЛ физические лица обязаны производить исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению. Согласно п.4 ст.209 НК РФ, налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 НК РФ.

Аналогичная позиция отражена в Письме ФНС России от 06.04.2012г. №ЕД-3-3/1166@:«Согласно пп. 2 п.

1 ст. 228 Кодекса исчисление и уплату НДФЛ производят физические лица исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п.

17.1 ст. 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.Следовательно, физическое лицо, продавшее в 2011 г.

квартиру, принадлежавшую ему на праве собственности более трех лет, не исчисляет и не уплачивает НДФЛ.В силу действия п. 1 ст. 229 Кодекса налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в ст.

ст. 227, 227.1 и 228 Кодекса.При этом на основании п.

4 ст. 229 Кодекса налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 Кодекса.Таким образом, физическое лицо вправе не подавать налоговую декларацию по доходам от продажи квартиры со сроком владения ею более трех лет, если иных доходов, подлежащих декларированию, не имеется.» В соответствии с положениями ст.228 НК РФ, налогоплательщики физические лица, получившие доход от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 НК РФ.

217 Кодекса.Таким образом, физическое лицо вправе не подавать налоговую декларацию по доходам от продажи квартиры со сроком владения ею более трех лет, если иных доходов, подлежащих декларированию, не имеется.» В соответствии с положениями ст.228 НК РФ, налогоплательщики физические лица, получившие доход от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 НК РФ.

На основании ст.225 НК РФ, сумма НДФЛ при определении налоговой базы при продаже недвижимости определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Налогоплательщики-нерезиденты должны уплатить НДФЛ по ставке 30% (п.3 ст.224 НК РФ). На основании п. 4 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 30%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налогоплательщик-нерезидент не может уменьшить сумму, вырученную им от продажи недвижимости на налоговые вычеты, предусмотренные ст.220 НК РФ и должен будет уплатить 30% НДФЛ со всей суммы сделки.

Именно такие разъяснения дал Минфин в своем Письме от 08.04.2013г. №03-04-05/4-347:«В соответствии с п.

2 ст. 209 Кодекса объектом налогообложения физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации.Налоговый статус физического лица определяется в соответствии с положениями ст.

207 Кодекса.Согласно пп. 4 и 5 п. 1 ст. 208 Кодекса к доходам от источников в Российской Федерации относятся доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации, а также доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации.Освобождение от налогообложения вышеуказанных доходов лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, ст.

217 Кодекса не предусмотрено.Согласно п. 3 ст. 224 Кодекса налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.В соответствии с п. 4 ст. 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 30 процентов, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению.

При этом налоговые вычеты, предусмотренные ст. ст. 218 — 221 Кодекса, не применяются.Статья 220 «Имущественные налоговые вычеты» Кодекса предусматривает как непосредственно имущественные налоговые вычеты, так и вычеты фактически произведенных расходов.Если по итогам налогового периода, в котором физическое лицо продает недвижимое имущество, находящееся в его собственности менее трех лет, оно не будет являться налоговым резидентом Российской Федерации, у такого физического лица не будет иметься оснований для получения имущественного налогового вычета, предусмотренного пп.

1 п. 1 ст. 220 Кодекса.» Согласно п.3 ст.210 НК РФ, для доходов от продажи недвижимости, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных 220 статьей НК РФ. Налоговая ставка с доходов, полученных при продаже недвижимого имущества налогоплательщиком-резидентом устанавливается в размере 13% в соответствии с п.1 ст.224 НК РФ.

Соответственно, налогоплательщик-резидент вправе уменьшить налоговую базу при расчете НДФЛ на сумму налогового вычета в соответствии с положениями ст.220 НК РФ. Имущественные вычеты предоставляются налогоплательщикам при продаже имущества, которым налогоплательщик владел на праве собственности менее 3 лет в размере сумм, полученных от продажи, но не более определенного налоговым законодательством лимита – 1 000 000 руб.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного ст.220 НК РФ, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Соответственно, если у налогоплательщика есть документы, подтверждающие осуществление им расходов на покупку квартиры, которую он продает, то ему может быть выгоднее заявить именно сумму расходов в качестве налогового вычета.

При этом, если налогоплательщик использует свое право на получение имущественного налогового вычета путем уменьшения облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов и данные расходы превышают полученные им доходы, то НДФЛ с продажи недвижимости ему платить не придется.

При уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода. На основании п.3 ст.228 НК РФ, декларацию по форме 3-НДФЛ обязаны представить налогоплательщики — физические лица, исчисляющие и уплачивающие НДФЛ с доходов, полученных от продажи принадлежащего им имущества, и имущественных прав, за исключением (п.17.1 ст.217 НК РФ):

  1. жилых домов,
  2. комнат,
  3. квартир,

включая приватизированные жилые помещения,

  1. дач,
  2. садовых домиков,
  3. земельных участков

и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика – налогового резидента три года и более.

За несовершеннолетних детей, при получении ими облагаемых доходов при продаже недвижимости, декларацию должны предоставить их законные представители (родители, опекуны, усыновители). Декларацию необходимо представить в органы ФНС не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором состоялась сделка по продаже недвижимости (п.1 ст.229 НК РФ).

На основании положений ст.216 НК РФ, налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год. В соответствии с п.4 ст.229 НК РФ, в налоговых декларациях физические лица указывают: 1.

Все полученные ими в налоговом периоде доходы, за исключением доходов:

  1. при получении которых НДФЛ полностью удержан налоговыми агентами (если это не препятствует получению налоговых вычетов предусмотренных Налоговым кодексом).
  2. не подлежащих налогообложению,

2. Источники их выплаты. 3. Налоговые вычеты. 4. Суммы налога, удержанные налоговыми агентами.

5. Суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей. 6. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода. Подробнее с порядком заполнения декларации 3-НДФЛ можно ознакомиться в статье .

«» :

  1. , аудитор, аттестованный Минфином РФ, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру»

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

Статьи

Если вы продали недвижимость, то должны заплатить налог с продажи.

Размер налога стандартный – 13% от тех денег, что вы получили от покупателя. Тем не менее существуют законные способы, как уменьшить налог или не платить его вовсе.

Сегодня мы расскажем, в каких случаях наступает обязанность по оплате налога, какой налог с продажи не требует оплаты, как рассчитывается сумма налога и как уменьшить его размер.

Существует понятие минимального срока владения имуществом. Если квартира или другая недвижимость находится в вашей собственности дольше минимального срока, вы не должны платить налог при ее продаже.

Основание: п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п.

4 ст. 229 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 14 января 2015 № 03-04-05/146. Для недвижимости установлено два минимальных срока – 3 года и 5 лет.

Срок зависит от того, когда и как была получена недвижимость. Трехлетний срок владения применяется, если:

  1. квартира или другая недвижимость – это наследство или подарок от близких родственников;
  2. квартира была получена по договору пожизненного содержания с иждивением.
  3. это приватизированная квартира;
  4. недвижимость была куплена до 01.01.2016 года;

Для всех остальных случаев действует срок в пять лет. Ниже мы подробно рассмотрим все возможные ситуации.

Сложно понять, положен ли вам вычет?Вас бесплатно проконсультируют Если вы приобрели недвижимость до 1 января 2016 года и она находится в вашей собственности больше 3 лет, вы имеете право не платить НДФЛ с продажи. Несмотря на то, что в 2016 году в Налоговый кодекс были внесены изменения, это правило действует и на сегодняшний день.

Пример: В феврале 2015 вы купили дом по договору купли-продажи и оформили его в собственность.

В марте 2018 дом был продан. В 2020 году вам не нужно платить налог с продажи, так как дом был куплен до 01.01.2016. В вашем случае действует минимальный срок 3 года. Также вы не обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ и уведомлять налоговую инспекцию о проведенной сделке. С 01.01.2016 года вступили в силу изменения в ст.

С 01.01.2016 года вступили в силу изменения в ст. 217.1НК РФ. Теперь, для того чтобы продать квартиру и не платить налог, нужно, чтобы она была в собственности не менее 5 лет. Это правило касается жилья, купленного после 01.01.2016 года.

С 2020 года минимальный срок владения жильем, купленным после 01.01.2016, снизился до 3 лет. При этом должны быть соблюдены условия:

  1. Продается единственное жилье. То есть на момент совершения сделки у вас в собственности нет еще одной квартиры. В противном случае минимальный срок составляет 5 лет.
  2. Но если вы продаете первую квартиру в течение 90 дней после покупки второй квартиры, то минимальный срок владения первой квартирой составляет 3 года.

Пример: В марте 2017 года вы купили первую квартиру.

В мае 2020 года покупаете вторую квартиру. Чтобы продать первую квартиру без налога, сделать это нужно мае, июне или июле 2020 года. То есть в течение 90 дней с момента покупки второй квартиры.

В этом случае минимальный срок владения первой квартирой будет составлять 3 года несмотря на то, что на момент продажи это было не единственное ваше жилье.

В п. 3 статьи 217.1 НК РФ описаны ситуации, когда «минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года». Ниже рассмотрим каждый случай. Есть вопрос или нужно заполнить3-НДФЛ — мы вам поможем! Если вы получили недвижимость в наследство, вы имеете право не платить НДФЛ с продажи через 3 года после получения права собственности на квартиру, то есть со дня смерти наследодателя.

Если вы получили недвижимость в наследство, вы имеете право не платить НДФЛ с продажи через 3 года после получения права собственности на квартиру, то есть со дня смерти наследодателя. Основание: пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 19 июня 2018 г.

N 03-04-05/41648. Пример: В марте 2017 года вы получили в наследство от мамы земельный участок. Для того чтобы не платить налог, вы можете продать участок в любой момент, начиная с апреля 2020 года, так как на вас распространяется правило о минимальном периоде собственности 3 года. Вы имеете право не подавать декларацию 3-НДФЛ и не уведомлять налоговую инспекцию о сделке.

Если недвижимость получена в подарок от члена семьи или близкого родственника, не нужно платить налог с продажи через три года после получения права собственности (пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ). Близкие родственники, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ и ст. 14 Семейного Кодекса РФ, – это родственники по прямой восходящей и нисходящей линии: родители и дети; дедушки, бабушки и внуки; полнородные и неполнородные братья и сестры.

Пример: В феврале 2017 года брат подарил вам комнату в коммунальной квартире. Если вы продадите ее после марта 2020 года, то имеете право не подавать декларацию 3-НДФЛ и не платить НДФЛ с продажи. Так как комната получена в подарок от близкого родственника, то на вас распространяется 3-летний срок владения.

Наши эксперты проверят ваши документы для получения налогового вычета Вы можете продать квартиру и не платить налог, если после приватизации прошло больше 3 лет (пп. 2 п. 3 ст. 217.1 НК РФ). Пример: В мае 2020 года вы решили продать квартиру, которую приватизировали в январе 2017 года. С момента приватизации прошло больше трех лет, значит, по закону, вы освобождены от подоходного налога с продажи.

Кроме того, вам не нужно информировать налоговый орган и подавать декларацию 3-НДФЛ. Если вы получили имущество по договору пожизненной ренты, вы имеете право на 3-летний минимальный срок владения.

Пример: Вы заключили договор ренты и пожизненного содержания с иждивением с пожилой соседкой. Ежемесячно вы выплачивали ей ренту.

После того как соседка скончалась, вы на законных основаниях стали собственником ее квартиры. Через три года после оформления квартиры в собственность вы можете продать ее без налога.

Есть вопрос или нужно заполнить3-НДФЛ — мы вам поможем! Если вы продали недвижимость раньше, чем наступил минимальный срок владения, то должны заплатить налог с продажи.

Законодательством РФ предусмотрены налоговые льготы, уменьшающие налогооблагаемую базу – сумму, которую вам заплатили за квартиру.

После применения льготы вы можете существенно, а иногда и до нуля, снизить налог от продажи квартиры.

Подробно о способах уменьшения налога мы расскажем ниже. !!! Важно:

  • Если после использования льготы налог стал равен нулю, вам все равно нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства. В декларации отражается доход от продажи и расчет налога. Только этот документ будет подтверждением того, что вы, продав квартиру, законно не заплатили налог. В противном случае у налогового органа будут к вам вопросы и на вас наложат штраф.
  • Если вы продаете квартиру, купленную после 01.01.2016 года, то при ее продаже нужно смотреть стоимость, указанную в Кадастре. Сравнивается сумма по договору и 70% кадастровой стоимости. Налог платится с большей суммы.

Один из способов уменьшить НДФЛ с продажи – это использовать не весь доход, а за вычетом расходов. Что это значит? Законодательством определено, что налог можно заплатить не со всей суммы, полученной при продаже, а за вычетом суммы покупки.

То есть берется разница между деньгами, что вы получили за недвижимость, и теми деньгами, что вы когда-то отдали за эту же недвижимость. С этой суммы платится 13% налога.

Основание: пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. Пример: В 2018 году вы купили квартиру за 2 млн рублей и в 2020 продали за 5 млн.

В 2020 вы должны подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Какой налог с продажи вы заплатите? Выгоднее воспользоваться вычетом расходов: из 5 млн (доход) вычитаем 2 млн (расход).

Получается, что 13% налога нужно заплатить с полученной разницы в 3 млн рублей: 13% х 3 млн. = 390 тыс. рублей. Пример: В 2018 году вы купили земельный участок за 3 млн, а в 2020 году продали его за 2,8 млн. Так как продажная стоимость была меньше покупной, вы освобождены от уплаты налога.

Не забудьте подать декларацию!

Несмотря на нулевой доход, вы обязаны оповестить налоговые органы о сделке. При покупке и продаже недвижимости обязательно сохраняйте документы: договоры, платежки, чеки.

Копии этих документов необходимо будет предоставить в налоговую инспекцию вместе с декларацией 3-НДФЛ.

Если какой-то документ потерян, его можно восстановить.

Подтверждение платежа взять в своем банке, а договор купли-продажи – в Росреестре, у риелторов или запросить копию у второй стороны сделки. Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

Если расходов на приобретение недвижимости не было, то разницу брать не из чего. Это бывает тогда, когда недвижимость была получена в наследство, подарена или приватизирована. В этой ситуации применяется имущественный вычет при продаже, максимальный размер которого 1 млн рублей.

То есть вы можете уменьшить налогооблагаемую базу на эту сумму. Напомним: налогооблагаемая база – это деньги, которые вы получили от продажи недвижимости, и с которых должны заплатить налог. Основание: пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Если стоимость проданного вами жилья меньше одного миллиона рублей, выгодно воспользоваться именно имущественным вычетом.

Пример: Вы продали приватизированную квартиру и получили 2 млн рублей. Так как у вас не было расходов на ее приобретение, невозможно сделать вычет расходов. Какой налог с продажи в итоге?

Применив имущественный вычет, вы должны будете заплатить налог не с двух, а с одного миллиона, то есть 130 тыс. рублей. Не забудьте важный момент! Если квартира была куплена после 01.01.2016 года, то при ее продаже нужно смотреть стоимость, указанную в Кадастре.

Сравнивается сумма по договору и 70% кадастровой стоимости.

Налог платится с большей суммы.

Рассмотрим пример: Семейная пара владеет квартирой по договору общей долевой собственности. Каждый из супругов владеет ½ квартиры. Пара решила продать жилье по общему договору купли-продажи за 1,5 млн рублей и воспользоваться имущественным вычетом при продаже.

Расчет налога для каждого супруга: 13% х (750 тыс.

(стоимость ½ квартиры) – 500 тыс. (½ имущественного вычета)) = 32,5 тыс.

рублей. Если бы супруги продали свои доли не по общему договору купли-продажи, а по отдельным договорам, каждый из них применил бы имущественный вычет до 1 млн рублей. В результате супруги были бы освобождены от уплаты налога, так как вычет полностью перекрыл бы стоимость доли. Основание: Письма Минфина РФ от 13 мая 2015 N 03-04-05/27395, 27 июня 2013 N 03-04-05/24491, 30 мая 2013 N 03-04-05/19766, Письмо ФНС России от 25 июля 2013 N Сложно понять, положен ли вам вычет?Вас бесплатно проконсультируют Распространены ситуации, когда в календарном году (с 1 января по 31 декабря) продается одна квартира, а следом покупается другая.

Если вы еще ни разу не воспользовались имущественным вычетом при покупке квартиры или у вас есть остаток вычета от предыдущей покупки, вы можете применить два вычета одновременно. Основание: Письмо Минфина от 11 февраля 2016 №03-04-05/7154.

Проще говоря, при продаже квартиры вы получаете имущественный вычет на 1 млн рублей, а при покупке квартиры – имущественный вычет на 2 млн рублей. Так как обе сделки прошли в одном году, они учитываются в одной декларации 3-НДФЛ. Рекомендуем прочитать статью «».

В ней подробно описаны все нюансы получения налогового вычета при покупке жилой недвижимости. Пример: Вам достался в наследство дом, и в 2020 году вы продали его за 3 млн. В том же году купили квартиру за 4 млн.

В 2020 году вы должны будете заплатить: 3 млн (стоимость дома) – 1 млн (вычет при продаже дома) – 2 млн (вычет за покупку квартиры) = 0. Таким образом, ваш налог от продажи дома равен нулю.

Наши эксперты проверят ваши документы для получения налогового вычета По одному объекту недвижимости нельзя применить оба вычета. Вы должны выбрать – снизить налоговую базу за счет имущественного вычета или за счет вычета расходов на приобретение.

Основание: Письмо ФНС России от 12 февраля 2013 № Пример: В 2018 году вы за 2 млн рублей купили квартиру, в 2020 продали ее за 3 млн. В 2020 году вы должны подать декларацию 3-НДФЛ.

Давайте посчитаем, какая схема для вас более выгодна: — Вычет расходов на приобретение. Налог берется с разницы между стоимостью покупки и стоимостью продажи: 13% х (3 млн – 2 млн) = 130 тыс.

рублей. — Имущественный вычет. Налог берется с учетом того, что доход уменьшается на 1 млн рублей: 13% х (3 млн – 1 млн) = 260 тыс. рублей. Очевидно, что в вашем случае выгоднее сделать вычет расходов на приобретение.

Имущественный вычет используется только раз в году. Если вы в одном календарном году продаете несколько квартир, уменьшить налог с продажи за счет имущественного вычета можно только по одной из них.

Пример: В 2018 году вы получили в наследство квартиру и дом.

В 2020 году вы продали дом за 3 млн и квартиру за 2 млн.

Так как ни один из объектов недвижимости вы не покупали, и расходов на их приобретение у вас не было, в 2020 году при подготовке 3-НДФЛ используйте имущественный вычет. Но имейте в виду – применить вычет можно только на один объект.

Какой налог с продажи компенсировать имущественным вычетом, выбирайте произвольно – это не влияет на конечную сумму налога. В результате размер вашего налога составит 520 тыс. рублей = 13% х (3 млн + 2 млн – 1 млн).

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ! Если вы не единственный собственник жилья, то имущественный вычет распределяется на всех собственников. Вот как говорится в пп. 3 п. 2 ст.

220 НК РФ:

«при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности)»

. Пример: Семейная пара владеет квартирой по договору общей долевой собственности.

Каждый из супругов собственник ½ квартиры. Пара решила продать жилье по единому договору купли-продажи за 1 млн и воспользоваться имущественным вычетом. Расчет налога для каждого супруга: 13% х (500 тыс.

(стоимость половины квартиры) – 500 тыс.

(половина имущественного вычета)) = 0. После продажи квартиры или другой недвижимости вы должны отчитаться перед налоговыми органами. Для этого до 30 апреля следующего года вы должны подготовить и передать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию 3-НДФЛ и пакет сопутствующих документов.

Основание: п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ. В декларации отражается доход, полученный от сделки, и примененные налоговые вычеты.

Если декларация нулевая, от вас больше ничего не требуется. Если же после применения вычетов остался налог, оплатить его следует до 15 июля того же года.

Пример: В 2020 году вы продали квартиру. До 30 апреля 2020 года вы должны заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в налоговую инспекцию.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+